Control interno evento responsabilidad

Nombre del Evento:
RESPONSABILIDAD INSTITUCIONAL EN LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN
Responsabilidad Institucional en
la Lucha Contra la Corrupción
Responsabilidad Institucional en
la Lucha Contra la Corrupción

Presentado por:
Presentado por:
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
2
2
Nombre del Evento:
ContenidoContenido
1. El control interno como instrumento de gestión
pública
2. Ejercicio del control gubernamental para prevenir o
identificar irregularidades en la administración de los
recursos públicos
3. Responsabilidades emergentes de la función pública
4. Acciones que deben tomar las entidades públicas con
base a informes de auditoría con indicios de
responsabilidad
Índice General:

Nombre del Evento:
El control interno como
instrumento de gestión pública
El control interno como
instrumento de gestión pública
1) Conceptos generales de control interno
2) Principales problemas en la implantación del control
interno en las entidades públicas
3) Desafíos y responsabilidades de las entidades públicas
para la implantación del control interno
4) Rol de entidades tutoras

Presentado por:
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4
4
Nombre del Evento:
Conceptos generales de control internoConceptos generales de control interno
Es un proceso
Cadena de acciones integrada a los Procesos básicos
Cumplimiento de objetivos institucionales
Eficacia y eficiencia de las operaciones
Confiabilidad de la información financiera
Cumplimiento de leyes, reglamentos y políticas
Consejo de Administración y MAE
Ellos y todo el personal
Limitar riesgos internos y externos
Grado de seguridad razonable
COMPOSICIÓN
RESPONSABILIDAD
OBJETO
GARANTÍA
EJECUTORES
PROPÓSITO
DEFINICIÓN

Presentado por:
Presentado por:
5
5
Nombre del Evento:
Conceptos generales de control interno (Cont.)Conceptos generales de control interno (Cont.)
¿Qué es?
Un complemento indispensable
de los sistemas administrativos
y operativos.
Un medio para alcanzar
objetivos institucionales.
Una herramienta para disuadir
conductas fraudulentas.
Un requisito para el
aseguramiento de la calidad de
los procesos.
¿Qué no es?
Una carga burocrática para la
entidad.
La solución a todos los
problemas de la entidad.
Una actividad exclusiva del
auditor interno.
Un proceso fácil de implantar.

Presentado por:
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6
6
Nombre del Evento:
Principales problemas en la implantación del control internoPrincipales problemas en la implantación del control interno
Principales
problemas:
Ausencia de un proceso integral de planificación.
Estructura organizacional inadecuada.
Desinterés de los funcionarios por el logro de los objetivos
institucionales.
Inexistencia de códigos de ética y ausencia de valores éticos
compartidos.
Inexistencia de procesos administrativos (reglamentos
específicos) y operativos (manual de puestos, de procesos, etc.)
Desmotivación de los funcionarios.
Mala imagen de la entidad
Influencia de grupos de poder internos (sindicatos) y externos
(bloqueos, etc.)
Incorporación de personal sin las condiciones de competencia
necesarias.
Desprestigió de la unidad de auditoría interna.
Otros.

Presentado por:
Presentado por:
7
7
Nombre del Evento:
Desafíos y responsabilidades de las EP para la implantación del control internoDesafíos y responsabilidades de las EP para la implantación del control interno
RESPONSABILIDADES
Art. 22, del DS Nº 23215
La máxima autoridad ejecutiva de cada entidad pública,
es la responsable de establecer y mantener un adecuado
sistema de control interno y la unidad de auditoría
interna de informarle oportunamente sobre la ineficacia
y deficiencias de dicho sistema.

