Εξωδικαστικός μηχανισμός ρύθμισης οφειλών Ν . 4469/2017
•Télécharger en tant que PPTX, PDF•
0 j'aime•85 vues
Παρουσίαση των σημαντικότερων σημείων του νόμου 4469/2017 περί εξωδικαστικού μηχανισμού ρύθμισης οφειλών επιχειρήσεων. Η παρουσίαση έγινε στην Αλεξανδρούπολη τον Οκτώβριο του 2017 στα πλαίσια επαγγελματικής συνάντησης που διοργάνωσε για τα μέλη του ο σύλλογος Οικονομολόγων - Λογιστών ν. Έβρου.
Recommandé
Recommandé
Contenu connexe
Similaire à Εξωδικαστικός μηχανισμός ρύθμισης οφειλών Ν . 4469/2017
Similaire à Εξωδικαστικός μηχανισμός ρύθμισης οφειλών Ν . 4469/2017 (20)
Εξωδικαστικός μηχανισμός ρύθμισης οφειλών Ν . 4469/2017
- 2. Περιεχόμενα παρουσίασης 1. Εισαγωγή στο νόμο 2. Ανάλυση μηχανισμού 3. Οφειλές σε δημόσιο 4. Μελέτη βιωσιμότητας 5. Συχνές ερωτήσεις Ν. 4469 2
- 3. 1. Εισαγωγή στο νόμο 3
- 4. Νόμος 4469/2017 • Που απευθύνεται • Σκοπός • Ποιους αφορά • Χρόνος ένταξης 4
- 5. Συμμετέχοντες ρόλοι 5 Οφειλέτης Συνοφειλέτης - Εγγυητές Εμπειρογνώμονας – Εκτιμητής Συντονιστής Πιστωτής ΕΓΔΙΧ
- 7. Πεδίο εφαρμογής 7 i. Κάθε φυσικό πρόσωπο με πτωχευτική ικανότητα και κάθε νομικό πρόσωπο το οποίο αποκτά εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα ii. κατά την 31η Δεκεμβρίου 2016 είχε οφειλή iii. οι συνολικές προς ρύθμιση οφειλές του ξεπερνούν το ποσό των είκοσι χιλιάδων (20.000) ευρώ
- 8. Ρυθμιζόμενες οφειλές 8 Εντάσσονται οι οφειλές Δεν εντάσσονται οι οφειλές 1. Που υφίστανται κατά την 31/12/2016 2. προς χρηματοδοτικό φορέα από δάνειο σε καθυστέρηση 90 ημερών, 3. που ρυθμίστηκαν μετά την 01/07/2016 4. ληξιπρόθεσμες προς τη Φορολογική Διοίκηση και Φορείς Κοινωνικής Ασφάλισης 5. για τις οποίες είχαν εκδοθεί διαταγές πληρωμής κλπ. λόγω ληξιπροθέσμων απαιτήσεων εις βάρος σας. × Ημ. Γέννησης μετά τις 31/12/2016* × Οφειλές από ανάκτηση κρατικών ενισχύσεων *Ακόμα κι αν αφορά προγενέστερο διάστημα
- 9. Κριτήρια επιλεξιμότητας 9 ΑΠΛΟΓΡΑΦΙΚΟ ΣΥΣΤΗΜΑ EBITDA > 0 Θετικό καθαρό αποτέλεσμα προ φόρων, τόκων και αποσβέσεων σε μία από τις τελευταίες τρεις χρήσεις πριν την υποβολή της αίτησης. ΔΙΠΛΟΓΡΑΦΙΚΟ ΣΥΣΤΗΜΑ EBITDA > 0 Θετικό καθαρό αποτέλεσμα προ φόρων, τόκων και αποσβέσεων ή Equity > 0 Θετική καθαρή θέση σε μία από τις τελευταίες τρεις χρήσεις πριν την υποβολή της αίτησης.
