Una breve descripción del CDI, un metodo alterno al Días Cartera para calcular los días que tarda la cartera en ser recuperada.

1. ¿Días Cartera ó Días de Cobro?
El problema con el Indicador de Días Cartera es que se trata de una medida “Posterior
al Hecho” y no podemos cambiar la historia. Una fórmula más simple y precisa para
calcular el tiempo de retorno de las cuentas por cobrar, proporciona de manera
progresiva la reacción del tiempo real de recuperación de la cobranza.
Esta fórmula es, el Índice de Días de Cobro (CDI por sus siglas en inglés Collection Days
Index) es igual al plazo de venta entre el porcentaje de cobranza (Convertido a
décimas) a fin de mes.
PV
CDI= -----
PC
MANEJO DE CUENTAS POR COBRAR VENCIDAS

2. Etapa Uno
Empezaremos con el saldo inicial de cartera, es decir, todas las cuentas por cobrar al último día del
mes anterior no importa si son acumuladas. Nuevas ventas de crédito hechas durante el mes en
curso se considerarán en el saldo total de inicio del siguiente mes.
Concepto Mes 1
Saldo Inicial de Cartera $ 1,000.00 100%
Monto cobrado al día 10 $ - 0%
Monto cobrado al día 20 $ - 0%
Monto total cobrado a fin de mes $ - 0%
Plazo de venta en días 30
CDI
Saldo Final de Cartera $ -
Ventas nuevas del mes no cobradas $ -
Saldo total de cartera al primero del mes $1,000.00 y concentra todas las cuentas por
cobrar que tiene la empresa al día último del mes anterior.
MANEJO DE CUENTAS POR COBRAR VENCIDAS

3. Etapa Dos
Llevar el control de los cobros hechos sobre las facturas que forman el saldo total de inicio. Durante
las fechas clave del mes (días 10 y 20), calcular el % de cobros hasta esa fecha al dividir la cantidad
cobrada entre el saldo inicial de cartera.
Concepto Mes 1
Saldo Inicial de Cartera $ 1,000.00 100%
Monto cobrado al día 10 $ 200.00 20%
Monto cobrado al día 20 $ - 0%
Monto total cobrado a fin de mes $ - 0%
Plazo de venta en días 30
CDI
Saldo Final de Cartera $ -
Ventas nuevas del mes no cobradas $ -
Si estamos a día 10, por ejemplo, supongamos que hemos cobrado $200.00 del saldo inicial de
$1,000.00, nuestro porcentaje de cobro es del 20 por ciento a esa fecha, es importante no mezclar
los cobros que pudieran haberse dado de facturas expedidas ese mismo mes o ventas de contado.
MANEJO DE CUENTAS POR COBRAR VENCIDAS

4. Etapa Dos
Podemos comparar el porcentaje de cobro del día 10 de este mes contra el del día 10 del mes pasado.
Si el porcentaje anterior fue mayor, no necesariamente quiere decir que estamos haciendo un mal
trabajo. Es importante entender que no se trata de una cuestión de bueno o malo, sino de
preguntarnos :
“¿Por qué se está dando este resultado?”.
Concepto Mes 1
Saldo Inicial de Cartera $ 1,000.00 100%
Monto cobrado al día 10 $ 200.00 20%
Monto cobrado al día 20 $ 400.00 40%
Monto total cobrado a fin de mes $ - 0%
Plazo de venta en días 30
CDI
Saldo Final de Cartera $ -
Ventas nuevas del mes no cobradas $ -
Si estamos en el día 20 y cobramos $400.00 de los $1,000.00 nuestro porcentaje a esa fecha es del
40 %. Al revisar el % durante el mes, podemos ver si necesitamos un mayor esfuerzo.
MANEJO DE CUENTAS POR COBRAR VENCIDAS

5. Etapa Tres – Calcular el CDI
Asumamos que al final de mes hemos cobrado $500 de nuestra cartera total de inicio de $1,000.00
Nuestro porcentaje de cobro es del 50 por ciento (Es decir 0.5 convertido a décimas). Si estamos
vendiendo en términos de 30 días, nuestro CDI sería 60 días.
Concepto Mes 1
Saldo Inicial de Cartera $ 1,000.00 100%
Monto cobrado al día 10 $ 200.00 20%
Monto cobrado al día 20 $ 400.00 40%
Monto total cobrado a fin de mes $ 500.00 50%
Plazo de venta en días 30
CDI 60.00
Saldo Final de Cartera $ 500.00
Ventas nuevas del mes no cobradas $ 1,100.00
Si tenemos términos variados de venta, debemos calcular el CDI por cada uno y después tomar el
promedio justo como se puede hacer con DSO. (Días Cartera)
MANEJO DE CUENTAS POR COBRAR VENCIDAS

6. Se pueden hacer comparativos
Concepto Mes 1 Mes 2 Mes 3
Saldo Inicial de Cartera $ 1,000.00 100% $ 1,600.00 100% $ 1,410.00 100%
Monto cobrado al día 10 $ 200.00 20% $ 200.00 13% $ 750.00 53%
Monto cobrado al día 20 $ 400.00 40% $ 678.00 42% $ 145.00 10%
Monto total cobrado a fin de mes $ 500.00 50% $ 990.00 62% $ 950.00 67%
Plazo de venta en días 30 30 30
CDI 60.00 48.48 44.53
Saldo Final de Cartera $ 500.00 $ 610.00 $ 460.00
Ventas nuevas del mes no cobradas $ 1,100.00 $ 800.00 $ 960.00
Resultado con Días Cartera 66.67 43.64 52.88
MANEJO DE CUENTAS POR COBRAR VENCIDAS