proyecto sobre postres, muy completo, desarrollado en la materia de gerencia de proyectos

1. POSTRES ANGULEY
Presentado por:
ALARCON DUARTE GUSTAVO ADOLFO
CALDERÓN VILLAMIZAR LEIDY CAROLINA
CASTRO MANTILLA ANDREA CAROLINA
UNIVERSITARIA DE INVESTIGACION Y DESARROLLO – UDI
INGENIERIA INDUSTRIAL – GRUPO 6P
GERENCIA DE PROYECTOS
BUCARAMANGA
2013
1

2. POSTRES ANGULEY
Presentado por:
ALARCON DUARTE GUSTAVO ADOLFO
CALDERÓN VILLAMIZAR LEIDY CAROLINA
CASTRO MANTILLA ANDREA CAROLINA
Trabajo realizado con el objetivo de obtener una nota de trabajos del 15% en el
tercer y último corte de la asignatura de gerencia de proyectos.
SAIDA MIREYA GÒMEZ ARCHILA
ING. INDUSTRIAL
UNIVERSITARIA DE INVESTIGACION Y DESARROLLO – UDI
INGENIERIA INDUSTRIAL – GRUPO 6P
GERENCIA DE PROYECTOS
BUCARAMANGA
2013
2

3. DEDICATORIA
El proyecto de la empresa postres ANGULEY va dedicado en primer lugar a Dios,
por habernos permitido realizar este trabajo, a nuestros padres por habernos
apoyado todo este tiempo, y por supuesto a la docente Saida Mireya Gómez Archila
por habernos dirigido en este proceso, gracias a ella este proyecto puede llegar a
lograr un buen éxito.
3

4. AGRADECIMIENTOS
Queremos agradecerle a la universitaria de investigación y desarrollo – UDI, por
habernos preparado para este momento mediante la asignatura gerencia de
proyectos con la docente Saida Mireya Gómez Archila, sin olvidar a nuestros padres
que nos apoyaron para poder superar los logros propuestos.
4

5. CONTENIDO
Pág.
LISTA DE GRAFICAS
8
LISTA DE TABLAS
9
LISTA DE ANEXOS
10
RESUMEN/ABSTRACT
11/12
INTRODUCCIÒN
13
OBJETIVOS GENERALES
14
OBJETIVOS ESPECIFICOS
15
1. NOMBRE DEL PROYECTO
16
2. DEFINICIÒN DE LA IDEA DE NEGOCIOS
16
3. ANALISIS DOFA
17
4. ESTUDIO TECNICO
17
4.1.
PROCESO DE PRODUCCION
4.1.1. Proceso de producción del postre de maracuyá
17
17
4.1.1.1.
Entradas
18
4.1.1.2.
Proceso
18
4.1.1.3.
Salida
18
4.1.2. Proceso de producción del postre de chocolate
4.1.2.1.
Entradas
19
19
5

6. 4.1.2.2.
Proceso
19
4.1.2.3.
Salida
19
4.2.
TAMAÑO DE LA PLANTA
20
4.3.
TECNOLOGÌA
20
4.3.1. Maquinaria
20
4.3.2. Mano de obra
20
4.4.
LOCALIZACIÒN
20
4.5.
OBRAS FISICAS
20
4.6.
ASPECTOS DE LA ESTRUCTURA
20
ADMINISTRATIVA Y OPERATIVA
4.6.1. Recursos humano
20
4.6.2. Recursos materiales
21
4.6.2.1.
Materiales de elaboración de postres
21
4.6.2.2.
Materiales auxiliares
21
4.6.2.3.
Maquinaria implementada
21
4.6.3. PRESUPUESTO
4.7.
22
ASPECTOS LEGALES
22
5. ESTUDIO DE LOS MERADOS
23
5.1.
PRODUCTO
23
5.2.
ANALISIS DE LA OFERTA
23
6

7. 5.2.1. Análisis geográfico
23
5.2.2. Análisis demográfico
24
5.3.
ANALISIS DE LA DEMANDA
24
5.4.
PRECIOS
32
6. ESTUDIO FINANCIERO
34
7. ANALISIS DE VIABILIDAD DEL PROYECTO
38
CONCLUSIONES
40
BIBLIOGRAFIA
42
ANEXOS
43
7

