Проект Закону 6358

1. Проєкт
Вноситься народним депутатом України
Ватрасом Володимиром Антоновичем
ЗАКОН УКРАЇНИ
Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо оподаткування
доходів, отриманихадвокатом, який зареєстрований як самозайнята особа,
яка провадить незалежну професійну діяльність
Верховна Рада України постановляє:
I. Внести зміни до Податкового кодексу України (Відомості Верховної
Ради України (ВВР), 2011, № 13-14, № 15-16, № 17, ст.112):
1. Назву статті 122 змінити та викласти в такій редакції:
«Стаття 122. Порушення правил застосування спрощеної системи
оподаткування фізичною особою - платником єдиного податку»
2. Абзац перший підпункту133.1.4. пункту133.1статті133 викласти в
такій редакції:
«133.1.4 фізичні особи - підприємці та самозайняті особи які провадять
незалежну професійну адвокатську діяльність (діяльність адвоката) у тому числі
такі, що обрали спрощену систему оподаткування, щодо виплачених
нерезиденту доходів (прибутків) із джерелом їх походження з України, що
оподатковуються в порядку, визначеному пунктом 141.4 статті 141 цього
Кодексу.»
3. Підпункт «г» пункту 137.5 статті 137 викласти в такій редакції:
«г) фізичних осіб – підприємців та самозайнятих осіб які провадять незалежну
професійну адвокатську діяльність у тому числі таких, які обрали спрощену
систему оподаткування, щодо виплачених нерезиденту доходів (прибутків) із
джерелом їх походження з України, що оподатковуються в порядку,
визначеному пунктом 141.4 статті 141 цього Кодексу;»
4. Підпункт 165.1.36 пункту 165.1 статті 165 викласти в такій
редакції:
«дохід самозайнятої особи яка провадить незалежну професійну адвокатську
діяльність, або фізичної особи - підприємця, з якого сплачується єдиний податок
згідно із спрощеною системою оподаткування відповідно до цього Кодексу;»
5. У статті 178:
1) назву статті змінити та викласти в такій редакції:
«Стаття 178. Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою, яка
провадить незалежну професійну діяльність, крім осіб, що обрали спрощену
систему оподаткування»
2) пункт 178.4 викласти в такій редакції:

2. 2
«178.4 Фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, а також
іноземці та особи без громадянства, які стали на облік у контролюючих органах
як самозайняті особи та є резидентами, або переходять на спрощену систему
оподаткування, обліку та звітності, або перейшли із спрощеної системи
оподаткування, обліку та звітності, подають податкову декларацію за
результатами звітного року, в якому розпочата така діяльність або відбувся
перехід на (перехід із) спрощену систему оподаткування, обліку та звітності.
Така податкова декларація подається відповідно до цього розділу у строки,
передбачені для платників податку на доходи фізичних осіб, в якій поряд з
доходами від провадження незалежної професійної діяльності мають зазначати
інші доходи з джерел їх походження з України та іноземні доходи.»
3) доповнити пунктом 178.9:
«178.9. Оподаткування доходів, отриманих самозайнятоюособою, якапровадить
незалежну професійну адвокатську діяльність, та яка обрала спрощену систему
оподаткування, обліку та звітності, здійснюється за правилами, встановленими
цим Кодексом.»
6. У статті 291:
1) пункт 291.3 викласти в такій редакції:
«291.3 Юридичнаособачифізична особа – підприємець, або самозайнята особа,
яка провадить незалежну професійну адвокатську діяльність, може самостійно
обрати спрощену систему оподаткування, якщо така особа відповідає вимогам,
встановленим цією главою, та реєструється платником єдиного податку в
порядку, визначеному цією главою.»
2) підпункт 2 пункту 291.4 викласти в такій редакції:
«2) друга група – самозайнята особа, яка провадить незалежну професійну
адвокатську діяльність, чи фізичні особи – підприємці, які здійснюють
господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам
єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів,
діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом
календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:
не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які
перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує: 10 осіб –
для фізичних осіб – підприємців, 4 осіб – для самозайнятих осіб, які провадять
незалежну професійну адвокатську діяльність;
обсяг доходу не перевищує 834 розміри мінімальної заробітної плати,
встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.»
3). підпункт 3 пункту 291.4 викласти в такій редакції:
«3) третя група – самозайняті особи, які провадять незалежну професійну
адвокатську діяльність, які не використовують працю найманих осіб або
кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не
перевищує чотирьох фізичних осіб чи фізичні особи – підприємці, та юридичні
особи – суб’єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, у
яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 1167 розмірів
мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового
(звітного) року;»

