1. Impuesto al
valor agregado
(IVA)
Alex Santa Pineda
Carlos Mario Osorio

2. ¿Qué es el IVA?
 IVA
es la sigla que corresponde al Impuesto
al Valor Agregado o Impuesto sobre el Valor
Añadido
 Se
trata de un impuesto indirecto.

3. ¿Cuáles son los elementos del
IVA?
 Sujeto
activo
 Sujeto pasivo
 Hecho generador
 Base gravable
 Tarifa

4. DESTINACIÓN DE LOS IMPUESTOS
(IVA) EN COLOMBIA
 Los
impuestos como el IVA no son de
destinación específica, sino que entran a
hacer parte del Presupuesto Nacional
Colombiano y allí se decide en que se
invertirá.

5. Obligaciones para régimen
común y simplificado







1. Inscribirse en el RUT
2. Informar el cese definitivo de actividades sujetas al
IVA
3. Mantener actualizada la información registrada en
el RUT.
4. Indicar el nombre o razón social en los membretes
de la correspondencia, facturas, recibos y demás
documentos en razón de su objeto, actividad o
profesión.
5. Conservar los documentos, informaciones y pruebas
que soporten las actividades económicas realizadas.
6. Efectuar retención en la fuente por concepto de
IVA cuando la norma lo indique.
7. Exigir las facturas o documentos equivalentes que
establezcan las normas legales.

6. ¿Quiénes pertenecen al
régimen simplificado?
 La
ley busca que dentro de este régimen
queden agrupados aquellos responsables
cuyos negocios sean pequeños de tal
manera que su capacidad operativa no se
vea afectada con mayores obligaciones
tributarias.

7. ¿Quiénes pertenecen al
régimen común?
 Pertenecen
todos aquellos responsables
que incumplan alguno de los requisitos
establecidos para pertenecer al régimen
simplificado, es decir, tener más de un
establecimiento de comercio, superar los
topes de ingresos señalados, ser usuario
aduanero, entre otros.

8. ¿Cuáles son las obligaciones
especiales del régimen común ?
 1.
Recaudar y declarar oportunamente el
IVA generado en las operaciones gravadas.
 2. Pagar oportunamente el IVA recaudado.
 3. Llevar un registro auxiliar de ventas y
compras y una cuenta Mayor o de balance,
denominada impuesto a las ventas por
pagar.
 4. Expedir factura o documento equivalente
con el lleno de los requisitos legales.

9. ¿Cuál es su periodo fiscal?
 IVA
es un impuesto de carácter instantáneo,
tiene su periodo fiscal para ser recaudados,
son:
 Enero - febrero
 Marzo - abril
 Mayo - junio
 Julio - agosto
 Septiembre – octubre
 Noviembre - diciembre

10. ¿Cuáles son las tarifas?
 Por
regla general, a todas las
operaciones gravadas con el IVA se les
debe aplicar la tarifa del 16%.
 Sin
embargo, la ley ha previsto ocasiones
en que se debe aplicar una tarifa
diferente, de tal manera que también
encontramos tarifas especiales.

11. ¿Qué es el IVA generado?
 El
IVA generado consiste en aquel que se
causa cuando el declarante realiza
alguna de las operaciones gravadas con
el impuesto, de tal manera que se
encuentra en la obligación de incluir en
el precio de venta el valor del IVA que
debe recaudar.

12. ¿Qué es el IVA descontable?
 El
IVA descontable corresponde al
impuesto que el declarante ha pagado
por la adquisición de bienes y/o servicios,
los cuales tiene derecho a descontar del
IVA generado

13. Dinámica de las cuentas del
IVA

14. 2408 Impuesto sobre las
ventas por pagar

Registra tanto el valor recaudado o causado
como el valor pagado o causado, en la
adquisición o venta de bienes producidos,
importados y comercializados, así como de
los servicios prestados y/o recibidos, gravados
de acuerdo con las normas fiscales vigentes,
los cuales pueden generar un saldo a favor o
a cargo del ente económico, producto de
las diferentes transacciones ya que se trata
de una cuenta corriente.

15. 1355. Anticipo de impuestos y
contribuciones o saldos a favor.
 Registra
los saldos a cargo de entidades
gubernamentales y a favor del ente
económico, por concepto de anticipos
de impuestos y los originados en
liquidaciones de declaraciones
tributarias, contribuciones y tasas para ser
solicitados en devolución o
compensación con liquidaciones futuras.

16. 2367 Impuesto a las ventas
retenido
 Registra
el valor de las retenciones en la
fuente recaudadas por el concepto del
impuesto sobre las ventas, que efectúa el
ente económico a los responsables de
dicho impuesto, cuando se adquieran
bienes corporales muebles o servicios
gravados.