Programa de Educación Cívico - Tributaria

Programa de Educación
Cívico-Tributaria
BACHILLERATO Y CICLOS GRADO SUPERIOR

Departamento/ Servicio de …,Delegación Especial /Delegación de…, Administración de...Curso 2011-12

• España es un Estado territorialmente organizado en 17 Comunidades
y 2 Ciudades Autónomas

• Forma de Estado: Monarquía parlamentaria

• Superficie: 504.782 Km2

• Población : 47.190.493 habitantes (12,2% residentes extranjeros)

• Densidad demográfica: 93,4 habitantes/Km2

• Población urbana: 79% (en poblaciones de más de 10.000 habitantes)

•Moneda: Euro (€)

• Producto Interior Bruto (PIB): 1.073.383 millones de €

* Fuente: INE

Departamento/ Servicio de …,Delegación Especial /Delegación de…, Administración de...

• Ocupación por sectores de la actividad
• Servicios: 73,93%
• Industria (incluida la construcción): 20,93%
• Agricultura y ganadería: 4,39%
• Energía: 0,75%

• PIB por ramas de actividad más destacadas
• Servicios: 66,91%
• Industria: 11,69%
• Industrias españolas más importantes
• Construcción: 8,53%
• Alimentación
• Energía: 2,89%
• Fabricación de automóviles
• Agraria, ganadera y pesquera: 2,86%
• Química
• Productos metálicos

• Sectores exportadores más representativos
• Automóvil
• Semimanufacturero
• Uno• de los principales destinos del turismo
Bienes de equipo
mundial: 56,69 millones de turistas en 2011
•Fuentes: INE e Instituto de Estudios Turísticos


Creación:

• Nace el 1 de enero de 1992, como Ente
de Derecho Público
• Se adscribe al Ministerio de Economía y Hacienda,
a través de la Secretaría de Estado de Hacienda y Presupuestos*

Su actuación se inspira en los siguientes valores:

• Respeto a la Constitución y a las normas
• Responsabilidad profesional
• Lealtad a la institución
• Respeto a las personas
• Transparencia en la información y en la actuación

*Actualmente: Ministerio de Hacienda y AAPP, y Secretaría de Estado de Hacienda


Objetivo

Incrementar el nivel de cumplimiento voluntario de los contribuyentes

Líneas de actuación
Líneas de actuación

 Facilitar al ciudadano el cumplimiento voluntario
de sus obligaciones fiscales

 Reforzar las actuaciones de control y
lucha contra el fraude


Presidencia Consejo Superior para la Dirección y
Coordinación de la Gestión Tributaria

Comité Permanente de Dirección Dirección General
Comisión de Seguridad y Control Departamento de Gestión Tributaria

Servicio de Auditoría Interna
Departamento dede Inspección
Departamento Gestión Tributaria
Financiera y Tributaria

Departamento de Recaudación
Gabinete
Departamento de Aduanas Dirección Adjunta de
Intervención Delegada e Impuestos Especiales Vigilancia Aduanera

Comité de Coordinación de Departamento de Informática Tributaria
la Dirección Territorial Dirección Adjunta de
Departamento de Recursos Humanos
Recursos Humanos
Unidad de Apoyo a la
Fiscalía Especial (Delitos Servicio de Planificación y Secretaría Técnica
Económicos) Relaciones Institucionales Permanente
del Consejo Superior
Servicio Jurídico
Comisión de Coordinación
del Plan Gral. de Control de Servicio Gestión Económica
la Agencia Consejos Territoriales
Servicio Estudios Tribut. y Estadísticas para la Dirección y
Coordinación de la
Delegación Central de Gestión Tributaria
Delegaciones Especiales
Grandes Contribuyentes
Administraciones
Delegaciones
Admons. de Aduanas


Delegaciones Especiales 17

Delegaciones Provinciales 51

Administraciones 202

Administraciones de Aduanas 36

Delegación Central de Grandes Contribuyentes 1


Misión

Le corresponde la aplicación efectiva del sistema tributario estatal y
aduanero, de forma que se cumpla el principio de que todos los
ciudadanos han de contribuir al sostenimiento de los gastos públicos
de acuerdo con su capacidad económica (Art. 31 Constitución)

La capacidad económica se mide por: los ingresos, el consumo
y la riqueza

Realiza la gestión, inspección y recaudación de los tributos estatales

Fomentar el cumplimiento por los ciudadanos de
Fomentar el cumplimiento por los ciudadanos de
sus obligaciones fiscales
sus obligaciones fiscales
Forzar la conciencia fiscal de la sociedad como deber cívico
Forzar la conciencia fiscal de la sociedad como deber cívico
(PECT 2003)
(PECT 2003)


Necesidades de un Estado de Bienestar
pagadas colectivamente

SERVICIOS MUNICIPALES
Policía, bomberos, jardineros...