8. LISTA DE GRAFICAS
Pág.
Grafica 1: Definición de la idea del negocio
16
Grafica 2: proceso de producción del postre de maracuyá
17
Grafica 3: Proceso de producción del postre de chocolate
19
Grafica 4: Sexo
24
Grafica 5: Edad
25
Grafica 6: ¿Le gustan los postres?
25
Grafica 7: ¿Con qué frecuencia consume postres?
26
Grafica 8: ¿Usted en alguna ocasión especial suele comprar postres?
26
Grafica 9: ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por una porción de postre?
27
Grafica 10: ¿Qué cantidad de postre compra?
27
Grafica 11: ¿Qué le llama la atención de los postres?
28
Grafica 12: ¿En dónde suele comprar postres?
28
Grafica 13: ¿Los postres que usted adquiere son?
29
Grafica 14: ¿El servicio que usted ha recibido es?
29
Grafica 15: ¿De qué sabor suele comprar sus postres?
30
Grafica 16: ¿De qué forma te gustan los postre?
30
Grafica 17: ¿Estaría usted dispuesto a probar postres realizados en casa?
31
8

9. LISTA DE TABLAS
Pág.
Tabla 1: Análisis DOFA
17
Tabla 2: Materiales de elaboración de postres
21
Tabla 3: Presupuesto
22
Tabla 4: Precio postre de maracuyá
32
Tabla 5: Precio postre de chocolate
33
Tabla 6: Balances generales
35
Tabla 7: Estados de resultados
36
Tabla 8: Capacidad de ventas
36
Tabla 9: Maquinaria y equipo
37
Tabla 10: Depreciación y diferidos
37
Tabla 11: inversión
37
Tabla 12: Flujos de caja
38
Tabla 13: Costos de capital año 2014
38
Tabla 14: Costos de capital año 2015
38
Tabla 15: Análisis de viabilidad
39
9

10. LISTA DE ANEXOS
Pág.
Prototipo encuesta para estudiantes de la UDI
Soporte de encuestas realizadas
10
43

11. RESUMEN
En el presente trabajo se dará a conocer como analizar la viabilidad de un proyecto,
partiendo desde la definición del nombre del proyecto, seguido de la definición de la
idea de negocio y luego realizando un análisis DOFA, en donde se revisan las
amenazas, oportunidades, fortalezas y debilidades que presenta el proyecto.
Además se realiza un estudio más profundo, en donde se tiene en cuenta los siete
elementos del estudio técnico que son el proceso de producción, el tamaño de la
planta, la tecnología que se va a implementar, en donde va a estar localizada la
empresa, las obras físicas que tendrá la empresa para su producción, los aspectos
administrativos y operativos, y por ultimo por cuales normas se debe regir el
proyecto, es decir, los aspectos legales.
Después se realizará el estudio de los mercados, donde se tiene en cuenta cuatro
elementos esenciales, se define cual va a hacer el producto, se analiza la oferta en
la zona donde se desarrollará el proyecto, luego se analiza la demanda por medio de
encuestas a los estudiantes de la UDI, y por último se define el precio del producto.
Para finalizar, se realiza el estudio financiero, el donde se obtienes los balances
generales y los estados de resultados de cada año, obteniendo de estos los flujos de
producción y por último los flujos de caja. Teniendo esto, se realiza el análisis de
viabilidad y se mira si el proyecto se puede realizar o no.
11

12. ABSTRACT
In this paper we will present how to analyze the feasibility of a project, it starting from
defining the project name, followed by the definition of the business idea and then
performing a SWOT analysis, where we review the threats, opportunities, strengths
and weaknesses of the project.
It is also held a deeper study, where one takes into account the seven elements of
the technical study is the production process, the size of the plant, the technology
that will be implemented, where will be located the company, physical works to be
the company for production, administrative and operational aspects, and finally by
what standards should govern the project, that is to say, the legal aspects.
Then perform the study of markets, which takes into account four essential elements,
which define the product will do, we analyze the offer in the area where the project
will then demand is analyzed through surveys UDI students, and finally defines the
product price.
Finally, financial study is performed, where you get the balance sheets and income
statements each year, obtaining these production flows and finally cash flows. Given
this, it performs the feasibility analysis and sees if the project can be done or not.
12

13. INTRODUCCIÒN
Este proyecto se realizó con el motivo de aplicar todos los conocimientos adquiridos
en la asignatura de gerencia de proyecto, en donde se estudiaron las diferentes
manera de comenzar un proyecto y poder analizar si la idea de negocio es viable o
no. También se quiere lograr la satisfacción del cliente del sector analizado,
brindándoles postres al gusto de cada persona, logrando así, la confianza y el
reconocimiento de estos.
La idea de crear la empresa de postres ANGULEY es porque se desea presentar las
diferentes actividades que se realizaron durante el proyecto, mostrando así los
productos que se van a elaborar. Además, fue creado también para poder suplir las
necesidades del consumidor, ofreciéndoles productos de buena calidad.
13

