Dokumen tersebut membahas tentang pengertian kas dan pengelolaannya dalam akuntansi, termasuk pengendalian internal untuk penerimaan dan pengeluaran kas serta pengelolaan kas kecil menggunakan sistem impres dan sistem fluktuasi.

1. KAS/CASH
ALAT PEMBAYARAN YANG SYAH YANG DAPAT DIERIMA OLEH
KEDUA BELAH PIHAK, BAIK PIHAK YANG MELAKUKAN
PEMBAYARAN MAUPUN PIHAK YANG MENERIMA PEMBAYARAN
DALAM AKUNTANSI
YANG DAPAT
DIKLASIFIKASIKAN
SEBAGAI UNSUR
KAS
UANG TUNAI
CHEQUE YANG DAPAT
DIUANGKAN SETIAP SAAT
SIMPANAN DI BANK YANG
DAPAT DIAMBIL SEWAKTU
WAKTU
TRAVELLER CHEQUE

2. KELEMAHAN KEKAYAAN PERUSAHAAN
DALAM BENTUK KAS
SANGAT LIKUID
MUDAH DIPINDAH TANGANKAN
DAN SULIT MENELUSURI
KEPEMILIKANNYA
TIDAK PRODUKTIF
DAYA BELI UANG SEMAKIN
LAMA SEMAKIN BERKURANG
KEBIJAKAN
PENGELOLAAN
KAS
PERLU DITENTUKAN
BESARNYA KAS MINIMAL
PELU DITENTUKAN
BERSARNYA KAS MAKSIMAL
PERLU PENGENDALIAN
INTERN

3. PENGENDALIAN INTERN/INTERNAL CONTROL
KAS/CASH
PENERIMAAN
KAS
SEMUA PENERIMAAN KAS HENDAKNYA
DISETORKAN KE BANK
SEMUA PENERIMAAN KAS HENDAKNYA
DIDUKUNG OLEH BUKTI PENDUKUNG
YANG SYAH
SEMUA PENERIMAAN KAS DICATAT SESUAI
DENGAN TANGGAL TRANSAKSINYA
ADAKAN PEMISAHAN FUNGSI
YANG DIPISAH
PENYIMPANAN
PENCATATAN
OTORISASI

4. PENGELUARAN
KAS
SEMUA PENGELUARAN KAS HENDAKNYA
MENGGUNAKAN CHEQUE KECUALI
PENGELUARAN DARI DANA KAS KECIL
SEMUA PENGELUARAN KAS HENDAKNYA
DIDUKUNG OLEH BUKTI PENGELUARAN
YANG SYAH
SEMUA PENGELUARAN KAS HENDAKNYA
DICATAT SESUAI DENGAN TANGGAL
TRANSAKSI
JANGAN MENANDATANGANI CHEQUE
DALAM KEADAAN BLANKO
ADAKAN PEMISAHAN FUNGSI
YANG DIPISAH
PENYIMPAN CHEQUE
PENULIS CHEQUE
TANDA TANGAN
CHEQUE

5. KAS KECIL/PETTY CASH
DANA YANG DIBENTUK UNTUK MEMBIAYAI
PENGELUARAN-PENGELUARAN PERUSAHAAN
YANG JUMLAHNYA RELATIF KECIL
METODE
PENCATATAN
KAS KECIL
SISTEM IMPRES/
IMPRES FUND SYSTEM
SISTEM FLUKTUASI

6. SISTEM
IMPRES
DANA YANG DIBENTUK JUMLAHNYA
RELATIF TETAP DALAM KURUN
WAKTU TERTENTU
SYARATNYA
PENGELUARAN DANA KAS KECIL, TIDAK
MENGAKIBATKAN PERKIRAAN KAS KECIL
DI KREDIT
PENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECIL
TIDAK MENGAKIBATKAN PERKIRAAN
KAS KECIL DI DEBET
PENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECIL
AKAN DILAKUKAN SEBESAR JUMLAH
PENGELUARANNYA

7. CONTOH :
PADA TANGGAL 1 DESEMBER 2003 PERUSAHAAN MEMBENTUK
DANA KAS KECIL SEBESAR RP 100.000; DENGAN SISTEM IMPRES
PENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECIL AKAN DILAKUKAN
SETIAP TANGGAL 15 BULAN YANG BERSANGKUTAN
PENGELUARAN-PENGELUARAN KAS KECIL :
05-12-2003 : BIAYA RAPAT RP 30.000;
10-12-2003 : BIAYA REPARASI RP 20.000;
14-12-2003 : BIAYA PERJALANAN DINAS RP 25.000;
PENCATATAN :
PADA SAAT PEMBENTUKAN DANA KAS KECIL
01-12-2003
KAS KECIL RP 100.000;
KAS/BANK RP 100.000;

8. PADA SAAT PENGELUARAN DANA KAS KECIL :
05-12-2003 : TIDAK ADA JURNAL
10-12-2003 : TIDAK ADA JURNAL
14-12-2003 : TIDAK ADA JURNAL
PADA SAAT PENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECIL
15-12-2003
BIAYA RAPAT RP 30.000;
BIAYA REPARASI RP 20.000;
BIAYA PERJ DINAS RP 25.000;
KAS/BANK RP 75.000;

9. REKENING : KAS KECIL
01-12-03 RP 100.000; 05-12-03 TIDAK ADA JURNAL
10-12-03 TIDAK ADA JURNAL
14-12-03 TIDAK ADA JURNAL

10. SISTEM
FLUKTUASI
DANA YANG DIBENTUK BERUBAH-UBAH
SESUAI DENGAN KEBUTUHAN YANG
DIINGINKAN OLEH PIMPINAN
PERUSAHAAN
SYARATNYA
PENGELUARAN DANA KAS KECIL,
MENGAKIBATKAN REKENING KAS KECIL
DI KREDIT
PENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECIL
MENGAKIBATKAN REKENING KAS KECIL
DI DEBET
PENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECIL
TIDAK BERDASARKAN JUMLAH
PENGELUARAN KAS KECIL

11. PENCATATAN :
PADA SAAT PEMBENTUKAN TGL 01 -12-2003
KAS KECIL RP 100.000;
KAS/BANK RP 100.000;
PADA SAAT PENGELUARAN DANA KAS KECIL :
05-12-03 BIAYA RAPAT RP 30.000;
KAS KECIL RP 30.000;
10-12-03 BIAYA REPARASI RP 20.000;
KAS KECIL RP 20.000;
14-12-03 BIAYA PERJ DINAS RP 25.000;
KAS KECIL RP 25.000;

12. PADA SAAT PENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECIL
JUMLAH KAS KECIL DIISI KEMBALI SEBESAR RP 80.000;
15-12-2003
KAS KECIL RP 80.000;
KAS/BANK RP 80.000;
REKENING KAS KECIL
01-12-03 RP 100.000; 05-12-03 RP 30.000;
10-12-03 RP 20.000;
14-12-03 RP 25.000;
15-12-03 RP 80.000;