Enseñanza pública en España 2011

Coste de tu plaza escolar

Una plaza de Primaria cuesta al año: 4.576 euros

Una plaza de ESO: 6.508 euros

Una de Bachillerato y ciclos: 9.354 euros

Ciclos superior: 7.939 euros

Un alumno cursa 6 años en Educación Primaria,
4 en Educación Secundaria y 2 en Bachillerato

La Universidad cuesta al presupuesto público por
alumno más de 30.000 euros

La vida educativa de un español cuesta a todos los
ciudadanos unos 100.000 euros

Fuente: Ministerio de Educación


Sanidad pública en España. Año 2011

• Coste medio paciente hospitalizado: 5.053 €
• Coste medio acto quirúrgico: 5.150 €
• Estancia hospital coste/día: 685 €
• Atención primaria (ej. cada aragonés): 500 €/año
• Parto normal: 1.870 € Con cesárea: 3.028 €
• Radiografía: 21 € Resonancia: 300-560 €
• Apendicitis: 3.106 € Artroscopia: 3.328 €
• Fractura pierna o brazo: 4.494 €
• Fractura de cadera: 7.677 €
• Prótesis de rodilla: 11.073 €
• Una sesión de quimioterapia: 3.363 €
• Cataratas: 1.533 €
• Trasplante cardiaco: 105.276 €

Fuente: Ministerio Sanidad


Infraestructuras

1 Km. de autovía cuesta entre 2 y 3 millones de euros (orografía llana)
1 Km. de autovía con túneles y puentes cuesta entre 5 y 8 millones de euros
1Km de alta velocidad cuesta en torno a 12 millones de euros

En España hay cerca de 10.000 Km. de autovías y más de 2.000 Km. de alta velocidad

Fuente: Ministerio de Fomento


Pensiones públicas 2011
Pensiones de jubilación
• Hay cerca de 9.000.000 pensionistas de la Seguridad
Social
 Jubilación: 5.203.364
 Incapacidad: 935.514
 Viudedad: 2.302.060
 Orfandad: 270.488

• El gasto total anual de pensiones a cargo de la
Seguridad Social es de 112.000 millones €
Contributivas: 99.100 millones: 7.000 /mes
Pensiones de invalidez
• En 2011, la pensión media en España (jubilación,
incapacidad, viudedad, orfandad y a favor de familiares) es
de 797,92 € mensuales

• Pensión media mensual de jubilación: 905,94 €/mes
Mínima: 601,40 €. Máxima: 2.497,91€. Viudedad: 575,34€;
Orfandad: 351, 26 € . Incapacidad: 855,60 euros


Solidaridad con el Tercer Mundo mediante
presupuestos públicos

En los presupuestos públicos también hay gastos
para cooperación y ayuda al desarrollo

Los países que más ayudan al Tercer Mundo están en Europa:
Los países que más ayudan al Tercer Mundo están en Europa:
Dinamarca, Noruega, Luxemburgo, Holanda y Suecia,
Dinamarca, Noruega, Luxemburgo, Holanda y Suecia,
son los únicos que destinan el 0,7% del PIB
son los únicos que destinan el 0,7% del PIB
España dedica el 0,4% del PIB
España dedica el 0,4% del PIB

Presupuestos Públicos

• Presupuestos Generales del Estado

• Presupuestos Comunidades Autónomas

• Presupuestos Diputaciones Provinciales

• Presupuestos municipales


Gastos Administraciones Públicas*

Seguridad
Social Administración
(pensiones) Central
31,6% 20,4%

Administración
Local
13,4%
Comunidades
Autónomas
34,6%

Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
* Últimos datos consolidados publicados 2010


En qué se gasta 1 €
Servicios generales AAPP

Defensa
11,41%
Protección Social 2,27% Actividades recreativas,
cultura y religión
3,62%
35,33% Educación
10,92%

2,15% Protección medio ambiente

2,85%
Vivienda y servicios
14,74% 12,10% Comunitarios

4,61% Asuntos económicos
Salud Orden público y seguridad

Últimos datos consolidados publicados 2009
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado (Ministerio de Hacienda y AAPP)

Departamento/ Servicio de …,Delegación Especial/ Delegación de…, Administración de …
Departamento/ Servicio de…, Delegación Especial /Delegación de…, Administración de...