14. OBJETIVOS GENERALES
Lograr que los estudiantes de la comunidad UDI se interesen en consumir
nuestros productos, de esta manera apoyando nuestra microempresa para
consolidarnos como una de las mejores empresas en Bucaramanga.
Producir postres de distintos sabores.
Lograr obtener la más alta calidad de productos para así brindar a nuestros
clientes seguridad y confianza.
14

15. OBJETIVOS ESPECIFICOS
Garantizarles a nuestros clientes productos de excelente calidad.
Producir postres que cumplan con las especificaciones de nuestros clientes.
Brindarles a los estudiantes de la comunidad UDI precios cómodos para cada
uno de ellos.
Mantener la limpieza y la organización en el momento en que se está
elaborando el producto.
15

16. 1. NOMBRE DEL PROYECTO
Postres ANGULEY
2. DEFINICIÒN DE LA IDEA DE NEGOCIOS
Grafica 1: Definición de la idea del negocio
16

17. 3. ANALISIS DOFA
Tabla 1: Análisis DOFA
4. ESTUDIO TECNICO
4.1.
PROCESO DE PRODUCCIÓN
4.1.1. Proceso de producción del postre de maracuyá:
Grafica 2: proceso de producción del postre de maracuyá
17

18. 4.1.1.1.
Entradas
1 lata de leche condensada (395 g)
1 lata de crema de leche (295 g)
4 sobres de gelatina sin sabor ( 2 sobres)
1 taza de zumo de maracuyá (2 libras de maracuyá)
½ litro de leche
10 galletas ducales
4.1.1.2.
Proceso
1. se saca el zumo a la fruta (maracuyá).
2. Se abren las latas de leche condensada y la crema de leche. Luego las vierte
en la licuadora (leche condensada y crema de leche).
3. Se vierte en la misma cantidad la leche líquida y se licua todo esto.
4. Después se vierte la misma cantidad en zumo de maracuyá y se sigue
dejando licuar.
5. Ahora en una olla, se sirve un poco de leche y se disuelven los 4 sobres de
gelatina sin sabor, a fuego medio, y con una cuchara se diluye cada sobre.
6. Luego se enciende de nuevo la licuadora y se vierte la gelatina sin sabor ya
disuelta en la leche, y luego se tapa la licuadora y se deja licuar unos 5
minutos.
7. En el recipiente desechable se colocan las galletas ducales en el fondo,
haciendo una capa de galletas.
8. Ahora se vierte la mezcla encima de la capa de galletas en el molde.
9. Luego se mete a la nevera por más o menos 15 a 20 minutos.
10. Se puede decorar con la fruta entera por encima.
4.1.1.3.
Postre de maracuyá
18
Salida

19. 4.1.2. Proceso de producción del postre de chocolate:
Grafica 3: Proceso de producción del postre de chocolate
4.1.2.1.
Entadas
1 caja de maicena (90 g)
1 barra de chocolate JET
2 barras de chocolate corona
6 cucharadas de azúcar
½ litro de leche
20 galletas ducales
4.1.2.2.
Proceso
1. Rayar las dos barras de chocolate corona.
2. Mezclar ese chocolate con la leche líquida.
3. En una olla se pone esta mezcla y se coloca a calentar en la estufa.
Se empieza a batir con una cuchara durante 1 minuto.
4. Luego se le adiciona la maicena con un colador.
5. Se le agregan 6 cucharadas de azúcar.
6. Luego se colocan las galletas ducales en el fondo del recipiente
desechable.
7. Ahora se cubre con la mezcla. Luego se hace otra capa de galletas
y se le adiciona más mezcla. Este proceso se hace una vez más.
8. Luego se le raya la barra de chocolate JET sobre el postre.
9. Se mete al congelador por más o menos 1 hora a 1 hora y media.
4.1.2.3.
Postre de chocolate
19
Salida:

20. 4.2.
TAMAÑO DE LA PLANTA
La empresa Anguley contara con una infraestructura de 6metros de ancho
por 8 metros de largo.
4.3.
TECNOLOGÌA
4.3.1. Maquinaria
Se contara con la maquinaria necesaria para realizar el producto como tal
son: refrigeradores, licuadora y batidoras.
4.3.2. Mano de obra
Inicialmente se contara con tres trabajadores los cuales realizaran las
actividades
variadas dentro del proceso: elaboración, empaque,
distribución.
4.4.
LOCALIZACIÒN
Se encontrara ubicado en la ciudad de Bucaramanga, departamento de
Santander, barrio la universidad.
4.5.
OBRAS FISICAS
La empresa de postres Anguley no cuenta con edificios y obras civiles
propios que alberguen o son complemento de las maquinas o equipos con
que se realiza el proceso.
4.6.
ASPECTOS DE LA ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA Y
OPERATIVA
4.6.1. Recursos humanos
20

