presentacion_bachillerato_2022_v2.pdf

Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales
Programa de Educación
Cívico-Tributaria
BACHILLERATO Y CICLOS GRADO SUPERIOR
Curso 2021-2022

•
•España es un Estado territorialmente organizado en 17 Comunidades
y 2 Ciudades Autónomas
• Forma de Estado: Monarquía parlamentaria
• Superficie: 505.983 Km2
• Población: 47.326.687 habitantes (11,25% residentes extranjeros) (Datos 1/7/2021)
• Densidad demográfica: 93,53 habitantes/Km2
• Población urbana: 82,7% (en poblaciones de más de 20.000 habitantes)
• Moneda: Euro (€)
• Producto Interior Bruto (PIB): 1.202.994 millones de € (datos 2021)
España: Datos generales 2022

España: Datos económicos 2022
• Ocupación por sectores de la actividad
• Servicios: 79,46%
• Industria (incluida la construcción): 16,84%
•Agricultura y ganadería: 3,70%
• PIB por ramas de actividad más destacadas
• Servicios: 66,61%
• Industria: 16,44%
• Construcción: 5,11%
•Agraria, ganadera y pesquera: 2,67%
• Industrias españolas más importantes (dato 2021)
 Alimentación
 Producción, transporte, energía eléctrica
 Fabricación vehículos motor
 Coquerías y refino de petróleo
• Sectores exportadores más representativos
(dato 2021)
• Automóviles y motos
• Bienes de equipo
• Frutas, hortalizas y legumbres
• Textiles
• Uno de los principales destinos del turismo
mundial: aproximadamente 18,9 millones de
turistas en 2020 (-77,3% debido a la pandemia)
Fuentes: INE e Instituto de Estudios Turísticos

¿Qué es la Agencia Tributaria? (I)
Creación:
• Nace el 1 de enero de 1992, como Ente
de Derecho Público
• Se adscribe al Ministerio de Economía y Hacienda,
a través de la Secretaría de Estado de Hacienda y Presupuestos*
Su actuación se inspira en los siguientes valores:
• Respeto a la Constitución y a las normas
• Responsabilidad profesional
• Lealtad a la institución
• Respeto a las personas
• Transparencia en la información y en la actuación
*Actualmente: Ministerio de Hacienda y Secretaría de Estado de Hacienda

¿Qué es la Agencia Tributaria? (II)
 Reforzar las actuaciones de control y
lucha contra el fraude
Objetivo
Líneas de actuación
 Facilitar al ciudadano el cumplimiento voluntario
de sus obligaciones fiscales
Incrementar el nivel de cumplimiento voluntario de los contribuyentes

Comité Permanente de Dirección
Comisión de Seguridad y Control
Comité Coordinación Dirección
Territorial
Dirección General
Servicio Estudios Tribut. y Estadísticas
Departamento de Recursos Humanos
Servicio de Planificación y
Relaciones Institucionales
Departamento de Gestión Tributaria
Departamento de Gestión Tributaria
Departamento de Inspección Financiera
y Tributaria
Departamento de Recaudación
Departamento de Informática Tributaria
Departamento de Aduanas
e Impuestos Especiales
Servicio Gestión Económica
Servicio Jurídico
Gabinete
Intervención Delegada
Servicio Auditoría Interna
Unidad de Apoyo a la
Fiscalía Especial
(Delitos Económicos)
Presidencia
17 Delegaciones Especiales
39 Delegaciones
Dirección General
Comisión Consultiva de Ética
Delegación Central de
Grandes Contribuyentes
Consejo Superior para la Dirección y
Coordinación de la Gestión Tributaria
190 Administraciones
29 Admones. de Aduanas
Secretaría Técnica
Permanente
del Consejo Superior
17 Consejos Territoriales
para la Dirección y
Coordinación de la
Gestión Tributaria
3 Admones. de Asistencia
Digital Integral