- 10. Περιεχόμενο αίτησης ► Πλήρη στοιχεία της επιχείρησης ► κατάλογο όλων των πιστωτών ► Πρόταση αναδιάρθρωσης οφειλών ► Κατάλογο των περιουσιακών στοιχείων ► πλήρη περιγραφή των βαρών ► πλήρη στοιχεία κάθε συνοφειλέτη ► Κατάλογος μεταβιβάσεων εντός των τελευταίων πέντε (5) ετών ► Στοιχεία συνδεδεμένων προσώπων και αν αμείβονται ► Λοιπά συνοδευτικα δικαιολογητικά (οικονομικά στοιχεία, πιστοποιητικά κλπ.) 10
- 11. Διάγραμμα ροής μικρής επιχείρησης (1/5) 11 Μικρή επιχείρηση Υπαγωγή στον εξωδικαστικό Εισαγωγή στην πλατφόρμα με κωδικούς Taxis Παροχή στοιχείων από επιχείρηση Έλεγχος επιλεξιμότητας από την πλατφόρμα
- 12. Διάγραμμα ροής μικρής επιχείρησης (2/5) 12 Συνυποβολή από συνοφειλέτες Βασική οφειλή προς το Δημόσιο <20.000€ το Δημόσιο παρέχει τυποποιημένες λύσεις (έως 120 δόσεις) Προώθηση της αίτησης στον πιστωτή >85% των συνολικών απαιτήσεων Υποβολή αίτησης Διορισμός συντονιστή Έλεγχος πληρότητας αίτησης Κοινοποίηση αίτησης και πρόσκληση συμμετοχής στους πιστωτές Απόφαση συμμετοχής – Ορισμός εκπροσώπων Διμερής Διαπραγμάτευση Ενημέρωση ΕΓΔΙΧ εντός 2 μηνών Αναστολή αναγκαστικών μέτρων
- 13. Διάγραμμα ροής μικρής επιχείρησης (3/5) 13 Διαπίστωση απαρτίας (απαιτήσεις >50% οφειλών) Απαρτία Προαιρετικός διορισμός εμπειρογνώμονα Κοινοποίηση σχεδίου αναδιάρθρωσης σε επιχείρηση και συμμετέχοντες πιστωτές Μη ύπαρξη απαρτίας Σύνταξη πρακτικού αποτυχίας
- 14. 14 Αυτόβουλη υποβολή αντιπροτάσεων από πιστωτές Μη αποδοχή Σχεδίου αναδιάρθρωσης από επιχείρηση Μη υποβολή αντιπροτάσεων από πιστωτές Υποβολή αντιπροτάσεων από πιστωτές Κοινοποίηση στους λοιπούς συμμετέχοντες πιστωτές & επιχείρηση Αποδοχή αντιπρότασης από επιχείρηση Ψηφοφορία πιστωτών επί της αποδεκτής αντιπρότασης Μη αποδοχή αντιπρότασης από επιχείρηση Ψηφοφορία πιστωτών επί της αρχικής πρότασης της επιχείρησης Υποβολή τροποποιήσεων από πιστωτές & επιχείρηση Αποδοχή Σχεδίου αναδιάρθρωσης από επιχείρηση/πιστ ωτές Ψηφοφορία πιστωτών επί του Σχεδίου αναδιάρθρωσης Έγκριση Σχεδίου Μη έγκριση Σχεδίου Διάγραμμα ροής μικρής επιχείρησης (4/5)
- 15. Διάγραμμα ροής μικρής επιχείρησης (5/5) 15 Μη επίτευξη συμφωνίας Ψηφοφορία Συμφωνία (60% πιστωτών και 40% πιστωτών με προνόμιο) Υπογραφή Σύμβασης Αναδιάρθρωσης οφειλών/ Έναρξη Υλοποίησης Κοινοποίηση στο σύνολο των πιστωτών Προαιρετική δικαστική επικύρωση Σύνταξη πρακτικού αποτυχίας Μη υλοποίηση – Ακύρωση σύμβασης Ολοκλήρωση διαδικασίας
- 16. 3. Οφειλές σε Δημόσιο 16