21. Responsables del proyecto y colabores del proyecto (3)
Andrea castro
Carolina Calderón
Gustavo Alarcón
Tiempo determinado para realizar las actividades de postres:
tiempo por días u horas.
4.6.2. Recursos materiales
4.6.2.1.
Materiales de elaboración de
postres
POSTRE DE
MARACUYA
POSTRE DE
CHOCOLATE
• leche condensada
• maicena
•crema de leche
•barra de chocolate JET
•maracuyá
•barras de chocolate corona
Gelatina sin sabor
• azúcar
• leche
•leche
• galletas ducales
• galletas ducales
Tabla 2: Materiales de elaboración de postres
4.6.2.2. Materiales auxiliares
Desechables y tenedores
21

22. 4.6.2.3. Maquinaria implementada
Licuadora, refrigeradores, ollas, refractarias, estufa
4.6.3. PRESUPUESTO
BIENES
Útiles de oficina $ 4´260.000
Útiles para realizar el producto $ 740.000
Total $ 5´000.000
SERVICIOS
Fotocopias $ 20.000
Digitación $ 10.000
Pasajes :$ 30.000
Otros (servicios públicos ) $ 100.000
Total $ 160.000
Tabla 3: Presupuesto
4.7.
ASPECTOS LEGALES
La empresa de postres Anguley se regirá por el siguiente decreto:
DECRETO 3075 DE 1997
Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 09 de 1979 y se dictan otras
disposiciones.
EL PRESIDENTE DE LA REPUBLICA DE COLOMBIA
22

23. En ejercicio de sus atribuciones constitucionales y legales y en especial
las que le confiere el numeral 11 del artículo 189 de la Constitución
Política y la Ley 09 de 1979.
Además se debe realizar una solicitud de permiso en la cámara de
comercio.
5. ESTUDIO DE LOS MERCADOS
5.1.
PRODUCTO
La empresa Anguley realizará postres de 2 sabores, maracuyá y
chocolate. Estos postres serán de formas cuadrados y se venderán por
porciones, servidos en un plato desechable. Los productos tendrán un alto
nivel de calidad.
También tener un control de la nutrición de calorías, grasas, azúcares
brindando la confianza al consumirlo con un sabor único, agradable y lo
mejor con un costo de venta de fácil compra.
Las materias primas se compraran a diferentes distribuidores.
5.2.
ANALISIS DE LA OFERTA
En el sector de la universidad, cuenta con pocos sitios donde venden y
elaboran postres tradicionales como son dos panaderías pero ANGULEY
quiere como tal ofrecer sus productos a las personas que se encuentran
en la UDI (universitaria de investigación y desarrollo UDI) permitiéndoles
facilidad rápidamente de adquirirlo además un delicioso y cómodo precios
de estos tipos postres. Por esta razón se realizó un estudio en el sector en
donde se analizaron los siguientes aspectos:
23

24. 5.2.1. Análisis geográfico:
Los clientes de los postres Anguley se ubican en el barrio la
universidad, más específicamente al frente de la universitaria de
investigación y desarrollo – UDI.
5.2.2. Análisis demográfico:
Los consumidores principales del producto son jóvenes entre los 16 y
20 años.
5.3.
ANALISIS DE LA DEMANDA
Identificar los gustos y sabores agradables al paladar de los estudiantes
de la UDI para poner en marcha un negocio de elaboración y
comercialización de postres, con materia prima nacional de calidad.
1. Sexo
Sexo
femenino
masculino
34%
66%
Grafica 4: Sexo
24

25. 2. Edad
31 en adelante
0%
Edad
21-30
20%
16-20
80%
Grafica 5: Edad
3. ¿Le gustan los postres?
¿Le gustan los portres?
no
8%
si
92%
Grafica 6: ¿Le gustan los postres?
25

26. 5. ¿Con qué frecuencia consume postres?
Nunca
2%
¿Con que frecuencia consume
postres?
Todos los
días
0%
Fines de
Semana
14%
Esporádicamen
te
26%
Fechas
especiales
58%
Grafica 7: ¿Con qué frecuencia consume postres?
6. ¿Usted en alguna ocasión especial suele comprar postres?
¿Usted en alguna ocasion especial
suele comprar postres?
no
8%
si
92%
Grafica 8: ¿Usted en alguna ocasión especial suele comprar postres?
26

