Kamuda Performans Programı Hazırlanması

Company
LOGO
BELEDİYELERDE
PERFORMANS PROGRAMI
Taner ERASLAN
İç Denetçi
Haziran - 2015

ÇALIŞMANIN
KAPSAMI
1. Stratejik Yönetimin Tanımlanması
2. Performans Programı Hazırlama Zorunluluğu
3. Performans Programı Hazırlama Süreci
4. Konuyla İlgili Çeşitli Tanımlamalar
5. Performans Programının Hazırlanmasında Yeni Sistem
6. Performans Programında Hedef, Gösterge, Faaliyet ve
Maliyet Belirlenmesi
7. Uygulamalar

STRATEJİK YÖNETİMİN
TANIMLANMASI
Stratejik Yönetim Genel Olarak;
 Stratejik plan ile performans programı ilişkisini kurmak,
 Performans programı ile bütçe ilişkisini kurmak,
 Bu ilişkiyi bütçe uygulamasında devam ettirmek,
İzleme ve değerlendirmeyi sağlamak

.
Stratejik Plan
Performans Prog.
Bütçe
İzleme
Değerlendirme
Performans Esaslı Bütçeleme Sistemi
Stratejik Yönetim Sistemi
TANIMLANMASI

TANIMLANMASI
PERFORMANS ESASLI BÜTÇE
 Kaynakların etkin dağıtılmasını temel alan ve hesap verebilirliği sonuç
odaklı bir yapıya taşıyan bütçeleme yaklaşımıdır. Bu sayede;
 Kaynak kullanımında etkinlik artışı ve
 Kaynak dağıtımında rasyonellik hedeflenmektedir.
 Unsurları:
 Performans Hedefi
 Performans Göstergesi
 Faaliyet
 Maliyet

TANIMLANMASI
Performans Esaslı Bütçeye İlişkin Olarak:
1. AŞAMA: Performans Programı: Bütçe ile ilişkisini net
olarak ortaya koymaksızın ve sadece bütçe hazırlama aşamasına
yoğunlaşmış bir yapı.
2. AŞAMA: Performans Esaslı Bütçe: Bütçe ile
Performans Programı dokümanının tek bir belge haline
getirildiği, hazırlama, uygulama ve değerlendirmeyi de içeren
bir yapı.

PERFORMANS PROGRAMI HAZIRLAMA
ZORUNLULUĞU
5393 Sayılı Belediye Kanunu
“Stratejik plân ve performans programı
Madde 41- Belediye başkanı, mahallî idareler genel seçimlerinden
itibaren altı ay içinde; kalkınma plânı ve programı ile varsa bölge plânına
uygun olarak stratejik plân ve ilgili olduğu yıl başından önce de yıllık
performans programı hazırlayıp belediye meclisine sunar.
Stratejik plân, varsa üniversiteler ve meslek odaları ile konuyla ilgili
sivil toplum örgütlerinin görüşleri alınarak hazırlanır ve belediye meclisi
tarafından kabul edildikten sonra yürürlüğe girer.
Nüfusu 50.000'in altında olan belediyelerde stratejik plân yapılması
zorunlu değildir.
Stratejik plân ve performans programı bütçenin hazırlanmasına esas
teşkil eder ve belediye meclisinde bütçeden önce görüşülerek kabul edilir.”
YASAL ÇERÇEVE

5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu
“Stratejik planlama ve performans esaslı bütçeleme
Madde 9- Kamu idareleri; kalkınma planları, programlar, ilgili mevzuat ve
benimsedikleri temel ilkeler çerçevesinde geleceğe ilişkin misyon ve vizyonlarını
oluşturmak, stratejik amaçlar ve ölçülebilir hedefler saptamak, performanslarını
önceden belirlenmiş olan göstergeler doğrultusunda ölçmek ve bu sürecin izleme ve
değerlendirmesini yapmak amacıyla katılımcı yöntemlerle stratejik plan hazırlarlar.
Kamu idareleri, kamu hizmetlerinin istenilen düzeyde ve kalitede
sunulabilmesi için bütçeleri ile program ve proje bazında kaynak tahsislerini; stratejik
planlarına, yıllık amaç ve hedefleri ile performans göstergelerine dayandırmak
zorundadırlar.
Stratejik plan hazırlamakla yükümlü olacak kamu idarelerinin ve stratejik
planlama sürecine ilişkin takvimin tespitine, stratejik planların kalkınma planı ve
programlarla ilişkilendirilmesine yönelik usul ve esasların belirlenmesine Devlet
Planlama Teşkilatı Müsteşarlığı yetkilidir.”
ZORUNLULUĞU

5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu
Stratejik planlama ve performans esaslı bütçeleme
Madde 9-
…
(Ek fıkra: 24/7/2008-5793/30 md.) Kamu idareleri, yürütecekleri faaliyet ve
projeler ile bunların kaynak ihtiyacını, performans hedef ve göstergelerini içeren
performans programı hazırlar.
Kamu idareleri bütçelerini, stratejik planlarında yer alan misyon, vizyon,
stratejik amaç ve hedeflerle uyumlu ve performans esasına dayalı olarak hazırlarlar.
Kamu idarelerinin bütçelerinin stratejik planlarda belirlenen performans
göstergelerine uygunluğu ve idarelerin bu çerçevede yürütecekleri faaliyetler ile
performans esaslı bütçelemeye ilişkin diğer hususları belirlemeye Maliye Bakanlığı
yetkilidir.
Maliye Bakanlığı, Devlet Planlama Teşkilatı Müsteşarlığı ve ilgili kamu
idaresi tarafından birlikte tespit edilecek olan performans göstergeleri, kuruluşların
bütçelerinde yer alır. Performans denetimleri bu göstergeler çerçevesinde
gerçekleştirilir.
ZORUNLULUĞU

