Aproximación a la estimación de OPEX en Nuevos Proyectos de Ingeniería.

1. Preparado por: Ing. Juan Cohen
juan.cohen@hotmail.com
Móvil: +573186658873 – Colombia
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¿QUÉ ES EL OPEX Y CÓMO REALIZAR SU ESTIMACIÓN EN PROYECTOS DE INGENIERÍA?
Uno de los temas clave para el desarrollo de proyectos de inversión en ingeniería es la
estimación del OPEX. Un análisis detallado de los costos que lo componen debe
realizarse de manera previa, incluso antes de entrar en la fase de construcción, pues
los inversionistas deben tener el dato más cercano posible al OPEX con el fin de evitar
que se generen traumas a la operación que conlleven a sobrecostos, deterioro grave
en activos fijos, daños a personas o propiedad, retrasos en producción, alteración de
especificaciones de calidad y problemas de flujo de caja entre otros.
¿QUÉ ES EL OPEX?
OPEX, Operational Expenditures, se define como la totalidad de los gastos
operacionales en que se debe incurrir para llevar a cabo el producto o servicio
diseñado. Dentro de las expectativas de calidad, volumen, comercialización, personal,
tiempos e imprevistos con los que se diseñó el proyecto. Esto es, que se debe tener en
cuenta todos y cada uno de los costes que requiere el producto o servicio, para
satisfacer las necesidades del mercado objetivo y las necesidades financieras de los
Stakeholders.
El OPEX puede ser cambiante durante el transcurso del tiempo y de manera general se
puede ver afectado por los siguientes temas:
 Impuestos, pólizas y seguros.
 Ciclo de vida de los activos.
 Geopolítica.
 Inflación.
 Tasa de Cambio.
 Estrategias de Control automático
 Marketing.
 Investigación, Desarrollo e Innovación.
 Nómina.
 Aspectos regulatorios.
 Tratados Comerciales.
En otro documento se analizará cómo y por qué estos puntos pueden impactar de
manera directa los costos operativos.

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Es de aclarar que los gastos operativos se deben amortizar en un término no mayor al
ejercicio fiscal. Por ejemplo los costos por mantenimientos preventivos de un equipo
se deben realizar sobre una base de 12 meses como máximo.
¿CÓMO ESTIMAR EL OPEX PARA UN NUEVO PROYECTO DE INVERSIÓN?
Se hace necesario crear un grupo interdisciplinario de profesionales versados en OPEX
y en el desarrollo del producto o servicio a realizar. Además se debe poseer la
siguiente información disponible:
1. Caracterización de materias primas y producto final.
2. Diseño Conceptual, Ingeniería Básica, Ingeniería de detalle. En sus últimas
revisiones.
3. Filosofía de Operación.
4. Manuales de Operación de los equipos y maquinaría aceptados para compra.
5. Inteligencia de Mercado para identificar los posibles proveedores de materia
prima, insumos y mantenimiento necesarios para la elaboración del producto o
servicio.
6. Manual de Operación y Mantenimiento del proyecto.
7. Tributos aplicables
8. Pólizas
9. Personal administrativo y operativo que hará parte del nuevo proyecto junto
con su estructura salarial, prestaciones y beneficios extralegales, si los hay.
10. Depreciación de equipos, Maquinaría, Infraestructura Civil, Equipos de oficina,
Vehículos y demás activos que hagan parte del nuevo proyecto.
UTILITIES Y MATERIA PRIMA
Con la información anterior se deben determinar los consumos de utilities necesarios
(Agua de uso industrial, Vapor, combustibles, Energía eléctrica, aceites térmicos,
refrigerantes etc,); y sus gastos conexos como por ejemplo químicos para tratamiento
de agua. De igual forma las Materias Primas requeridas y sus gastos conexos si los hay.
Por ejemplo almacenamiento externo y transporte hasta las facilidades de producción.
PERSONAL
Con los salarios básicos de cada cargo, se determina la carga prestacional y se adiciona
cualquier factor extralegal que haya determinado el proyecto como medicina
prepagada, vacaciones y primas adicionales, etc.

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Dentro de este análisis se debe incluir los costes por aspectos HSEQ como dotaciones,
Elementos de protección personal, capacitaciones, exámenes de ingreso, esquemas de
vacunación, etc.
DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS
El costo de depreciación de Equipos, Maquinaría e infraestructura es un costo
operativo por tanto su valor debe incluirse en el OPEX del nuevo proyecto. Es
necesario que la depreciación se realice sobre el escenario más realista para evitar que
se manejen cifras que puedan afectar el desarrollo operativo del proyecto, esto es
tomar una base de tiempo que no sea muy conservadora, pero tampoco que sea
demasiado extensa con relación a la funcionalidad y eficacia del activo. Se recomienda
revisar las disposiciones realizadas por NIIF para el tratamiento de los activos fijos y los
modelos de medición para estos aspectos.
LEASINGS Y ARRENDAMIENTOS
Si para la realización del proyecto se ha contemplado que ciertos equipos, maquinarias
o instalaciones no se adquirirán de manera inmediata el valor del Leasing o
arrendamiento debe incluirse para la estimación del Opex. Es de resaltar que se debe
revisar qué tipo de leasing se está utilizando (Operativo o Financiero), pues según el
que se utilice tendrá repercusiones o no en los impuestos sobre la renta. Por tanto se
deben revisar las últimas disposiciones tributarias al respecto.
MANTENIMIENTOS
En el presupuesto anual de mantenimiento hay una parte del coste que es
aproximadamente constante, como la mano de obra habitual o el coste de las
reparaciones programadas, pero hay otros costes que son variables y están
relacionados con las averías que se produzcan. No todos los años se producen las
mismas averías ni de la misma gravedad, por lo que el apartado referente a materiales
y a contratar puede variar sensiblemente de un año a otro.
Por otro lado, al realizar el presupuesto de mantenimiento es importante distinguir
entre los costes iniciales de implantación, relacionados con la compra inicial de
herramienta, la compra del stock de repuestos y el periodo de formación del personal,
que no se repite, y el coste anual, que se repite un año tras otro con algunas
variaciones.

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De forma aproximada y solo para obtener una referencia rápida previa, puede
afirmarse que el coste anual de mantenimiento de una planta industrial es
proporcional al coste de las máquinas que contiene y de su montaje, y es
independiente de otros conceptos, como los costes de terrenos, permisos, obras
externas, beneficios y márgenes comerciales de los constructores (en contratos tipo
EPC) o incluso, del valor de la producción o de los ingresos anuales. El coste anual de
los materiales y consumibles de mantenimiento puede estimarse entre el 2% y el 5%
del coste de equipos y montaje1
.
COSTOS INDIRECTOS
En este ítem se incluyen todos aquellos que son complementarios para realizar de
manera correcta la operación del nuevo proyecto. Dentro de estos se encuentran (más
no se limitan) los siguientes:
 Telecomunicaciones (Internet, Telefonía fija y móvil, Radios de
Comunicación)
 Papelería y consumibles de oficina.
 Hidratación y Cafetería.
 Impuestos Aplicables a la operación.
 Pólizas
La totalización de cada uno de los aspectos anteriores da como resultado el OPEX del
proyecto.
Cabe resaltar que esta información se da de manera general y por tanto la estimación
del OPEX para un proyecto específico puede contener o no aspectos adicionales a
considerar. Es por esto que se aclara que este documento solo debe tenerse como una
aproximación inicial para la estimación del OPEX para Nuevos Proyectos de Ingeniería.
1.Tomado del libro Ingeniería de mantenimiento Renovetec 2013