27. 7. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por una porción de postre?
¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por
una porción de postre?
$2000-$4000
42%
$5000-$7000
58%
Grafica 9: ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por una porción de postre?
8. ¿Qué cantidad de postre compra?
¿Qué cantidad de postre compra?
5 a 8 porciones
6%
postre
completo
8%
2 a 4 porciones
34%
una porcion
52%
Grafica 10: ¿Qué cantidad de postre compra?
27

28. 9. ¿Qué le llama la atención de los postres?
sabor y
diseño
8%
¿Qué le llama la atención de los
postres?
diseño
4%
precio
4%
sabor
84%
Grafica 11: ¿Qué le llama la atención de los postres?
10. ¿En dónde suele comprar postres?
tiendas
caseras
2%
¿En dónde suele comprar postres?
centros
comerciales
14%
pastelerias
84%
Grafica 12: ¿En dónde suele comprar postres?
28

29. 11. ¿Los postres que usted adquiere son?
¿Los postres que usted adquiere
son?
regulares
0%
bueno
4%
excelentes
34%
muy bueno
62%
Grafica 13: ¿Los postres que usted adquiere son?
12. ¿El servicio que usted ha recibido es?
¿El servicio que usted ha recibido es?
regulares
2%
bueno
46%
excelentes
34%
muy bueno
18%
Grafica 14: ¿El servicio que usted ha recibido es?
29

30. 13. ¿De qué sabor suele comprar sus postres?
¿De qué sabor suele comprar sus
postres?
mora
0%
mas de 2
sabores
14%
maracuya
22%
vainilla
10%
chocolate
48%
fresa
6%
Grafica 15: ¿De qué sabor suele comprar sus postres?
13. ¿De qué forma te gustan los postre?
¿De qué forma te gustan los postre?
todos
Triangulares 4%
8%
Cuadrados
34%
Redondos
54%
Grafica 16: ¿De qué forma te gustan los postre?
30

31. 14. ¿Estaría usted dispuesto a probar postres realizados en casa (caseros)?
¿Estaría usted dispuesto a probar
postres realizados en casa (caseros)?
no
4%
si
96%
Grafica 17: ¿Estaría usted dispuesto a probar postres realizados en casa (caseros)?
15. ¿Realice una sugerencia acerca del servicio que le gustaría recibir?
Que exista variedad de sabores, estilos y decoración variada de postres.
Ser muy agradable y de muy buen gusto.
Que asesoren muy bien sobre cada postre.
Que sea de buena calidad el postre y que sus precios no sean tan altos.
Que sean con diseños especiales y los sabores sean bastante suaves y que
tengan o aporten algo saludable al cuerpo y no solo calorías.
Variedad de presentación (colores, sabores) “innovación. Excelente calidad
del servicio y del producto.
Mayor atención al cliente.
Que le pregunten si deseo cambiar algo.
Entrega a domicilio.
Traerlos en estado “presentable”, muchas veces no dan ganas de comprarlo
por la apariencia.
Que hagan una buena descripción del producto
31

32. 5.4.
PRECIOS
POSTRE DE MARACUYÀ
Costo Unitario
INGREDIENTES
VALOR TOTAL
CANTIDAD
VALOR UNIRARIO
Leche condensada
$
5.700,00
1
$
5.700,00
Crema de leche
$
5.300,00
1
$
5.300,00
Gelatina sin sabor (2 sobres)
$
800,00
4 sobres
$
1.600,00
Maracuyá (libra)
$
1.000,00
2 libras
$
2.000,00
Leche líquida (litro)
$
2.300,00
1/2 litro
$
1.150,00
Galletas ducales (20 galletas)
$
1.600,00
10 galletas
$
800,00
Recipiente desechable
$
1.000,00
1
$
1.000,00
Plato desechable
$
300,00
1
$
300,00
Cuchara desechable
$
200,00
1
$
200,00
Mano de obra
$
5.000,00
TOTAL INGREDIENTES
$
23.050,00
ADICIONALES
VALOR TOTAL
Mantenimiento (semestral)
$
30.000,00
Arriendo
$
1.800.000,00
Servicios
$
600.000,00
TOTAL ADICIONALES
$
2.430.000,00
COSTO DE LOS 720 POSTRES
$
19.026.000,00
COSTO TOTAL DE UN POSTRE
COMPLETO (10 porciones)
$
26.425,00
COSTO DE UNA PORCION
PRECIO DE VENTA
$
2.642,50
$
3.500,00
Tabla 4: Precio postre de maracuyá
32