Kamu İdarelerince Hazırlanacak Performans Programları Hakkında Yönetmelik
İdare performans programı
MADDE 6 – (2) Üst yöneticiler, performans programlarının bu
Yönetmelikte ve Performans Programı Hazırlama Rehberinde belirlenen esas ve
usullere uygun olarak hazırlanmasından, uygulanmasından, sorumlulukları altındaki
kaynakların performans hedefleri ve hizmet gereklerine uygun olarak etkili, ekonomik
ve verimli şekilde kullanılmasından ilgili Bakana; mahalli idarelerde ise
meclislerine karşı sorumludur.
ZORUNLULUĞU

Meclisin görev ve yetkileri
Madde 18- Belediye meclisinin görev ve yetkileri şunlardır:
a) Stratejik plân ile yatırım ve çalışma programlarını, belediye faaliyetlerinin ve
personelinin performans ölçütlerini görüşmek ve kabul etmek.
Belediye başkanının görev ve yetkileri
Madde 38- Belediye başkanının görev ve yetkileri şunlardır:
…
b) Belediyeyi stratejik plâna uygun olarak yönetmek, belediye idaresinin kurumsal
stratejilerini oluşturmak, bu stratejilere uygun olarak bütçeyi, belediye faaliyetlerinin ve
personelinin performans ölçütlerini hazırlamak ve uygulamak, izlemek ve
değerlendirmek, bunlarla ilgili raporları meclise sunmak.
ÖNEMLİ
ZORUNLULUĞU

Denetimin amacı
Madde 54- Belediyelerin denetimi;
- faaliyet ve işlemlerde hataların önlenmesine yardımcı olmak,
çalışanların ve belediye teşkilâtının gelişmesine, yönetim ve kontrol
sistemlerinin geçerli, güvenilir ve tutarlı duruma gelmesine rehberlik etmek amacıyla;
*hizmetlerin süreç ve sonuçlarını mevzuata, önceden belirlenmiş amaç ve hedeflere,
performans ölçütlerine ve kalite standartlarına göre tarafsız olarak analiz etmek,
karşılaştırmak ve ölçmek; kanıtlara dayalı olarak değerlendirmek, elde edilen sonuçları
rapor hâline getirerek ilgililere duyurmaktır.
ZORUNLULUĞU

Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği
“Bütçe
MADDE 5-
…
(2) Mali yıl bütçesi, stratejik plan ve performans programları dikkate alınarak
izleyen iki yılın gelir ve gider tahminleri ile birlikte görüşülür ve değerlendirilir.”
“Bütçe çağrısı
MADDE 22- (1) Kurumlarda üst yönetici, her yıl Haziran ayının sonuna kadar
stratejik plân ve performans programına uygun olarak gider bütçelerini
hazırlamak üzere birimlere çağrı yapar.”
“Birimlerin gider teklifleri
MADDE 23-
…
(3) Gider tahminlerinde, stratejik plan, performans programı ve yatırım
programlarındaki hedef ve ilkeler göz önünde bulundurulur. Ayrıca merkezi
idarenin ekonomik verileri ve gelecek yıllara ilişkin öngörülerinden faydalanılır.”
ZORUNLULUĞU

PERFORMANS PROGRAMI
HAZIRLAMA SÜRECİ

Plan ve Bütçe Komisyonu görüşmeleri dahil en
fazla 20 gün süren Meclis görüşmeleri
sonrasında bütçe tasarısı Büyükşehir Meclisine
gönderilir, Kasım ayı toplantısı sonucunda
kesinleşir.
PERFORMANS PROGRAMI
HAZIRLAMA SÜRECİ

.
TEMA
STRATEJİK YÖNETİM MODELİ
KONUYLA İLGİLİ ÇEŞİTLİ
TANIMLAMALAR

TANIMLAMALAR
STRATEJİK PLAN
İdarenin, amaçlarını ve önceliklerini belirlemesini ve mevcut kaynaklarıyla
bunlara ulaşabilmesini sağlayan sistematik bir süreçtir.

TEMA
Yönetimin odaklanması gereken alanları belirler.
Uzun vadede stratejik amaçlar değişse dahi tema sabittir.
Böylece idarenin odaklandığı alanlar hakkında plan
dönemlerinden daha uzun bir zaman dilimi için değerlendirme
yapılmasına imkan verir.
Örnek: Politika Geliştirme
(Maliye Bakanlığı SP)
TANIMLAMALAR

STRATEJİK AMAÇ
Belirli bir zaman diliminde idarenin ulaşmayı hedeflediği
kavramsal sonuçlardır.
İdarenin amaçlara odaklanması ve iyi bir bütçeleme için:
- Stratejik amaçlar ortak bir hizmet alanına hitap etmemeli.
- Sınırlı sayıda tutulmalıdır.
TANIMLAMALAR
Örnek: Sağlam ve Kurallı Bir
Mali Yapı Oluşturmak (Maliye
Bakanlığı SP)

