Internal control
- 1. saklviTüal½yExµrbec©kviTüanigRKb;RKg
saklviTüal½yExµrbec©kviTüanigRKb;RKg
eKalneya)ayRtYtBinitüxagkñúg
elxkUd³
Epñk hiBaØvtßú
RbePT eKalneya)ay
ÉkPaBeday RbFaned)a:tWm:g;KNenyü nighiBaØvtßú
karlbriecäTRbsiT§PaB
karEksMrYlÉkPaBcugeRkay
GñkKaMBar saklviTüaFikarrgTTYlbnÞúk
rdæ)alnighiBaØvtßú
m®nþITTYlxusRtUv buKÁlikKNenyükrCan;x<s;
kalbriecäTBinitü
RbkarTI 1³ esckþIepþIm
GgÁPaBRtUvkarRtYtBinitüedIm,IkMNt;faTisedAnigeKaledArbs;BYkeKRtUv)ansMerc nigedIm,Icat;
viFankar EksMrYlRbsinebIcaM)ac; .
1 kariyal½yKNenyünighiBaØvtßú BRgageKalneya)ayRtYtBinitüxagkñg
- 2. saklviTüal½yExµrbec©kviTüanigRKb;RKg
k-lkçN³énRtYtBinitükñúgGgÁPaB
karRtYtBinitüKWniy½tkmµénskmµPaBrbs;GgÁPaB EdlsmasFatuTisedAénkarGnuvtþn_rkSakñúgkMrit
TTYl yk)an.
x-eKalbMNgénkarRtYtBinitü
karRtYtBinitü pþl;enAGgÁPaBCamYyviFIcMeBaH³
- karsRmb;sRmYlCamYybMErbMrYlbrikas ³ RbB½n§RtYtBinitüGacedIm,IeFVIkarrMBwgTuk
tamdan nig eqøIytbnwglkçx½NÐbMErbMrYlbriyakas.
- kMhitcMeBaHkarbegáItkMhus³RbB½n§nwgdak;kMhitdl;cMnYnénkMhusEdlGacbegáInkarTb;
sáat; nigdMeNaHRsaybBaða .
- karRbQmnwgPaBsµúKsµajrbs;GgÁPaB
- kat;bnßyéføedIm
RbkarTI 2³ RbePTénkarRtYtBinitü
GgÁPaBbegáItkarRtYtBinitü kñúgEpñkepSg²nigRKb;kMritkarTTYlxusRtUvsMrab;karRKb;RKgkarRtYtBinitü
KWRtUv)anBRgIk elIEpñkb¤vis½ydUcxageRkam ³
k-FnFan ³ RtYtBinitürYmkarRKb;RKgsnñiFi nigRtYtBinitüKuNPaB nig karRtYtBinitüsMPar³ .
x-FnFanmnusS ³ rYmTaMgeRCIserIs CMnYs bNþúHbNþal nigkarGPivDÆn_ sMeNIrvaytMél nig TUTat; .
K-FnFanBt’man ³ rYmTaMgkarlk; esvakmµ m:aXItFIt BüakrN_ viPaKbriyakas TMnak;TMngsaFa
rN³ kalviPaK karBüakrN_esdækic©.
X-FnFanhiBaØvtßú ³ rYmTaMgkarRKb;RKgbMNul sac;R)ak;.l.
RbkarTI 3³ kMriténkarRtYtBinitü
karRtYtBinitüKWRtUv)anGnuvtþn_RKb;kMriténGgÁPaB dUcxageRkam³
- karRtYtBinitü yuT§sa®sþ
- karRtYtBinitürcnasm<½n§
- karRtYtBinitüRbtibtþkarN_
- karRtYtBinitühiBaØvtßú
RbkarTI 4³ karTTYlxusRtUv
2 kariyal½yKNenyünighiBaØvtßú BRgageKalneya)ayRtYtBinitüxagkñg
- 3. saklviTüal½yExµrbec©kviTüanigRKb;RKg
k-RKb;RbFaned)a:tWm:g; RtUvTTYlxusRtUvsMrab;karbegáIt EfrkSa nigKMaRT RbB½n§énkarRtYtBinitü
xagkñúg rYmTaMgelITwkcitþeGaymankareRbIR)as;karRtYtBinitüxagkñúgnigeKalneya)ay.