Presupuestos Generales: Gastos públicos. Año 2012
311.776 millones de euros
Actuaciones de carácter
económico 8,68% Servicios públicos
Infraestructuras : 7.020 básicos:
Investigación: 6.387 5,74% 5,74%
Justicia: 1.613
Agricultura, pesca y alimentación: 8.454
Defensa: 6.269
Industria y energía: 1.898
Seguridad Ciudadana: 8.355
Comercio, turismo y PYMES: 1.110
Política exterior: 1.680
Subvenciones transporte: 1.616 8,68%
Otras actuaciones: 590
17.917 millones euros
27.075 millones euros Gasto social 50,53%
56,25% Pensiones: 115.826
Desempleo: 28.805
Actuaciones de carácter Gestión Seguridad Social: 2.901
general 29,31% 29,31% Fomento del empleo: 5.765
Cultura: 942
Deuda Pública: 28.848 Educación: 2.219
Administraciones Públicas: 49.686 Promoción social: 2.119
Otros: 12.862 Sanidad: 3.975
Otros: 12.834


Recursos Comunidades Autónomas
                  Recursos Comunidades Autónomas
Sistema financiación común
Sistema financiación común


TRIBUTOS CEDIDOS
TRIBUTOS CEDIDOS
TOTALMENTE
TOTALMENTE

TRIBUTOS CEDIDOS
TRIBUTOS CEDIDOS
PARCIALMENTE
PARCIALMENTE
I.I. propios
propios
TRANSFERENCIA
FONDO DE GARANTIA
ITP yy AJD
ITP AJD DE SERVICIOS PÚBLICOS
FUNDAMENTALES
SUCESIONES YY DONACIONES
SUCESIONES DONACIONES
(Mismos recursos/ habitante)
I.I. E. s/ D.MEDIOS TRANSPORTE
E. s/ D.MEDIOS TRANSPORTE

IRPF: 50%
IRPF: 50% FONDOS DE
VENTAS s/ MINORISTAS de determinados
VENTAS s/ MINORISTAS de determinados
(Antes 33%)
(Antes 33%) CONVERGENCIA
HIDROCARBUROS (el 1-1-2013 se integra
HIDROCARBUROS (el 1-1-2013 se integra
en el Impuesto de Hidrocarburos)
en el Impuesto de Hidrocarburos) AUTONÓMICA
IVA: 50%
IVA: 50%
TRIBUTOS JUEGO (Antes 35%)
(Antes 35%) FONDO DE
TRIBUTOS JUEGO
SUFICIENCIA
TASAS AFECTAS A SERVICIOS
TASAS AFECTAS A SERVICIOS IIEE (58%): ALCOHOL, HIDROCARBUROS,
IIEE (58%): ALCOHOL, HIDROCARBUROS,
GLOBAL
TRANSFERIDOS
TRANSFERIDOS TABACO (Antes 40%)
TABACO (Antes 40%)


¿Desde cuándo existen los impuestos?

• En la Antigüedad ya tuvieron impuestos. Grecia y Roma, cubrían los gastos
públicos (guerras, construcción de acueductos, teatros...) con los aranceles
sobre lo importado y exportado, los bienes de los gobernantes y los impuestos
sobre los gastos y consumos y sobre la renta o el patrimonio. Entre ellos
estaban: Estipendium (tributo directo sobre tierras provincias
conquistadas), diezmo (Décima parte frutos tierra), portazgos, pontazgos...

• En la Edad Media hubo, ente otros, los siguientes impuestos: Regalías (Pago al
Sr. Feudal por licencia comercio o industria), gabelas (Por comprar o
vender algo), almojarifazgo, (derechos por las mercancías que entraban y
salían), alcabala (tributo del forastero por los géneros que vendía) ...