STRATEJİK HEDEF
 Stratejik amaçların gerçekleştirilebilmesi için ortaya konulan
spesifik ve ölçülebilir alt amaçlardır.
 İyi bir stratejik hedef; spesifik ve ölçülebilir olmalı.
 Bununla birlikte politika oluşturma görevi icra eden idareler;
Stratejik amaçları daha kısa vadeli ve
Daha spesifik hale getirmek suretiyle stratejik hedef
oluşturabilmeleri modelimize göre mümkündür.
TANIMLAMALAR
Örnek: Mali Disiplini Gözeten Harcama Politikaları
Oluşturmak ve Kamu Kaynaklarını Kamunun
Önceliklerine Göre Yönlendirmek (Maliye Bakanlığı SP)

STRATEJİK GÖSTERGE
Stratejik hedeflere ne ölçüde ulaşıldığını ortaya koyacak
verilerin ifade kısmıdır.
Stratejik plan kapsamında oluşturulacak göstergeleri ifade eder.
Üst politika belgeleriyle yakından ilişkili olmalıdır.
İzleme ve değerlendirme öncelikle bu göstergeler üzerinden
yapılmalıdır.
TANIMLAMALAR
Örnek: Merkezi Yönetim Bütçe Dengesinin GSMH’a
Oranı (Maliye Bakanlığı SP)

1. Stratejik Amaç 1 Stratejik Hedef Stratejik Gösterge 1
Stratejik Gösterge 2
2 Stratejik Hedef Stratejik Gösterge 4
3. Stratejik Hedef Stratejik Gösterge 6
6 Stratejik Hedef …..
STRATEJİK PLAN ÖZETİ
TANIMLAMALAR

STRATEJİK HEDEF / BİRİM MATRİSİ.
1. Stratejik
Hedef
2. Stratejik
Hedef
3. Stratejik
Hedef
…….. ……. …….
A Birimi
B Birimi
C Birimi
D Birimi
E Birimi
………..
…………
TANIMLAMALAR

 İdarelerin, stratejik hedeflerine ulaşmak için bir mali yılda
gerçekleştirmeyi amaçladıkları performans seviyelerini gösteren çıktı-
sonuç odaklı hedeflerdir.
 Stratejik göstergelerin yıl ve rakamsal hedefle ilişkilendirilmesi
neticesinde oluşur.
 Tüm stratejik göstergelerin performans hedefine dönüşmesi gerekmez,
ana performans hedefi oluşturularak diğer stratejik hedefler bunun
etrafında performans göstergesi olarak izlenebilir.
 Harcama birimi düzeyinde tespit edilir.
PERFORMANS HEDEFİ
TANIMLAMALAR
Örnek: Atıkların insan ve çevre sağlığına olumsuz etkilerini minimize
etmek için atık oluşumu, toplama, işleme, uzaklaştırma ve geri
kazanımına ilişkin gerekli uygulamalar düzenlenecektir ve insan ve çevre
sağlığına olumsuz etkileri bulunan konularda da çalışmalar devam
ettirilecektir.

PERFORMANS GÖSTERGESİ
 Performans hedeflerinin belirlenmesine, anlaşılmasına ve
izlenebilmesine yardımcı olmak üzere üretilen her türlü metriktir.
 Stratejik göstergenin yıllık rakamsal ifadesi olabileceği gibi, her
türlü çıktı,sonuç vb. göstergeler de olabilir.
TANIMLAMALAR
Örnek:
Performans Göstergesi : Toplanan atık miktarı
Açıklama : kg

İDARE / BİRİM İLİŞKİSİ
TANIMLAMALAR

FAALİYET
ABS Bütçe
Yatırım programı
PEB Bütçe
DeğerlendirmeBütçe Uygulama
Faaliyet
TANIMLAMALAR

FAALİYET
 Stratejik planda yer alan amaç ve hedeflerin gerçekleşmesini
sağlayan ve başlı başına bir bütünlük oluşturan yönetilebilir ve
maliyetlendirilebilir etkinliklerdir.
 Faaliyet: bütçedeki cari ödeneklerle gerçekleştirilir. Faaliyet sayısı
belli bir sayının üzerinde olmamalıdır.
TANIMLAMALAR

MALİYETLENDİRME
 Maliyet, bir faaliyet ile doğrudan ilişkili olan giderler için kullanılan
bir kavram olarak kabul edilmiştir.
 Birim dolaylı maliyet, birimin kullandığı fakat herhangi bir faaliyet
ile direkt ilişkisi kurulamayan dolaylı giderleri kapsamaktadır.
 İdare dolaylı maliyeti, dolaylı maliyet giderlerinin İdare düzeyinde
olan halidir.
 Maliyet kalemleri ABS’nin ekonomik sınıflandırmasına paralel bir
şekilde yapılmaktadır.
TANIMLAMALAR

TANIMLANMASI
Performans Hedefi ….
1- Politika belirlemeye..
2- Kamu kaynakların …
3- Kurumsal gelişim…..
…………
TemaStratejik Amaç
1- Ekonomik büyüme.
……
4- Hizmetten yararla…
……..
1- Tek bir Orta …
11- Kaynakların ….
15- İnsan kaynak …..
……..
Stratejik Hedef
Faaliyet (F) No: 1
Kurumsal Kod:
F/P:Eğitim Faaliyeti
Açıklama: ……………………..
…………………….
……………………..
Maliyet
12.01.00.23-01.1.2.00-1.01.1.1.01- 1000 YTL
12.01.00.23-01.1.2.00-1.03.2.1.01- 3500 YTL
……..
Performans Hedefi 3Performans Hedefi 2
Performans Hedefi 1
PH 1- Lisansüstü eğitim gören personel
sayısının toplam personele oranını % 1
oranında artırmak.
Açıklama:
Performans Göstergesi
1- …………………. % 27
2- …………………. % 12
3- ………………… 3 adet
4- ………………… 2 defa
Bütçe fişi
Stratejik Planlama ve
Bütçe Hazırlık Süreci

