Lineamientos de política para el planeamiento del control gubernamental a cargo del Sistema Nacional de Control 2018 y la Directiva n. ° 006 -2O17-CG/GOE

CONTRALORIA GENERAL
CONSIDERANDO:
Que, el articulo 14' de la Ley N" 27785, Ley Orgenica del
S stema Naconal de Contro y de la Conlraloria General de la Republlca, seflaa que el
ejercicio de contro gubernamenta se efectia bajo la autofldad normativa y funciona de la
Contraloria General de la Republica la que establece los lineamientos, disposrcrones y
procedimientos tecnicos correspondientes a su proceso;
Que, el literal s) del articulo 22" de la citada Ley seflala
o atribucion de esta Entidad Fscalizadora Superior, dictar las disposiciones necesanas
artrcular os procesos de control con los Planes y Programas Nacionales, a efecto de
alizar de forma integral su cumplimiento, generando la informaci6n pertinente para emitir
omendaciones generales a los Poderes Ejecutivo y Legislativo sobre la adminiskac6n de
recursos del Estado, en funci6n a las metas previstas y alcanzadas;
Que, el iteral b) del articuo 32" de la Ley N" 27785,
establece como facultades del Conkalor General de la RepUblica, planear aprobar, dirigtr,
coordinar y superv sar as acciones de la Contraioria General de la Rep0blica y de los organos
el Sistema Nacional de Control; asimismo, el literal c) lo faculta a dictar las normas y las
icrones especializadas que aseguren el funcionamiento del proceso inteqral de control.
funci6n de Ios principios de especializaci6n y flex bilidad;
Que, los Lineamientos de Politica consttuven orientaciones
para dirig r e acconar de control hacia Las ereas de riesgo sensibles a la corrupci6n o gastos
de mayor significaci6n economica e impacto social, de conformidad con los principios que rigen
el ejercicio de control gubernamentalestablecidos en elarticulo g" de la Ley N" 27785,
Que el Plan Anual de Control es la herramienta de gestion
a trav6s de a cua la Contraloria General de la RepUb ica orienta, planifica y evalua et accionar
de los organos de Control lnstrtucional, conforme a los objetivos y lneam entos de politica
institucional mpartidos,
Que, los organos de Control lnstrtucional fonnulan el Plan
nua de Conirol de acuerdo a las disposiciones que sobre la materia emita esta Entidad
iscalizadora Superior, debiendo coordinar con las unidades orgenicas competentes de la
ontraloria General de la Reptblica, conforme a lo previsto en el inciso a) del numeral 7.1.7 de
'Tlon/rr.rs* l" V"*s"rlr"a, e,rt 48i-log-cC"
rima, lgDlC2017
Vista, la Hoja lnformativa No 00083,2017-CGlcDE de la
rencia Cenkal de Desarrollo Estrategico, mediante la cual propone la aprobacon de los
Lineamientos de pol[tica para el planeamiento del control gubernamental a cargo del Sistema
NaconaldeControl-ano2018 y de la "Directiva de programaci6n seguimiento y evaluaci6n del
Plan Anualde Control20l8 de os Organos de Control lnstitucional", cuyo proyecto adjunta
Ia Drreciiva N" 007-2015 CG/PROCAL "Directrva de los organos de Conlrot tnstttuctona', cuya
versi6n actualizada fue eprobada mediante Resotucr6n de Contralona N. r63-2015-CG y
modrf cada co. Resotuciones de Contatoria N"E 458-2016-CC y 209-20.7 -CG/
l'/
/t
/
w

Que, medlante el doclmento de vsto la Gerencla Central
de Desarrolo Estral6gico ha propuesto la aprobaci6n de los "Lineamientos de politica para e1
paneamiento de control gubernamental a cargo de Sistema Naciona de Control afp 2018" y ]a
Directiva de programacion seguimiento y evaluaci6n del Plan Anual de Control 2018 de los
Organos de Control lnslitucional"
Que a actual poljtica rnstitucional de la Contraloria General
de la Republica se orenta a un cambio de enfoque en la panficaci6n y elecucion de los
servicros de contro, por lo que coresponde dejar sin efecto a padrr del primer dia de enero de
2018, los lineamientos de politica para el planeamiento del control gubernamental a cargo del
Sistema Nacional de Contro periodo 2017-2019, aprobados con Resoucdn de Contraloria N'
457 2416-CG
En uso de as faculiades conferidas por el iteral s) del
culo 22'y los literales b) y c) de articulo 32" de la Ley N'27785 Ley Organrca de Sistema
ional de Control y de la Conhaloria Generalde la Republica;
SE RESUELVE:
ARTicULO PRIMERO.- Aprobar los "Lineamientos de
politica para el p aneamiento del control gubernamental a cargo del Sistema Nacional de Coniro
aio 2018" y a Dlrectiva N"006 -2O17-CGIGOE Directiva de programaci6n, seguimrento y
evaluaci6n del Plan Anual de Control 2018 de los organos de Control lnsttuc onal", los mrsmos
que en anexo forman parte integranle de la presente Reso uci6n.
ARTICULO SEGUNDO -
ontraoria General, segOn sus arnbitos y compelencas,
Las unrdades organicas de a
cautelaran el cumplimiento de lo
puesto en la presente Resoluci6n.
ARTicULo TERCERo.- Dejar sin efecto, a parur del 01 de
enero de 2018, los Lineamientos de Politica para el Planearniento del Contro Gubernamental a
cargo del Srstema Nacional de Control: Petiodo 2017-2019, aprobados por el articulo primero
de la Resoluci6n de Contraloria N'457-2016-CG.
ARTiCULO CUARTO.- Dejar sin efecto las dsposrcones
que se opongan a o resuelto por la presente Resoluci6n.
ARTicuLo QUINTo.- Encargar al Departamento de
Tecnologias de a lnformaci6n la publicaci6n de la presente Resoluc on en e Portal del Estado
Peruano (www.peru.gob.pe), en el Portal (
^/vw
contraloria gob pe) y en la ntranet de la
Contraloria General de la Reprblica.
Registrese, comuniquese y publiquese
e.NR! o)
lde !a Rep[blica

CONTRALORiA GENERAL DE LA
REPOBLICA Aprobado por R.C
Versi6n:01
C6digo:04
N"1812017-cc de
21 tt2 t2017
-GLA CONTRALORIA
CENERAL DE TA REPUEIICA
..DIRECTIVA DE PROGRAMACION, SEGUIMIENTO Y
EVALUACION DEL PLAN ANUAL DE CONTROL 2018
DE LOS ORGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL"
(R.c. N'{6?-2017-CG de 21 .t2.20171

INprcE
1. FINALIDAD ,..,,.. .3
2 oBJET|VO.. ..................3
3 ALCANCE. .... ... ...... .3
4. STGLAS ............................3
5 BASE LEGAL...... .. ...........3
6. D|SPOS|C|ONES GENERALES.... .... .. .. . .. ........ ... ........ ... ..4
7. D|SPOS|CTONES ESPECiFTCAS ... .. ........ ... 5
71 PROGRAT,1AC|oN ............................................5
7.1.1 Elaboraci6n del proyecto de PAC .. . .. . . . .......... ...5
7.1.2 Contenido del proyecto PAC.... ... .. ............ ...... ..... ...5
7 1.3 Deterrninac6n de la capacidad operativa del OCI .............. ...... .... ... ...6
7.1.4 Determinac6n de la capacidad operativa disponible - personal administrativo 6
7.1.5 Determinacr6n de a capacidad operativa disponible - personal auditor..... .. ....6
7.1.6 Distribuci6n de las horas/hombre disponibles del personal auditor... ... .... ... ...6
7 1.7 Programaci6ndeserviciosdeconlrolposteior"enproceso"al31.DlC2017...7
7.1.8 lncorporaci6n de servicios de controi posterior " suspend idos' al 31.DlC.2017.7
7.1.9 Programaci6n de los setuicios de contro I posterior ... ................ ......................7
7.'1.10 Programaci6n de los Servicios de Control Simu[eneo ........ .... .... .. ... ........... 7
7.1 '11 Programaci6n de los Servicios Relacionados y Actividad de Apoyo....... . ........8
7 1.l2Coordinaci6n del controi en el marco del sistema financiero............ ........ ... ... 8
7,2 PRESENTACION Y APROBACION .. .....,... ,,.,,, ,,, ,,,.,,,, ,,,.,,, 9
72.1 Presentaci6n delproyecto PAC.... .........................................9
7 2.2 Revisldn del proyecto PAC . ............ ...... . ....... ......... .. I
7 2 3 Aprobaci6n del proyecto PAC. ... ... ....... .... ........ .. .....9
7.3 CARACTERTZACToN.. ....... ....... ........................................9
7.4 SEGU ,1|ENTO. .. ... ..... ...9
7.4 1 Registros de avance en e SCGWeb.... .... ...........10
7.4.2 Registros incorrectos en el SCG Web.... ..10
7.43 Estados de ejecuci6n de Servicios y Aclividades.......... .... .... .... .10
7.4.4 OCI implantado e impiementado con posterldad a aprobaci6n del PAC. .........11
7 5 EVALUAC|oN..... . ...... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 1
7.5.1 Reporte de Logros y Limitaciones del PAC... ........... ... .... .... .... ....... ... ........11
7.5.2 Revisi6n del ReportedeLogrosyLimitacionesdelPACporlaCGR...........11
8 D|SPOS|C|ONES F|NALES. ... .. ...... .. ..... 12
9 ANEXOS... ... ... . .. ... ........ 12
PAgina 2 de 12

2.
DrREclvA No 00 6 -zon-cercoe
"DrREcnvA DE pRocRAMActON, SEGUtMtENTo y EvALUActON
DEL PLAN ANUAL DE coNTRoL 20i8 DE Los 6RGANos DE coNTRoL tNsTtTUctoNAL,
a. FINALIDAD
Optimizar el proceso de programaci6n seguimiento y evaluacr6n de los Planes Anuales
de Control de los 0rganos de Control lnstitucional, alineando su accionar a los
Lrneamlentos de politica para el planeamiento del control gubernamental a cargo del Sistema
Nacionalde Conkol- ario 2018, a fin de realizar un eficiente y eficaz control gubernamental
para el aflo 2018.
OBJETIVO
Regular el proceso de programac on segurmiento y evaluaci6n del Plan Anual de Control a
cargo de los Organos de Control lnstrtucional para el ano 2018, rnediante disposiciones que
les permitan establecer y priorizar actividades, definir metas, dishibuir eficientemente los
recursos d sponibles para a ejecuci6n de los servicios de control, servicios relacionados,
actividad de apoyo y la atenci6n de encargos de la CGR.
ALCANCE
Las disposiciones de la presente Oirectiva son de aplicacion obligatoria para los 6rganos
de Control lnstitucionalde las entidades suletas alambito delSistema Nacionalde Control
en concordancra con o establecido en el articulo 3" de la Ley N'27785 - Ley Organtca
del Sistema Nacionalde Conlrol y de la Contraloria Generalde la Republica. Se encuenka
nclurdo el O.gano de Conlrol lnstituc,onal de'a Contralorla Gereral de la Rep0blica
Tambien son de aplicacion obligatoria para las unidades orgenicas de la Contraloria
General de la Rep[blica, en lo que corresponda
5.
SIGLAS
CGR
CORE
GDE
oct
PAC
PL
sNc
UO
SCG Web
BASE LEGAL
: Contralorla Generalde la RepUblica.
: ContralorlaRegional.
: Gerencia Central de Desarrollo Estrat6gico o la Unidad
Organica que haga sus veces.
: 0rgano de Control lnstitucional.
: Plan Anualde Control.
: Departamento de Planeamiento o la unidad organica que haga
sus veces.
r Sistema Nacionalde Contro
Unldad Orgdnica de la CGR balo cuyo ambito de conhol se
encuentra la entidad a la que pertenece el OCl.
Sistema de Contro Gubernamentel Web
" 445-2A14-CG, que aprueba la Directiva N' 005-2014-
y "lvlanual de Auditoria Financiera
. Ley No 27785, Ley Organica del Sistema Nacional de Control y de a Contraloria
General de la Rep0blca, y sus rnodificatorias.
. Resollci6n de Contraloria N' 273-2014-CG, que aprueba las Normas Generates de
Control Gubernamental, y sus rnodificatorias.
Resoluci6n de Con
CG/AFlN "Auditor
Gubernamental"
Gubernamental"
P6gina 3 de 12