Presentado por:
Presentado por:
8
8
Nombre del Evento:
Desafíos y responsabilidades de las EP para la implantación del CI (Cont.)Desafíos y responsabilidades de las EP para la implantación del CI (Cont.)
Exteriorizar una adecuada filosofía de la dirección orientado
hacia el control interno.
Establecer y difundir los principios y valores éticos.
Incorporar funcionarios con la competencia profesional
adecuado.
Generar una atmósfera de confianza.
Diseñar e implantar una estructura organizacional acorde a la
realidad económica de la entidad.
Asignar adecuadamente responsabilidades, y los niveles de
autoridad.
Definir políticas de administración de personal orientados al
fortalecimiento del ambiente de control.
Respetar la función de la Unidad de Auditoría Interna.
DESAFIOS

Presentado por:
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9
9
Nombre del Evento:
Rol de entidades tutorasRol de entidades tutoras
DS Nº 23318-A
Artículo 10º
Promover y vigilar la compatibilidad de la normatividad
específica de la entidad tutelada con la básica o específica,
así como su implantación y funcionamiento;
Ejercer el seguimiento y supervigilancia de la compatibilidad
de las estrategias, políticas, planes y programas específicos
de la entidad tutelada con los lineamientos fundamentales
establecidos por la cabeza de sector y de la eficacia en la
ejecución y aplicación de éstos, incluyendo el cumplimiento
de la normatividad operativa emitida por ésta;
Responder ante una entidad jerárquicamente superior que
ejerce tuición sobre ésta o, si no existiera, directamente ante
la entidad cabeza de sector.

Presentado por:
Presentado por:
10
10
Nombre del Evento:
Rol de entidades tutorasRol de entidades tutoras
DS Nº 23318-A
Art. 11º Inc. b)
Constituirse como la unidad jurídica de la entidad
tutelada por la carencia del mismo o cuando se trate de
una auditoría practicada directamente por la entidad
tutora o contratada por ésta.
Realizar el control externo posterior, a través de
auditorías externas a las entidades bajo su tutela.
DS Nº 23215
Art. 19º Inc. a)

Nombre del Evento:
Ejercicio del control gubernamental para
prevenir o identificar irregularidades en la
administración de los recursos públicos
Ejercicio del control gubernamental para
prevenir o identificar irregularidades en la
administración de los recursos públicos
1) Características de control gubernamental
2) Responsables del ejercicio del control interno previo
3) Rol de los responsables superiores en el ejercicio del
control interno posterior
4) Rol de las unidades de auditoría interna
5) Las firmas privadas de auditoría como apoyo al control
gubernamental

Presentado por:
Presentado por:
12
12
Nombre del Evento:
Características de control gubernamentalCaracterísticas de control gubernamental
Objetivos del
Control
Gubernamental
Mejorar
Evaluar
La eficacia y eficiencia en la captación y uso de los
recursos públicos y en las operaciones del Estado.
La confiabilidad de la información generada sobre el
uso de los recursos públicos.
Los procedimientos para que toda autoridad y ejecutivo
rinda cuenta oportuna de los resultados de su gestión.
La capacidad administrativa para impedir o identificar
y comprobar el manejo inadecuado de los recursos.
El resultado de la gestión.

Presentado por:
Presentado por:
13
13
Nombre del Evento:
Características de control gubernamental (Cont.)Características de control gubernamental (Cont.)
Control GubernamentalControl Gubernamental
Control
Interno
Control Externo
Previo
Posterior
Contraloría General de la República
Unidad de Auditoría Interna
Firmas Privadas de Auditoría
Servidores Públicos
Máxima Autoridad Ejecutiva
y Responsables Superiores
Profesionales Independientes
Unidad de Auditoría Interna del Ente Tutor
Apoyo al
ejercicio de
Control
Gubernamental.

Presentado por:
Presentado por:
14
14
Nombre del Evento:
Responsables del ejercicio del control interno previoResponsables del ejercicio del control interno previo
Involucra a todo el personal de una entidad y se lleva
a cabo bajo la responsabilidad de la MAE
El máximo ejecutivo y la dirección colegiada
Los responsables superiores
Todos los servidores públicos
Unidad de Auditoria Interna
Lograr el cumplimiento de los planes, programas y
presupuestos institucionales, con eficacia,
eficiencia y economía.
Asegurar la rendición de cuenta oportuna y
transparente por los objetivos forma y resultados.
Proteger el patrimonio y la información de la
entidad.
¿A quienes involucra?
¿Propósitos?
¿Quienes ejercen?