PERFORMANS PROGRAMI (ANA HATLAR)
Program dönemi 1 (bir) yıl
İdare performans programı
İdare performans hedefi
Her bir stratejik hedef için performans hedefi belirlenmesi zorunluluğu
bulunmamaktadır
Faaliyet maliyetlendirme aşamasında dağıtım anahtarlarına yer
verilmeyecektir
Sınırlı sayıda performans hedefi ve faaliyet belirlenmesi öngörülmektedir
Üst yönetimin performans hedefi, gösterge ve faaliyetlerin belirlenmesi
aşamasına katılımı
İdare performans programında faaliyetlere yer verilecektir
PERFORMANS PROGRAMININ
HAZIRLANMASINDA YENİ SİSTEM

PERFORMANS PROGRAMINDA HEDEF,
GÖSTERGE, FAALİYET VE MALİYET
BELİRLENMESİ
Faaliyet;
Belirli bir amaca ve hedefe yönelen,
başlı başına bir bütünlük oluşturan,
Yönetilebilir
ve maliyetlendirilebilir
üretim veya hizmetlerdir.

BELİRLENMESİ
Faaliyetler;
İdarenin görev ve yetkileri çerçevesinde yürüteceği ve elindeki
kaynakları tahsis edeceği iş ve hizmetleri yansıtmalıdır,
Performans hedeflerini gerçekleştirmeye yönelik olarak
belirlenmelidir,
Aynı hedef altındaki faaliyetler birbirleriyle çelişmemeli, hedefin
gerçekleşmesi açısından tamamlayıcı olmalıdır,
Bir hedefe yönelik olarak fazla sayıda faaliyet belirlenmemelidir.
Benzer nitelik taşıyan faaliyetler ayrı ayrı gösterilmemeli ve tek bir
faaliyet olarak belirlenmelidir,

BELİRLENMESİ
Faaliyetler;
Ekonomik sınıflandırmanın cari, sermaye, transfer ve borç
verme unsurlarından bir veya daha fazlası aynı faaliyet
içerisinde yer alabilir,
Hedefin gerçekleşmesine ne ölçüde katkı sağlayacağı
tanımlanabilir olmalıdır,
Uygulanabilir olmalıdır,
Maliyetlendirilebilmelidir,
Girdi niteliğinde faaliyet belirlenmemelidir (Tartışıma)

BELİRLENMESİ
PERFORMANS HEDEFİ FAALİYET İLİŞKİSİ
Bir faaliyetin bir performans hedefi ile ilişkilendirilmesi
tercih edilmelidir. Ancak bir faaliyet birden fazla performans hedefi
ile ilişkilendirilebiliyor ise;
 öncelikle performans hedeflerinin toplulaştırılması ya da,
faaliyetin hedeflere uygun olarak bölünerek ayrı faaliyetler
olarak yeniden tanımlanması veya,
faaliyet maliyetlerinin mükerrerliğe yol açmayacak şekilde
performans hedefleriyle ilişkilendirilmesi
yoluna gidilmelidir.

BELİRLENMESİ
PERFORMANS PROGRAMI KAYNAK İHTİYACI
Performans programının kaynak ihtiyacı;
faaliyetlerin maliyeti,
genel yönetim giderleri ve
diğer idarelere transfer edilecek kaynaklar
toplamından oluşmaktadır.

BELİRLENMESİ
FAALİYET MALİYETİ
Kaynak miktarının belirlenme süreci, bu hedeflere yönelik
olarak yürütülmesi gereken faaliyetlerin ve bunların
maliyetlerinin tespit edilmesi ile başlar.
Faaliyet maliyeti tespit edilirken faaliyet ile doğrudan
ilişkilendirilebilen maliyetler dikkate alınmalıdır.

BELİRLENMESİ
FAALİYET MALİYETİ
Belirlenen bir faaliyetin maliyeti aşağıdaki aşamalar takip
edilerek tespit edilir.
Maliyet unsurlarının ve planlanan çıktı düzeyine göre miktarının
belirlenmesi,
Planlanan çıktı düzeyine göre toplam fiziki kaynak ihtiyacının
belirlenmesi,
Kaynakların birim fiyatlarının belirlenmesi,
Toplam faaliyet maliyetinin hesaplanması,
Faaliyet maliyetinin bütçe kaynakları ile finanse edilen kısmının
bütçe kodlarıyla gösterimi

BELİRLENMESİ
GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
Genel yönetim giderleri, faaliyetler ile doğrudan
ilişkilendirilemeyen ve faaliyet maliyetlerine dahil edilemeyen
ancak, idarenin kurumsal ve yönetsel ihtiyaçlarının karşılanması için
yapılması gereken genel giderlerdir.
Dolayısıyla, birden fazla faaliyete ya da faaliyetle birlikte
kurumsal ihtiyaçlara hizmet eden ancak faaliyet maliyetine dahil
edilemeyen giderler, genel yönetim giderleri içerisinde yer alacaktır.