6.
. Resoluci6n de Contratorja N'473-2014-CG, que aprueba ta Directiva N. OO7-20.14_
CG/GCSll 'Audiloria de Cumplimiento" y et "tvlanual Auditoria de Cumptimiento,,, y sus
modificatorias.
. Resoluci6n de Contraloria N" 353-201s-CG, que aprleba ta versi6n actualizada de la
Directiva N'007,201s-CG/PROCAL 'Directiva de los organos de Conkot tnstitucionat,,
Y sus modificatorias.
. Resoluci6n de Contraloria N" 134-2015-CG, que aprueba la versi6n actualizada del
Reglamento de lnfracciones y Sanciones de la Contralorla General de la Rep[biica.
. Resoluci6n de Conkaloria N' 173-2015-CG, que aprueba el Reglamento lnterno de
Trabajo de la Contraloria Generalde la RepIbl]ca.
. Resolucidn de Contralorla N'268-201s-CG, que aprueba ta Directiva N" Oi1-2015-
CG/GPROD "Servicio de Atenci6n de Denuncias"
. Resoluci6n de Conhaloria N' 120-2016-CG, que aprueba la Directiva N" 006-2016-
CG/GPROD "lmplementaci6n y seguimiento a las recomendaciones de los informes
de auditoria y su publicaci6n en el Portal de Transparencia Esundar de la Entidad",
y sus modificatorias.
. Resolucr6n de Conlralorla N' 149-2016-CG, qle aprueba la Directiva N' 013-2016-
CG/GPROD ' lmplemenlacldn del Sistema de Control lnterno en las entidades del
Estado".
. Resolucidn de Conkaloria N'432-2016-CG que aprueba la DirecUva N" 017-2016-
CG/DPROCAL "Control Simult6neo".
. Resoluci6n de Contralorla N' 004-20'17-CG, que aprueba la Gula Dara ]a
lmplementaci6n y Fortalecimiento de Sislema de Control lnterno en las Entidades del
Eslado.
. Reso uc 6n de Contraloria N' 361-2017'CG queapruebael Plan de Acci6n de Control
de a Reconstruccion con Cambios, periodo 2017 - 2020.
. Resoluci6n de Contralorla N'405-2017-CG, que aprleba la Directiva No 005,2017-
CG/DPROCAL "Control Concurrente para la Reconstruccidn con Carnbios"
DISPOSICIONES GENERALES
6.1 Glosa.io de l6rminos
Los principales t6rminos y definiciones utilizados en la presente Directiva se detallan
en el Anexo N' 'l
6.2 Etapas del PAC
Programaci6n: Comprende la determinaci6n de los tipos y metas de los servicios de
control posterior simult6neo, servcios relacionados, actividad de apoyo y la atenci6n
de encargos de la CGR a ejecutarse (servicios y actividades).
Presentaci6n y aprobaci6n: Comprende la presentacion delproyecto PAC por parte
de los OCl, la revisi6n y conformidad por parte de la UO, la consolidaci6n por parte det
PL y eltramite de aprobaci6n a cargo de la cDE.
Caracterizaci6n: Registro explicito en el SCG Web, del detalle de los campos que se
programaron inicialmente corno "reseNado", con la finalidad de dar inicio a Ta auditoria.
Seguimiento Comprende la revisi6n permanente a la ejecuci6n de los servicos y
actividades programados, asl como del registro y verificacion de los avances de la
ejecucion de los mismos en el sistema informatico correspondiente, por parte de las
UO de la CGR.
Evaluaci6n Comprende la elaboract6n del Reporte de Logros y Limitaclones del pAC
cacr6n del grado de cumphmiento de las metas por parte depor parte del OCI y
PAaina 4 de 12

las UO de la CGR, identrficando las desviaciones respecto de la programaci6n, a fin de
aiertar y recomendar la adopci6n de las acciones correspondientes.
6.3 Metas del PAC
Las metas son mensuales y acumuladas, debtendo ser razonables, cuantificables,
medibles y estar definidas en funci6n al resultado que se espera alcanzaren un perlodo
anual.
Los servicos relacionados prioritarios se encuentran detallados en el Anexo N. 2.
6.4 lnformaci6n a registrar en el SCG Web
La elaboraci6n del proyecto PAC, su aprobaci6n, avances y los Reportes de Logros y
Limtaciones del PAC serAn registrados en el SCG Web Dlcha informaci6n tiene
carecter de declaracidn jurada, NO debiendo ser remittda en flsico a la CGR, salvo
pedrdo expreso.
6.5 lnformaci6n disponible en el Portal lnstitucional de la CGR
La Directiva, anexos, formatos y sus instructivos correspondientes estar6n disponibles
en el Portal lnstitucional de la CGR, en la ruta siguiente
Secciones/Normativa/Directivas/Aio de publicaci6n.
7. DtSPOStCTONESESPECiFTCAS
7.1 PROGRAMACI6N
7.1 1 Elaboraci6n del proyecto de PAC
Para la elaboraci6n del proyecto de PAC se deber6 considerar lo siguiente:
. Lineamientos de Politica para el planeamrento del control gubernamental a
cargo del Sistema Nacional de Control 'aflo 2018.
. Realizac 6n del an6lisis de riesgo para determinar los programas,
operaciones, actvidades, proyectos y actos administrativos de mayor
significaci6n presupuestal, impactos econ6micos y sociales.
. Encargos de servicios de control efectuados por la CGR.
. Las disposiciones especificas que emitan las UO sobre la drskibuci6n de
horas/hombre en los seNicios y actividades; asi como, los estdndares y
metas a ser plogramados
. La capacidad operativa disponible del OCI al momento de formuiar el PAC.
7.1.2 Contenrdo delproyecto PAC
El proyecto PAC contiene la programac6n de las metas de los servicios y
actividades a desarrollaren un perlodo anual, aslcomo los recursos asignados.
Esta conformado por los siguientes repories que son emitidos por el SCG Web:
. Programaci6n de Servicros de Control Posterior - Reporte P1 OCI
. Programac6n de Seryicios de Control Simul6neo - Reporte P2 OCl.
. Programaci6n de Servicios Relacionados/Act vidad de Apoyo " Reporte P3
oct.
. Determrnacion de la capacidad operativa disponible del OCI - Reporte P4 OCl.
P6gina 5 de'12

7.1.3 Determinacion de la capacidad operativa del OCI
La capacidad operativa del OCI incluye al personal nombrado y contratado
bajo cualquier modalidad (no incluye practicantes).
La programaci6n considerare el estendar de 230 dias habiles que
multiplicado por el estendar de 8 horas diarias determina un lotal anual de
1,840 horas/hombre por colaborador.
El estendar debera adecuarse al total de dias h6biles de la region y al horario
de trabajo de la entidad publica a la que pertenece el OCll.
7.1.4 Determinaci6n de la capacidad operativa disponible - personaladministralivo
La capacidad operatva disponible del personal administrativo del OCI se
determina hacrendo uso del Reporte P4 OCI
Al personal administrativo se le considerara en la Gesti6n Adminiskativa del
OCl, pudiendo participar en los seNicios relacionados, previa coordinaci6n
con la UO de la CGR
El personal admin strativo deber6 reclbir lna capacitaci6n minlma de 40
horas/hombre al ailo, debiendo deducirse 6stas de la cantidad de horas
anuales,
7 1 5 Determinaci6n de la capacidad operativa drspon ble - personalauditor
La capacidad operativa disponible del personal auditor del OCI se determina
haciendo uso del Reporte P4 OCl.
El personal aLrditor debe16 recibir una capacitaci6n minima de 120
horas/hombre al ano, debiendo deducirse estas de la cantidad de horas
anuales.
7.1.6 Dislribucidn de las horas/hombre disponlbles del personal auditor
En la distribuci6n porcentua de las horas/hombre disponible se considera
Unicamente al personal auditor
. Cuando el OCI realiza seNicios v actividades en el marco del proceso de
Reconstrucci6n con Camblos
La distribuci6n de horas/hombre se tratara de alustar a los siguientes
esUndares:
- 55o/o para los servicios de conkol simuftaneo (prior tariamente control
concurrente)
- 1570 para los servicios de control posterior.
- 15% para los servicios relacionados y actvidad de apoyo.
- 15% para la atenci6n de encargos de la CGR.
. Cuando el OCI NO realiza servicios v actividades en el marco del proceso
de Reconstrucci6n con Cambios
La dlstrlbuci6n de horas/hombre se tratare de ajlstar a los srguientes
estandares:
- 15% para los servicios de control simult6neo.
- 400/o para los servicios de control posterior.
- 15% para los seNicos relaclonados y actividad de apoyo.
- 30% para la atencron de encargos de la CGR.
Para el peGonal que pedenece a la CGR, se apli€ri o eslablecdo en el anic! o 86' del Reglamenlo lnterno de
Pagina 6 de 12

En ambos casos la UO podra autorizar la modificaci6n de os porcentajes
anleriormente senaladost asrmismo coord nara con el OCI el numero de
servicios de control que debera programar en sus diversas modalidades
tomando en cuenta la capacidad operativa, su composici6n profesional; asi
como la naluraleza y complejidad de la entidad.
717 Programaci6n de servicios de control posterjor "en proceso" al31.DlC.2017
El OCI debe determinar los servicios de conko posterior que se encuentren
"en proceso" al 3'1.01C.2017, y cuya ejecucion se tiene previsto continuar el
sigurente aio; a fin de coordinar las fechas de termino con la UO competente.
No debiendo exceder del primer trirnestre del afro
7'1.8 lncorporaci6ndeserviciosdecontrolposterior"suspendidos'al31.D|C.2017
Los servicios de control posterior qle se encuentren "suspendidos" al
31.D1C.2017 y cuya ejecuci6n se tiene previsto continuar el siguiente afio
(Ejm: arbitraje), deberen ser cambiados al estado "en proceso" para el
siguiente periodo. Dicho estado permffra extender su termlno para e|2018.
7.1.9 Programaci6n de los servicios de control posterior
. Programaci6n de las Auditorias de Cumplmiento
Las IJO coordinardn con los OCI que se encuentran bajo su ambito de
control, el nUmero de auditorias de cumplimienio que deberen programar.
Las UO cautelaran que los OCI prograrnen sus auditorias considerando:
- El equipo minimo necesario que garantice el cumplimiento de los
obletivos planteados en la auditorla de cumplmiento.
- Que la ejecuci6n de la auditorla de curnplimiento, incluida Ia
presentaci6n del informe no exceda noventa (90) dias calendario.
- Que prioritariamente el inicio de las auditorlas de cumplimiento se
realizara a parlir del 01 A8R.2018 y culminarse a mas tardar el
31.OCT.2018.
Las aud torias de cumplimiento se programardn en forma reservada,
debiendo consignar como "reservado" los siguientes campos:
. Denominaci6n de la auditoria.
. Entidad a ser auditada.
Ivlacro proceso / proceso / matefia a exarnirar
. Objetivo de la auditorla.
. Lrneamiento de Politica relacionado
La programacidn de las auditorias de cumplimiento se registra en el SCG
Web y sera visualizada en el Reporte P1 OCI "Programaci6n de Servicios
de Conlrol Posierioi'.
. Programaci6n de la Auditorla a los Estados Financieros y de 1a Auditoria
a los Estados Presupuestarios
Los OCI implantados en aquellas entidades que pese a estar obligados a
conkatar una Sociedad Auditora para la auditoria de sus estados
financieros y presupuestarios, no lo hicieron priorizaran la reallzaci6n de
una auditoria financiera en coordinaci6n con Ia UO, siempre y cuando
tenga en su capacidad operativa a un a!ditor financiero capacitado.
7 1.10 Programaci6n de los Servlcios de Control Simult6neo
Los OCI programaran servicios de conlrol simufteneo durante todos los
meses del ario, principalmente en los perlodos enero-mazo y noviembre-
diciembre Los resultados y seguirniento de las recomendaciones de estos
Pegi^a 7 de 12

seNicios de control simult6neo deberAn ser consideradas en el proceso de
planificaci6n de las auditorlas de cumplimiento.
Las IJO coordinaran con los OCI que se encuentran bajo su 6mbito de control,
el n0mero de servicios de conkol simu[aneo que deberan prograrnar en sus
diversas modalidades.
7111
La programaci6n de los servicios de control simultaneo se registra en el SCG
Web y se16 visualizada en el Reporte P2 OCI "Programaci6n de Servicios de
Control Simult6neo" y su culminaci6n no debe exceder el 30.NOV.2018.
Programaci6n de los Servicios Relacionados y Actividad de Apoyo
Los Servicros Relacionados considerados prloritarios son los siguientes:
a Atenci6n de encargos del Congreso.
b. Evaluaci6n de Denuncias.
c lmp ementacr6n y seguimiento de las recomendacrones de los informes de
auditorla y su publicaci6n en el Portal de transparencia estendar de la
entidad.
d Seguimiento de las acciones para el tratamiento de los riesgos resultantes
de control sim!ltaneo.
e Seg!imiento de las acciones para la implementaci6n de recomendaciones
de los informes de operativos de control simultaneo.
f. Verificaci6n mensual del regisho de INFOBRAS
g Verificaci6n de los cargos obligados a la presentaci6n de Declaraciones
Juradas de lngresos y de Bienes y Rentas.
h. Segulmiento a la implementaci6n del Control lnterno
El OCI prograrnara la actividad de apoyo "Gesti6n administrativa del OCI', la
cual comprende la elaboracion del PAC, el presupuesto del OCl, el Plan
Operativo del OCl, el Reporte de Logros y Limitaciones; las labores de
9esti6n, asesoria y secretaiales delOCl, entre otras.
Adrcionalmente, programara la "Atencidn de encargos de la CGR" que
comprende la atenci6n de encargos de servicios de conkoly relacionados, la
misma qle debera ser programada en el mes de diciembre o en los meses
de noviembre y diclembre (Cabe precisar que esta actividad se podra
ejecutar durante todos los meses delario).
La rneta de los servicios relacionados se establecere tomando en cuenta la
capacidad operativa delOCl y la naturaleza y complejidad de la entidad.
El OCI registrarA los seturcios relacionados, la actividad de apoyo y la
atenci6n de encargos de la CGR en ei SCG Web, los cuales seren
visualizados en el Reporte P3 OCI "Programaci6n de servicios relacionados
/actividad de apoyo". La culminaci6n de los servicios relacionados no debe
exceder el 15.01C.2018.
7 1 12 Coordinaci6n del control en el marco del sistema financiero
Los OCI que se encuentran en entidades ejecutoras de Plan de la
Reconstrucci6n con Cambios priorizardn la programaci6n de servicios de
contro slmu t6neo
Los OCI de entidades sujetas a la Ley General del Sistema Financiero y del
Sistema de Seguros y Orgdnica de la Superintendencia de Banca, Seguros y
AFP, deber6n coordinar con las Unidades de Auditoria lnterna establecldas
en el marco de la normativa de la Superintendencia de Banca, Seguros y
AFP con el fin de buscar la complementanedad de las intervenciones de
Pdgina 8 de 12