Implantación territorial 2022
Delegaciones Especiales 17
Delegaciones Provinciales 39
Administraciones 191
Administraciones de Aduanas e II.EE. 31
Administraciones de Asistencia Digital Integral 3
Delegación Central de Grandes Contribuyentes 1

Le corresponde la aplicación efectiva del sistema tributario estatal y
aduanero, de forma que se cumpla el principio de que todos los
ciudadanos han de contribuir al sostenimiento de los gastos públicos
de acuerdo con su capacidad económica (Art. 31 Constitución)
La capacidad económica se mide por: los ingresos, el consumo
y la riqueza
Realiza la gestión, inspección y recaudación de los tributos estatales
Fomentar el cumplimiento por los ciudadanos de
sus obligaciones fiscales
Fomentar la conciencia fiscal de la sociedad como deber cívico
(PLAN DE EDUCACIÓN CÍVICO-TRIBUTARIA)
Misión
¿Qué es la Agencia Tributaria? (III)

Necesidades de un Estado de Bienestar
pagadas colectivamente
SERVICIOS MUNICIPALES
Policía, bomberos, jardineros...

Enseñanza pública en España (I)
Existen 8.215.340 alumnos no universitarios:
• El 67,39% en centros públicos.
• El 32,61% en centros privados.
En infantil: 1.622.353
En primaria: 2.841.781
En ESO: 2.039.599
En bachillerato: 684.804
En FP: 973.425
Otras: 53.378
Existen 755.242 profesores; el 72,23% en centros
públicos y el 27,77% en privados.
Existen un total de 28.372 centros, de los cuales el
67,41% son públicos y el 32,59% privados.
Fuente: Ministerio Educación y Formación Profesional
Curso 2020-2021

Una plaza de Infantil y primaria: 3.767 euros
Una plaza de Educación Secundaria y FP: 4.477 euros
Un alumno cursa 6 años en Educación Primaria,
4 en Educación Secundaria y 2 en Bachillerato
La Universidad cuesta al presupuesto público por
alumno más de 24.450 euros al año (2020)
La vida educativa de un español cuesta a todos los
ciudadanos unos 100.000 euros
Coste en 2020 de tu plaza escolar
Fuente: Ministerio de Educación y Formación Profesional
Últimos datos publicados febrero 2022
* Coste aproximado
Enseñanza pública en España (II)
Gasto Público en Educación (2020*): 55.265,8 millones de euros

Datos 2020: 276.191
médicos colegiados y
325.018 enfermeros
colegiados
467 hospitales públicos con
más de 112.225 camas(*)
El 84,5% de la población
utiliza exclusivamente la
sanidad pública (**)
Fuente: Instituto Nacional de Estadística y
Ministerio Sanidad, Consumo y Bienestar Social
(*) Últimos datos publicados 2021
(**) Datos de 2020

• Coste de un día de hospitalización: 743 €/día
• Coste por día en urgencias: 283 €/día
• Coste diario en la UCI: 3.283 €/día
• Coste medio de procesos quirúrguicos: 6.964 €
• Atención primaria (por individuo en 2019): 213 €/año aprox
• Parto normal: 2.503 € Con cesárea: 4.760 €
• Trasplante páncreas: 69.104 €
• Traqueotomía con ventilación mecánica: 59.919 €
• Neonato menos 750 gr al nacer: 24.010 €
• Trasplante médula (alogénico): 57.581 €
• Operación rodilla (prótesis): 7.902 €
• Bypass coronario - con IAM: 26.545 €
• Trasplante renal: 23.921 €
Sanidad pública en España

Más de 4.600 bibliotecas
públicas en España
Alrededor de 1.500
museos y colecciones
públicas
Más de 44 millones de
préstamos domiciliarios
de libros.
Fuentes: Instituto Nacional de Estadística,
Ministerio de Cultura y Deporte
*Últimos datos publicados: año 2019
Datos*