- CMnYyRKb;RKan; KWkarcaM)ac;edIMm,IFanafakarRtYtBinitüxagkñúgRtUv)anRbtibtþi rYmTaMg
mancUlrYm nig edIm,IFanakarTukcitþénkarTTYlxusRtUvnigRbtibtþikarN_RtYtBinitü
edaycMnucEdlKµankMhus nigKµanesßPaBkñúgnItiviFI
- RbFaned)a:tWm:g;KYrEtvaytMélCaelInItiviFIrbs;ed)a:tWm:g;edIm,IFanafa eKalkarTUeTA
énkarRtYtBinitüxagkñúgRtUvGnuvtþn_tam .
karRKb;RKgKWRtUv)anTTYlxusRtUvsMrab;eFVIeGayrwgmaMukarRtYtBiinitüxagkñúgeBlEdlcMNuc
exSayRtUv)anrkeXIj .
x-esvakmµsvnkmµnigRKb;RKgKWedIm,ITTYlxusRtUvsMrab;vaytMél
PaBRKb;RKan;énkarRtYtBinitüxagkñúg nigsMrab;r)aykarN_mUlniFIcMeBaHkarRKb;RKgmhaviTüal½y.
K-RbFaned)a:tWm:g;KWTTYlxusRtUvsMrabskmµPaBEklMGrCabnÞan;elIEsVgrkkarRKb;RKgxagkñúg nig
Gnusasn_EdleFVIeLIgedaysavnkrTaMgxagkñúgnigxageRkA .
dMeNIrkarsavnkmµKWRtUv)anbMeBjbnÞab;BIGñkRKb;RKgTTYl)anlT§plsavnkmµnigcat;viFankaredIm,IE
ksMrYlcMnucxVHxat;elIkarRtYtBinitüxagkñúg nigeFVVIeGaymankarrIkcMerIn RbB½n§RKb;RKg b¤
bgðajfaskmµPaBRKb;RKgminGacTTYlyk)an.
RbkarTI 5³ dMeNIrkarkñúgRtYtBinitü
-begáItbTdæan³
n³
bTdæanRtYtBinitüKWCaTisedAeRbobeFobCamYykarGnuvtþnbnþbnÞab;nwgRtUv)an
_
eRbobeFob . bTdæanRtUvkarvas;Evg nigmanesßrPaB CamYyTisedAGgÁPaB
nigKYrEtkMNt;sUcnkrN_karGnuvtþn_ .
-vaytMélkarGnuvtþn_
karvaytMélkarGnuvtþn_KWmanesßrPaB nigbnþkñúgGgÁPaB rgVas;kñúgkar Gnuvtþn_
KYrRtUvmansuBlPaBsMrab;karRtYtBinitü KWRtUvRbsiT§PaB.
ni
-kareRbobeFobkarGnuvtþn_nigbTdæan
3 kariyal½yKNenyünighiBaØvtßú BRgageKalneya)ayRtYtBinitüxagkñg
- 4. saklviTüal½yExµrbec©kviTüanigRKb;RKg
karGnuvtþn_KYrEtRtUvsßitenAkMritx<s; b¤Tab;Cag b¤Rbhak;RbEhlnigbTdæan.
-BicarNaskmµPaBEklMGr
bnÞab;BIGnuvtþn_RtUv)aneRbobeFobCamYybTdæan
KYrEtmanskmµPaBEklMGcMeBaHva .
RbkarTI 6³ karRtYtBinitü RbtibtþkarN_
karRtYtBinitüdMeNIrkarGgÁPaBeRbIR)as;edIm,IbMElFnFaneTAkñúgplitkmµb¤ esvakmµKWkarRtYt
Binitü RbtibtþkarN_.
-karRtYtBinitübzm
karRtY
KWCakarRtYtBinitüTisedA EdlqøúHbBa©aMgelI FnFanEdlGgÁPaBnaMeTAkñúgbiryakas.
vaBüayamedIm,ItamdanKuNPaB b¤brimaNénFnFanTaMgenHmunnwgnaMcUleTAkñúg GgÁPaB .