3. 3
7. У статті 292:
1) підпункт 1 пункту 292.1 викласти в такій редакції:
«1) для самозайнятої особи, яка провадить незалежну професійну адвокатську
діяльність, чи фізичної особи - підприємця – дохід, отриманий протягом
податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або
безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3
цієї статті. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною
особоюпасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати
і відшкодування, доходиу вигляді бюджетних грантів, а також доходи, отримані
від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності
фізичній особі та використовується в її господарській або незалежній
професійній діяльності адвоката зареєстрованого як самозайнята особа;»
2) підпункт 6 пункту 292.11 викласти в такій редакції:
«6) суми коштів, що надійшли як оплата товарів (робіт, послуг), реалізованих у
період сплати інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом, вартість
яких була включена до доходу юридичної особи при обчисленні податку на
прибутокпідприємств або загального оподатковуваногодоходуфізичної особи -
підприємця чи самозайнятої особи, яка провадить незалежну професійну
адвокатську діяльність;»
3) у пунктах 292.14 та 292.15 після слів «суб’єкту господарювання»
доповнити словами «або самозайнятій особі, яка провадить незалежну
професійну адвокатську діяльність»
8. У статті 293:
1) пункт 293.2 викласти в такій редакції:
«293.2. Фіксовані ставки єдиного податку встановлюються сільськими,
селищними, міськими радами або радами об’єднанихтериторіальних громад, що
створені згідно із законом та перспективним планом формування територій
громад, для фізичних осіб - підприємців, які здійснюють господарськудіяльність
чи самозайнятих осіб, які провадять незалежну професійну адвокатську
діяльність, залежно від виду діяльності, з розрахунку на календарний місяць:»
2) у абзаці першому пункту 293.4 слова «фізичні особи - підприємці»
замінити словами «фізичні особи»
3) у підпункті 3 пункту 293.8 слова «фізичні особи - підприємці»
замінити словами «фізичні особи»
9. У статті 294:
1) пункт 294.3 після слів «суб’єктів господарювання» доповнити
словами «та самозайнятихосіб, які провадять незалежну професійну адвокатську
діяльність»
2) пункт 294.4. викласти в такій редакції:
«294.4. Для зареєстрованих в установленому порядку самозайнятих осіб, які
провадять незалежну професійну адвокатську діяльність, або фізичних осіб -
підприємців, які до закінчення місяця, в якому відбулася державна реєстрація
(реєстрація), подали заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування та