BELİRLENMESİ
FAALİYETİN MALİYETİ - GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
Hizmet binalarının temizlik, güvenlik, personel servis
ve yemek hizmetleri ile kurum geneline ilişkin elektrik, su,
yakacak gibi giderler,
Birden fazla faaliyete hizmet eden personelin maliyeti
genel yönetim giderleri kapsamında
değerlendirilebilir.

BELİRLENMESİ
Ancak,
bir bina tek bir faaliyet için kullanılıyor ise bu binaya ilişkin
bu tip giderler ile
tek bir faaliyetin gerçekleştirilmesi için istihdam edilecek
personelin maliyeti ilgili faaliyet maliyeti içerisine dahil
edilmelidir.

BELİRLENMESİ
Örneğin,
Bir faaliyet için 20 personel istihdam edilmiş
olsun. Bu durumda istihdam edilen personel, faaliyet maliyetinin
unsurlarından biri olacaktır.
Ancak, bir sonraki yıl faaliyetin son bulması halinde bu
personelin faaliyetle doğrudan ilgisi kalmayacak olup, personelin
maliyeti idarenin genel yönetim giderleri
içerisinde olabilecektir.

BELİRLENMESİ
Personel giderlerinin ilişkilendirilmesinde;
 Personelin tek bir faaliyetle ilişkili olması halinde, buna ilişkin
giderler faaliyet maliyetine dahil edilecektir.
Personelin birden fazla faaliyetle ilişkili olması halinde bunlara ilişkin
giderlerin tamamı;
Ağırlıklı olarak çalıştığı faaliyetin maliyetine dahil edilir,
Ağırlıklı olarak çalıştığı faaliyetten söz edilemediği durumlarda
genel yönetim giderlerine dahil edilir,
Personelin faaliyetlerle ilişkilendirilememesi halinde,
bu giderler genel yönetim giderlerine dahil edilir.

BELİRLENMESİ
DİĞER İDARELERE TRANSFER EDİLECEK KAYNAKLAR
İdarenin bütçesinde yer almakla birlikte performans
hedefleriyle ilişkili olmayan ve bütçe uygulama sürecinde diğer
idarelere transfer edilerek, transfer edilen idarenin ihtiyaçları için
kullanılacak kaynaklardır.
Örneğin, özel bütçeli idarelerin finansman ihtiyacını
karşılamak amacıyla bütçelerde yer alan hazine yardımı ödenekleri,
diğer idarelere transfer edilecek kaynaklar içerisinde gösterilecektir.

BELİRLENMESİ
DİĞER İDARELERE TRANSFER EDİLECEK KAYNAKLAR
Diğer idarelere transfer edilmekle birlikte transfer eden idarenin
ihtiyaçları için kullanılacak kaynaklar, diğer idarelere transfer edilecek
kaynaklar içerisinde gösterilmeyecek olup, faaliyet maliyeti ya da genel
yönetim giderleri içerisinde yer alacaktır.
Örneğin genel bütçeli idarelerin 180 sayılı Bayındırlık ve İskan
Bakanlığının Teşkilat ve Görevleri Hakkında KHK kapsamında söz konusu
Bakanlığa yaptıracağı işlere ilişkin ödenekler.

UYGULAMALAR
ÖRNEKLER (1)
Performans Hedefi :
Eğitim-öğretimin alt yapısı iyileştirilecektir.
Göstergeler:
Akademik kariyere devam eden öğrencilerin toplam
öğrenci sayısına oranı, derslik başına öğrenci sayısı,öğretim
üyesi başına derslik sayısı,öğrenci başına internet kullanım
süresi,alt yapı hizmetlerinden memnuniyet oranı

ÖRNEKLER (1)
Faaliyetleri:
- Öğretim üyesi yetiştirmek,
- Derslik imkanlarının iyileştirilmesi,
- Öğrencilerin barınma imkanlarının iyileştirilmesi,
- Kütüphane ve internet erişim imkanlarının
iyileştirilmesi
UYGULAMALAR

ÖRNEKLER (2)
Performans Hedefi: Adalet aktörleri arasında işbirliğinin
artırılması.
Performans Göstergeleri:
-Toplantı, sempozyum sayısı,
- Rapor sayısı
Faaliyeti: Bilimsel etkinlikler düzenlenmesi ve sonuçların
basılı yayın haline getirilmesi
UYGULAMALAR

ÖRNEKLER (3)
Performans Hedefi : Turizmin öncü bir sektör konumuna
ulaşmasını sağlamak.
Gösterge :
- Rehabilite edilen turizm merkezi sayısı,
- Tamamlanan altyapı eksikliklerinin turizm
potansiyeline oranı,
- Reel turizme kazandırılan yerli turist sayısı
Faaliyetleri:
- Mevcut turizm alanlarının rehabilitasyonunun
sağlanması,
- Turizm potansiyeli yüksek alanlarda altyapı
eksiklikleri tamamlanacaktır,
UYGULAMALAR

ÖRNEKLER (4)
Performans Hedefi: DSİ tarafından inşa edilen HES tesislerinin
toplam kurulu gücü artırılacaktır.
- DSİ tarafından inşa edilen HES’lerin yıllara göre
gerçekleşme oranı,
- İnşa edilen HES’lerin kurulu gücü
Faaliyetleri:
- Etüd proje faaliyeti,
- HES inşa faaliyeti
UYGULAMALAR