Presentado por:
Presentado por:
15
15
Nombre del Evento:
Rol de los responsables superiores en el ejercicio del control interno posteriorRol de los responsables superiores en el ejercicio del control interno posterior
¿Qué labor debe cumplir
un responsable Superior?
Actividades que no realiza Evaluar la eficacia de los SAYCOS
Determinar la confiabilidad de los
registros y Estados Financieros
Analizar los resultados y la eficiencia de
las operaciones
Verificar que los resultados correspondan a
los que se programaron, tanto en cantidad
como en calidad (Área de competencia)

Presentado por:
Presentado por:
16
16
Nombre del Evento:
Rol de las unidades de auditoría internaRol de las unidades de auditoría interna
¿Qué labor debe cumplir la
unidad de Auditoría Interna?
Evaluar la eficacia de los SAYCOS
Determinar la confiabilidad de los registros
y Estados Financieros
Analizar los resultados y la eficiencia
de las operaciones
¿De qué autoridad depende la
unidad de Auditoria Interna?
¿A quienes debe
remitir sus informes?
A la MAE, a la MAE del ente que ejerce tuición
y la Contraloría General de la República
Máxima Autoridad Ejecutiva

Presentado por:
Presentado por:
17
17
Nombre del Evento:
Las firmas privadas de auditoría como apoyo al control gubernamentalLas firmas privadas de auditoría como apoyo al control gubernamental
Realizar el Control Externo Posterior en apoyo al
ejercicio del Control GubernamentalCual es su función?
Como lo realiza? A través de la AUDITORÍA externa en las entidades
públicas de las operaciones ya ejecutadas.
Auditorías que
realiza
Auditoria Financiera
Auditoría Operacional
Auditoría Especial
Auditoría Ambiental
Auditoría de Proyectos de Inversión Pública
Auditoría de Tecnologías de Información y
Comunicación
A quienes reporta
sus informes
Entidad que lo contrato.
Contraloría General de la República

Nombre del Evento:
Responsabilidades emergentes
de la función pública
Responsabilidades emergentes
de la función pública
1) Tipos y naturaleza de la responsabilidad por la función
pública
2) Características de los informes de auditoría interna con
indicios de responsabilidad
3) Papel de las unidades legales en la sustentación de los
informes de auditoría con indicios de responsabilidad

Presentado por:
Presentado por:
19
19
Nombre del Evento:
Tipos y naturaleza de la responsabilidad por la función públicaTipos y naturaleza de la responsabilidad por la función pública
¿Qué es la
responsabilidad?
Es la aptitud e idoneidad para responder a
los actos u omisiones.
¿Qué es la responsabilidad
por la función pública?
Es la obligación que surge como
consecuencia del incumplimiento de los
deberes de todo servidor público de
desempeñar sus funciones con eficacia,
economía y transparencia y licitud (Art. 3
DS Nº 23318-A)

Presentado por:
Presentado por:
20
20
Nombre del Evento:
Tipos y naturaleza de la responsabilidad por la función pública (Cont.)Tipos y naturaleza de la responsabilidad por la función pública (Cont.)
RESPONSABILIDAD EJECUTIVARESPONSABILIDAD EJECUTIVA
A los dos
años de
concluida la
gestión.
Suspensión
o destitución
Por dictamen
del Contralor
General
Máxima
autoridad o
dirección
colegiada o
ambos. Ex-
autoridades
Gestión
deficiente o
negligente por
incumplimient
o Art.1 c) 27 d)
e) y f) Ley
1178 y otras
causas
PrescripciónSanciónDeterminaciónSujetoNaturaleza

Presentado por:
Presentado por:
21
21
Nombre del Evento:
RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVARESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
A los dos
años de la
contraven-
ción
Multa,
suspensión
o destitución
Por proceso
interno
Servidores
públicos ex
servidores
públicos
Acción u
omisión que
contraviene el
orden jurídico
administrativo
y normas que
regulan la
conducta
funcionaria

Presentado por:
Presentado por:
22
22
Nombre del Evento:
RESPONSABILIDAD CIVILRESPONSABILIDAD CIVIL
A los diez
años de la
acción o
desde la
última
actuación
procesal
Por Juez
Competente
Acción u
omisión que
cause daño al
Estado
valuable en
dinero
Servidores
públicos, - ex
servidores
públicos,
personas
naturales y
jurídicas
Resarci-
miento del
daño
económico