4. 4
ставки єдиного податку, встановленої для першої або другої групи, перший
податковий(звітний) період починається з першого числа місяця, наступного за
місяцем, у якому особу зареєстровано платником єдиного податку.
Для зареєстрованих в установленому законом порядку самозайнятих осіб,
які провадять незалежну професійну адвокатську діяльність, або суб’єктів
господарювання (новостворених), які протягом 10 календарних днів з дня
державної реєстрації (реєстрації) подали заяву щодо обрання спрощеної системи
оподаткування та ставки єдиного податку, встановленої для третьої групи, а
також четвертої групи (фізичні особи), перший податковий (звітний) період
починається з першого числа місяця, в якому відбулася державна реєстрація
(реєстрація).
3) пункт 294.6. викласти в такій редакції:
«294.6. У разі державної реєстрації припинення юридичних осіб та державної
реєстрації (реєстрації) припинення підприємницької або незалежної професійної
діяльності адвоката зареєстрованого як самозайнята особа, які є платниками
єдиного податку, останнім податковим (звітним) періодом вважається період, у
якому відповідним контролюючим органом отримано від державного
реєстратора повідомлення про проведення державної реєстрації (реєстрації)
такого припинення або безпосередньо від самозайнятої особи, яка провадить
незалежну професійну адвокатську діяльність відомостей, що підтверджують
припинення такої діяльності.»
10.пункт 295.8 статті 295 викласти в такій редакції:
«295.8 У разі припинення платником єдиного податку провадження
господарської або незалежної професійної діяльності адвоката зареєстрованого
як самозайнята особа податкові зобов’язання із сплати єдиного податку
нараховуються такому платнику до останнього дня (включно) календарного
місяця, в якому анульовано реєстрацію за рішенням контролюючого органу на
підставі отриманого від державного реєстратора повідомлення про проведення
державної реєстрації (реєстрації) припинення підприємницької або незалежної
професійної діяльності адвоката зареєстрованого як самозайнята особа.»
11.У статті 296:
1) у пункті 296.1 слова «фізичні особи - підприємці» замінити словами
«фізичні особи»
2) у підпунктах 296.5.1 та 296.5.3 пункту 296.5 слова «фізичні особи -
підприємці» замінити словами «фізичні особи»
3) пункт 296.10 викласти в такій редакції:
«296.10. Реєстратори розрахункових операцій та/або програмні реєстратори
розрахунковихоперацій не застосовуються платниками єдиного податку першої
групи та платниками єдиного податку – самозайнятими особами, які провадять
незалежну професійну адвокатську діяльність.»
12.Підпункт 2 пункту 297.1 статті 297 викласти в такій редакції:
«2) податку на доходи фізичних осіб у частині доходів (об’єкта оподаткування),
що отримані в результаті господарської або незалежної професійної діяльності

5. 5
адвоката зареєстрованого як самозайнята особа, платника єдиного податку
першої - четвертої групи (фізичної особи)та оподаткованізгідно з цією главою;»
13.У статті 298:
1) підпункт 298.1.1 пункту 298.1 викласти в такій редакції:
«298.1.1 Для обрання або переходу на спрощену систему оподаткування суб'єкт
господарювання або самозайнята особа, яка провадить незалежну професійну
адвокатську діяльність подає до контролюючого органу за місцем податкової
адреси заяву.»
2) підпункт 298.1.2 пункту 298.1 викласти в такій редакції:
«298.1.2. Зареєстровані в установленому порядку самозайняті особи, які
провадять незалежну професійну адвокатську діяльність, чи фізичні особи -
підприємці, які до закінчення місяця, в якому відбулася державна реєстрація
(реєстрація, або внесення відомостей до відповідних реєстрів фізичних осіб, які
провадять незалежну професійну діяльність та ведуться відповідно до
законодавства), подали заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування
та ставки єдиного податку, встановленої для першої або другої групи,
вважаються платниками єдиного податку з першого числа місяця, наступного за
місяцем, у якому відбулася державна реєстрація (реєстрація, або внесення
відомостей до відповідних реєстрів фізичних осіб, які провадять незалежну
професійну діяльність та ведуться відповідно до законодавства).
Зареєстровані в установленому законом порядку самозайняті особи, які
провадять незалежну професійну адвокатську діяльність, або суб’єкти
господарювання(новостворені), які протягом 10 днів з дня державної реєстрації
(реєстрація, або внесення відомостей до відповідних реєстрів фізичних осіб, які
провадять незалежну професійну діяльність та ведуться відповідно до
законодавства)подали заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування та
ставки єдиного податку, встановленої для третьої групи, яка не передбачає
сплату податку на додану вартість, вважаються платниками єдиного податку з
дня їх державної реєстрації (реєстрація, або внесення відомостей до відповідних
реєстрів фізичних осіб, які провадять незалежну професійну діяльність та
ведуться відповідно до законодавства).»
3) підпункт 298.1.4 пункту 298.1 викласти в такій редакції:
«298.1.4. Суб'єкт господарювання або самозайнята особа, яка провадить
незалежну професійну адвокатську діяльність, які є платниками інших податків і
зборів відповідно до норм цього Кодексу, можуть прийняти рішення про перехід
на спрощену систему оподаткування шляхом подання заяви до контролюючого
органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного
календарного кварталу. Такий суб'єкт господарювання або самозайнята особа,
яка провадить незалежну професійну адвокатську діяльність, може здійснити
перехід на спрощену систему оподаткування один раз протягом календарного
року.
Перехід на спрощену систему оподаткування особи, зазначеної в абзаці
першому цього підпункту, може бути здійснений за умови, якщо протягом
календарного року, що передує періоду переходу на спрощену систему