ÖRNEKLER (5)
Performans Hedefi: Anne-çocuk ve ergen sağlığını korumak ve
geliştirmek
- Sağlık kuruluşlarında yapılan doğumların genele oranı (%)
- Yeni doğan ölüm oranı (%)
- Anne ölüm oranı (%)
- Mikro besin öğesi desteğinden yararlanma oranı (%)
- CS (Cinsel sağlık), ÜS (üreme sağlığı) hizmetlerinden
yararlanan ergen sayısı
- CS (Cinsel sağlık), ÜS (üreme sağlığı) birim sayısı
UYGULAMALAR

ÖRNEKLER (5)
Faaliyetleri:
- Aile planlaması faaliyeti,
- Ana-çocuk sağlığında rutin izleme faaliyeti,
- Aşılama faaliyeti,
- Genç sağlığı faaliyetleri
UYGULAMALAR

Sayısı
Kişi-kuruluş başına
düşen maliyeti
Katılımcılara
memnuniyet
değerlendirilmesi
yapıldı mı?
Yapıldıysa sonuçları
neler?
Bir sonraki sene yeniden
etkinliğin düzenlenmesi
planlanıyor mu?
Planlanıyor ise
kaç kişi için
yapılması
planlanıyor?
Etkinlikten doğrudan
faydalanan kişilerin ve/veya
kuruluşların

Dağıtıldığı kişi
sayısı
Sayfa sayısı
Kitaba yönelik ilgi
ölçüldü mü
Ölçüldü ise kitaba yönelik
ilginin yaş aralıklarına
göre talep edilme oranı
Bir sonraki dönemde yapılması
planlanıyor mu
Planlanıyor ise
kaç kişi için
yapılması
planlanıyor?
Basımı yapılan kitabın

Kişi sayısı Etkinliğin süresi
Memnuniyeti ölçmek
için kullanılan yöntem
mevcut mu?
Mevcut ise ölçüm
sonuçları sonrasında
etkinliğin beğeni
yüzdeleri
bir sonraki dönemde yapılması
planlanıyor mu
Planlanıyor ise
kaç kişi için
yapılması
planlanıyor?
Yapılan etkinliğe katılan

Kişi sayısı Eğitimin süresi (saat)
Kişi başına düşen
eğitim maliyeti
Eğitimden memnun kalan
kişi yüzdesi Bir sonraki dönemde yapılması-
alınması planlanıyor mu?
Planlanıyor ise
kaç kişi için
yapılması
planlanıyor?
Eğitime katılan

Öğrenci sayısı
Dershaneye alınan
öğrenci sayısı
Kapasiteden çok
başvuru gerçekleşti
mi
Bir sonraki sene için
kontenjan arttırımı ve
öğretmen arttırımı
planlanıyor mu?
LYS'yi kazanan öğrenci sayısı
Kayıt yaptıran
öğrencilerin
dershaneye
devam yüzdesi
Öğretmen başına
düşen öğrenci
sayısı
Öğretmen başına düşen
ders saati
Deshaneye kayıt için
başvuran

Kayıt için
başvuran engelli
öğrenci sayısı
Dershaneye alınacak
engelli öğrenci sayısı
Kapasiteden çok
başvuru gerçekleşti
mi
LYS'yi kazanan engelli
öğrenci sayısı
Kayıt yaptıran engelli
öğrencilerin dershaneye devam
yüzdesi
Öğretmen
başına düşen
engelli öğrenci
sayısı
Dershaneye

Başvuran çocuk
sayısı
Sünnet operasyonu
geçiren çocuk sayısı
Çocuk başına
harcanan maliyet
Ailelerin etkinlik
memnuniyeti ölçüldü
mü?
Ölçüldü ise sonuc nedir
Kapasiteden çok
başvuru oldu
mu, oldu ise
hesaplandı mı?
Sünnet şölenine
Performans Gösterge Örnekleri


Sergi sayısı Sergiye katılan vatandaş sayısı
Yapılan

Çalışmada kullanılan malzeme
miktarı
Malzemenin ortalama dayanma süresi Yıl bazında malzeme maliyeti
Yapılan

Kullanılan malzeme miktarı
Tekrar bakım onarıma ihtiyaç
göstermeyen yolların oranı
Yenilenen ve onarılan yollarda
meydana gelen şikayetlerdeki azalma
oranı
Birim yol yol çalışmasında

Kaydolan yaş aralıklarına göre
çocuk sayısı
Devam eden yaş aralıklarına göre çocuk
sayısı
Çocuk başına ortalama maliyet
Kreşe

Tedavi olan yaş aralıklarına göre
çocuk sayısı
Çalıştırılan diş hekimi sayısı
1 hekimin 1 günde tedavi ve muayene
ettiği çocuk sayısı
Çocuk başına ortalama maliyet
Çocuk ağız Diş Sağlığı Merkezinde
Söyleşi sayısı Söyleşiye katılan kişi sayısı Kişi başına maliyet
Yapılan

Hizmet veren araç sayısı Kaç kişiye hizmet etti Gelen taleplerin yüzde kaçı karşılandı
Cenaze aracı hizmetinde

Ortalama 1 günde taşınan
engelli sayısı
Araç hizmetinden memnuniyet oranı Hizmet veren araç sayısı
Talep karşılanmıyor ise yeni araç alımı
yapılacak mı?
Engelli aracı hizmetinde