33. POSTRE DE CHOCOLATE
Costo Unitario
INGREDIENTES
VALOR TOTAL
CANTIDAD
VALOR UNIRARIO
Maicena
$
2.500,00
1
$
1.500,00
Barra de chocolate JET
$
1.000,00
1
$
1.000,00
Chocolate corona (10 pastillas) $
3.000,00
2 pastillas
$
600,00
Azúcar (libra)
$
1.200,00
6 cucharadas
$
240,00
Leche líquida (litro)
$
2.300,00
1/2 litro
$
1.150,00
Galletas ducales
$
1.600,00
20 galletas
$
1.600,00
Recipiente desechable
$
1.000,00
1
$
1.000,00
Plato desechable
$
300,00
1
$
300,00
Cuchara desechable
$
200,00
1
$
200,00
Mano de obra
$
5.000,00
TOTAL INGREDIENTES
$
12.590,00
ADICIONALES
VALOR TOTAL
Arriendo
$
1.800.000,00
Servicios
$
600.000,00
TOTAL ADICIONALES
$
2.400.000,00
COSTO DE LOS 720 POSTRES
$
11.464.800,00
COSTO TOTAL DE UN POSTRE
COMPLETO (10 porciones)
$
15.923,33
COSTO DE UNA PORCION
$
1.592,33
PRECIO DE VENTA
$
2.500,00
Tabla 5: Precio postre de chocolate
33

34. 6. ESTUDIO FINANCIERO
Se desea mirar la viabilidad de la empresa ANGULEY. La idea es montar un negocio
de postres de dos sabores, maracuyá y chocolate en donde se aplicara la
metodología justo a tiempo. La empresa contara con 3 inversionistas y se tiene la
siguiente información:
1. El horizonte de planificación de la empresa de postres ANGULEY es de 4
años, en el primer año se realizara las inversiones necesarias, luego el
proyecto funcionara durante 2 años y se liquidara al año siguiente.
Liquidación de los equipos 40% del valor inicial.
2. El proyecto requiere las siguientes inversiones:
Equipos $740.000
Gastos de administración y montajes $4`260.000
Capital de trabajo $25`000.000
3. Inversionistas aportaron $30`000.000 y las necesidades adicionales se
cubren.
4. Tasa impositiva del 30% (impuesto sobre la renta).
5. Capacidad:
Año 1: 50%
Año 2: 100%
6. Los activos se deprecian en 2 años y los intangibles se difieren en 2 años.
A continuación se mostraran los análisis financieros de la empresa:
34

35. POSTRES ANGULEY
Balances Generales
Año
2013
Caja
$
25.000.000,00
Diferidos
$
4.260.000,00
Total Activos
Corrientes
$
29.260.000,00
Maquinaria y equipo
$
740.000,00
Total Activos Fijos
TOTAL ACTIVOS
$
740.000,00
$
30.000.000,00
$
Impuestos por pagar Total Pasivos
Corrientes
TOTAL PASIVOS
$
$
-
2014
$
25.000.000,00
$
4.260.000,00
$
29.260.000,00
$
740.000,00
2015
2016
$
25000000 25.000.000,00
$
4.260.000,00
$
1.704.000,00
$
29260000 26.704.000,00
$
740.000,00
$
740.000,00
$
740.000,00
$
30.000.000,00
$
740.000,00
$
30.000.000,00
$
740.000,00
$
27.444.000,00
$
1.690.200,00
$
3.925.800,00
$
-
$
1.690.200,00
$
1.690.200,00
$
3.925.800,00
$
3.925.800,00
$
$
-
$
30.000.000,00
$
24.760.380,00
$
17.830.020,00
$
27.444.000,00
Total Patrimonio
$
$
30.000.000,00
$
3.549.420,00
$
28.309.800,00
$
8.244.180,00
$
26.074.200,00
$
$
27.444.000,00
TOTAL PASIVOS Y
PATRIMONIO
$
30.000.000,00
$
30.000.000,00
$
30.000.000,00
$
27.444.000,00
Capital
Utilidades retenidas
Tabla 6: Balances generales
35