6. 6
оподаткування, особою дотримано вимоги, встановлені в пункті 291.4 статті 291
цього Кодексу.
До поданої заяви додається розрахунок доходу за попередній календарний
рік, який визначається з дотриманням вимог, встановлених цією главою.
При цьому якщо така особа протягом календарного року, що передує року
обрання спрощеної системи оподаткування, самостійно прийняла рішення про
припинення підприємницької або незалежної професійної діяльності адвоката
зареєстрованого як самозайнята особа, то при переході на спрощену систему
оподаткування до розрахунку доходу за попередній календарний рік
включається вся сума доходу, отриманого такою особою в результаті
провадження господарської або незалежної професійної діяльності адвоката
зареєстрованого як самозайнята особа, за такий попередній календарний рік.
Форма розрахунку доходу за попередній календарний рік, що передує року
переходу на спрощену систему оподаткування, затверджується центральним
органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну
фінансову політику.
4) підпункт 298.2.1 пункту 298.2 викласти в такій редакції:
«298.2.1. Для відмови від спрощеної системи оподаткування суб'єкт
господарювання або самозайнята особа, яка провадить незалежну професійну
адвокатську діяльність, не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового
календарного кварталу (року) подає до контролюючого органу заяву.»
5) пункт 298.3 викласти в такій редакції:
«298.3. У заяві зазначаються такі обов'язкові відомості:
1) найменування суб'єкта господарювання, код за ЄДРПОУ (для юридичної
особи) або прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи, реєстраційний номер
облікової картки платника податків або серія та номер паспорта (для фізичних
осіб, які через свої релігійні переконання в установленому порядку відмовилися
від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків);
3) податкову адресу суб'єкта господарювання або самозайнятої особи, яка
провадить незалежну професійну адвокатську діяльність;
4) місце провадження господарської або незалежної професійної діяльності
адвоката зареєстрованого як самозайнята особа;
5) обрані суб’єктом господарювання види господарської діяльності згідно з
КВЕД ДК 009:2010 або відомості про провадження самозайнятою особою
незалежної професійної адвокатської діяльності;
6) обрані суб'єктом господарювання або самозайнятою особою, яка провадить
незалежну професійну адвокатську діяльність, група та ставка єдиного податку
або зміна групи та ставки єдиного податку;
7) кількість осіб, які одночасно перебувають з самозайнятою особою, яка
провадить незалежну професійну адвокатську діяльність, чи фізичною особою -
підприємцем у трудових відносинах, та середньооблікова чисельність
працівників у юридичної особи;
8) дата (період) обрання або переходу на спрощену систему оподаткування.
6) підпункт 298.3.1 пункту 298.3 викласти в такій редакції:
«298.3.1. До заяви включаються відомості (за наявності) про:

7. 7
1) зміну найменування суб'єкта господарювання (для юридичної особи) або
прізвища, імені, по батькові фізичної особи, або серії та номера паспорта (для
фізичних осіб, які через свої релігійні переконання в установленому порядку
відмовилися від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника
податків);
2) зміну податкової адресисуб'єктагосподарювання або самозайнятоїособи, яка
провадить незалежну професійну адвокатську діяльність;
3) зміну місця провадження господарської або незалежної професійної
діяльності адвоката зареєстрованого як самозайнята особа;
4) зміну видів господарської або незалежної професійної діяльності адвоката
зареєстрованого як самозайнята особа;
5) зміну організаційно-правової форми юридичної особи;
6) дату (період) відмови від застосування спрощеної системи у зв'язку з
переходом на сплату інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом;
7) дату (період) припинення платником єдиного податку провадження
господарської або незалежної професійної діяльності адвоката зареєстрованого
як самозайнята особа;
8) зміну групи та ставки платника єдиного податку.
7) у пункті 298.4 слова «фізичної особи - підприємця» замінити словами
«фізичної особи»
8) у пунктах 298.5 та 298.6 після слів «У разі зміни податкової адреси»
доповнити словами «місця провадження господарської або незалежної
професійної діяльності адвоката зареєстрованого як самозайнята особа, видів
діяльності»
14.У статті 299:
1) пункт 299.1 викласти в такій редакції:
«299.1. Реєстрація суб’єкта господарювання або самозайнятої особи, яка
провадить незалежну професійну адвокатську діяльність, як платника єдиного
податку здійснюється шляхом внесення відповідних записів до реєстру
платників єдиного податку.»
2) у пунктах 299.3 та 299.4 слова «суб’єкта господарювання» замінити
словами «фізичної особи»
3) у пункті 299.5 слова «суб’єктом господарювання» замінити словами
«фізичною особою»
4) пункт 299.6 викласти в такій редакції:
«299.6. Підставами для прийняття контролюючим органом рішення про відмову
у реєстрації суб’єкта господарювання або самозайнятої особи, яка провадить
незалежну професійну адвокатську діяльність, як платника єдиного податку є
виключно:»
5) пункт 299.7 викласти в такій редакції:
«299.7. До реєстру платників єдиного податку вносяться такі відомості про
платника єдиного податку:
1) найменування суб’єкта господарювання, код згідно з ЄДРПОУ (для
юридичної особи)або прізвище, ім’я, по батькові фізичної особи, реєстраційний
номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта (для

8. 8
фізичних осіб, які через свої релігійні переконання в установленому порядку
відмовилися від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника
податків і мають відповідну відмітку у паспорті);
2) податкова адреса суб’єкта господарювання або самозайнятої особи, яка
провадить незалежну професійну адвокатську діяльність;
3) місце провадження господарської або незалежної професійної діяльності
адвоката зареєстрованого як самозайнята особа;
5) ставка єдиного податку та група платника податку;
6) дата (період) обрання або переходу на спрощену систему оподаткування;
7) дата реєстрації;
8) види господарської або незалежної професійної діяльності адвоката
зареєстрованого як самозайнята особа;
9) дата анулювання реєстрації.»
6) у пункті 299.9. слова «суб’єктів господарювання» замінити словами
«фізичних осіб»
7) підпункт 2 пункту 299.10 викласти в такій редакції:
«2) припинення юридичної особи (крім перетворення) або припинення
підприємницької або незалежної професійної діяльності адвоката
зареєстрованого як самозайнята особа відповідно до закону - в день отримання
відповідним контролюючим органом повідомлення про проведення державної
реєстрації (реєстрації) такого припинення;»
8) пункт 299.11 викласти в такій редакції:
«299.11. У разі виявлення відповідним контролюючим органом під час
проведення перевірок порушень платником єдиного податку першої - третьої
груп вимог, встановлених цією главою, анулювання реєстрації платника єдиного
податку першої - третьої груп проводиться за рішенням такого органу,
прийнятим на підставі акта перевірки, з першого числа місяця, наступного за
кварталом, в якому допущено порушення. У такому випадку суб’єкт
господарювання або самозайнята особа, яка провадить незалежну професійну
адвокатську діяльність, має право обрати або перейти на спрощену систему
оподаткування після закінчення чотирьох послідовних кварталів з моменту
прийняття рішення контролюючим органом.»
9) пункт 299.13 викласти в такій редакції:
«299.13. З метою постійного забезпечення органів державної влади, органів
місцевого самоврядування, юридичних та фізичних осіб інформацією
центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику,
щоденно оприлюднює для безоплатного та вільного доступу на єдиному
державному реєстраційному веб-порталі юридичних осіб та фізичних осіб -
підприємців та громадських формувань і власному офіційному веб-сайті такі
дані з реєстру платників єдиного податку:
податковий номер (для юридичної особи);
найменування для юридичної особиабо прізвище, ім’я, по батькові для фізичної
особи;
дату (період) обрання або переходу на спрощену систему оподаткування;
ставку єдиного податку;
групу платника податку;

9. 9
види господарської або незалежної професійної діяльності адвоката
зареєстрованого як самозайнята особа;
дату виключення з реєстру платників єдиного податку.»
II. Цей Закон набирає чинності з 1 січня 2023 року.
Голова Верховної Ради
України