1. OCORRENCIA DE DIFERENÇAS DE
VALORES
Débitos e créditos efetuados pelo Banco na conta corrente da
Empresa, podem ocorrer de:
1.
2.
3.
4.
5.
Recebimento de Duplicatas em Cobrança ( Crédito)
Cobrança de juros ( Débito)
Cobrança de taxas de serviços prestados ( Débito)
Fornecimentos de talões de cheques e outros serviços ( Débito)
Resgate de aplicações financeiras ( Crédito)
Professor Ademir Macedo de Oliveira

2. OCORRENCIA DE DIFERENÇAS DE
VALORES POR ERROS
Erros internos ( Empresa):
1.
2.
3.
4.
5.
Omissão de lançamentos
Valores lançados a maior
Valores lançados a menor
Lançamentos duplicados
Lançamentos de uma conta em outra
Professor Ademir Macedo de Oliveira

3. Não se esqueça !!!
Interpretação Contábil:
(-)Débitos lançados no Razão
(+) Créditos lançados no Extrato
(+) Créditos lançados no Razão
(-) Débitos lançados no Extrato
Professor Ademir Macedo de Oliveira

4. OPERAÇÃO CONTABIL
1. Análise de Caso Prático
2. Contabilização de Ajustes

5. ANÁLISE DO CASO PRÁTICO
(-) O depósito do dia 20.02, pertence ao Banco Safra S . A. e foi lançado
indevidamente pela contabilidade. R$ 1.000,00
(+) O cheque: 111.331, de 19.02, se refere ao pagamento do Fornecedor
H e ainda não foi compensado. R$ 2.000,00
(-) Débitos de 02.02, referente ao fornecimento de talões de cheques,
constam em Extrato e NÃO no Razão. R$ 15,00 + R$ 15,00

6. ANÁLISE DO CASO PRÁTICO
(-) Em 27.02, há um aviso de débito de uma duplicata descontada,
porém não quitada pelo cliente. R$ 200,00
(-) O cheque: 111.303,compensado no dia 27.02,está lançado com uma
diferença na contabilidade. R$ 552,00

7. ANÁLISE DO CASO PRÁTICO
( + ) Em 20.02, há um aviso de crédito referente a duplicata 005 que
estava em cobrança simples no Banco. R$ 1.500,00
( + ) Em 27.02, o Banco efetuou um lançamento como depósito em
dinheiro, INDEVIDAMENTE. R$ 500,00

8. CONTABILIZAÇÃO DE AJUSTES
1. Transferência de 1.000,00 do Banco Santos , para o Banco Safra.
2. Reconhecimento da despesa de 15,00, no Banco Santos referente a
fornecimento de talões de cheques.
3. Reconhecimento da despesa de 15,00, no Banco Santos referente a
fornecimento de talões de cheques.
4. Reconhecimento de 200,00 no Banco Santos, da duplicata descontada e
não quitada pelo cliente.
5. Contabilização da diferença de 27,00 referente ao cheque: 111.303 que
se trata do pagamento de um fornecedor.
6. Aviso de crédito de 1.500,00 referente a cobrança de duplicata de
clientes.
7. Reconhecimento de 500,00 na conta Banco, com responsabilidade no
Contas a Pagar