7.2
ambos 6rganos de conhol, siempre que se garantice el principio de
universalidad que rige el ejercicio delcontrol gubernamental.
PRESENTACI6N Y APROBAcION
7 2.1 Presentaci6n delproyecto PAC
El OCI elabora y registra el proyecto PAC en el SCG Web, debiendo remitirlo
via SCG WEB a la UO de la CGR
7 2 2 Revisidn delproyecto PAC
La UO revisa y valida en el SCG Web los proyectos de PAC; de encontrarlos
conformes los remite via SCG Web a1 PL de lo contrario los devuelve vla
SCG Web a los OCI para los ajustes correspondientes. La UO enviara al PL
la relaci6n de los PAC que cuentan con su conformidad via Sistema
Cl-asqur. col copra a su instancra supe.ior.
7.2.3 Aprobaci6n delproyecto PAC
E PL efectoa Ia revlsi6n selectiva de los PAC registrados en el SCG Web y
consolida en el SCG Web los PAC propuestos por las UO, elabora el
proyecto de Resoluci6n de Contraloria y la Hoja lnformativa que la sustenta,
luego la eleva a la GDE, quien kamrta su aprobaci6n ante el Despacho
Contralor.
E PL podra devolver a la UO via SCG Web, aquellos PAC que no cumplan
con las disposlciones de la presente Directiva.
CARACTERIZACI6N
Consiste en registrar los campos de programaci6n que se mantenian en reserva de las
auditorias de cumplimiento programadas, registrando s! denominaci6n, entrdad a ser
auditada, macro proceso/proceso/materia a ser examinada objetivo de la audilorla y
lineam ento de politica relacionado, con la finalidad de dar rnicio a la auditoria
7.3.1 lnicio de ias Auditorias de Cumplimiento
El OCI propondr6 a a UO de la CGR de la cual depende, las auditorias de
cumplmiento a ser efectladas, 30 dias calendario antes de la fecha
programada de inicio Para ello, debera precisar la informaci6n de los campos
que se mantenian en reserva haciendo uso del Anexo N'3 'Carpeta de
servicio - propuesta de auditoria de cumplimiento del plan anua de control
2418'.
Una vez que a propuesta cuente con la aprobaci6n de del Gerente de laUO,
el OCI registrara y enviara la informaci6n a traves del SCG Web.
7 3 2 lnicio del SeNicio de Conkol Simuiteneo
Prev o al in cio del servicio de conkol simultdneo, el OCI debere reqistrar en
el SCG Web la informaci6n correspondiente, lo cual sere visualizado en el
Reporte E2 OCI "Ejecuci6n de Servicios de Controt SlmuMneo"
SEGUIMIENTO
Las UO realizaran el segulmiento a la ejecuci6n de las metas del PAC sobre la base
de la informaci6n de avances registrada en el SCG Web.
7.3
7.4
Peg na I de 12

La ejecuci6n de los servicios de control y seNicios relacionados se efectua de
acuerdo con la normativa t6cnica aplicable y los procedimientos correspondientes.
7 4.1 Registros de avance en el SCG Web
Los OCI registrardn en el SCG Web la informaci6n del avance de los servicios
de control posterior y simulteneo el Ultimo dia ,til de cada semana y de cada
mes. Para los servicios reiacionados, la actividad de apoyo y la atenci6n de
encargo de la CGR, el registro de avance se efectuara el iltimo dia Util de
cada mes. La tnformaci6n de la atenci6n de encargos legales se actualizara
mensualmente.
Los registros de avance efectuados en el SCG Web se vtsualizan en los
sigurentes reportes:
. Ejecucion de Servicios de Conkol Posterior- Reporte E1 OCl.
. Ejecuci6n de Servicios de Control Slmultdneo - Reporte E2 OCl.
. Elecuci6n de Servicios Relacionados/Actividad de Apoyo - Reporte E3
ocl
. Atenci6n de Encargos Legales - Reporte E4
7.4.2 Registros incorrectos en el SCG Web
De acuerdo a 1o establecido en el literal r) del numaral 7 7 de la Directiva de
los Orgaros de Control l'1st,tLctonal es f;nc on det OCI efectuar e' regtstro y
actualizaci6n oportuna, rntegral y real de la informaci6n en los apltcativos
informaticos de la CGR; por tal motivo, en los casos que se identifique la
recurrencia en errores de registro de la informacidn en el SCG Web, los
cuales dan lugar a los requerimientos de desarrollo de software-RDs, se
constituire en dem6rito en el proceso de evaluaci6n del desempeflo del Jefe
de OCl, que reallza la tJO de la CGR.
7.4.3 Estados de ejecucion de Servicios y Actividades
. Pendiente: servicio o actividad que NO ha iniciado su ejecuci6n.
. En Proceso: servicio o actividad que se encuentra con un avance mayor a
0%ymenora100%.
. Suspendido: servicio o actividad que interr!mpe temporalmente su
ejecuci6n
Previo a la suspensi6n, el OCI debe justficar el hecho y periodo de
suspensi6n, mediante una Hoja lnformativa dirigida a la L,O de la cual
depende quien la aprobara o oenega.a.
. Cancelado: servicio o actividad que NO continra su ejecuci6n y que
Procede de manera excepcional.
Previa a la cancelaci6n el OCI justificar6 el hecho mediante una Hoja
lnformativa dirigida a la UO de la cual depende, quien la aprobari o
denegara.
. Concluido: servicro o activrdad que presenta un avance de 1OO%,
p'evramente se debe Inactuar el pe'sonal asignado y cancelar o conclJi. las
Ordeles de Servrcro, segul correspolda
Los servicios de controly servicios relacionados que se encuentren pendientes"
al 28.D|C.2018, debedn ser "cancelados', debiendo precisar en el Reporte de
Logros y L mitacrones del PAC enero-diciembre 2018, los motivos por los cuales
no se cumpl6 con la meta programada
Los servicios relacionados y las actividades de apoyo que alLlltimo dia itildelmes
de d ciembre del aio de ejecuci6n se encuentren "en proceso" o "suspendido,,
deberan darse por "concluidos".
P3gina 10 de 12

7,5
7.4 4 OCI implantado e implementado con posteridad a aprobaci6n det pAC.
El OCI que haya sido implantado e implementado mediante ta desrgnacidn o
encargatura de la Jefatura de OCI con posterioridad a la aprobaci6n del PAC y
hasta antes del 31 de julio de|2018, formulara su respectivo proyecto de pAC por
los restantes meses del afio, presentando su propuesta a la CGR dentro de los
veinte (20) dlas calendario siguientes a la fecha que el Jefe de OCI asuma
forma mente el cargo. La UO correspondiente evaluara b propuesta presentada
en un plazo maximo de cinco (05) dlas h6biles de recibida, la cuat seguire el
procedimiento de aprobaci6n establecido en la presente D rectiva. La fecha limite
de presentaci6n por la UO al PL es el Ultimo dia Utii del mes de agosto 2018.
Los OCI implantados e implementados mediante la designaci6n o encargatura
de la Jefatura de OClcon posterioridad al3'1 de julio 2018, coordinaran con ta UO
de la cual dependen, a efectos de que la programacidn de sus seNrcios y
actividades a ejecutarse en el periodo agostoitciembre 2018 se establezcan
como "no programados"
EVALUACI6N
Comprende a verificaci6n del grado de cumplimiento del PAC, identificando tas
desviaciones en la programaci6n, a fin que se adopten oportunamente las acciones
correspondientes Forma parte de esta eiapa, la elaboraci6n del "Reporte de Logros
y Limitaciones del PAC'que emite cada OCl.
L,na vez aprobado el PAC mediante Resoluci6n de Contralorla, 6ste se constituye en
la linea base para fines de monitoreo y evaluaci6n.
7.5.1 Reporte de Logros y Lirnitaciones del PAC
Es el reporte trimestral y acumulativo de auto evaluaci6n que elabora el OCl, y
que es regiskado en el SCG Web conteniendo la nformaci6n siguiente
a) Logros oblenldos con los resultados relevantes del periodo.
b) Problemas de mayor lrascendencia que limitan o impiden elcumplimiento
de sus metas, detallando las principales desviaciones y s!s causas.
c) Medidas adoptadas respecto a la problematica.
El Reporte de Logros y Limitaciones del PAC toma en cuenta los avances
regrstrados en el SCG Web, el 0timo dia habil de los meses de mazo junio,
setiembre y diciembre
El Repo(e de Logros y Limitaciones del PAC debe ser reg strado y remitido a
la CGR via SCG Web dentro de los cinco (05) dlas h6biles posteriores al
termino de cada kimestre, NO debiendo ser remitido en flsico a la CGR.
7.5.2 Revisi6n de Reporte de Logros y Limitaciones del PAC por la CGR
Las UO de la CGR, como parte de sus funcrones de supervtsi6n y seguimiento
revisan en el SCG Web, el registro oportuno, integral y veraz de la ejecuci6n
de los servicios de control de os OCI bajo su ambito
De presentarse observaciones alcontenido del Reporte, la LJO otorgar6 al OCI
!n p azo para la subsanaci6n correspondiente
INFRACCIONES Y SANCIONES
7 6.1 De las infracciones
Constitiryen infracclones tipificada en los literales f) y g) del Articuto 42" de
la Ley N'27785, Ley Organica del Srstema Nacional de Conkol y de la
Contralorla General de la RepUblca, las siguientes:
7.6
Pegina 11 de 12

. La omisi6n en la presentaci6n de la informaci6n solicitada o su ejecuci6n
en forma defciente o inoport!na, seg!n el requerimiento efectuado.
. El incumplimiento en la remisi6n de documentos e informaci6n en los
plazos que senalan las leyes y reglamentos.
7 6.2 De las sanciones
Las infraccones a la Ley y la presente Directiva dan lugar a la aplcacion de
las sanciones adminishativas que establece el Reglamento de lnfraccrones y
Sanciones aprobado con Resoluci6n de Contralorla N' 134-2015-CG de
20.MAR 2015, el Reglamento lnterno de Trabajo de la CGR aprobado con
Resoluci6n de Contralorla N' '173-201s-CG de 30.ABR.2015 y el Manual de
Polltica de Recursos Humanos de la CGR aprobado con Resoluci6n de
Contralorla N' 350-2013-CG del 10.SET.201 3.
8. DISPOSICIONESFINALES
8.1
8.2
El Departamento de Tecnologias de a lnformacidn o la unidad org6nica que haga sus
veces, debe adecuar el SCG Web a las disposiciones establecidas en la presente
Directiva siendo responsable de su implementaci6n y funcionalidad.
Asimismo, cautelara elfuncionamiento delCallCenter (01'2073360), encargado de
atender las consultas relacionadas con la operatividad y funcionamlento de los
sistemas inform6ticos de la CGR
El OCI debere asegurarque los servicios de control posterior que queden en proceso
al finalizat e afio, deber6n ser reprogramados e incorporados en su PAC 2018, de lo
contrario se constitui16 en demerito en el proceso de evaluacion de desempeno del
Jefe de OCl.
El OCI debe conseryar la documentaci6n que sustenta el proyecto de PAC, las
modilicaciones del PAC y los Reportes de Logros y Limitaciones, deblendo encontrarse
d sponibles en caso sea requerida por la UO de la cual depende.
El OCI de la entidad que se encuentre en proceso de fusi6n y/o disol!ci6n, previamente
al€rmlno de su gesti6n, e$a obligado a presentar a la CGR el Reporte de Logros y
Limltaciones delPAC con fecha decorte alcierre de sus operaciones. Asimismo, debera
coordinarcon la UO de la cualdepende,la actualzac6n ytransferencia de la infonnaci6n
del PAC ncluyendo el seguimiento de recomendaciones de vadas de los informes de
aud torla, asl como del seguimiento de riesgos resultantes del conkol simuftaneo.
El PL podre efectuar el proceso de modificaci6n por reformulaci6n del PAC por
d sposici6n del Despacho Contralor.
La UO que tiene a su cargo un OCI que al 31.OCT2018 se encuentra sin jefatura
(encargada / designada) o la enUdad a la cual pertenece ha sido inactivada, fusionada o
disuelta, deberd solicitar al PL los accesos para "cancea/' o "conclull' los setuicios de
control, servicios relacionados, actividad de apoyo y atenci6n de encargos de la CGR en
elSCGWeb. Las citadasacciones se realizar6n en los mesesde noviemb€a diciembre.
8.3
8.4
8.5
8.6
9. ANEXOS
ANEXO N'1
ANEXO N'2 Relac6n de serulcos elacionados p orita os
ANEXO N'3 capeta de se/v cio - Propuesta doAudiioria de clmplmiento delPlaf Anua decontrol
2018
PAo ne 12