1 Km. de autovía cuesta 7,91 millones de euros, dependiendo de la orografía
La autovía más cara es la A67, con un coste de 15 millones de euros por km
en algunos tramos, debido a los 5 viaductos que integra
1Km de alta velocidad cuesta en torno a 16,35 millones de euros de media
En España existen 11.598,93 Km. de autovías y autopistas y más de 3.400 Km.
de alta velocidad
Fuente: Ministerio de Fomento
* Últimos datos publicados
Infraestructuras*

• Pensionistas* de la Seguridad Social: 9.912.271
 Jubilación: 6.228.161
 Incapacidad: 949.990
 Viudedad: 2.348.674
 Orfandad: 341.328
 A favor de familiares: 44.118
• La pensión media* en España (jubilación, incapacidad,
viudedad, orfandad y a favor de familiares) es de 1085,07 €
mensuales
• Pensión* media mensual de jubilación: 1.248,36 €/mes;
Viudedad: 775,29 €/mes; Orfandad: 436,73 €/mes.
Incapacidad: 1034,31 €/mes.
Presupuesto total anual de pensiones a cargo de la Seguridad Social en
2022: 122.052 millones € / Contributivas: 117.347 millones €
Pensiones de
jubilación
Pensiones de
invalidez
Pensiones públicas
Fuente: Instituto Nacional de la Seguridad Social
* Datos Febrero 2022

Los países que más ayudan al Tercer Mundo están en Europa*:
Suecia 1,14%, Luxemburgo 1,02%, Noruega 1,11%,
Dinamarca y Alemania 0,73% y Reino Unido 0,70% (% de la RNB)
España dedicó el 0,24% de la RNB
Meta de la ONU: 0,7% del PIB para las naciones mas pobres
* OCDE Año 2021
En los presupuestos públicos también hay gastos para cooperación y ayuda al desarrollo
Solidaridad con el Tercer Mundo mediante
presupuestos públicos

• Presupuestos Generales del Estado
• Presupuestos Comunidades Autónomas
• Presupuestos Diputaciones Provinciales
• Presupuestos municipales
Presupuestos Públicos

GASTOS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS 2018
Administración
Central 34,53%
Administración
Regional 33,12%
Administración
Local 10,14%
Seguridad
Social
(pensiones)
22,21%
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado

* Últimos datos consolidados publicados 2020
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado (Ministerio de Hacienda)
Proteccion social
7,44%
Educación
0,62%
Ocio, cultura y religión
0,86%
Salud
1,25%
Vivienda y servicios
comunitarios
0,02%
Protección del Medio
ambiente
0,30%
Asuntos económicos
11,10%
Orden público y
seguridad
4,37%
Defensa
3,66%
Servicios públicos
generales de las AAPP
70,36%
En qué se gasta 1 €

Justicia: 2.283.549,4 €
Defensa: 9.790.811,51 €
Seguridad ciudadana: 10.148.799,52 €
Política exterior: 2.253.519,82 €
Pensiones: 171.139653,31 €
Desempleo: 22.457.097,22 €
Otras prestaciones Seg Social: 20.974.485,87 €
Fomento del empleo: 7.647.927,04 €
Cultura: 1.589.457,19 €
Educación: 5.022.783,88 €
Sanidad: 6.606.049,94€
Otros: 12.953.605,54€
Infraestructuras : 11.891.320,13 €
Investigación: 13.298.386,88 €
Agricultura, pesca: 8.845.249,72 €
Industria y energía: 11.313.634,81 €
Comercio, turismo y pymes: 2.932.002,37 €
Subvenciones transporte: 2.720.595,49 €
Otras actuaciones: 1.393.168,56 €
248.391.059,99 euros
52.394.357,96 euros
24.476.680,25 euros
Presupuestos Generales 2022: Gastos públicos
Servicios públicos
básicos: 4,64%
Gasto social: 47,12%
Deuda Pública: 98.264.415,12 €
Administraciones Públicas: 2.400.534,95 €
Servicios de carácter general: 30.452.796,9 €
Otros: 70.727.918,05 €
201.845.665,02 euros
Actuaciones de carácter
económico: 9,94%
Actuaciones de carácter
General: 38,29%
Total: 527.107.763,22 €
*Cifras literales de Presupuestos Generales del
Estado consolidados. Cap. 1-9
4,64%
47,12%
9,94%
38,29%