- 17. Προϋποθέσεις συναίνεσης Δημοσίου – Κ.Ε.Α.Ο. • ΠΟΛ. 1105/2017 &1124/2017 και Εγκύκλιος 32320/1841/2017 • Αρχή μη χειροτέρευσης οικονομικής θέσης πιστωτών 1. Ρευστοποιήσιμη αξία περιουσίας < «Ικανότητα αποπληρωμής» (σε όρους Κ.Π.Α.) 2. Προεξοφλητικό επιτόκιο : 5%+Euribor 3. Κατάταξη Δημοσίου και Κ.Ε.Α.Ο. κατά το άρθρο 977 του Κ. Πολ. Δ. • Χρόνος αποπληρωμής έως 120 μηνιαίες δόσεις • Το ύψος εκάστης προτεινόμενης δόσης δεν υπολείπεται των πενήντα (50) ευρώ. 17
- 18. “Ποσό οφειλής 0 – 3.000 € 3.000 € - 20.000 € >20.000 € Αριθμός δόσεων 36 120 120 Ελάχιστη μηνιαία δόση 50 50 50 Διαγραφή βασικής οφειλής ΟΧΙ ΟΧΙ ΝΑΙ* Διαγραφή προσαυξήσεων ΟΧΙ έως 85% έως 85% *Δεν προβλέπεται η διαγραφή παρακρατηθέντων εισφορών εργαζομένων και οφειλές από τελωνειακούς δασμούς
- 19. Ανατροπή σύμβασης 19 •Μη καταβολή 3 δόσεων •Μη υποβολή δηλώσεων ( φορολογικών και Α.Π.Δ.) •Μη εξόφληση τρεχουσών οφειλών •Αθέτηση όρων σύμβασης άλλου πιστωτή Σε περίπτωση ανατροπής γίνεται γνωστοποίηση προς όλους τους πιστωτές και δύνανται να ζητήσουν ακύρωση
- 20. Αυτοματοποιημένη διαδικασία Αφορά επιχειρήσεις με οφειλές 20.000€ - 50.000€ Διαγραφή προσαυξήσεων, τόκων κλπ. Μηνιαία δόση = Χρέος > 1/3 EBITDA ανάλογη μείωση EBITDA > 0 την τελευταία χρήση Περιουσία > 25 φορές το χρέος → Μη αυτοματοποιημένη διαδικασία 20
- 22. Δομή μελέτης βιωσιμότητας 1. Ανάλυση Οικονομικού Περιβάλλοντος 2. Περιγραφή της επιχείρησης 3. Ανάλυση της Οικονομικής Θέσης επιχείρησης 4. Αξιολόγηση της Αξίας Ρευστοποίησης της επιχείρησης 5. Οι οφειλές της επιχείρησης 6. Δυνατότητα Αποπληρωμής της Εταιρείας 22
- 23. Δομή μελέτης βιωσιμότητας 7. Πρόταση Διακανονισμού των Υποχρεώσεων 8. Σύγκριση Ωφέλειας 9. Προβλεπόμενες Οικονομικές Καταστάσεις 10. Συμπεράσματα –Αξιολόγηση της Βιωσιμότητας 23
- 25. Συχνές ερωτήσεις • Ποιους από τους πιστωτές-δανειστές πρέπει ο οφειλέτης να συμπεριλάβει στην αίτησή του ώστε να ενημερωθούν για την επιθυμία της ρύθμισης των οφειλών του; • Τι ποσοστό απαιτείται για την έγκριση αναδιάρθρωσης; • Ποιοι πιστωτές δεσμεύονται από την σύμβαση αναδιάρθρωσης οφειλών; Δεσμεύονται και οι μη συμμετέχοντες πιστωτές; • Τι γίνεται με εταιρία που έχει επέλθει η λύση της (κλείσει) και υπάρχουν χρέη; 25
- 26. 26 Ευχαριστώ για την προσοχή σας! Ερωτήσεις - Σχόλια
Notes de l'éditeur
- ΠΟΥ ΑΠΕΥΘΥΝΕΤΑΙ Ο νόμος 4469 περί εξωδικαστικού μηχανισμού ρύθμισης οφειλών επιχειρήσεων είναι μια εξευγενισμένη προσέγγιση του πτωχευτικού κώδικα. Απευθύνεται και αφορά επιχειρήσεις με προβλήματα βιωσιμότητας. ΣΚΟΠΟΣ Είναι η διάσωση των επιχειρήσεων και όχι απλά η διαγραφή χρεών. Δίδεται η ευκαιρία στις βιώσιμες επιχειρήσεις να ρυθμίσουν το σύνολο των υποχρεώσεων τους, σε πιστωτικά ιδρύματα, εφορία, ΙΚΑ, εργαζόμενους, ΔΕΚΟ, Δήμους, προμηθευτές