ANEXO N' 1
GLOSARIO DE TERMINOS Y OEFINICIONES
Para fines de la programaci6n, monitoreo y evaluaci6n del Plan Anual de ControI-PAC se consideran
los terminos siguientes
Atenci6n de encargos de la CGR: Corresponde a los encargos de seNlcios de control posterior
Servicios de control simultaneo y servicios relacionados efectuados por la CGR, los cuales s6lo
podran ser asignados a trav6s de la unidad org6nica bajo cuyo ambito de controi se encuentra la
entidad a la que pertenece el OCI
Caracterizaci6n de la auditoria: Registro explicito en el SCG Web, de detalle de los campos que
se plogramaron nicialmente como "reservado", con la f nalldad de dar nicio a la auditoria
Meta: Pa(e cuantificable del obletivo que se pretende alcanzar con la ejecuci6n de una actividad.
Las metas pueden ser de realzaci6n, cuando se refieren al volumen de producci6n de bienes o
seNlcios alcanzados; y de resultados, cuando se refiere a los efeclos alcanzados.
Reporte de Logros y Limitaciones: Reporte trimestral acumulado, en el que se describe
brevemente las lim taciones y los logros alcanzados durante el periodo en evaluaci6n, destacando
los aspectos y situaciones que han incidido en los resultados, asi como las medidas adoptadas que
posibiliten el cump imiento del PAC.
Servicio o Actividad Progmmada: Corresponde a un servicio de control (posierior, simultaneo),
servicio relacionado y actividades de apoyo, que se encuentra incluido en el PAC inicial aprobado
mediante Resoluci6n de Contraloria.
Servicio o Actividad No Programada: Corresponde a un seNicio de conhol (posterior, simultaneo),
servicio relacionado y actividades de apoyo, adicional a la programaci6n, que no se encuentra
considerado en el PAC aprobado mediante Resoluci6n de Conkaloria.
Sislema de Control Gubernamental Web - SCG Web: Herramienta informalca que permite a los
OCI el reg stro de la programaci6n, ejecuci6n, seguimiento y evaluaci6n de sus PAC.
Unidad de medida: [4agnitud que permite cuantificar las metas que se espera alcanzar a haves de
la realizaci6n de !na actividadl debe ser precisa, cuantificable y verificable.
nidades org5nicas: Comprenden las unidades
n ertidades piblicas asignadas baro su colrrol y
OTRAS DEFINICIONES COMPRENDIDAS EN LAS NORMATIVAS APROBADAS:
Auditoria de Cumplimiento: Es un exarnen objetivo y profes onal que tiene como prop6sito
determinar en qu6 medida las entidades sujetas al emblto del Sislema, han observado la normativa
aplicable, disposic ones internas y las estipulaciones contractuales establecidas, en el ejercicio de la
funci6n o la prestaci6n del servicio publlco y en el uso y gesti6n de los recursos del Estado. Tiene
como finalidad a mejora de la gesti6n, transparencia, rendici6n de cuentas y buen gobierno de las
entidades, mediante las recomendaciones rnclurdas en el informe de auditorla, que permitan
optimizar sus srstemas administrativos, de qesti6n y de control interno
uci6ndeContraoriaN'473-2014-CGde22OC].2Al4queapruebalaDirectvaN'007,2014,CG/GCS"Auditoria
Cumplimiento'y e '[4anual Auditoria de Clmplirn ento" y sus mod ficalorias aprobadas rnediante Resolucdn de
orgSnicas de la Contraloria General que cuentan
supervisi6n directa
tra oria N' 352'2017-CG de 22 SET 2017 y Resolucion de Contraloria N' 362-2017-CG de 29.SET.2017

Auditoria Financiera Gubernamental: Examen a la informaci6n preslpuestaria y a los estados
financieros de las entdades, que se practica para expresar una opini6n t6cnica, profesional e
ndependiente sobre la razonabilidad de dichos estados, de acuerdo con la normativa legalvigente y
el marco de informacion financiera aplicable para la preparaci6n y presentaci6n de informaci6n
linanc era
La aud toria financiera es un tipo de servicio de control posterior y se aplica a los estados
pres!puestarios y financieros de las entidades p0blicas, programas, actividades, segmentos y
partidas especificas.
Resolucion de Contraloria N" 445-2014-CG del 03.oCT2014 que aprueba a Directiva N'005-2014-CG/AFtN'Auditorla
Financlera Gubernamenlal' y 'l,tranua de Auditoria Financiera GLtbernamentat'.
Control interno: Es !n proceso continuo drn6mico e integral de gesti6n, efectuado por el Titular,
funcionarios y serv dores de la entidad, diseiado para enfrentar los riesgos y dar seguridad
razonable de que se alcancen jos objetivos institucionales. De esta manera se contribuye a prevenir
irregulandades y actos de corrupci6n en las entidades ptblicas
Resolucon de Contraoria N" 149-2016-CG del 13.1.{AY.2016, que aprleba a Drreclva N'013-2016-CG/GPROD
'mplemenlacion delSslema de Control lnlerno en ias entidades del Eslado'
Operativo de Control Simult6neo: Es el conjunto de seNicios de conkol simuluneo bajo una
misma modalidad, que se desarrollan de manera paralela y estandarizada, con un objetivo comin y a
un grupo de entidades sujetas al ambito del Sistema determinadas por la Contraloria.
Los operativos de control simulteneo se encuentran a cargo de la Contralorla, y son desarrollados
por dicho 6rgano de control y por los OCl, en el rrarco de las disposiciones de la presente Directiva y
de ias especificas qle establece La Conkaloria segtn la modalidad de control simutaneo que se
ejecute a traves de operativos.
Resoucion de Contraloria N'432'2016-CG del 03.OCT.2016, que ap.ueba la Direclva N'017-2016-CG/DPROCAL
'Conlro Simullaneo'.
Servicios de control Conjunto de procesos cuyos productos tenen como prop6sito dar una
respuesta satisfactoria a las necesidades de control gubernamental q!e corresponde atender a los
6rganos del Sisterra. Cornprende: servic os de control posterior, simult6neo y previo.
Servicios de control posterior: Son aq!ellos que se realizan con el objeto de efectuar la evaluaci6n
de los actos y resultados ejecutados por las entdades en la gesti6n de los bienes, recursos y
operaciones institucionales. Pueden ser: Auditoria financiera, auditorla de desempeno, auditorla de
cumplimiento, entre otros que establezca la Contraloria.
Resolucidn de Conlraloria N' 273-2014-CG de 12.[,{AY2014 que aprueba as Normas cenerales de Conkol
G ubern amen ta y su modificalorra aprobada median te Resolucidn de Con ka oria N' 431 ,201 6,CG de 03.oCT 201 6.
rvicios de Control Simutaneo: Son aquellos que se realizan a actos, hechos o actividades de
proceso en curso, correspondiente a la gesti6n de la entidad sujeta a control gubernamental con
objeto de alertar oportunamente al Titular de la entidad sobre la existencia de hechos que ponen
resgo el resultado o el logro de sls objetivos a fin de que la entidad defina las acctones que
correspondan para eltratamie4to de estos.
El ejercic o del conkol sim!ltdneo se realiza a traves de las modalidades siguientes:
Acci6n Simult6nea: Es una modalidad del seNicio de control stmultdneo que consiste en
evallar el desarrollo de una o m6s actividades en elecuci6n de un proceso en curso, asl como
verificar y revisar documental y flsrcamente que se realce conforme a la normativa aplicable,
dispos ciones internas y estipulaciones contractuales.
Orientaci6n de Oticio: Es una modalidad del servicio de control simulteneo que ejerce la
Contralorla o el OCl, cuanto toma conocmiento de la presencia de situaciones que pueden
conllevar a la entidad a incurrir en errores, omisiones o incumplimientos en el desarrollo de una
un
el

a.*ql+
o mas actividades de un proceso en curso, de los c!ales se puede tomar conocimiento a traves
de la misma entidad u otras fuentes. Su desarrollo no se encuentra sujeto a plazos
. Visita de Conlroli Es una modalidad del servicio de control simult6neo que consiste en
presenciar actos o hechos re acionados a la recepci6n por parte de la entidad de bienes y
prestacron de servrcios en general, o los que ejecuta la entidad en los que por disposici6n legal
requiera la presenc a de los 6rganos del Sistema o los referidos al estado y mantenimiento de
infraestructura ptblica, con el prop6sito de constatar que estos se realicen conforme a la
normativa ap icable, disposicrones internas y estipulaciones conkactuales
. Visita Preventivai Es una modalidad delseNlcio de control simult6neo que consiste en verificar
una o mas activldades vinculadas a la prestaci6n de servicios publicos, asi como los servicios al
ciudadano, que las entidades trenen a su cargo en el marco de sus competencias funcionales,
con el prop6sito de comprobar qle la prestaci6n se realice conforme a la normativa aplicable,
d sposiciones rnternas y estipulaciones contractuales
Resoucion de Contraloria N'432-2016-CG de 03.0CT.2016, que aprueba a Directiva N'017-2016-CG/DPR0CAL
'Conlrol Simu laneo'.
. Control Concurrente pam la Reconstrucci6n con Cambios: Es aquella evaluaci6n que se
realza a una o mes tareas o actividades de un proceso en curso seleccionado, con el objeto de
alertar oportunamente al Titular de la entidad y a las instancias competentes sobre la existencia
de situaciones adversas que afectan o podrian afectar el resultado o eL logro de los objetivos del
proceso en curco materia de control, a fin que se adopten las acciones correctivas que
corespondan
Resoluci6n de Contraloria N' 405'2017'CG del 03 N0V 2017, qLre aprLreba a D recliva N' 005-2017-CG/DPROCAL
'ControlConcurrenle para a Reconslruccion con Cambios".
Servicios relacionados: Estdn vinculados a los procesos de car6cter tecnico y especializado
derivados de atribuciones o encargos legales, que generan productos distintos a los servicios de
control previo, simult6neo y posteior; y que son llevados a cabo por los 6rganos del Sistema con el
prop6sito de coadyuvar al desarrollo del control gubernamental
Resolucion de Contraloria N'273-2014-CG de 12.MAY.2014 que aprueba las Normas Generales de Conkol
bernamenta y su mod fcatoria aprobada med anle ResolLrcidn de Conlraloria N' 431-2016-CG de 03 oCT.2016.
stema de Control lnterno: Es el conjunto de acciones, actividades, planes, politicas, normas
regiskos, organizaci6n, procedimientos y metodos, incluyendo las actitudes de las autoridades y el
personal, organizados y establecidos en cada entidad del Estado; cuya estructura, componentes,
elementos y obletrvos se regulan por la Ley N'28716 y la normativa tecnica qle emite la Conkaloria
sobre la materie
Resoluci6n de Cortraloria N" 149'2016'CG del 13ItjAY.2016, qLre aprueba la Directiva N" 013-2016.CG/cPRoD
I rplenellaoor del Srslera oe Colfor llle'10 en as elldades derEsiaoo'
W

3
3
3
9E; ,i"
63
g*
nn
ai
€E
:L?
:i
E:
: *i
F E!
€ :!
EFiF
5p:3
e30g
e
E
E
I
E
T T
i I
a
P
& e g
i
{
€
E
! a
a I t B
5
g
5
c
9n'
T3
3
E
c
3
E
I E
g
5
iq
9
-ts
1
I
I
I
9
?
e
3
I
€
E'
!!
iigE
;€
iE
!e
:E
;1
::
i.E
g!
:"a
.*j
a
3
!
t
i
3
3
€
5
FE
g;
p:
3E
;a
,FE
I
a
3
3
!
E
E
€
&p
!F
I
E
a
N9
i?
5
t
6
I
t3

ANEXO N'3
CARPETA DE SERVICIO - PROPUESTA DE
AUDITORiA DE CUMPLIMIENTO OEL PLAN ANUAL DE CONTROL 2018
0rgano de Conlrol lnstitucional (OCl):
Nombres y apellidos deljefe de OCI:
C6digo delservicio de control posteaior del SCG Web:
Denominaci6r de la auditoria:
Es el litulo de la audito a que hace referencia a la mateia a exaninar, Ia cual puede ser una obra,
praceso, un rubro, una transacci6n.
Ejemplo: Auditoria de cumplimiento a la Municipalidad Distrla/ de Jesrs Maria - Proceso
Exoneracidn N'xxxx al Pragrcma del Vaso de Leche, periodo 2015.
Monto a aer auditado:
Monto relacionado a vinculado con la materia a examinar.
Ejemplo:
. E /os casos de aclos prcparatorios hasta el otorgamienta de la buena pro, se considerafi el nonto
adjudicado.
. En los casos de ejecuci5n contractual, consldeftr el manto pagada por tado concepto al proyectista,
contratista, cansultor o proveedot, seg(tn conesponda.
Justificaci6n:
Es la fundamentaci6n que respalda la impoftancia de realizar la auditaria de cumplimiento, basendose
en los lineamientos de polttica para el planeamiento de cantrol.
Periodo a ser auditado:
Fechas de inicio y rcrmino del alcance de la audito a de cunplimiento: Del dd/mm/aaaa al cld/mm/aaaa
Puntos de atenci6n de la mela a eraminar:
Son las probables desviaciones de cunplimiento relacionadas a la materia a examinar, que requieren
r analizadas Tomar en consideraci'n lo siguiente:
a la sumilla:
el encabezamiento de cada punto de atencidn, y considerar, bs posibles elementos de condici'n y
lndicar el posible perjuicio econ'mico, impacto social o ambiental, de ser el caso
Para eldesarrollo:
Redactat la posible condici'n de mado afirmalivo, en tanta se cuente con la eviclencia_
Ejemplo: Se otaed la buena pro, se pagd, se aprob6 ta tiquidaci'n de obra, la obrc se encuentra
parclizada, elc.
ctar el posible perjuicto econ6mico, impaclo social o arnbiental, en modo condicianal, en tanto no
te con la evidencia
: hab a, ocasionaria, limitaria, etc

Objetivo ceneral:
Descripcbn obiettva y conc$a de to que se pretende alcanzat con la audjtola de cumplimiento.
constltuyen la dtrccci1n y los rcsultados que se desean lagrct en la aud oria
Obietivos Especiricos
Desctibir brcvemente lo que se prctende alcanzar.
Estos objetivos deben estar comprcndidos denlro del narco del objetivo geneal
Periodo de ejecuci6n:
de inicio y termino del desarrollo de la audita a de cumplimjento: Det dd/mn/aaaa al
aaa
Fecha
Firma
Nomb.es y apellidos del Jefe det OCt