Presentado por:
Presentado por:
23
23
Nombre del Evento:
RESPONSABILIDAD PENALRESPONSABILIDAD PENAL
Acción u
omisión
tipificada
como
delito en el
Código Penal
De acuerdo a
los
términos del
Código
Penal
Por Juez
competente
Penas o
sanciones
previstas
por el
Código
Penal
Servidores
públicos, ex
servidores
públicos o
particulares

Presentado por:
Presentado por:
24
24
Nombre del Evento:
Características de los informes de auditoría interna con indicios de responsabilidadCaracterísticas de los informes de auditoría interna con indicios de responsabilidad
INFORMES PRELIMINARES
Incluye objetivo del examen, objeto, alcance metodología y
normatividad aplicada.
Antecedentes
Deben contener hallazgos obtenidos durante la auditoria;
involucrados con nombres y apellidos; informes técnicos (legal,
obras públicas, informática entre otros); monto del daño
económico en Bs. y US$. y los actos que demuestren la existencia
de negligencia o deficiencia de la Gestión ejecutiva, concordante
con el artículo 30 de la ley Nº 1178, si corresponden.
Resultados del
examen
Considerando los resultados del examen y la opinión legal, el
informe debe señalar el tipo de responsabilidad.
Conclusiones
La recomendación debe mencionar los artículos 39 y 40 del
Reglamento Aprobado con D. S. Nº 23215.
Conclusiones

Presentado por:
Presentado por:
25
25
Nombre del Evento:
INFORMES COMPLEMENTARIOS
Debe contener la orden de trabajo, resumen de los datos mas
importantes de los informes preliminares y señalar el
cumplimiento del procedimiento de aclaración establecido en
los artículos 39 y 40 del D. S. 23215.
Expondrá los documentos presentados como descargo, por cada
involucrado.
Expondrá lo sustantivo de los argumentos y justificativos
presentados, por los involucrados, el análisis de los mismos,
determinar la ratificación, dejar sin efecto o ampliar los indicios
de responsabilidad e incluir la opinión legal que sustente los
resultados del informe de auditoria.
Antecedentes
Presentación de
descargos
Evaluación de
descargos

Presentado por:
Presentado por:
26
26
Nombre del Evento:
INFORMES COMPLEMENTARIOS (Cont.)
Considerando los resultados del examen y la opinión
legal, el informe debe señalar el tipo de responsabilidad.
Los informes complementarios de auditoria contendrán
recomendaciones en función del tipo de responsabilidad
(Administrativa, civil, penal y ejecutiva).
Conclusión
Recomendación

Presentado por:
Presentado por:
27
27
Nombre del Evento:
Papel de las unidades legales en informes de auditoría con indicios de responsab.Papel de las unidades legales en informes de auditoría con indicios de responsab.
Emitir una opinión
legal sobre los indicios
de responsabilidad
determinados en los
informes de auditoría
interna
Ratificando
Modificando
Levantando
los indicios de
responsabilidad
(hallazgos)
determinados en los
informes de auditoría
interna
Papel de las unidades legales

Nombre del Evento:
Acciones que deben tomar las entidades
públicas con base a informes de auditoría
con indicios de responsabilidad
Acciones que deben tomar las entidades
públicas con base a informes de auditoría
con indicios de responsabilidad
1) Responsabilidades de la Máxima Autoridad Ejecutiva
2) Responsabilidad de la Autoridad Legal
3) Responsabilidad del Sumariante en los procesos
internos

Presentado por:
Presentado por:
29
29
Nombre del Evento:
Responsabilidades de la Máxima Autoridad EjecutivaResponsabilidades de la Máxima Autoridad Ejecutiva
Responsabilidad
Administrativa:
Designar al juez sumariante.
Enviar una copia de la Resolución final ejecutoriada de todo
proceso interno disciplinario a la CGR para fines de
registro.
Iniciar el proceso interno sobre la base del dictamen de
responsabilidad administrativa emitido por el Contralor
General de la República.
Declarar la legalidad o ilegalidad de la excusa o recusación
del Sumariante. En caso de ser declaradas legales, dicha
autoridad designará otro servidor público para que actúe
como Sumariante.
Emitir la Resolución del Recurso Jerárquico
Ejecución de las resoluciones pasadas en autoridad de cosa
juzgada.