36. POSTRES ANGULEY
ESTADO DE RESULTADOS
Año
Ventas
Costo Mercancía
vendida (CMV)
UTILIDAD BRUTA
Gastos de ventas
UTILIDAD
OPERATIVA
Gastos financieros
Otros egresos
Utilidad antes de
impuesto
Impuestos (30%)
UTILIDAD NETA
(después
de impuesto)
RESERVA LEGAL
(10%)
2013
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
-
UTILIDAD POR
DISTRIBUIR
$
-
DEPRECIACION
$
-
AMORTIGUACION
DIFERIDOS
$
-
RESERVA LEGAL
FLUJO DE
PRODUCCIÒN
$
$
-
2014
2015
2016
$
43.200.000,00
$
30.492.000,00
$
12.708.000,00
$
76.320.000,00
$
56.160.000,00
$
20.160.000,00
$
$
$
-
$
7.074.000,00
$
7.074.000,00
$
-
$
5.634.000,00
$
$
$
5.634.000,00
$
1.690.200,00
$
13.086.000,00
$
$
$
13.086.000,00
$
3.925.800,00
$
$
$
$
$
-
$
3.943.800,00
$
394.380,00
$
3.549.420,00
$
370.000,00
$
2.130.000,00
$
394.380,00
$
6.443.800,00
$
9.160.200,00
$
916.020,00
$
8.244.180,00
$
370.000,00
$
2.130.000,00
$
916.020,00
$
11.660.200,00
$
$
$
$
$
$
$
-
Tabla 7: Estados de resultados
VENTAS (CAPACIDAD)
PERIODO
1
2
3
4
VENTAS
0
7200
14400
0
Tabla 8: Capacidad de ventas
36

37. MAQUINARIA Y EQUIPO
Licuadora
$
160.000,00
Cuchara (2)
$
10.000,00
Olla (2)
$
120.000,00
Estufa
$
450.000,00
TOTAL
$
740.000,00
Tabla 9: Maquinaria y equipo
DEPRECIACION Y DIFERIDOS
PERIODO
ACTIVOS
FIJOS
1
2
3
4
0
$
370.000,00
$
370.000,00
0
DIFERIDOS
0
$
2.130.000,00
$
2.130.000,00
0
Tabla 10: Depreciación y diferidos
INVERSION
PERIODO
ACTIVOS FIJOS
1
$
DIFERIDOS
CAPITAL DE
TRABAJO
FLUJO DE
INVERSION
(negativo)
740.000,00
$
4.260.000,00
$
25.000.000,00
$
30.000.000,00
2
3
$
$
$
-
$
$
$
-
$
-
$
-
Tabla 11: inversión
37
4
$
296.000,00
$
1.704.000,00
$
25.000.000,00
$
27.000.000,00

38. FLUJOS DE CAJA
PERIODO
1
2
3
4
1. FLUJO DE
INVERSIONES
(-)30`000.000
0
0
27`000.000
2. FLUJO DE
PRODUCCION
0
6`443.800
11`660.200
0
Tabla 12: Flujos de caja
7. ANALISIS DE VIABILIDAD DEL PROYECTO
En base a los balances generales que se obtuvieron anteriormente en el análisis
financiero se realizaron los siguientes cálculos y análisis de viabilidad:
AÑO 2014
FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
pasivo
patrimonio
Activo
MONTO
$
$
$
% DE
PARTICIPACION
1.690.200,00
28.309.800,00
30.000.000,00
6%
94%
100%
COSTO
PONDERACION
30%
45%
CK
2%
42%
44%
Tabla 13: Costos de capital año 2014
AÑO 2015
FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
pasivo
patrimonio
Activo
% DE
PARTICIPACIO
N
13%
87%
100%
MONTO
$
$
$
3.925.800,00
26.074.200,00
30.000.000,00
Tabla 14: Costos de capital año 2015
38
PONDERACIO
N
COSTO
30%
45%
CK
4%
39%
43%

39. Después se hallaron los valores del valor presente neto (VPN) y la tasa interna de retorno (TIR) así:
ANÁLISIS DE VIABILIDAD
AÑO
2014
2015
CK
44%
43%
INGRESOS
EGRESOS
$ 14.669.887,67
$
$ 14.939.866,75
(30.000.000,00)
$
(30.000.000,00)
VPN
($ 15.330.112,33)
($ 15.060.133,25)
TIR
10%
10%
Tabla 15: Análisis de viabilidad
De esta manera se concluye que el proyecto no es viable debido a que el VPN es menor que cero, es
decir, el proyecto destruye valor; y la TIR es menor que el costo de capital CK.
39