-karRtYtBinitüEbbeRCIserIs³ viFIsa®sþ RBm b¤ minRBm EdlqøúHbBa©aMgelItMrUvkarbT dæan
sMrab;KuN PaBesvakmµ plitpl kMLúgeBlEdldMeNIr karbMElg viFIsa®sþenHBwgEpñkelI
dMeNIr eqøIytb.
-karRtYtBinitüskmµµeqøIytb
karRtYtBinitüEbbeqøIytbKWkarRtYtBinitükareqøIytbEdlqøúHbBa©aMelIlT§plrbs;GgÁPaBbnÞa
b;BI dMeNIrkarbMElgRtUv)anbBa©b; .vapþl;enARbsiT§PaBdl;karRKb;RKgCamYYyTsSn³Epnkar
GnaKt ehIyviFIsa®sþKYrEteRbIsMrab;karpþl;rgVan;dl;buKÁlik .
RbkarTI 7³ karRtYtBinitühiBaØvtßú
KWCalMhUeTAkñúgGgÁPaB RtUvGnuvtþn_edayGgÁPaB b¤ lMhUecjeTAeRkAGgÁPaB
k-karRtYtBinitüzvikar
karRtY
-fvikarhiBaØvtßú
-fvikarRbtibtþkarN_
-GPivDÆn_fvikar
-PaBxøaMgPaBexSay
x-]bkrN_sMrM ab;RtYtBinitühiBaØvtßú
]bkrN_s ab;RtY
-r)aykarN_hiBaØvtßú
-viPaKGnu)aT
-savnkmµhiBaØvtßú
4 kariyal½yKNenyünighiBaØvtßú BRgageKalneya)ayRtYtBinitüxagkñg
- 5. saklviTüal½yExµrbec©kviTüanigRKb;RKg
RbkarTI 8³ karRtYtBinitürcnasm<½n§
karRtYtBinitüelIrcnasm<½n§qøúHbBa©aMgelIviFIsa®sþ EdlsmasFaturbs;GgÁPaBRtUv)anbMeBjeKal
bMNgxagkñúgrbs;va . manviFIsa®sþepSgKñakñúgRtUtBinitürcnasm<½n§ ³ karRtYtBiinitükariyal½y nig
FnFanmnusS .
-karRtYtBinitükariyal½y
KWmancarwklkçN³edaykarerobcMynþkarrcnasm<½n§ nigCapøÚvkar . GgÁPaBeRbIvamaneKal
bMNgedIm,IBwgEp¥kelIc,ab;twgEtg nigmanrcnasm<½n§c,as;las; .
-karRtYtBinitüFnFanmnusS
KWmancarwklkçN³edayminpøÚvkarnigerobcMrcnasm<½n§CaFmµCati EdlTisedArbs;vaKWeFVIeGay
ekIn eLIgkarebþCaJcitþrbs;buKÁlik .
RbkarTI 9³ karRtYtBinitüyuT§sa®sþ
karRtYtBinitüyuT§sa®sþqøúHbBa©aMelIviFIsa®sþd_manRbsiT§PaBEdllT§plyuT§sa®sþrbs;GgÁPaBkñúgkar
sMercTisedA . karvaytMélyuT§sa®sþ tMrUveGayGgÁPaBeFVIsmahNkmµyuT§sa®sþ nigkarRtYtBinit
smahN_kmµ
smahN_kmµyuT§sa®sþ nigkarRtYtBinitü
karRtYtBiinitüyuT§sa®sþCaTUeTA RtUvqøúHbBa©aMgelIrcnasm<½n§rbs;GgÁPaB PaBCaGñkdwknaM bec©kviTüa
nig FnFanmnusS nigBt’man nig RbB½n§RtYtBiinitüxagkñúg edIIMm,IsMerceKalbMNgnigTisedA yuT§sa®sþ
rbs;GgÁPaB .