• En la Edad Moderna, unos impuestos injustos y su mal uso dieron lugar a
conflictos y revueltas (Comuneros de Castilla). Impuesto sobre el papel
sellado para documentos oficiales, se crearon muchos impuestos
indirectos.

• En la Edad Contemporánea, los impuestos también fueron protagonistas. El
Parlamento aprueba las leyes fiscales.


Impuestos Indirectos:
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Tipo general: 21% Tipo reducido: 10%
Tipo general: 21% Tipo reducido: 10% Tipo superreducido: 4%
Tipo superreducido: 4%
Las entregas de bienes yy prestaciones de servicios han pasado del 8% (tipo reducido) al 21% (tipo general):
Las entregas de bienes prestaciones de servicios han pasado del 8% (tipo reducido) al 21% (tipo general):
entradas de cine, teatros, peluquería, flores vivas, restaurantes con espectáculos…
entradas de cine, teatros, peluquería, flores vivas, restaurantes con espectáculos…

Recaudación líquida por el IVA en 2011: 49.302 millones de euros
Recaudación líquida por el IVA en 2011: 49.302 millones de euros

Impuesto sobre el Valor Añadido

:1-10-2012
:1-10-2012

IVA 21% 25,2 €

TOTAL + IVA 145,2 €


Flores
Tipo general 21%: Espectáculos,
discotecas,
conciertos…
Ropa y zapatos

Motos y coches

Tipo superreducido 4%:
Medicamentos Pan, leche,
Tipo reducido 10%: uso humano huevos,
Alimentos Gafas, frutas,
lentillas,... verduras…


Tipos impositivos de IVA en Europa
Los tipos van del 15%, Luxemburgo yyChipre, Rumania: 24%, Noruega: 25%, al 27% Hungría
Los tipos van del 15%, Luxemburgo Chipre, Rumania: 24%, Noruega: 25%, al 27% Hungría

PAISES TIPO GENERAL % TIPOS REDUCIDOS %
ESPAÑA
ESPAÑA 21
21 10 y 44
10 y
PORTUGAL
PORTUGAL 23
23 Del 6 al 13
Del 6 al 13
GRECIA
GRECIA 23
23 13 y 6,5
13 y 6,5
ITALIA
ITALIA 21
21 10 y 4
10 y 4
IRLANDA
IRLANDA 23
23 Del 9 al 13,5. Y el 4,8
Del 9 al 13,5. Y el 4,8
FRANCIA
FRANCIA 19,6
19,6 7; 5,5 y 2,1
7; 5,5 y 2,1
BELGICA
BELGICA 21
21 Del 66al 12
Del al 12
ALEMANIA
ALEMANIA 19
19 77
PAISES BAJOS
PAISES BAJOS 19
19 66

SUECIA
SUECIA 25
25 12 y 6
12 y 6
DINAMARCA
DINAMARCA 25
25 No hay
No hay
REINO UNIDO
REINO UNIDO 20
20 55
Otros tipos de IVA : :Colombia:16%, Ecuador:12%, Perú:18%, Argentina: 21%, Bolivia:14,94%, Chile:19%,, Uruguay:22%,
Otros tipos de IVA Colombia:16%, Ecuador:12%, Perú:18%, Argentina: 21%, Bolivia:14,94%, Chile:19%,, Uruguay:22%,
China:17%, India:12,5%,Turquía:18%, México:16%, Sudáfrica:14%, Ghana:3%. Egipto:10%, Rusia: 18%
China:17%, India:12,5%,Turquía:18%, México:16%, Sudáfrica:14%, Ghana:3%. Egipto:10%, Rusia: 18%

Impuestos Directos
Impuesto sobre la Renta Persona Físicas (IRPF)

• Obligación de declarar (Un pagador: A partir de los 22.000 euros. Dos
pagadores, a partir de 11.200 euros, a excepción 2º y restantes no supere 1.500 euros).

• Exenciones (Despidos improcedentes hasta 33 días/año trabajado, máximo 24
mensualidades. Becas públicas para estudios reglados, con límites 3.000, 18.000, 21.600
euros. Becas para investigación. Paro en pago único para ser autónomo cinco años ...)