40. CONCLUSIONES
Realizando los análisis de viabilidad del proyecto, VPN y TIR, se comprobó que el
proyecto de crear una empresa de postres llamada Postres ANGULEY no es viable,
es decir, no es aconsejable que se invierte en este.
Las razones por las cuales este proyecto no resulto viable son por muchos motivos.
Como primera causa se tendría la materia prima, en donde los insumos utilizados
para la realización del producto son muy costosos, entonces, lo ideal sería, buscar
nuevos proveedores que ofrezcan la materia prima a un menor precio.
Otra causa sería el impuesto de renta tan elevado que se tomó en el estado de
resultados, debido a que este entre más grande sea, la utilidad neta será cada vez
menor, entonces lo aconsejable sería bajar la tasa a un 25%.
La reserva legal también sería una causa por el cual el proyecto no fue viable, por lo
que se podría bajar de un 10% a un 5% para poder obtener una utilidad por distribuir
aún mayor.
La maquinaria y equipo se tiene que renovar todos los años, debido a que su vida
útil es muy corta, por esta razón, hace que se gaste anualmente $740.000, dinero
que se podría utilizar en inversión. Es posible que esto influya en la viabilidad del
proyecto, ya que este dinero podría servir para invertir más en la producción de los
postres.
Además el dinero con el que cuenta la empresa solo es inversión de socios, es decir
el capital. Es posible que la compañía haya necesita un crédito para poder cubrir los
gastos, tener una planta de producción y una gran cantidad de personal para poder
cubrir la cantidad de productos requeridos.
40

41. El principal problema que se analizo fue la capacidad de ventas, debido a que el
personal con el que cuenta la empresa de postres ANGULEY es muy pequeño. Por
lo tanto, las ganancias no son muy grandes debido a la poca producción. Además el
precio estimado que se otorgó a los postres es muy barato y tiene muy poca
diferencia con su costo de producción.
41

42. BIBLIOGRAFIA
Balance general y estado de resultados, Introducción al Diagnóstico
Financiero
Estudio técnico/ingeniería, Pautas para la iniciación y planificación de
proyectos de inversión en bienes de capital.
Flujos de caja, ingeniera industrial Saida Mireya Gómez Archila
WEBGRAFIA
http://www.slideshare.net/postreselpatriarca/proyecto-degradopostreselpatriarca-15042540
http://www.gerencie.com/balance-general.html
http://trabajos-contabilidad.blogspot.com/2011/02/balance-general.html
http://es.wikipedia.org/wiki/Estado_de_resultados
http://www.gerencie.com/estado-de-resultados.html
http://es.wikipedia.org/wiki/Estudio_de_mercado
http://www.slideshare.net/Ashai/estudio-de-mercado-para-un-proyecto
http://www.economia.unam.mx/secss/docs/tesisfe/GomezAM/cap2a.pdf
http://www.gerencie.com/matriz-dofa.html
http://www.slideshare.net/bemaguali/calculo-de-costo-de-capital
http://pymesfuturo.com/vpneto.htm
http://www.pymesfuturo.com/tiretorno.htm
42

43. ANEXOS
ENCUESTA ESTUDIANTES UDI
Nombre:____________________________________________
Programa:__________________________
Semestre:_______
Objetivo: Identificar los gustos y sabores agradables al paladar de los estudiantes de
la UDI para poner en marcha un negocio de elaboración y comercialización de
postres, con materia prima nacional de calidad.
1. Sexo
Femenino ____
Masculino ____
2. Edad
16-20 ____
21-30 ____
31 en adelante ____
3. ¿Le gustan los postres?
Sí____
No____
4. ¿Con qué frecuencia consume postres?
Todos los días ____
Fines de Semana ____
Fechas especiales ____
Esporádicamente ____
Nunca ____
5. ¿Usted en alguna ocasión especial suele comprar postres?
Si ____
No ____
43

44. 6. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por una porción de postre?
De $2.000 - &4.000 ____
De $ 5.000 - $ 7.000 ____
7. ¿Qué cantidad de postre compra?
a) Una porción ____
b) Dos a cuatro porciones ____
c) Cinco a ocho porciones ____
d) Postre completo
(10 personas) ____
8. ¿Qué le llama la atención de los postres?
Precio ____
Sabor ____
Diseño ____
9. ¿En dónde suele comprar postres?
Pastelerías ____
Tiendas Caseras ____
Centros comerciales ____
10. ¿Los postres que usted adquiere son?
Excelentes ____
Muy buenos ____
Buenos ____
Regulares ____
11. ¿El servicio que usted ha recibido es?
Excelente ____
Muy bueno ____
Bueno ____
Regular ____
12. ¿De qué sabor suele comprar sus postres?
Chocolate ____
44

45. Fresa ____
Vainilla ____
Maracuyá ____
Mora ____
13. ¿De qué forma te gustan los postre?
Redondos ____
Cuadrados ____
Triangulares ____
14. ¿Estaría usted dispuesto a probar postres realizados en casa (caseros)?
Sí ____
No ____
15. ¿Realice una sugerencia acerca del servicio que le gustaría recibir?
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
45