LINEAMIENTOS DE POLITICA PARA EL PLANEAMIENTO OEL CONTROL GUBERNAMENTAL
A CARGO DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL - A&O 2018
I. MARCO GENERAL
La Ley N" 27785, Ley Orgenica det Sistema Nacionat de Controi y de la Contraloria ceneratde la
Rep0blica, establece en su articulo 32 como facultades del Cont;alor General. planear aprobar y
sirpervisarlas acciones de los 6rganos del srstema Nacionalde contror, asicomo drctarlasnormas
y disposiciones especializadas que aseguren elfuncionamiento del proceso tntegraldelcontroi, a
cuyo efecto se formulan los lineamientos de polltica para el planeamiento del ;ontrot en el afio
2014
Los lineamientos de poritrca orientan er pranearniento de ros servicros de contror en ra contraroria
General de la Rep[rblica {en adelante ta Contraloria) y tos 0rganos de Conkoi tnstitucionat (en
adelante OCI). Su prop6sito es lograr que los servicros de control se dirijan hacia los procesos
operaciones, proyectos o actos relacionados con los servicios p0blicos de mayor significaci6n
presupuestal, impactos econ6micos y sociales; asi como a las materias expueitas a un mayor
riesgo, buscando que los setuicios de control sean de caltdad, generen tmpacto y promuevan la
generaci6n de valor para la soctedad
Respecto a la materia a ser examinada, los lineamientos de polltica tienen caracter orientador y no
limitativo para los 6rganos del Sistema Nacionai de Control, lo cual tmpica que de manera
jusUficada estos Ultimos pueden proponer en su programacidn servicios de control sobre materias
diferentes a las consideradas en los lineamientos, siempre que est6n relacionadas a la misi6n
institucional.
Los objetivos de los Lineamientos de potitica pa-a el ai@ 2A18:
a) Contribuir a la mejora de la calidad de las intervenciones p0blicas, con enfasis en elcontrol
sirnultAneo de apoyo a la gestidn; asi como en la adecuada gesti6n de las recomendaciones
de auditoria.
Optimizar los mecanismos de prevenci6n, detecci6n y sanci6n como instrumentos para
combatir la inconducta funcional y la corrupci6n en los procesos u operaciones de alto nesgo,
a traves de los drferentes servicios de control.
os aspectos del fortalecimiento de Ia Contralorla y del Sistema Nactonal de Control vtnculados
on las polilicas de control esl6n referidos a.
La reestructuraci6n del Sistema Nacional de Control y conso daci6n de la transferencia de los
OCI a la estructura admintstrattva de la Contraloria, que potencie las capacidades e
independencia para el ejercicio del conkol
El rediseno hacia un marco normativo moderno e integrado que optlmice la labor de control
articulada a la gesti6n de las entidades pUblicas;
La reorentacion hacia un modelo de gesti6n con enfoque de procesos y para resultados que
afirme la eficiencta nstitucional y s! conkibuci6n a la mejora de la gesti6n publica; y,
La consolidaci6n de equipos mullidisciplinarios especializados para dar soporte a las
innovaciones del control slmufteneo, el escalamiento de ]a auditorla de desempeio y el control
de la reconskucci6n con cambios.
b)
LINEAMIENTOS DE POLITICA GENERAL
1, Enfoque Preventivo de Control
El nuevo enfoque de control pflvilegia su rol preventivo en la prestaci6n de los diversos
servicios de conhol (previo, simultdneo y posterior). Este enfoque exige una actitud proactiva

2.
del personal auditor que se anticipe a las deficiencias de los gestores prb|cos, evitando la
comisi6n de actos irregulares; y que, a la vez, identifique oportunidades de mejora en los
procesos de gesti6n y en los servicios pUblicos brindados a los c udadanos.
Se darii prioridad a los seruicios de conkol simultaneo, emitiendo alertas de riesgos durante
el mismo proceso de revisi6n con la finalidad de coadyuvar al cumplimiento de los objetivos y
metas institucronales.
Articulaci6n con las Politicas y Planes de cobierno, prog.amas presupuestales
considerados en el Prcsupuesto 2017 y 2018 vincutados a los Objetivos de liesarro o
Sostenible
Los Lineamientos de Politica se encuentran vinculados con las politicas y planes priorizados
por el Gobierno Nacional, articulados con los programas presupuestales considerados en el
Presupuesto delSector Piblico para los aios 2017 y 2018, los cuales se encuentran alineados
a los Objetivos de Desarrollo Sostenible, comprendiendo la accidn de los tres niveles de
gobierno segrn sus respectivas competencias, con un disefio de conkol multianual y con una
proyecci6n a ampliar la cobertura del control, debiendo orientar su revrsi6n a los programas,
operaciones, actividades y proyectos de mayor signiflcaci6n presupuestal, mpactos
econ6micos y sociales, y con altos riesgos de uso indebido de los recursos del Estado
En general, la politica del Gobierno se ha expresado en cinco aspectos centrales: i.) I0ejora
de la calidad y ampliaci6n de la cobertura y acceso en los servicios sociales bSsicos,
priorizando los de educaci6n, salud y saneamiento; 2") Estimulo delcrecimiento econ6mico,
a traves de la reducci6n de las brechas de infraestructura en transportes, energia y agricultura;
asi como de la promocion de la inversidn privada; 3') lmpulso a las politicas de seguridad
ciudadana y fortalecimiento de los mecantsmos de lucha contra la delincuencia, et crimen
organizado y narcotrafico, con participaci6n de la poblaci6n; 4') Lucha contra la pobreza,
sustentada en rrejoras y ampliaci6n de la cobertura de los Programas Sociales, dentro de una
eshategia de inteNenciones focalizadas; y, 5") Recuperaci6n de la infraeskuctura publica
daiada por efecto delfen6meno El Nifio Costero, con enfasis en la reconshucci6n
Acorde con estas politicas gubernamentales, los lineamientos de politica en materia de conkol
han recogido como criterios: (l) los productos de los programas presupuestales que han tenido
mayor signifcancia econ6mica relacionados a los sectores (educacidn salud, saneamiento,
transportes, electricidad, agricullura, producci6n, defensa e interioo, (ii) los programas
sociales sectoriales y firultisectoriales y (iii) las actividades propias de cada entidad
comprendiendo a los tres niveles de gobierno de acuerdo con las funciones exclusivas o
compartdas que adminiskan. Lo citado se encuenka descrito en elAnexo No 1.
Los OCI a momento de priorizar sus propuestas de servicio de control, deber6n considerar
as actuaciones que realice la entidad en el marco de las disposiciones complementarias
flnales de la Ley N'30693, Ley de Presupuesto para el aflo 2018
Operativos sectoriales con alcance nacional
Las condiciones de calldad y oportunidad en la prestacl6n de os servicios ptblicos serd
revelada a trav6s de operativos de conkol con un alcance nacional cuya programaci6n recoja
una muestra representativa de los establecimientos o unidades de atenci6n, de modo que los
riesgos adverlidos y las recomendaciones puedan comprender aspectos relativos a la
operaci6n del servicio, asl como limitaciones estructurales o de recursos que puedan
trasladarse a los 6rganos normativos y supervisores de dichos servictos a nivel nacional.
regional y local
Control en los Gobiernos Localea
Es de interes para la Contralorla elejercicio delcontrotgubernamentalen tos 1,873 gobrernos
locales tanto en sus niveles, provinciales y distritales, para ello se han ptiotizado 227
gobiernos locales que requieren contar con un OCI de manera permanente; siendo de interes
(p**D
W
4.

iMr
institucional la lmplantaci6n de 58 OCt en igual cantidad de municipalidades que ain no
cuentan con este 619ano de control.
La Municipalidad lIetropolitana de Lima contara con Jefe de OCl, con un ambito de
intervenci6n sobre todas las empresas munrcipales y organismos poblcos descentrallzados
que la conformant asi como en e Programa de Gobierno Regional de Lima Metropolitana
creado como Organo Desconcenkado di acuerdo a su norma ;specifica.
Elcontrol de los'1,646 gobiernos locales restantes esiara a cargo de la Contraiorla Regional
(en adelante CORE) y ser6 ejecutado en un perlodo de cinco aflos mediante la prestaci6n de
servcios de control simllt6neo y en el caso de los gobiernos locales con Lin presupuesto
devengado menora 10 millones luego dededucirelpago de remuneraciones, se empleara la
modalidad de visita de un OCI ltinerante, cuyas funciones y caracteristicas del servicio de
conlrolser6n definidas por la Conhaloria.
Los OCI ncdirdn elenfoque de sus servicios de conkolhacia la utilizaci6n de los recursos del
Canon, Sobrecanon y Regalias que reciban por la expiotaci6n de recursos naturales, aslcomo
en la captaci6n, registro y dep6sito de los ingresos tributarios y no tributarios que generen
De otro lado, los OCI tendrdn una participacion activa durante et proceso electoral 2O.jB
cautelando el uso de los bienes y recursos del Estado, e interviniendo en el proceso de
transferencia de autor dades conforme a los lineamlentos que se emitan al respecto
III. LINEAMIENTOS DE POL|TICA PORTEMAS ESPECiFICOS
1. Control de la contrataci6n de bienea y servicios
El control de as contrataciones de btenes y servicios pone enfasis en las contrataciones de
mayor relevancia econ6mica relacionadas con la misi6n o servicios que provee la entidad; asi
como las vinculadas a los programas presupuestales que se precisan en elAnexo N" 1.
El planeamiento se focalzara, seg[n las condiciones de riesgo existentes, en las fases de
programaci6n, actos preparatorios, evaluaci6n de propuestas y en la ejecucion conkactual,
incluyendo los pagos efectuados, la recepci6n y conformidad de los bienes y servicios
Provistos.
Son de nteres para el control, la revtsion de los sustentos tecntco y legal que conllevaron a
las contrataciones directas de bienes y servicios por las causales de emergencia,
desabastecimiento inminente, enke otros.
Control de Proyectos de lnversi6n Pfblica menores a S/. 100 millones
El control de los proyectos cuyo monto de tnversi6n sea menor a S/. 1OO millones estar6 a
cargo de los OCI y se realizar6 prioritariamente mediante servicios de control simult6neo,
alertando riesgos durante la contrataci6n y ejecuci6n de obras. La naturaleza y complelidad
de estos proyectos puede determinar su revisi6n por la Conkaloria, previa dlsposicl6n de la
Unidad OrgAnica bajo cuyo 6mbito se enc!entra el OCt
Los planes de control de nivel regional y local priorizar6n los programas de construcci6n y
mantenrmiento de infraestruclura, y las 6reas t6cnicas de estudios y proyectos de inversi6n
incidiendo en las concesiones de infraestructura, su operact6n y mantenrmiento por la
modaldad de Asociaciones P[blico Privadas procesos en los que se eva uaran aspectos
relacionados con la existencia de estudios t6cnicos que sustenten los costos y la evaluaci6n
econ6mica.
En las obras ejecutadas por administraci6n directa del sector muntcrpal, el control incidir6 en
la exrstencia de saldos de materiales de construcci6n y bienes sobrantes de obra, y su
adecuado registro, conservaci6n y custodia, que garantice su posterior utilizaci6n con fines de
interes p!blico

Control de Gastos: Canon, Sobrecanon, Regalias y FOCAM
Es de interes para el control el uso de los recursos provenientes del Canon, Sobrecanon.
Regalias y el Fondo de Desarrollo Socto Econ6mico de Camlsea (FOCAI,4), por la exptotaci6n
de recursos energ6ticos y mineros
Se incrdir5 en el cumplimtento de metas de los proyectos de inversi6n y en la legalidad del
gasto efectuado en las pa(idas de bienes y servlcios, inversi6n y activos no financieros, segUn
la significaci6n econ6mica, riesgos de las operaciones y la naturaleza de la entidad.
Controlde Procesos Electorales Regionales y Municipales
El control de eslos procesos se orientara a la vigilancia del gasto durante las campahas
electorales, con el obletivo de prevenir el uso irregular de los bienes y recursos p0blicos con
fines electorales, asi como al proceso de transferencia de gesti6n de las autoridades
regionales y municipales salientes y enkantes, coadyuvando a una transferencia ordenada y
transparente.
El control de la transferencia de gesti6n se efectuar6 de acuerdo a las disposiciones que la
Contralorla emita al respecto.
Control de ingresos por Recaudaci6n Tribularia y no Tributaria en los Gobiernos
Locales
El control de los ingresos municipales provenientes de la recaudaci6n kibutaria se centrard
en las tasas y arbitrios de mayor significaci6n econ6mica, examinando la gesti6n de las
compensaciones condonaciones y consolidaciones de deuda kibutaria en la declaratoria de
amnistias hibutarias; asi corro en la constituci6n de fidercomisos sobre arbikios e impuestos
garantizando cr6ditos de instrtLrciones financieras y destinadas a fines distintos a los que
representan el costo del servicio
En la recaudaci6n no trbutaria, se priorizara la aplicaci6n de sancones no pecunEfias
vinculadas a las infracciones de trensito y al transporte terrestre, en salvaguarda de los
intereses, condiciones de seguridad, salud y protecci6n de la comunidad
Control de lngresos y Gastos
lngre6os financieros y exkaordinarios bajo elambito de FONAFE
En las entidades del sector financiero comprendidas en el emblto de FONAFE, el contaol
de los ingresos se focalizara, segln las condiciones de riesgo, en la captaci6n de los
ingresos derivados de operaciones e inversiones financeras y en la revisi6n de la cartera
de prdstamos asi como en la captac 6n de los ingresos exkaordinarios provenientes de
las ventas de activos y las colocaciones en el sistema financero.
Control de Recursos Oirectamente Recaudados en Unive.sidades y Hospitales
Los planes de control en el 6mbito de las Universidades y de os Hospitales pondrdn
atenci6n en la revisi6n de la captaci6n y uso de los Recursos Directamente Recaudados
provenientes de la venta de bienes y prestaci6n de servictos.
En el ambito de las Universidades, se deber6 evaluar los ingresos generados por los
centros de producci6n y servicios de consultoria, verificando su integraci6n al
presupuesto rnstitucional y su utilizaci6n conforme a la normativa o contribuci6n a la raz6n
de ser de la entidad, incluyendo las labores de investigaci6n cientifica y tecnot6gica,
segUn la importancia material y condiciones de riesgo.
4.
5.
6.1
6.2