και γενικά πιστωτές. Στόχος είναι η οριστική τακτοποίηση και όχι η προσωρινή λύση. ΠΟΙΟΥΣ ΑΦΟΡΑ - Αφορά όλους όσους έχουν την πτωχευτική ικανότητα, άσχετα από την μορφή εταιρείας, με λίγα λόγια ατομικές επιχειρήσεις, και όλα τα νομικά πρόσωπα. Δεν αφορά ο νόμος και δεν εντάσσονται σε αυτόν: - Τα νοικοκυριά, για χρέη στεγαστικών δανείων, πιστωτικών καρτών κτλ υποχρεώσεων. Γι’ αυτούς ισχύει ο νόμος Κατσέλη με τις τροποποιήσεις αυτού. ο νόμος αυτός δεν είναι νόμος ρύθμισης οφειλών στην εφορία και στα ασφαλιστικά ταμεία. Ξεκαθαρίζουμε ότι στον νόμο αυτό, δεν μπορούν να υπαχθούν οι ελεύθεροι επαγγελματίες, οι κατανομαζόμενοι στο άρθρο 48 του ν. 2238/94. Για αυτούς ο νόμος προβλέπει ειδική αντιμετώπιση. Μέχρι αυτή την στιγμή δεν εκδοθεί καμία σχετική διαταγή. ΧΡΟΝΟΣ ΕΝΤΑΞΗΣ Η έναρξη του νόμου ήταν η 3/8/2017 και η λήξη υποβολής των αιτήσεων είναι η 31/12/2018. Για να ενταχθεί μια επιχείρηση στο μηχανισμό, απαιτείται να υπάρχουν ληξιπρόθεσμες οφειλές την 31/12/2016, ή εάν αυτές έχουν ρυθμιστεί από την 1/7/2016 και μετά. Η ύπαρξη ληξιπρόθεσμων οφειλών την 31/12/2016 οδηγεί στη ρύθμιση όλων των οφειλών (ληξιπρόθεσμων και ενήμερων) που υπήρχαν 31/12/2016. ΣΗΜΑΝΤΙΚΗ ΣΗΜΕΙΩΣΗ: . Επίσης θα υπάρχει άρση κάθε απορρήτου επαγγελματικού η προσωπικού, γιατί στην διαδικασία θα συμβληθεί και ατομικά ο συνοφειλέτης και εγγυητής.
- Ως «μεγάλες επιχειρήσεις» νοούνται όσες, κατά την τελευταία χρήση πριν από την υποβολή της αίτησης σύμφωνα με το άρθρο 4, είχαν κύκλο εργασιών μεγαλύτερο από δύο εκατομμύρια πεντακόσιες χιλιάδες (2.500.000) ευρώ ή έχουν κατά το χρόνο υποβολής της αίτησης συνολικές υποχρεώσεις (ληξιπρόθεσμες ή μη) υψηλότερες από δύο εκατομμύρια (2.000.000) ευρώ. β) Ως «μικρές επιχειρήσεις» νοούνται όσες δεν εμπίπτουν στον ορισμό της μεγάλης επιχείρησης. Ως «συνοφειλέτης» νοείται κάθε πρόσωπο που ευθύνεται αλληλεγγύως εκ του νόμου ή δυνάμει δικαιοπραξίας για την εξόφληση μέρους ή του συνόλου των οφειλών του οφειλέτη. Στην έννοια του συνοφειλέτη περιλαμβάνεται και ο εγγυητής. Δεν συμπεριλαμβάνονται στην έννοια του συνοφειλέτη οι ασφαλιστικές επιχειρήσεις που δυνάμει ασφαλιστικής σύμβασης με τον οφειλέτη έχουν αναλάβει να καλύψουν την παντός είδους ευθύνη του έναντι τρίτων. Ως «πιστωτές» νοούνται τα φυσικά ή νομικά πρόσωπα, δημοσίου ή ιδιωτικού δικαίου, συμπεριλαμβανομένου του Ελληνικού Δημοσίου και των Φορέων Κοινωνικής Ασφάλισης, που έχουν χρηματικές απαιτήσεις κατά του οφειλέτη. Συντονιστής : Εποπτεία και συντονισμός των εμπλεκόμενων μερών σε όλα τα στάδια της διαδικασίας. Έλεγχος πληρότητας της αίτησης.