Impuestos directos:
IRPF
Sociedades
IRNR
IP, ISD
75.901 millones euros
Cotizaciones sociales
Impuestos indirectos:
IVA
II.EE.
Aranceles
Fuente: Ministerio de Hacienda
Presupuestos Generales 2022:
Ingresos públicos de naturaleza tributaria
Tasas, Precios
Públicos y otros
ingresos
53,29%
24,06%
18,35%
4,30%

Recursos Comunidades Autónomas
Sistema financiación común
TRIBUTOS CEDIDOS
TOTALMENTE
TRIBUTOS CEDIDOS
PARCIALMENTE
FONDO DE
SUFICIENCIA
GLOBAL
TRANSFERENCIA
FONDO DE GARANTIA
DE SERVICIOS PÚBLICOS
FUNDAMENTALES
(Mismos recursos/ habitante)
SUCESIONES Y DONACIONES
ITP y AJD
TRIBUTOS JUEGO
PATRIMONIO
I. E. s/ D.MEDIOS TRANSPORTE
IRPF: 50%
IVA: 50%
IIEE (58%): ALCOHOL, HIDROCARBUROS,
TABACO
FONDOS DE
CONVERGENCIA
AUTONÓMICA
I. ELECTRICIDAD
TASAS AFECTAS A SERVICIOS
TRANSFERIDOS
•58%: el tipo estatal general
•100%: el tipo estatal especial

• En la Antigüedad ya tenían impuestos. Grecia y Roma, cubrían los gastos
públicos (guerras, construcción de acueductos, teatros...) con los aranceles sobre
lo importado y exportado, los bienes de los gobernantes y los impuestos sobre
los gastos y consumos y sobre la renta o el patrimonio. Entre ellos estaban:
Estipendium (tributo directo sobre tierras provincias conquistadas), diezmo
(décima parte frutos tierra), portazgos, pontazgos...
• En la Edad Media hubo, ente otros, los siguientes impuestos: Regalías (pago al
Sr. feudal por licencia comercio o industria), gabelas (por comprar o vender
algo), almojarifazgo, (derechos por las mercancías que entraban y salían),
alcabala (tributo del forastero por los géneros que vendía) ...
• En la Edad Moderna, unos impuestos injustos y su mal uso dieron lugar a
conflictos y revueltas (Comuneros de Castilla): Impuesto sobre el papel sellado
para documentos oficiales, se crearon muchos impuestos indirectos.
• En la Edad Contemporánea, los impuestos también fueron protagonistas. El
Parlamento aprueba las leyes fiscales.
¿Desde cuándo existen los impuestos?

Tipo general: 21% Tipo reducido: 10% Tipo superreducido: 4%
Impuestos Indirectos:
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
Recaudación líquida por el IVA en 2020 : 63.337 millones de euros

Impuesto sobre el Valor Añadido

Ropa y zapatos
Tipo general 21%:
Música y películas
Tabaco y Alcohol
Colonias y
cosméticos
Motos y coches
Informática y Electrónica
Tipo reducido 10%:
Resto de Alimentos Gafas
graduadas,
lentillas,...
Tipo superreducido 4%:
Libros,
periódicos,
revistas
Medicamentos uso
humano
Pan, leche,
huevos, frutas,
verduras…
Hostelería,
campings y
balnearios
Espectáculos,
discotecas, conciertos