En elambito de los Hospitales del sector salud con modelos de autogesti6n, se debera
evaluar ios ingresos y la administraci6n de los recursos propios provanientes del cobro
de tarifas por la prestaci6n de servicios privados dentro de dichos estabiecimientos.
7. Controlen los Organismos Pdblicos Especializados
Considerando que los organismos publicos especializados por su naturaleza, tienen
independencia para ejercer sus funciones con arreglo a su ley de creaci6n y est6n
conformados por los Organismos Reguladores y Organismos Tecnicos Especializados,
requieren Lrna dedicaci6n especial a fin de que los servicios de control se enfoquen al fin
niisiola qLe l'a moltvado su c.eaci6n
En talsentdo, los Organismos Reguladores de los serviclos pdblicos (telecomunicactones -
OSIPTEL, electricidad - OSINERG, saneamiento, SUNASS y de las concesiones de obras
p[blicas de infraestructura de transporte (pue(os, aeropuertos carreteras, vias ferroviarias -
OSITRAN), sin perjuiclo del control a los temas transversales que consjderan los lineamientos
por temas especificos sobre las contrataciones e inversiones que realizan deberen enfocar
sus seryicios de control hacia su funci6n Supervisora, Reguladora, Normativa, Fiscalizadora
o Sancronadora de Solucion de controversias y de Soluci6n de reclamos.
En el mismo senttdo, sin dejar de atender los temas especificos contenidos en los presentes
lneamientos, los OCI de los Organismos T6cnicos Especaltzados enfocar6n sus servtcios de
control hacra las actividades que reaiizan estos organismos sobre la planificaci6n, supeNisi6n,
ejecuci6n y conhol de poliUcas de Estado de largo plazo, asi como sobre los actos y
procedimientos tendientes al otorgamiento y reconocimiento de derechos de particulares para
el ingreso a mercados o el desarrollo de actividades econ6micas.
IV. ENFOQUE MULTIANUAL DE CONTROL
Considerando que la poliUca de control orientada a optimizar los mecanismos de prevenci6n,
detecci6n y sanci6n como instrumentos para corrbatir la inconducta funcional se enfocan a
intervenciones pUblicas que exceden el periodo presupuestal, se hace necesario diseflar un
enfoque multianual que permita un acompanamiento permanente a estas intervenciones,
satisfaciendo adem6s los compromisos asumidos como Entidad Fiscalizadora S!perior ante el
NTOSAI
En este sentido, se establece como necesidad implementar un control multianual en el
seguimiento a las intetuenciones pUblicas vinculadas al compromiso del Estado de cumplir con
los Objetivos de Desarrollo Sostenible (en adelante ODS) de las Naciones lJnidas, asimismo este
enfoque muitianual esta orientado a los proyectos de inversi6n dentro del plan de la
Reconstrlrcci6n con Cambios y alseguimiento de los grandes y mega proyectos de inversi6n.
De srmilar forma, es de interes para a Contraloria poder ampliar la cobertura del control a los
1,873 gobiernos locales, para lo cualse hace necesario determinar una modalidad de controlque
permrta que en el periodo2017 - 2024 se logte esta tinalidad.
1. Auditoria de Desempeio pala el control de los Objetivos de Desarrollo Sostenibles
En su condicr6n de Entidad Fiscalizadora S!perior, la Contraloria en el 24. Simposio
NU/INTOSAI realizado del 31 de mayo - 2 de junio de 2017 er Viena, Auskia, asumi6 el
compromiso de apoyo del Ptan Estrategico 2017-22 de ta tNTosAl a ta imptementaci6n de
los ODS a definir como una de las prioridades transversales de la INTOSAI el contribuir a la
revisi6n de los ODS en el contexto de los esfuerzos de desarrollo sostenible especificos de
cada naci6n y los mandatos de cada una de las Entidades Fiscatizadora.
Para este efecto la Contralorla desarrollara estrategias para asegurar la mayor eficaoa en sus
contribuciones al seguimiento y revisi6n de los ODS a nivel nacional. En este sentido, se ha
disenado un enfoque mlltianual a desarrollarse entre el 2018 y e 2024, que contempla la
intervenci6n mediante auditorias de desempeflo orientadas a verificar los progresos en Ja
aplicaci6n de los ODS audttar s! funcionamtento y fiabilidad de los datos que producen,

evaluar la eficiencia, economia y eficacla de los programas presupuestales destinados a
contriburr con la implementaci6n de los ODS, dando especial interes al ODS 16 relacionado
con rnstituciones transparentes, eficientes y responsables.
Estos servicios de controlseren coordinados por el Departamento de Auditoria de Desempefio
o la unidad org6nica que haga sus veces y contaran con la participacidn de otros 619anos del
Sistema Naclonal de Control; el enfoque m!ltianual de cobertura de auditorla de desempeio
en el periodo 2018 - 2024 se detalla en el Anexo N.2
2. Control del Proceso de Reconstrucci6n con Cambios
El control de las actividades y obras a ser ejecutadas en el marco del Plan lntegral de
Reconstruccion con Cambios estara lderado por la undad organica designada por el
Contralor General Dicha unidad se encargara de coordinar las acciones orientadas a la
ejecuci6n del Plan de Acci6n de Control para la Reconstrucci6n con Cambios, formular los
lineamientos, efectuar el control de calidad a los proyectos de informes resultantes, efectuar
elmonitoreo de la ejecuci6n delmismo yse efectuara medianle servicios de conkol simult6neo
bajo la modalidad de control concurrente que permitan identtficar situaciones adversas en la
gestion tecnica y administrativa de los proyectos y permita alertar sobre riesgos, con el
prop6sito de coadyuvar al cumplimiento de sus objetivos y metas. Son de inter6s para el
control, los proyectos cuya ejecuci6n ha sido encargada a los cobiernos Regionales y
Municipalidades
Las Unidades Org6nicas bajo el dmbito de gobierno nacional en coordinaci6n con las CORE
programaran los servicios de conkol concurrente en un embito terlitorial que comprenda un
conlunto de obras piblicas a ser examinadas de modo itinerante por un equrpo
mulUdiscip inario, debiendo efectuar el segulmiento a las acciones adoptadas por la entidad
para mitgar los riesgos. Se podrdn programar audltorias de cumplimiento en los casos de
nacc6n frente a las situaciones adversas prevenidas, o que subsistan los riesgos de afectarse
las metas fis cas de las obras
3.
Se promovera la participac 6n ciudadana en calidad de "Monitores ci!dadanos" para alertar
los hechos detectados en sus visitas y situaciones de retraso en el inicio y ejecuci6n de las
obras o paralizaciones, para lo cual se emitiran las dlsposiciones especificas.
El enfoque multianual de controldel Plan lntegralde Reconskucci6n con Cambios se realizara
considerando el Plan de Accidn de Control de Reconstrucci6n con Cambios Periodo 2017 -2020.
Control de Megaproyectos
Se consideran megaproyectos, a los proyectos de inversi6n con cornponente de
infraestructura u obra cuyos montos de inversi6n sean mayores a S/. 325 millones, aslcomo
a los proyectos de inversi6n ejecutados balo la modalidad de Asociaci6n Piblico Privada.
E control de estos, estar6n a cargo del Departamento de Control de Megaproyectos o la
unidad organica que haga sus veces y se realizare dando prioridad a la ejecuci6n del control
concurrente, debidamente articulado y complementado con el control posterior, con la
finalidad de alertar oportunamente a los gestores los riesgos e incidencias que puedan afectar
el ( ) cumplimlento de los objetivos del proyecto, (ii) el cumplimiento de la normativa o (iii) la
adecuada prestaci6n de determinados servicios pljblicos. En los casos que se detecten
indicos de presuntas irregularidades o qle subststan los riesgos advertidos, se podre
proqramar una aud torla de cumplimiento
Dicho control se efectuara en el marco de un plan integral de acompaLamiento por cada
megaproyecto, comprendiendo el seguimiento y control de las etapas de preinversi6n y de
ejecuci6n de las obras mediante visitas peri6dicas. El listado de megaproyectos se encuentra
en ei Anexo N' 3 y el enfoque multianuai de cobertura de los megaproyectos por el perlodo
2018 - 2024 se encuenha en el An6xo N" 4.

4, Control de Grandes Proyectos de lnversi6n
El controlde los Grandes proyectos de inter6s nacionaly regional (inversi6n enhe S/. jOO y
S/. 325 millones) estar6 a cargo de la Gerencia de Cbntrot cobierno Nacionat y de b:
Contralorias Regionales, y se realizar6 princjpalmente mediante servctos de controt
99n9{rente en las diversas etapas de ejecuci6n fisica de tas obras, con el objetivo de
ide-ntrficar riesgos de gesti6n o de cumplimiento normativo y que se ;lerte sobre posibles
deficiencias tecnicas en la ejecuci6n de las obras. En caso ssdetecten indicios de Dresuntas
rregJlandades o que suos,stan,os riesgos advertrdos. se Dodr6 programar una audttoria;;
cumplim ento
Selectivamente, podra abordarse un conkol aleatorio a la calidad de los estudros de
preinvers 6n, qu€ conlleve a responsabilidad administrativa funcional en los casos que se
detecten disconformidades en la declaraci6n de su viabilidad o estimaciones de costos.
Son 6reas de interes para el conkol, la revisi6n de los procesos de selecct6n de tos
supervrsores de obra y Su desempe6o funcional; asl como la ejecuci6n de contratos donde se
hayan generado laudos arbikales desfavorables para la entid;d.
El istado de Grandes Proyectos se encuentra en el Anexo N. 5 y el enfoque multianlal de
cobertlra de los crandes Proyectos por el periodo 2O1g - 2024 qLre sere realizado por tos
Departamentos de Control y CORE se encuentra en el Anexo N" 6
5. Ampliaci6n de la cobertura del contrcl en los Gobiernos Locates
Los Gobiernos locales, por mandato legal se constituyen en canales inmediatos de
participaci6n vecinal en los asuntos p0blicos constituyendose en 6rganos de gobierno
promotores del desarrollo local, siendo que de acuerdo a su propta ley orqanrca el ;obierno
m6s cercano a la poblaci6n es el mds id6neo para ejercer la competenlra o funji6n; por
consiguiente el gobierno nacional no debe asumir cornpetencias que p!eden ser cumplidas
mas eficientemente por los gobiernos regionales, y estos, a su vez, no deben hacer aquello
que puede ser ejecutado por los gobiernos locales, en este sentido es innegable que la
importancia de revisar la gesti6n de un gobterno local excede ampliamenie a la sola
materialidad presupuestal
Pese a esta trascendencia, de las 1 873 municipalidades se ha piorizado que en 227
gobiernos locales se instale OCI, por tener un presupuesto ejecutado (descontando pago de
planrllas) superior a los S/ 20 millones; es decir, para los i 646 municipios restantes es
necesario brindar cobertura de conhol, de acuerdo al cronograma detallado en el Anexo N"
7 Paratalfrn las CORE programar6n la elecuci6n de un seticio de control simult6neo en tos
gobrerlos locales co1 r.ln presJpuesto ejecutado (descontando el pago de plan, a) sLpeno. a
S/ 10 mrilones y menor a S/ 20 miltones. Asimismo, para aquellos g;biernos lociles con un
presupuesto inferiora S/ 10 millones las CORE programaren la vislttde un Organo de Conkol
Itinerante el cual en un periodo de tiempo determinado ejecutar6 las funcio;es de un OCI
exceoto las ore4laoas a la planificac,6n y al co4(rol posleror. las espectltcacrones delserv,cto
brindado por los Organos de Controt lltnerante seren precisadas en documento normativo
emitido por la Contraloria
Cabe prectsar que el Organo de Control ltinerante consiste en un equipo que se instalar6 en
la entidad hasta 20 dias habibs y que cumptira tas funciones delj;fe d; OCt, excepto tas
relacionadas al planeamiento o ejecuci6n de conkol posterior Asimismo, permtte revisar
vanos procesos como: verilicaci6n del stslema de control tnterno; seguimlento de
recomendaciones; evaiuaci6n de denuncias, reatizar mas de un control srmutanio a procesos
de seleccion, recepci6n de bienes o manteniaytiento de lnfraestructura p0blica entre otros.
Adicionalmente, se debe indlcar que de los 227 gobiernos locales prlorizados para instalar
OCl, s6lo en 169 municipalidades de 6stos se tienen OCI implantado.

