Nottingham Manufacturing permite a los empleados comprar materiales de fabricación al costo para uso personal, previa aprobación. Gretchen MacCauley, asistente de contabilidad, calcula los costos de los materiales. Al calcular el costo de la madera solicitada por Gretchen para su casa, usó el precio más bajo pagado en el último año en lugar del costo neto actual.