PAISES TIPO GENERAL % TIPOS REDUCIDOS %
ESPAÑA 21 10 y 4
PORTUGAL 23 13 y 6
GRECIA 24 13 y 6
ITALIA 22 10, 5 y 4
IRLANDA 23 9 al 13,5 / 4,8 al 0
FRANCIA 20 10, 5,5 y 2,1
BELGICA 21 12 y 6
ALEMANIA 19 7
PAISES BAJOS 21 9
SUECIA 25 12 y 6
DINAMARCA 25 No hay
REINO UNIDO 20 5
Los tipos van del 17% Luxemburgo, Chipre: 19% a Polonia: 23%, Croacia: 25% y Hungría: 27%
Tipos impositivos de IVA en Europa
Otros tipos de IVA : Colombia: 19%, Ecuador: 12%, Perú :18%, Argentina: 21%, Bolivia: 13%, Chile: 19%, Uruguay: 22%,
China: 16%, India: 18%,Turquía: 18%, México: 16%, Sudáfrica: 15%, Ghana: 12,5%, Egipto: 14%, Rusia: 20%.

• Obligación de declarar (Un pagador: A partir de los 22.000 euros. Dos
pagadores, a partir de 14.000 euros, a excepción 2º y restantes no supere 1.500 euros.
Perceptores del Ingreso Mínimo Vital. Personas afectadas por ERTE).
• Exenciones (Despidos improcedentes hasta 33 días/año trabajado, máximo 24
mensualidades. Becas públicas para estudios reglados, con límites 3.000, 18.000, 21.600
euros. Becas para investigación. Prestaciones en forma de renta percibidas por las
personas con discapacidad...)
• Deducciones (Autonómicas y estatales. Por inversión en empresas de nueva o
reciente creación. En actividades económicas. Por alquiler de la vivienda habitual…)
• Compartido con las Comunidades Autónomas (50%)
• RENTA WEB
Impuestos Directos
Impuesto sobre la Renta Persona Físicas (IRPF)
Recaudación líquida por el IRPF en 2020: 87.972 millones de euros

 Renta del Contribuyente
RENTA GENERAL:
• Rendimientos trabajo
• Rendimientos C. Inmobiliario (Rendimientos arrendamientos urbanos y
rústicos)
• Rendimientos C. Mobiliario art. 25.4 (Propiedad intelectual no autor,
propiedad industrial y asistencia técnicas no afectas A.E…)
• Rendimientos Actividades Económicas
• Ganancias Patrimoniales No Transmisiones (Premios, subvenciones…)
• Imputaciones Rentas (2% s/ VC inmuebles o 1,1% VC revisados)
RENTA DEL AHORRO:
• Rendimientos Capital Mobiliario (Intereses, dividendos…)
• Ganancias Patrimoniales Transmisiones
Esquema liquidación IRPF - I

 Base Imponible General =
Renta General – Reducciones (tributación conjunta, pensiones
compensatorias y alimentos no hijos)
 Base Imponible del Ahorro =
Renta del Ahorro – Reducciones si hay remanente
 Base Liquidable General
• A: por tipo aplicable (estatal y autonómico) escala progresiva
• B: mínimo personal y familiar. Por tipo aplicable (estatal y
autonómico)
 Base Liquidable del ahorro
• C: por tipo aplicable (estatal y autonómico) tipo fijo
• D: remanente de mínimo personal y familiar. Por tipo aplicable
(estatal y autonómico)
(A-B)+(C-D) = Cuota íntegras (Estatal y Autonómica)
Esquema liquidación IRPF - II