V. LINEAMIENTOSCOMPLEMENTARIOS
1. Atenci6n de Expedientes del Congreso de la Repiblica
Los OCI y la Contraloria otorgar6n prioritaria atenci6n a los expedientes del Congreso de la
Rep!blica, a cargo delequipo de gesti6n de expedientes de cada unidad orgdnic;
2. Atenci6n de Denuncias
3.
El servicio de denuncias dare preferente atenci6n a aquellas que provienen de grupos
organizados, afecten ei inter6s colectivo, representen significaci6n material i que
acompaiien documentaci6n probatoria suficiente. Los casos organizados, producto de la
evaluaci6n de las denunctas, se canalizaran a las unidades org6nicas de la Contralorla y a
los OCI para su consideraci6n en los planes de control.
Seguimiento a la implementaci6n delControl lnterno
En cumplimiento de la Ley N'28716 los OCI deberen incluir en sus respectivos planes de
control el setuicio relacionado "Evaluaci6n de la lmplementaci6n del Sistema de Conhol
lnterno" e informar a la Contraloria sus resultados. Dicha accion se efectuard en el marco
del PR-ClN-ol, "Procedimiento para la elaboraci6n del lnforme de lmplementaci6n del
S stema de Control lnterno en las Entidades del Estado"
Seguamiento de Recomendaciones
La Contraloria y os OCI priorizaran elseguimiento de las recomendactones contenidas en
los informes de auditorla, de control simultaneo, operativos masrvos, denuncias y seNctos
relacionados, verificando las acciones adoptadas por la entidad para su efectiva
implementaci6n.
Aseguiamiento de la calidad de los lnformes de Control
El aseguramiento de la ca idad busca veflficar, de manera selectiva, qle los informes de
control previo, simultaneo y posterior una vez aprobados porel6rgano competente, cumplan
con os esl6ndares establecidos en la normativa.
En la Conkaloria, ei aseguramiento de la calidad estara a cargo de la instancia suDerior de
la cual depende el Departamento de Control o la CORE ejecutora del servicio y en el caso
de los informes de los OCl, el aseguramiento se16 realizado por el Departamento de Control
o a CORE bajo cuyo 6mbito de controlse encuenha comprendido el OCI

ANEXO N° 1
GLOSARIO DE TÉRMINOS Y DEFINICIONES
Para fines de la programación, monitoreo y evaluación del Plan Anual de Control-PAC se consideran
los términos siguientes
Atención de encargos de la CGR: Corresponde a los encargos de servicios de control posterior,
Servicios de control simultáneo y servicios relacionados efectuados por la CGR, los cuales sólo
podrán ser asignados a través de la unidad orgánica bajo cuyo ámbito de control se encuentra la
entidad a la que pertenece el OCI.
Caracterización de la auditoría: Registro explícito en el SCG Web, del detalle de los campos que
se programaron inicialmente como “reservado”, con la finalidad de dar inicio a la auditoría.
Meta: Parte cuantificable del objetivo que se pretende alcanzar con la ejecución de una actividad.
Las metas pueden ser de realización, cuando se refieren al volumen de producción de bienes o
servicios alcanzados; y de resultados, cuando se refiere a los efectos alcanzados.
Reporte de Logros y Limitaciones: Reporte trimestral acumulado, en el que se describe
brevemente las limitaciones y los logros alcanzados durante el período en evaluación, destacando
los aspectos y situaciones que han incidido en los resultados, así como las medidas adoptadas que
posibiliten el cumplimiento del PAC.
Servicio o Actividad Programada: Corresponde a un servicio de control (posterior, simultáneo),
servicio relacionado y actividades de apoyo, que se encuentra incluido en el PAC inicial aprobado
mediante Resolución de Contraloría.
Servicio o Actividad No Programada: Corresponde a un servicio de control (posterior, simultáneo),
servicio relacionado y actividades de apoyo, adicional a la programación, que no se encuentra
considerado en el PAC aprobado mediante Resolución de Contraloría.
Sistema de Control Gubernamental Web – SCG Web: Herramienta informática que permite a los
OCI el registro de la programación, ejecución, seguimiento y evaluación de sus PAC.
Unidad de medida: Magnitud que permite cuantificar las metas que se espera alcanzar a través de
la realización de una actividad; debe ser precisa, cuantificable y verificable.
Unidades orgánicas: Comprenden las unidades orgánicas de la Contraloría General que cuentan
con entidades públicas asignadas bajo su control y supervisión directa.
OTRAS DEFINICIONES COMPRENDIDAS EN LAS NORMATIVAS APROBADAS:
Auditoría de Cumplimiento: Es un examen objetivo y profesional que tiene como propósito
determinar en qué medida las entidades sujetas al ámbito del Sistema, han observado la normativa
aplicable, disposiciones internas y las estipulaciones contractuales establecidas, en el ejercicio de la
función o la prestación del servicio público y en el uso y gestión de los recursos del Estado. Tiene
como finalidad la mejora de la gestión, transparencia, rendición de cuentas y buen gobierno de las
entidades, mediante las recomendaciones incluidas en el informe de auditoría, que permitan
optimizar sus sistemas administrativos, de gestión y de control interno.
Resolución de Contraloría N° 473-2014-CG de 22.OCT.2014 que aprueba la Directiva N° 007-2014-CG/GCSII “Auditoría
de Cumplimiento” y el “Manual Auditoría de Cumplimiento” y sus modificatorias aprobadas mediante Resolución de
Contraloría N° 352-2017-CG de 22.SET.2017 y Resolución de Contraloría N° 362-2017-CG de 29.SET.2017

Auditoría Financiera Gubernamental: Examen a la información presupuestaria y a los estados
financieros de las entidades, que se practica para expresar una opinión técnica, profesional e
independiente sobre la razonabilidad de dichos estados, de acuerdo con la normativa legal vigente y
el marco de información financiera aplicable para la preparación y presentación de información
financiera.
La auditoría financiera es un tipo de servicio de control posterior y se aplica a los estados
presupuestarios y financieros de las entidades públicas, programas, actividades, segmentos y
partidas específicas.
Resolución de Contraloría N° 445-2014-CG del 03.OCT.2014 que aprueba la Directiva N° 005-2014-CG/AFIN “Auditoría
Financiera Gubernamental” y “Manual de Auditoría Financiera Gubernamental”.
Control interno: Es un proceso continuo dinámico e integral de gestión, efectuado por el Titular,
funcionarios y servidores de la entidad, diseñado para enfrentar los riesgos y dar seguridad
razonable de que se alcancen los objetivos institucionales. De esta manera se contribuye a prevenir
irregularidades y actos de corrupción en las entidades públicas.
Resolución de Contraloría N° 149-2016-CG del 13.MAY.2016, que aprueba la Directiva N° 013-2016-CG/GPROD
“Implementación del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado”.
Operativo de Control Simultáneo: Es el conjunto de servicios de control simultáneo bajo una
misma modalidad, que se desarrollan de manera paralela y estandarizada, con un objetivo común y a
un grupo de entidades sujetas al ámbito del Sistema determinadas por la Contraloría.
Los operativos de control simultáneo se encuentran a cargo de la Contraloría, y son desarrollados
por dicho órgano de control y por los OCI, en el marco de las disposiciones de la presente Directiva y
de las específicas que establece la Contraloría según la modalidad de control simultáneo que se
ejecute a través de operativos.
Resolución de Contraloría N° 432-2016-CG del 03.OCT.2016, que aprueba la Directiva N° 017-2016-CG/DPROCAL
“Control Simultáneo”.
Servicios de control: Conjunto de procesos cuyos productos tienen como propósito dar una
respuesta satisfactoria a las necesidades de control gubernamental que corresponde atender a los
órganos del Sistema. Comprende: servicios de control posterior, simultáneo y previo.
Servicios de control posterior: Son aquellos que se realizan con el objeto de efectuar la evaluación
de los actos y resultados ejecutados por las entidades en la gestión de los bienes, recursos y
operaciones institucionales. Pueden ser: Auditoría financiera, auditoría de desempeño, auditoría de
cumplimiento, entre otros que establezca la Contraloría.
Resolución de Contraloría N° 273-2014-CG de 12.MAY.2014, que aprueba las Normas Generales de Control
Gubernamental y su modificatoria aprobada mediante Resolución de Contraloría N° 431-2016-CG de 03.OCT.2016.
Servicios de Control Simultáneo: Son aquellos que se realizan a actos, hechos o actividades de un
proceso en curso, correspondiente a la gestión de la entidad sujeta a control gubernamental, con el
objeto de alertar oportunamente al Titular de la entidad sobre la existencia de hechos que ponen en
riesgo el resultado o el logro de sus objetivos, a fin de que la entidad defina las acciones que
correspondan para el tratamiento de estos.
El ejercicio del control simultáneo se realiza a través de las modalidades siguientes:
• Acción Simultánea: Es una modalidad del servicio de control simultáneo que consiste en
evaluar el desarrollo de una o más actividades en ejecución de un proceso en curso, así como
verificar y revisar documental y físicamente que se realice conforme a la normativa aplicable,
disposiciones internas y estipulaciones contractuales.
• Orientación de Oficio: Es una modalidad del servicio de control simultáneo que ejerce la
Contraloría o el OCI, cuanto toma conocimiento de la presencia de situaciones que pueden
conllevar a la entidad a incurrir en errores, omisiones o incumplimientos en el desarrollo de una

o más actividades de un proceso en curso, de los cuales se puede tomar conocimiento a través
de la misma entidad u otras fuentes. Su desarrollo no se encuentra sujeto a plazos.
• Visita de Control: Es una modalidad del servicio de control simultáneo que consiste en
presenciar actos o hechos relacionados a la recepción por parte de la entidad de bienes y
prestación de servicios en general, o los que ejecuta la entidad en los que por disposición legal
requiera la presencia de los órganos del Sistema o los referidos al estado y mantenimiento de
infraestructura pública, con el propósito de constatar que estos se realicen conforme a la
normativa aplicable, disposiciones internas y estipulaciones contractuales.
• Visita Preventiva: Es una modalidad del servicio de control simultáneo que consiste en verificar
una o más actividades vinculadas a la prestación de servicios públicos, así como los servicios al
ciudadano, que las entidades tienen a su cargo en el marco de sus competencias funcionales,
con el propósito de comprobar que la prestación se realice conforme a la normativa aplicable,
disposiciones internas y estipulaciones contractuales.
Resolución de Contraloría N° 432-2016-CG del 03.OCT.2016, que aprueba la Directiva N° 017-2016-CG/DPROCAL
“Control Simultáneo”.
• Control Concurrente para la Reconstrucción con Cambios: Es aquella evaluación que se
realiza a una o más tareas o actividades de un proceso en curso seleccionado, con el objeto de
alertar oportunamente al Titular de la entidad y a las instancias competentes sobre la existencia
de situaciones adversas que afectan o podrían afectar el resultado o el logro de los objetivos del
proceso en curso materia de control, a fin que se adopten las acciones correctivas que
correspondan.
Resolución de Contraloría N° 405-2017-CG del 03.NOV.2017, que aprueba la Directiva N° 005-2017-CG/DPROCAL
“Control Concurrente para la Reconstrucción con Cambios”.
Servicios relacionados: Están vinculados a los procesos de carácter técnico y especializado
derivados de atribuciones o encargos legales, que generan productos distintos a los servicios de
control previo, simultáneo y posterior; y que son llevados a cabo por los órganos del Sistema con el
propósito de coadyuvar al desarrollo del control gubernamental.
Resolución de Contraloría N° 273-2014-CG del 12.MAY.2014, que aprueba las Normas Generales de Control
Gubernamental y su modificatoria aprobada mediante Resolución de Contraloría N° 431-2016-CG de 03.OCT.2016.
Sistema de Control Interno: Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas,
registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo las actitudes de las autoridades y el
personal, organizados y establecidos en cada entidad del Estado; cuya estructura, componentes,
elementos y objetivos se regulan por la Ley N' 28716 y la normativa técnica que emite la Contraloría
sobre la materia.
Resolución de Contraloría N° 149-2016-CG del 13.MAY.2016, que aprueba la Directiva N° 013-2016-CG/GPROD
“Implementación del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado”.

N° DENOMINACIÓN BASE LEGAL
CÓDIGO
UNIDAD DE
MEDIDA
UNIDAD DE MEDIDA TIPO DE ACTIVIDAD META ANUAL
¿RESULTADOS SE
DEBEN REMITIR A LA
CGR?
1 Atención de encargos del Congreso
Directiva anual de Programación, Seguimiento y Evaluación del Plan
Anual de Control.
0378 Reporte Servicio Relacionado 2 NO
2 Evaluación de denuncias. Directiva N° 011-2015-G/GPROD de 04.SET.2015. 0923 Hecho atendido Servicio Relacionado De acuerdo a demanda No
4
Implementación y seguimiento a las recomendaciones derivadas de los Informes de
Auditoría y su publicación en el Portal de Transparencia estándar de la entidad
Directiva N° 006-2016-CG/GPROD de 03.MAY.2016. 0060 Reporte Servicio Relacionado 6 No (a)
5
Seguimiento de las acciones para el tratamiento de los riesgos resultantes del control
simultáneo.
Directiva N° 017-2016-CG/DPROCAL de 03.OCT.2016. 0378 Reporte Servicio Relacionado 2 SI (b)
6
Seguimiento de las acciones para la implementación de recomendaciones de los
Informes de Operativos de Control Simultáneo.
Directiva N° 017-2016-CG/DPROCAL de 03.OCT.2016. 0378 Reporte Servicio Relacionado 2 SI (b)
7 Verificación mensual de registros de INFOBRAS Directiva N° 007-2013-CG/EOA del 05.AGO.2013 0358 Revisión de registros Servicio Relacionado 12 SI (b)
8 Seguimiento a la Implementación del Control Interno Directiva N° 013-2016-CG/GPROD de 13.MAY.2016 0060 Informe Servicio Relacionado 1 Si (c)
9
Verificación de los cargos obligados a la presentación de Declaraciones Juradas de
Ingresos, Bienes y Rentas.
Art. 2° de la Ley N° 27482 de 25.MAY.2001. 0378 Reporte Servicio Relacionado 1 Si (c)
(b) Envío de información se realiza vía sistema informático correspondiente:
(c) En el mes de setiembre deberá remitirse a la Contraloría General el Reporte correspondiente en base al Formulado establecido por el al Departamento de Fiscalización Patrimonial.
ANEXO N° 2
RELACIÓN DE SERVICIOS RELACIONADOS PRIORITARIOS
(a) Se remite cada 2 meses a Titular de la entidad (enero, marzo, mayo, julio, setiembre, noviembre), actividad que se debe desarrollar a lo largo de todo el año. En este servicio relacionado se Incluyen las horas/hombre dedicadas al procesamiento de información para el Portal de
Transparencia estándar de la entidad.

