2. CARTERA DE CRÉDITOS
Comprende los saldos de capital de las operaciones de crédito
otorgados por la entidad.
COMERCIAL
CARTERA
MICROCRÉDITO DE CONSUMO
CRÉDITOS
VIVIENDA
4. CARTERA DE CRÉDITOS VENCIDA
• Registra los créditos, en todas sus
modalidades que no hubieren sido
cancelados dentro de los plazos establecidos
en la Codificación de Resoluciones de la
SBS y de la Junta Bancaria.
5. DESCRIPCIÓN
• Las entidades controladas deben realizar la
reclasificaciones necesarias entre las
diferentes subcuentas, en función de los días
que se mantiene cada porción del capital de
una cuota, dividendo o canon como vencida
(morosidad).
6. EJEMPLO:
1421 Cartera de créditos comercial vencida
142105 De 1 a 30 días
142110 De 31 a 90 días
142115 De 91 a 180 días
142120 De 181 a 360 días
142125 De más de 360 días
1422 Cartera de créditos de consumo vencida
142205 De 1 a 30 días
142210 De 31 a 90 días
142215 De 91 a 180 días
142220 De 181 a 270 días
142225 De más de 270 días
7. DESCRIPCIÓN
Los valores por vencer registrados como
cartera que no devenga intereses, deben ser
reclasificados a cartera vencida cuando:
No han sido recaudadas dentro de los días
determinados en la disposición normativa
vigente, posteriores a la fecha de
vencimiento.
8. DESCRIPCIÓN
La totalidad de los porciones de las cuotas y
cánones de arrendamiento mercantil
registrados en cartera por vencer o en la que
no devenga intereses, se reclasificarán a
cartera vencida de acuerdo:
Al Catálogo
Al momento en que el respectivo contrato
de crédito lo establezca.
9. DINÁMICA CONTABLE
DÉBITOS 1. Por el valor de los
CRÉDITOS
préstamos y de las
correspondientes porciones
de principal de las cuotas o
dividendos vencidos. 1. Por abono o cancelación
por parte del cliente.
2. Por el valor vencido del 2. Por castigo de los valores
riesgo asumido en las considerados incobrables, de
operaciones de cartera acuerdo a lo establecido por la
adquiridas en subasta pública SBS.
y sujetas a un contrato de
riesgo compartido.
10. DINÁMICA CONTABLE
DÉBITOS CRÉDITOS
3. Por la transferencia de
créditos entregados en
fideicomiso mercantil o 3. Por la transferencia entre
créditos entregados en subcuentas conforme se incrementa
garantía. el periodo de morosidad de la
primera cuota, canon o dividendo
vencido.
4. Por la transferencia entre
subcuentas conforme se
incrementa el periodo de 4. Por el valor de los activos
morosidad de los préstamos y transferidos a la cuenta 190220
de las correspondientes Derechos Fiduciarios - Cartera de
Créditos Vencida.
porciones de capital de las
cuotas, cánones o dividendos.
12. 15. DEUDORES POR ACEPTACIÓN
Son los acuerdos por los que un Banco
actuando a petición y de conformidad
con las instrucciones de un cliente o en
su propio nombre se obliga a:
Hacer un pago a un tercero.
Autoriza a otro banco para que efectué el
pago.
Autoriza a otro banco para que negocie
en su nombre.
13. Aceptaciones Bancarias
Se originan en transacciones de:
Importación y exportación de bienes.
Compra y venta de bienes en el país.
Se considerarán aceptaciones bancarias las
cartas de crédito de importación o
exportación.
14. DECRIPCIÓN
Crear aceptación recibe comisión.
Los saldos de las cuentas:
15 Deudores por aceptación
24 Aceptaciones en circulación
Solamente pueden ser diferentes cuando el
cliente ah anticipado el pago del total.
16. DENTRO DEL PLAZO
• Registra valor aceptaciones (bancarias)
constituidas por la entidad o por sus
corresponsales, que se encuentran dentro
del plazo de vencimiento.
18. CRÉDITOS
• Cancelación del acuerdo por parte del cliente.
1.
• Traslado al grupo 14 Carteras de Crédito.
2.
• Traslado a la cuenta 1501 Deudores por aceptación –
3. Después del Plazo.
• Por el valor de los activos transferidos a la cuenta 190240
4. Derechos fiduciarios – Deudores por aceptación.
19. DESPUÉS DEL PLAZO
Registra el valor de las aceptaciones (bancarias)
constituidas por la entidad o por sus
corresponsales, que no han sido presentadas para
su cobro después del vencimiento.
20. DINÁMICA
DÉBITOS:
• Por el valor de las aceptaciones de la cuenta
1501 – Deudores por Aceptación Dentro del
1. Plazo.
21. CRÉDITOS
• Por los abonos y cancelaciones totales efectuados por los clientes.
1.
• Por el traslado al grupo 14 – Cartera de Crédito, cuando las aceptaciones
han sido cubiertas, por la entidad.
2.
• Por el valor de los activos transferidos a la cuenta 190240 Derechos
fiduciarios – Deudores por aceptación .
3.