Contribuyente
Menos reducciones
Menos remanentes de reducciones no aplicadas sobre
la B.I. general
Base liquidable
general
Base liquidable
del ahorro
Aplicación de la escala
Estatal y Autonómica
Aplicación tipo %
% Estatal
% Autonómica
Mínimo personal y
familiar – tributa tipo cero
(contribuyentes,descendientes,
ascendientes,discapacidad)
Cuota integra total: estatal y autonómica
Cuota líquida total Menos deducciones
(Por inversión en empresas de nueva o reciente creación. Actividades
económicas. Donativos. Alquiler de la vivienda habitual…)
Menos retenciones y pagos a cuenta
A ingresar A devolver
(*) A efectos meramente liquidatórios la normativa del impuesto
clasifica la renta entre general y del ahorro (sólo rendimientos del
capital mobiliario y ganancias y pérdidas de patrimonio como
consecuencia de transmisión o venta de elementos patrimoniales)
Esquema liquidación IRPF - III
DAMA DAFA’s
Recibo Salarial: Ingresos - Gastos = Salario neto
(Salario íntegro) (Seguros sociales,
IRPF)
Otros rendimientos, ganancias patrimoniales e
imputaciones de renta
Base Imponible general (*)
Base Imponible del ahorro (*)

• Zaragoza gasta unos 3 millones de euros en reparar destrozos por
vandalismo. En 2019 sólo por grafitis: casi 1,7 millones (más de
20.000 pintadas). Limpieza botellón: Más de 200.000 euros. Limpieza
chicles: 145.200 euros. Limpieza de excrementos caninos: más de
500.000 euros. Reparar bancos, papeleras y otros: Más de 200.000
euros.
• Un contenedor cuesta 800 euros. En Zaragoza quedaron inutilizados
(quemados) en 2019 un total de 171 unidades, con un coste de
140.000 euros. La limpieza costó 157.000 euros. Una papelera cuesta
de media 400 euros. Los juegos infantiles en un parque, 30.000 euros.
Los cristales de una marquesina de bus: 400 euros.
• El pabellón deportivo Siglo XXI del Actur costó 22 millones de euros. El
nuevo instituto de Valdespartera, más de 5,5 millones. El centro de
salud, 6,6. El centro deportivo, 10 millones. Las fiestas del Pilar de
2019 han costado 1.900.000 euros. El Ayuntamiento pagó 950.000
euros (Pregón: más de 80.000). El servicio de bomberos cuesta 34
millones de euros anuales. El servicio bus-tranvía cuesta 110
millones de euros
¿Qué puedes hacer tú para que tú ciudad esté
más limpia y sin incivismo?
Datos: Ayuntamiento Zaragoza
Lo público es de TODOS
Veamos un ejemplo: Zaragoza
VANDALISMO

• ¿Cómo se actúa contra el fraude fiscal? Diligencia
importe deuda, intereses, recargos
• Delito fiscal: Fraude a la Hacienda estatal, foral,
autonómica o local. Cuota defraudada o beneficios
fiscales indebidos superiores a 120.000 euros.
• Agravado: Ingresos no realizados de más de 600.000
euros o fraude realizado en el seno de una organización
o de un grupo criminal.
• Condena: Pena de prisión de 1 a 5 años y multa del
tanto al séxtuplo de lo defraudado. Prescripción: 5
años. Agravado: pena de prisión de 2 a 6 años. Multa
del duplo al séxtuplo. Prescripción a los 10 años.
• Embargos: Efectivo. Dinero en cuentas bancos y cajas.
Créditos y valores. Sueldos y pensiones. Bienes
inmuebles. Otros…
• Subastas: Motos, coches, Inmuebles...
• Por Internet: https://subastas.boe.es
Fraude fiscal : te perjudica a ti y a todos
EMBARGOS Y
SUBASTAS

Constitución Española:
Artículo 31:
1. Todos contribuirán al sostenimiento de los gastos públicos de
acuerdo con su capacidad económica mediante un sistema
tributario justo inspirado en los principios de igualdad y
progresividad que, en ningún caso, tendrá alcance
confiscatorio.

http://www.agenciatributaria.es/AEAT.educacion/HomeEducacion_es_ES.html

https://sede.agenciatributaria.gob.es

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