Presentado por:
Presentado por:
30
30
Nombre del Evento:
Responsabilidades de la Máxima Autoridad Ejecutiva (Cont.)Responsabilidades de la Máxima Autoridad Ejecutiva (Cont.)
Instruir el inicio de la acción legal por la vía coactiva
fiscal, o por el vía civil ordinaria.
Decidir la vía de acción legal a seguir.
Responsabilidad
Civil:
Responsabilidad
Penal
Denunciar de inmediato los hechos que causaren
responsabilidad penal sobre la base del informe legal
al Ministerio Publico.
Proseguir con diligencia la tramitación de la causa
hasta su conclusión.

Presentado por:
Presentado por:
31
31
Nombre del Evento:
Responsabilidad de la Autoridad LegalResponsabilidad de la Autoridad Legal
Responsabilidades especificas del Abogado
Excusarse de la emisión de un informe legal por incompatibilidad o
conflicto de intereses manifestado.
Informar oportunamente posible incompatibilidad o conflicto de intereses.
Solicitar oportunamente al juez competente las medidas precautorias o
preparatorias de demanda que correspondan, y formular la denuncia
respectiva ante el Ministerio Público.
Manifestar con claridad y en forma completa las posibles irregularidades que
detecte, y no omitir información que pueda favorecer a los involucrados.
Informar previamente por escrito ante el máximo ejecutivo de la entidad la
inconveniencia de interponer un recursos que podría corresponder.
Presentar recursos de manera oportuna y sin defectos formales o
insubsanables.
Informar el estado de las acciones judiciales de su entidad a la CGR.

Presentado por:
Presentado por:
32
32
Nombre del Evento:
Responsabilidad de la Autoridad Legal (Cont.)Responsabilidad de la Autoridad Legal (Cont.)
Civil Remitir copia del dictamen de responsabilidad civil en
calidad de notificación al presunto(s) responsables, con
el objeto de interrumpir la prescripción de la
responsabilidad.
Remitir copia a la MAE, para que cumpla lo
dictaminado dentro del plazo fijado.
Penal Emitir un informe legal
Proseguir con diligencia la tramitación de la causa
hasta su conclusión.
Emitir un informe legalAdministrativa
Responsabilidad

Presentado por:
Presentado por:
33
33
Nombre del Evento:
Responsabilidad del Sumariante en los procesos internosResponsabilidad del Sumariante en los procesos internos
a) Disponer la iniciación del proceso o pronunciarse en contrario con la
debida fundamentación;
b) Adoptar a título provisional la medida precautoria de cambio temporal de
funciones;
c) Notificar a las partes con la resolución de apertura del sumario;
d) Acumular y evaluar las pruebas de cargo y descargo;
e) Establecer si existe o no responsabilidad administrativa en el servidor
público y archivar obrados en caso negativo;
f) Pronunciar su resolución fundamentada incluyendo un análisis de las
pruebas de cargo y descargo y la sanción de acuerdo a las previsiones del
artículo 29 de la Ley N° 1178 de Administración y Control
Gubernamentales (en caso de establecer la responsabilidad
administrativa).

Presentado por:
Presentado por:
34
34
Nombre del Evento:
Responsabilidad del Sumariante en los procesos internos (Cont.)Responsabilidad del Sumariante en los procesos internos (Cont.)
g) Disponer la retención de hasta el 20% del líquido pagable de los haberes
del procesado en caso de que la resolución establezca la sanción de multa,
y mientras alcance ejecutoria;
h) Notificar cualesquiera de sus resoluciones al procesado o procesados;
i) Conocer los recursos de revocatoria que sean interpuestos con motivo de
las Resoluciones que emita dentro de los procesos disciplinarios que
conoce.
Sanciones
contempladas en
el artículo 29 de la
Ley N° 1178:
Multa hasta un veinte por ciento de la remuneración
mensual;
Suspensión hasta un máximo de treinta días; o
Destitución.

Presentado por:
Presentado por:
35
35
Nombre del Evento:
Gracias por
su atención

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