UNIDAD ORGÁNICA QUE REALIZARÁ LA AUDITORÍA DE
DESEMPEÑO
2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 TOTAL
DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO 3 3 3 3 4 4 4 24
DEPARTAMENTOS DE CONTROL DE LA SEDE CENTRAL 2 3 4 6 10 15 40
CONTRALORÍAS REGIONALES 4 10 20 27 27 27 35 150
ÓRGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL 10 20 30 53 113
TOTAL 7 15 26 44 57 71 107 327
ANEXO N° 2
ENFOQUE MULTIANUAL DE LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
AUDITORÍA DE DESEMPEÑO A REALIZARSE EN EL PERIODO 2018 - 2024 POR EL SNC

N° PROYECTO ENTIDAD
FORMAS DE
INVERSIÓN
1
CONSTITUCIÓN DE DERECHO DE SUPERFICIE, DISEÑO, CONSTRUCCIÓN DE
INFRAESTRUCTURA, DOTACIÓN DE EQUIPAMIENTO, OPERACIÓN Y
MANTENIMIENTO DEL NUEVO HOSPITAL III VILLA MARIA DEL TRIUNFO DE LA
RED ASISTENCIAL REBAGLIATI DE ESSALUD
ESSALUD
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
2
CONSTITUCIÓN DE DERECHO DE SUPERFICIE, DISEÑO, CONSTRUCCIÓN DE
INFRAESTRUCTURA, DOTACIÓN DE EQUIPAMIENTO, OPERACIÓN Y
MANTENIMIENTO DEL NUEVO HOSPITAL III CALLAO Y SU CENTRO DE
ATENCIÓN PRIMARIA DE LA RED ASISTENCIAL SABOGAL DE ESSALUD
ESSALUD
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
3 MAJES SIGUAS - II ETAPA GOBIERNO REGIONAL AREQUIPA
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
4 PROYECTO ESPECIAL CHAVIMOCHIC TERCERA ETAPA GOBIERNO REGIONAL LA LIBERTAD
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
5 PROYECTO ESPECIAL OLMOS TINAJONES (PEOT): IRRIGACIÓN GOBIERNO REGIONAL LAMBAYEQUE
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
6 PROYECTO ESPECIAL OLMOS TINAJONES (PEOT): TRASVASE GOBIERNO REGIONAL LAMBAYEQUE
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
7
MEJORAS A LA SEGURIDAD ENERGÉTICA DEL PAÍS Y DESARROLLO DEL
GASODUCTO SUR PERUANO
MINISTERIO DE ENERGÍA Y MINAS
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
8
DISTRIBUCIÓN DE GAS NATURAL POR RED DE DUCTOS EN LIMA Y CALLAO
(PROYECTO CAMISEA "CECAM")
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
9
TRANSPORTE DE GAS NATURAL POR DUCTOS DESDE CAMISEA AL CITY GATE
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
10
TRANSPORTE DE LÍQUIDOS DE GAS NATURAL DESDE CAMISEA A LA COSTA
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
11
LÍNEA DE TRANSMISIÓN TINTAYA - SOCABAYA 220 KV Y SUBESTACIONES
ASOCIADAS
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
12
ENERGÍA DE CENTRALES HIDROELÉCTRICAS (CH CHAGLLA, CH PUCARA Y CH
CERRO DEL AGUILA)
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
13
CERRO DEL AGUILA)
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
14
CERRO DEL AGUILA)
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
ANEXO N° 3
RELACIÓN DE LOS 246 MEGAPROYECTOS
(FUENTE: GERENCIA DE CONTROL PREVIO Y PROYECTOS DE INVERSIÓN AL 29/11/2017)

FORMAS DE
INVERSIÓN
ANEXO N° 3
15 LÍNEA DE TRANSMISIÓN 500 KV CHILCA - MARCONA - MONTALVO MINISTERIO DE ENERGÍA Y MINAS
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
16
LÍNEA DE TRANSMISIÓN 500 KV MANTARO - MARCONA - SOCABAYA -
MONTALVO Y SUBESTACIONES ASOCIADAS
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
17
REFORZAMIENTO DEL SISTEMA DE TRANSMISIÓN CENTRO - NORTE MEDIO EN
500 KV (LT ZAPALLAL - TRUJILLO)
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
18 ENERGÍA DE CENTRALES HIDROELÉCTRICAS (CH MOLLOCO) MINISTERIO DE ENERGÍA Y MINAS
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
19 LÍNEA DE TRANSMISIÓN TRUJILLO - CHICLAYO EN 500 KV MINISTERIO DE ENERGÍA Y MINAS
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
20 LÍNEA DE TRANSMISIÓN AZÁNGARO - JULIACA - PUNO 220 KV MINISTERIO DE ENERGÍA Y MINAS
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
21
SISTEMA DE DISTRIBUCIÓN DE GAS NATURAL POR RED DE DUCTOS EN EL
DEPARTAMENTO DE ICA (GASODUCTO REGIÓN ICA)
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
22
LÍNEA DE TRANSMISIÓN 220 KV LA PLANICIE - INDUSTRIALES Y
SUBESTACIONES ASOCIADAS
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
23 LÍNEA DE TRANSMISIÓN ELÉCTRICA CHILCA - LA PLANICIE - ZAPALLAL MINISTERIO DE ENERGÍA Y MINAS
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
24 LÍNEA DE TRANSMISIÓN 220 KV FRÍASPATA - MOLLEPATA MINISTERIO DE ENERGÍA Y MINAS
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
25 SUBESTACIÓN ORCOTUNA 220/60 KV MINISTERIO DE ENERGÍA Y MINAS
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
26
PRIMERA ETAPA DE LA SUBESTACIÓN CARAPONGO Y ENLACES DE CONEXIÓN
A LÍNEAS ASOCIADAS
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
27
NODO ENERGÉTICO EN EL SUR DEL PERÚ (PLANTA N° 2 REGIÓN MOQUEGUA -
CT ILO)
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
28
NODO ENERGÉTICO EN EL SUR DEL PERÚ (PLANTA N° 1 REGIÓN AREQUIPA -
CT PUERTO BRAVO)
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA

FORMAS DE
INVERSIÓN
ANEXO N° 3
29
LÍNEA DE TRANSMISIÓN 220 KV MOYOBAMBA - IQUITOS Y SUBESTACIONES
ASOCIADAS
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
30
SUMINISTRO DE ENERGÍA ELÉCTRICA DESTINADA AL SERVICIO PÚBLICO DE
ELECTRICIDAD (NUEVAS CENTRALES HIDROELÉCTRICAS, CH CHEVES)
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
31
MASIFICACIÓN DEL USO DE GAS NATURAL A NIVEL NACIONAL (CONCESIÓN
NORTE)
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
32
MASIFICACIÓN DEL USO DE GAS NATURAL A NIVEL NACIONAL (CONCESIÓN
SUR OESTE )
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
33
LÍNEA DE TRANSMISIÓN 220 KV MACHUPICCHU - QUENCORO - ONOCORA -
TINTAYA Y SUBESTACIONES ASOCIADAS
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
34 RESERVA FRÍA DE GENERACIÓN - PLANTA TALARA MINISTERIO DE ENERGÍA Y MINAS
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
35 RESERVA FRÍA DE GENERACIÓN - PLANTA ILO MINISTERIO DE ENERGÍA Y MINAS
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
36 RESERVA FRÍA DE GENERACIÓN - PLANTA ETEN MINISTERIO DE ENERGÍA Y MINAS
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
37
LÍNEA DE TRANSMISIÓN ELÉCTRICA CARHUAQUERO - CAJAMARCA NORTE -
CACLIC - MOYOBAMBA EN 220 KV
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
38
LÍNEA DE TRANSMISIÓN ELÉCTRICA 220 KV CARHUAMAYO - PARAGSHA -
CONOCOCHA - HUALLANCA - CAJAMARCA - CERRO CORONA - CARHUAQUERO
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
39 SUMINISTRO DE ENERGÍA PARA IQUITOS MINISTERIO DE ENERGÍA Y MINAS
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
40 REFORZAMIENTO DE LOS SISTEMAS ELÉCTRICOS DE TRANSMISIÓN DEL SUR MINISTERIO DE ENERGÍA Y MINAS
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
41
DISEÑO, SUMINISTRO DE BIENES Y SERVICIOS, CONSTRUCCIÓN Y
EXPLOTACIÓN DE LAS LÍNEAS ELÉCTRICAS OROYA - CARHUAMAYO -
PARAGSHA - DERIVACIÓN ANTAMINA Y AGUAYTIA - PUCALLPA Y LA
PRESTACIÓN DEL SERVICIO DE TRANSMISIÓN DE ELECTRICIDAD
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
42 LÍNEA DE TRANSMISIÓN MACHUPICCHU - ABANCAY - COTARUSE EN 220 KV MINISTERIO DE ENERGÍA Y MINAS
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA

FORMAS DE
INVERSIÓN
ANEXO N° 3
43
LÍNEA 2 Y RAMAL AV FAUCETT - AV GAMBETTA DE LA RED BÁSICA DEL METRO
DE LIMA Y CALLAO
MINISTERIO DE TRANSPORTES Y
COMUNICACIONES
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
44
CORREDOR VIAL INTEROCEÁNICO SUR, PERÚ - BRASIL: TRAMO 2 - URCOS –
INAMBARI
COMUNICACIONES
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
45 AUTOPISTA DEL SOL: TRAMO TRUJILLO - SULLANA
COMUNICACIONES
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
46 AEROPUERTO INTERNACIONAL JORGE CHÁVEZ
COMUNICACIONES
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
47
MANTENIMIENTO DE LOS TRAMOS VIALES DEL EJE MULTIMODAL DEL
AMAZONAS NORTE DEL "PLAN DE ACCIÓN PARA LA INTEGRACIÓN DE
INFRAESTRUCTURA REGIONAL SUDAMERICANA - IIRSA" (IIRSA NORTE: PAITA -
YURIMAGUAS)
COMUNICACIONES
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
48
CORREDOR VIAL INTEROCEÁNICO SUR PERÚ - BRASIL TRAMO 4: PUENTE
INAMBARI - AZÁNGARO
COMUNICACIONES
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
49
CORREDOR VIAL INTEROCEÁNICO SUR, PERÚ - BRASIL TRAMO 3: PUENTE
INAMBARI – IÑAPARI
COMUNICACIONES
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
50
PROYECTO DE MODERNIZACIÓN DEL TERMINAL NORTE MULTIPROPÓSITO EN
EL TERMINAL PORTUARIO DEL CALLAO
COMUNICACIONES
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
51
PROYECTOS INTEGRALES PARA LA CONCESIÓN DEL NUEVO TERMINAL DE
CONTENEDORES EN EL TERMINAL PORTUARIO DEL CALLAO – ZONA SUR
COMUNICACIONES
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
52
CARRETERA LONGITUDINAL DE LA SIERRA TRAMO 2: CIUDAD DE DIOS -
CAJAMARCA - CHIPLE, CAJAMARCA - TRUJILLO Y DV CHILETE EMP PE - 3N
COMUNICACIONES
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
53 RED VIAL N° 4: PATIVILCA - SANTA - TRUJILLO Y SALAVERRY - EMPALME R01N
COMUNICACIONES
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
54
PROYECTOS INTEGRALES DE LA CONCESIÓN DEL TERMINAL PORTUARIO DE
PAITA
COMUNICACIONES
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
55
CONSTRUCCIÓN, CONSERVACIÓN Y EXPLOTACIÓN DEL TRAMO N° 5 DEL
PROYECTO CORREDOR VIAL INTEROCEÁNICO SUR PERÚ - BRASIL (IIRSA SUR
TRAMO 5: MATARANI - AZÁNGARO E ILO - JULIACA)
COMUNICACIONES
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA
56
PANAMERICANA SUR: ICA - FRONTERA CON CHILE (TRAMO DV QUILCA - DV
AREQUIPA; DV MATARANI - DV MOQUEGUA; DV I LO - TACNA - LA
CONCORDIA)
COMUNICACIONES
ASOCIACIÓN
PÚBLICO
PRIVADA

Lineamientos de política para el planeamiento del control gubernamental a cargo del Sistema Nacional de Control 2018 y la Directiva n. ° 006 -2O17-CG/GOE

Lineamientos de política para el planeamiento del control gubernamental a cargo del Sistema Nacional de Control 2018 y la Directiva n. ° 006 -2O17-CG/GOE

Recommandé

Recommandé

Contenu connexe

Tendances

Tendances (18)

Similaire à Lineamientos de política para el planeamiento del control gubernamental a cargo del Sistema Nacional de Control 2018 y la Directiva n. ° 006 -2O17-CG/GOE

Similaire à Lineamientos de política para el planeamiento del control gubernamental a cargo del Sistema Nacional de Control 2018 y la Directiva n. ° 006 -2O17-CG/GOE (20)

Plus de miguelserrano5851127

Plus de miguelserrano5851127 (16)

Dernier

Dernier (15)

Lineamientos de política para el planeamiento del control gubernamental a cargo del Sistema Nacional de Control 2018 y la Directiva n. ° 006 -2O17-CG/GOE