• Deducciones (Autonómicas y estatales. Por inversión, rehabilitación y alquiler en
vivienda. Donativos…)
• Compartido con las Comunidades Autónomas (50%)
• Programa PADRE
• Borrador
Número de declaraciones del IRPF presentadas Campaña 2010: 19.312.396
Número de declaraciones del IRPF presentadas Campaña 2010: 19.312.396

Recaudación líquida por el IRPF en 2010: 66.977 millones de euros
Recaudación líquida por el IRPF en 2010: 66.977 millones de euros


Esquema liquidación IRPF - I
 Renta del Contribuyente
• Rendimientos trabajo
• Rendimientos C. Inmobiliario (Rendimientos arrendamientos urbanos y
rústicos)
• Rendimientos C. Mobiliario art. 25.4 (Propiedad intelectual no autor,
propiedad industrial y asistencia técnicas no afectas A.E…)
• Rendimientos Actividades Económicas
• Imputaciones Rentas (2% s/ VC inmuebles o 1,1% VC revisados)
• Ganancias Patrimoniales No Transmisiones (Premios en
metálico o en especie, subvenciones…)
• Rendimientos Capital Mobiliario (Intereses, dividendos… Exención
hasta 1.500 euros)
• Ganancias Patrimoniales Transmisiones

Delegación Especial de Aragón

Esquema liquidación IRPF - II
 Base Imponible General
• Reducciones
 Base Imponible del Ahorro
• Remanente sólo de las siguientes reducciones: tributación
conjunta, pensiones compensatorias y alimentos no hijos y
reducción por cuota de filiación a partidos políticos.
 Base Liquidable General
• A: por tipo aplicable (estatal y autonómico) escala progresiva
• B: mínimo personal y familiar. Por tipo aplicable (estatal y
autonómico)
 Base Liquidable del ahorro
• C: por tipo aplicable (estatal y autonómico) tipo fijo
• D: remanente de mínimo personal y familiar. Por tipo aplicable
(estatal y autonómico)

(A-B)+(C-D) = Cuota íntegras (Estatal y Autonómica)
Delegación Especial de Aragón

Lo público es de TODOS
Veamos un ejemplo: Zaragoza

• Zaragoza gasta unos 3 millones de euros en reparar destrozos
por vandalismo. Sólo por grafitis: 1,3 millones. Limpieza botellón:
Más de 200.000 euros. Reparar bancos, papeleras y otros: Más de
200.000 euros.

• Un contenedor cuesta 700 euros. En Zaragoza en 2010 quedaron
inutilizados 385 (una media de 22.500 euros al mes). Una papelera
cuesta cerca de 300 euros. Los juegos infantiles en un parque, 30.000
euros. Los cristales de una marquesina de bus: 400 euros.

VANDALISMO • El pabellón deportivo Siglo XXI del Actur costó 22 millones de euros.
Un nuevo instituto más de 5,5 millones. El centro de salud, 6,6. El
centro deportivo, 10 millones. La ampliación del Museo Pablo
Serrano, más de 23 millones. Las fiestas del Pilar de 2010 costaron
1,7 millones de euros. En 2011, 1,4 millones. El servicio de
bomberos cuesta 34 millones de euros anuales. Instalar red wifi
municipal: 3,5 millones. Zaragoza subvenciona con 25 millones la
actividad en los centros deportivos y 40 millones el bus.

¿Qué puedes hacer tú para que tú ciudad esté
más limpia y sin incivismo?

Fraude fiscal : te perjudica a ti y a todos
• ¿Cómo se actúa contra el fraude fiscal?
EMBARGOS Y Diligencia importe deuda, intereses, recargos

SUBASTAS • Delito fiscal: Fraude a la Hacienda estatal,
foral, autonómica o local. Cuota defraudada o
beneficios fiscales indebidos superiores a
120.000 euros

• Condena: Pena de prisión de 1 a 5 años y
multa del tanto al séxtuplo de lo defraudado

• Embargos: Efectivo. Dinero en cuentas
bancos y cajas. Créditos y valores. Sueldos y
pensiones. Bienes inmuebles. Otros…

• Bienes: Motos, coches, Inmuebles...

• Por Internet: www.agenciatributaria.es


www.agenciatributaria.es/educacioncivicotributaria

Delegación de Aragón

www.agenciatributaria.es


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