Memnuniyet oranı
Talebe yönelik olarak farklı parklara da
alınması planlanıyor mu?
Değiştirilen oyun elemanları sonrası
parktaki çocuk kazaları oranındaki
değişim nedir?
Değiştirilen oyun elemanlarından sonra parka
gelen çocuk ve ebeveyn sayısındaki oransal
değişim nedir?
Alınan oyun elemanlarından

Bank sayısındaki oransal artış
nedir?
Talebin yüzde kaçı karşılanmaktadır?
Yapılan

Vatandaş talebine yönelik olanı
yüzde kaçını oluşturmaktadır?
Talebin yüzde kaçı karşılanmaktadır?
Yapılan budama çalışmalarının


Muayene olan kişi
sayısı
Laboratuvar hizmetinden
yararlanan kişi sayısı
Görüntüleme
sistemlerinden
yararlanan kişi sayısı
Sağlık müdürlüğünde

Vatandaş sayısı Kursiyer başına maliyet
Bir sonraki sene
yapılması planlanıyor
mu?
Verilen kurslara katılan
Vatandaş sayısı Oyunun doluluk oranı
Tiyatro oyununu izleyen

Oyun sayısı İzleyici sayısı
Oyun başına ortalama
izleyici sayısı
Sahnelenen
Çocuk oyunu sayısı Katılan çocuk sayısı
Sahnelenen

Hayvan oranındaki
artış
Barınağa getirilen ve tedavi
olan hayvan sayısındaki oran
artışı
Sahiplendirilen hayvan
oranındaki artış
Yakalanan hayvan
oranındaki artış
Kısırlaştırılan hayvan
oranındaki artış
Çalıştırılan
veteriner sayısı
Barınak tam
kapasite mi
çalışmakta? Değil
ise yüzde kaçı
kullanılmaktadır?
Kapasitenin üstünde tedavi
ve kısırlaştırma talebi var ise,
kapasite arttırımı için
önümüzdeki sene planlanan
çalışmalar nelerdir?
Barınakta bulunan
Sivil toplum örgütlerine yapılan
araç tahsisinin oransal artışı
nedir?
Cenaze yakınlarının mezarlık
alanına ulaşmasına yönelik
araç tahsisinde oransal artış
nedir?

Performans göstergeleriPerformans göstergeleri
Startejik planın başarısını ve özellikle uygulama sonuçlarının
ölçülmesini sağlayan araçlar

İyi bir yönetim faaliyeti için gereklidir.
Hizmetlerin kalitesini artırır.
Karşılaştırma imkanlarını artırır.
Bütçenin sağlıklı bir şekilde işleyebilmesi açısından önemlidir.
“kamu kaynaklarının niçin harcandığı “ sorusuna yanıt vermede
yardımcı olur.

Girdi = Kaynaklar (insan, para, araç, gereç, bilgi vs )
Çıktı = Üretilen mal yada hizmet miktarı
Verimlilik = birim çıktı başına maaliyet

Sonuç = hedeflenen sonuçlara ulaşmadaki başarı oranı (etkinlik)
Kalite = hedef grubun beklentilerinin karşılanma oranı

Stratejik Planlama-1Stratejik Planlama-1
A: İşi doğru yapmaA: İşi doğru yapma
B: Doğru işi yapmaB: Doğru işi yapma
A: EtkinlikA: Etkinlik
B: EtkililikB: Etkililik

Stratejik Planlama-2Stratejik Planlama-2
Etkinlik: Girdi-çıktı ilişkisi- çıktıların elde edilmesinde girdilerin
nasıl kullanıldığı
Etkililik: Önceden belirlenmiş amaçlara ulaşma düzeyi- çıktılarla
elde edilen sonuçlar

Etkili Kaynak KullanEtkili Kaynak Kullanıımmıı: Kavramlar: Kavramlar
ÇÇııktktıılarlar
SSüürereççlerler
GirdilerGirdiler
MaliyetlerMaliyetler
SonuSonuççlarlar
Matheson (2001): Measures to increase efficiency and effectiveness. OECD
EtkililikEtkililik
EtkinlikEtkinlik
TutumlulukTutumluluk
KaynaklarKaynaklarıınn
KarKarşışıllığıığı

Girdi göstergeleri (örnek)Girdi göstergeleri (örnek)
Bakım onarım için kullanılacak asfalt miktarı
Okuma-yazma seferberliğinin gerektirdiği öğretmen sayısı
Aşılama kampanyasında kullanılacak enjeksiyon sayısı

Çıktı göstergeleri (örnek)Çıktı göstergeleri (örnek)
Tedavi hizmeti verilen hasta sayısı
Bakım onarımı yapılan karayolu uzunluğu
Okuldan mezun olan öğrenci sayısı
Aşılama programı çerçevesinde aşı yapılan toplam çocuk
sayısı

Verimlilik göstergeleri (örnek)Verimlilik göstergeleri (örnek)
Taburcu olan hasta başına tedavi süresi (zaman/çıktı)
Birim karayolu başına bakım onarım maliyeti (maliyet/çıktı)
Aşılanan çocuk başına maliyet (maliyet/çıktı)