RbkarTI 10³ karRKb;RKgkarRtYtBinitükñúgGgÁPaB
RbsiT§PaBkarRtYtBinitüRbkbedayPaBeCaKC½yeFVIeLIgCabTdæan nigtamdanskmµPaBrbs;GgÁPaB
GñkRKb;RKgKYrEtGacTTYlsÁal;RbsiT§PaBkarRtYtBinitü nig yl;dwgGMBIviFIsa®sþedIm,IRKb;RKg kar
RbqaMgnigkarRtYtBinitü .
k-carwklkçN³énkarRtYtBinitüd_manRbsiT§PaB
üd_manRbsi
RbB½n§karRtYtBinitüEdlmanRbsiT§PaBRtUvsmahrN_kmµCamYyEpnkarnigRtUvmanPaBbn;Ebn
c,as;las; Tan;eBlevla nig maneKaledAc,as;las; .
-smahNkmµCamYyEpnkar
5 kariyal½yKNenyünighiBaØvtßú BRgageKalneya)ayRtYtBinitüxagkñg
- 6. saklviTüal½yExµrbec©kviTüanigRKb;RKg
kareFVIeGaymanPaBc,as;las; enAkBa¢b;TMnak;TMngrvagEpnkar nig
karRtYtBinitü enaH RbsiT§PaBénkarRbB½n§RtYtBinitünwgekIteLIg .
viFiEdll¥KWRtUveFVIsmahrNkmµkarRtYtBinitü nigEpnkarKWedIm,I
erobcMbTdæankarRtYtBiinitü ehIyEpnkarRtUv)aneFVIeLIg .
PaBTn;Pø
-PaBTn;Pøn;
RbB½n§énkarRtYtBinitüKYrEtRtUvGacsMrb;sMrYlCamYybMErbMrYl .
as;las;
las
-c,as;las;
karRtYtBinitüKYrEtRtUv)anpþl;enABt’manc,as;las;
-eBlevla
RbB½n§énkarRtYtBinitüKYrEtpþl;enAkareqøIytbTan;eBlevla.
-eKalbMNg
KYrEtpþl;enABt’manEdlmanTisedAc,as;las nig GacekItman.
RbkarTI 11³ GMBI karCMTas;nigkarRtYtBinitü
CaFmµta fVIt,itEtsarRbeyaCn_énkarRtYtBinitü)anpþl;eGaydl;GgÁPaB b:uEnþbuKÁlikxøH CMTas;karRtYt
Binitü CaBiess enAeBlEdlBYkeKmanGarmµN_fa kaRtYtBiinitühYsehtueBk minsmrmü minman
RbsiT§PaB dUckrNIdUcxageRkam³
- karRtYtBinitüeBk
- karqøúHbBa©aMgminRtwmRtUv
- karpþl;rgVan;sMrab;PaBGskmµ
- karTTYlxusRtUveRcIneBk
RbkarTI 12³ GMBIkarRKb;RKgkarRbqaMgnigkarRtYtBinitü
viFisa®sþEdll¥edIm,IykQñHelIkarRbqaMgnwgkarRtYtBinitüKwedIm,IerobcMkarRtYtBinitüeGaymanRbsiT§
PaB edayviFIsa®sþBIr³¬1¦elIkTwkcitþeGaycUlrYm nig ¬2¦GPivDÆn_nItiviFIepÞogpÞat; .
elIkTwkcitþeGaycUlrYm
eBlbuKÁlikRtUv)anBak;B½n§CamYyEpnkarnigRbB½n§Gnuvtþn_BYkeKTMngmankar
CMTas;tictYc .
DÆn_nI t;
GPivDÆn_nItiviFIepÞogpÞat;
6 kariyal½yKNenyünighiBaØvtßú BRgageKalneya)ayRtYtBinitüxagkñg
- 7. saklviTüal½yExµrbec©kviTüanigRKb;RKg
PaBc,as;las;énsUcNkrN_karGnuvtþn_GacRtUvepÞogpÞat;edaymanBhubTdæa
nnigRbB½n§Bt’man.karRtYtBinitütulüPaBGacKWCaPaBsMxan;edIm,IpÞat;pÞat;nIti
viF.
I
7 kariyal½yKNenyünighiBaØvtßú BRgageKalneya)ayRtYtBinitüxagkñg