1. RETENCION EN LA FUENTE
LUIS ALEXANDER QUEVEDO MORALES
CONTABILIDA Y COSTOS
ANA DELMIRA GARZON
FUNDACION SAN MATEO
BOGOTA
2011

2. RETENCION EN LA FUENTE

3. INTRODUCCION
En el ámbito de aplicación de retención en la
fuente en los impuestos la finalidad es saber
como causar una retención a quienes se les
puede realizar y que efecto causa sobre
dichos impuestos.

4. OBJETIVOS
 Conocer como practicar una retención en una
compra y una venta.
 Quienes intervienen y están sujetos a la
retención.
 Los efectos que causa la retención en los
impuestos

5. DEFINICION
 No es un impuesto es un mecanismo para recaudar
impuestos anticipadamente
 Se llama así porque se practica en la “fuente” del
ingreso o incremento patrimonial para una persona.
 El efecto sobre los impuestos es que en el momento
en el que se declara, estos valores podrán ser
deducidos del valor total del impuesto .
 Para las personas no declarantes, la retención en la
fuente será el impuesto.

6. IMPUESTOS SOMETIDOS A ESTA
RETENCION
 Renta
 Remesas
 Ganancias Ocasionales
 IVA
 Industria y Comercio
 Timbre
 Gravamen a los movimientos Financieros
 Entre otros

7. EFECTO SOBRE LOS IMPUESTOS
 En las respectivas liquidaciones privadas, las
personas restarán del impuesto el valor que
les haya sido retenido. Si la diferencia
resultante es positiva, deberá pagarse dentro
de los términos ordinarios señalados por la
autoridad fiscal

8. FINALIDAD
 Facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del
impuesto.
 Su objeto conseguir en forma gradual que el
impuesto se recaude en lo posible dentro del
mismo ejercicio gravable en que se cause.

9. NO ESTAN SUJETOS A RETENCION
 Los pagos o abonos en cuenta que se efectúan a:
La Nación y sus divisiones administrativas.
Las entidades no contribuyentes.
 Los pagos o abonos en cuenta que por disposiciones
Especiales sean exentos en cabeza del beneficiario.
 Los pagos o abonos en cuenta respecto de los cuales
deba hacerse retención en la fuente, en virtud de
disposiciones especiales, por otros conceptos.

10. RETENCION EN LA FUENTE SOBRE
LA RENTA
 Las retenciones en la fuente del impuesto a la
renta, son porcentajes que se deben aplicar según
disposiciones de la administración tributaria a los
subtotales de las facturas que recibe la empresa
antes de proceder al pago de las mismas.
 La retención es la obligación que tiene el comprador
de bienes y servicios, de no entregar el valor total de
la compra al proveedor, sino de guardar o retener un
porcentaje en concepto de impuestos. Este valor
debe ser entregado al Estado a nombre del
contribuyente, para quien esta retención le significa
un prepago o anticipo de impuestos.

11. RETENCION EN LA FUENTE SOBRE
IVA
 Se conoce comúnmente como Reteiva.
 La retención en la fuente por IVA consiste en
que el comprador, al momento de causar o
pagar la compra, retiene al vendedor el 50%
del valor del IVA
 La retención en la fuente por IVA se practica
siempre y cuando el hecho u operación
económica supere la base mínima, que para
servicios es de 4 UVT y para compras es de 27
UVT.

12. RETENCION EN LA FUENTE SOBRE
INDUSTRIA Y COMERCIO (ICA)
 Se conoce comúnmente como Reteica.
 El Ica es un impuesto que depende del lugar donde te encuentres
en Colombia donde aplica diferentes tarifas y al número de
actividad económica al que pertenezcas (resolución 0219 de
2004, Bogotá). Ahora. Este se paga de acuerdo al calendario
tributario.
 Ahora este depende de qué régimen pertenezcas y que régimen
pertenecen tus clientes.
 Régimen simplificado es retenido por todos los regímenes.
(Común, gran contribuyente, etc.…) Pero tu no retienes a nadie el
Ica.
 Ahora suponiendo que eres régimen común (te deben hacer
retenciones de ICA el gran contribuyente) el cual no pagas en el
impuesto. Pero si tu cliente es régimen común también, debes
suponer el impuesto en el subtotal de tu factura.

13. RETENCION EN LA FUENTE SOBRE
GANANCIAS OCACIONALES
 el artículo 304 del estatuto tributario dice que
constituye ganancia ocasional todo ingreso
proveniente de rifas, apuestas, loterías, etc., y en
consecuencia, siempre que nos ganemos algo
tendremos que pagar el respectivo impuesto por
ganancias ocasionales.
 Cuando es una ganancia en efectico se le
descuenta el 20% del total de la ganancia
 Cuando el premio es en especie el ganador tiene
que cancelar este 20% en efectivo del valor
estimado del articulo.

14. AGENTES DE RETENCION
 Son agentes de retención, las entidades de
derecho publico, los fondos de inversión, los
fondos de valores, los fondos de pensiones de
jubilación e invalidez, los consorcios, las
comunidades organizadas y las demás
personas naturales o jurídicas, sucesiones
ilíquidas y sociedades de hecho, que por sus
funciones intervengan en actos u operaciones
en los cuales deben, por expresa disposición
legal, efectuar la retención correspondiente

15. OBLIGACIONES DEL AGENTE DE
RETENCION
 Practicar la retención en la fuente.
 Presentar la declaración mensual.
 Efectuar el pago de las retenciones en bancos u
otras entidades autorizadas por el gobierno.
 Expedir certificados a quienes se les practicó
retención.
 Constituir y conservar pruebas por un término no
inferior a 5 años
 Suministrar información que soliciten las
autoridades fiscales.

16. LOS ELEMENTOS DE RETENCION
 Sujeto Activo: Estado o DIAN
 Agente Retenedor: Persona que realiza el pago o la persona
que tenga la calidad de autorretenedor.
 Sujeto Pasivo: Persona beneficiaria del pago o la persona
que tenga la calidad de autorretenedor.
 Pago o Abono en Cuenta: Es el valor de la operación
representado en el ingreso para el beneficiario o
autorretenedor.
 Tarifa: Porcentaje que aplicado a la base (pago o abono en
cuenta).
 Retención: Valor que debe trasladar y pagar el agente
retenedor o autoretenedor al Estado

17. AUTORETENEDORES
Son aquellas personas autorizadas por la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
teniendo en cuenta el volumen de
operaciones, la existencia de un gran número de
retenedores, entre otros factores.
¿COMO OPERA LA AUTORETENCION?
La retención se causa en el momento del registro
o pago de la respectiva operación por parte del
beneficiario del ingreso. Debe hacerse por parte
del beneficiario del pago o abono en cuenta
(causación) y no por parte de quien lo efectúe.

18. CONCLUCIONES
Para realizar una retención se debe tener en
cuenta.
 Como y a quien aplicar una retención
 Como funciona la retención en cuanto a los
impuestos.
 Operatividad de las auto retenciones

19. BIBLIOGRAFIA WEB
 Grencie.com
http://www.gerencie.com/retencion-en-la-
fuente.html
 Consultame.co
http://www.consultame.co/