- i) κρίνεται από τους πιστωτές ότι δεν μπορούν να αποπληρωθούν από τον οφειλέτη και ii) τηρείται η αρχή της μη χειροτέρευσης της θέσης των πιστωτών (δημοσίου εν προκειμένω)
- 1. Αναλυση ελληνικής οικονομίας, ανάλυση οικονομικού περιβάλλοντος κάθε εταιρείας του ομίλου(κατάσταση κλάδου, ανταγωνιστές, SWOT) 2. Εταιρικό προφιλ – αντικείμενο – περιγραφη δραστηριοτήτων αναλυτικά - εμπορικές συνέργειες – περιγραφή εγκαταστάσεων επενδυτικού προγράμματος 3. Παρουσίαση ισολογισμών – αριθμοδεικτών – Σύνθεση και ποιότητα τζίρου 4. Περιγραφή ακίνητης περιουσίας – εμπορική αξία – αξία ρευστοποίησης (έχει εκθέσεις από πιστοποιημένους εκτιμητές) και βάρη ανά ακίνητο - Παρουσίαση Ικανοποίησης Πιστωτών των εταιρειών 5. Ανάλυση οφειλών σύμφωνα με το τελευταίο ισοζύγιο 6. Η Προεξόφληση των Ελεύθερών Ταμειακών Ροών της Εταιρείας–Προσδιορισμός της δυνατότητας αποπληρωμής
- 7. Παράθεση Πρότασης Αποπληρωμής Υφιστάμενων Υποχρεώσεων ανάκατηγορία πιστωτή 8. ανάμεσα στο σενάριο βίαιης εκποίησης και την πρόταση της επιχείρησης 9. Παραδοχές Δραστηριότητας ετών 2017 -2027-Παραδοχές Κύκλου Εργασιών / κερδοφορίας 10. Το ποσό από τη ρευστοποίηση των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας και των συνοφειλετών δεν υπερβαίνει την Καθαρή Παρούσα Αξία (ΚΠΑ)
- στο αίτημα για τη ρύθμιση των οφειλών δεν μπορούμε να κάνουμε επιλεκτική επιλογή σε μέρος αυτών. Το αίτημα θα περιέχει το σύνολο των πιστωτών και έτσι με τον τρόπο αυτό, οι πιστωτές θα γνωρίζουν την οικονομική θέση της επιχείρησης Ιδιαίτερη προσοχή πρέπει να δοθεί στην υποβολή της αίτησης και στα στοιχεία των πιστωτών που θα περιλαμβάνει. Σκόπιμη ή εκ παραδρομής παράλειψη αναφοράς πιστωτή στην αίτηση, μπορεί να οδηγήσει στην απόρριψη της αίτησης, η οποία υποβάλλεται άπαξ. Σε περίπτωση μη ενημέρωσης προμηθευτή, αρμόδιο για την επικύρωση της σύμβασης είναι το δικαστήριο, το οποίο θα αποφανθεί για την επικύρωση της σύμβασης, εφ’ όσον ο παραληφθείς πιστωτής έχει ποσοστό συμμετοχής στο σύνολο, ικανό να επηρεάσει το σχηματισμό απαρτίας και πλειοψηφίας. Με την απόφαση επικύρωσης της σύμβασης από το δικαστήριο, η σύμβαση ισχύει υποχρεωτικά για όλες οι απαιτήσεις, που ρυθμίζονται στη σύμβαση αναδιάρθρωσης χωρίς να έχει σημασία αν ο εκάστοτε πιστωτής συμμετείχε ή συμβλήθηκε. Η δέσμευση όλων των πιστωτών, και ιδίως των μη συμμετεχόντων ή των συμμετεχόντων και μειοψηφησάντων, έστω κι αν συνιστά επέμβαση στην περιουσία τους, είναι επιβεβλημένη,