Sonuç göstergeleri (örnek)
Bakım onarımı yapılan karayollarında ulaşım hizmetlerindeki
iyileşme (zaman tasarrufu, kaza sayılarında azalma vs.)
Ülkeye gelen ve fiilen yatırım yapan yabancı sermayedeki artış
(yüzde veya miktar değişim)
Aşıyla önlenebilir hastalıklarda yüzde veya miktar itibarıyla
meydana gelen azalma

Kalite göstergeleri (örnek)Kalite göstergeleri (örnek)
Taburcu olan hastalardan tedavi hizmetlerinden memnun
olanların oranı
Bakım onarımı yapılan karayollarında öngörülen süre içinde tekrar
bakım ve onarım ihtiyacı göstermeyenlerin oranı
Veri tabanına yüklenen verilerden hatasız olanların yüzdesi

Örnek: Okuma-Yazma Kursları 1
STRATEJİK AMAÇ: Okuma yazma bilmeyen nüfus oranının
azaltmak
HEDEF :
2008 yılı sonunda, kursun düzenlendiği bölgede okuma yazma
bilmeyen erkek nüfus oranını yüzde 10’dan yüzde 8’e, kadın
nüfus oranını yüzde 21’den yüzde 18’e düşürmek.

Örnek: Okuma-Yazma Kursları 2
PERFORMANS GÖSTERGELERİ :
Girdi: Okuma yazma kursu için gereken öğretmen, bina ve
malzeme miktarı
Çıktı: Kursu tamamlayan erkek ve kadın kursiyer sayısı
Sonuçlar:
- Kursun sonunda ilköğretim 1. kademe seviyesinde okuyup
yazabilen kursiyer sayısı
- Hedef nüfus içinde okur-yazarlıktaki yüzde artış
Etkinlik: Kursiyer başına maliyet
Kalite: Kurs içeriğini/faaliyetlerini 10 üzerinden en az 9 ile
değerlendiren kursiyerlerin oranı

Amaç: Yetişkin öğrencilerin okur yazarlık oranını arttırmak
Hedef:
2007 yılında 6.seviyesinin üzerinde okuyabilen yetişkin öğrenci
sayısını % 25 seviyesine çıkarmak.
Performans göstergeleri:
Girdi: Okuma-yazma kursuna kaydolan yetişkin öğrenci sayısı
Çıktı: Kursu tamamlayan öğrenci sayısı
Sonuçlar:
Kurs tamamlandıktan sonra 6. seviyenin üzerinde okuyabilen
öğrenci sayısı
Hedeflenen grubun okuryazarlık oranındaki yüzde azalma
Kursu tamamlayan öğrencilerin kaydolan öğrenciler içindeki
yüzde payı
Etkinlik: Öğrenci başına maliyet
Kalite: Öğrencilerin Kursu 1-5 ölçeğinde değerlendirmesi
Yetişkinlere Yönelik Okuma-Yazma
Kursuyla İlgili Bir Örnek :

MEB Performans göstergeleriMEB Performans göstergeleri
örneği- 1örneği- 1
Ölçme kriteri ve ölçüleri Veri türü
Eğitim ortamı ve eğitim girdilerine yönelik
ölçüler
Okur-yazarlık oranı
Ortalama eğitim düzeyi (okul/yıl)
Okullaşma oranı
Sınav başarıları
Mezunların bir üst öğrenime gitme oranları
Mesleki eğitimin genel eğitime oranı
Yaygın eğitime katılanların sayısı
Mezunlara kazandırılan tutum ve nitelikler
Veri(cinsiyet)
Veri(cinsiyet)
Veri(cinsiyet)
Sınav sonuçları
Veri
Veri
Veri
Anket

örneği- 2örneği- 2
Politika-Stratejiler, Kaynak Yönetimi
Öğrenci başına harcama
Bütçeden eğitime ayrılan pay
Bütçe dışında sağlanan kaynakların payı
Özel öğretimin genel eğitim içindeki oranı
Atıl- eksik kapasite, tamamlanmamış
projeler
Öğretmen durumu (sayısı, yetkinlikleri,
alanlara dağılımı, kademelere göre
(okul öncesi, ilk, orta) öğretmen başına
düşen öğrenci sayısı)
Veri
Veri
Veri
Veri
Veri-gözlem
Veri, sınav-
anket
sonuçları
Veri

örneği-3örneği-3
Fırsat Eşitliği ve Katılım
Özel eğitime ihtiyaç duyan öğrenciler için
ayrılan kaynak (öğretmen, YTL/yıl)
Maddi imkanlardan yoksun başarılı
öğrencilere sağlanan katkı (YTL/yıl,
öğrenci sayısı)
Yurt-burs-yatılı hizmetlerinden talep
karşılama oranı, atıl kapasite oranı
Taşımalı eğitime ayrılan kaynak/öğrenci
sayısı
Veri
Veri
Veri
Veri

örneği-4örneği-4
Eğitim Ortamı ve Okul Yönetimi
Eğitim ortamlarının standartlara uygunluğu
Paydaşların memnuniyeti (müdür, öğretmen,
veli, öğrenci, sektör temsilcileri, mezunlar
vb.)
Veri
Anket

Maliyetlendirme
Kuruluşun amaç ve hedeflerine yönelik stratejiler doğrultusunda
gerçekleştirilecek faaliyet ve projeler ile kaynak ihtiyacı bu
aşamada belirtilir.

Vizyondan Faaliyete
Vizyon Amaç A
Amaç B
Amaç C
Hedef A.1
Hedef A.2
Hedef A.3
Faaliyet A.1.I
Faaliyet A.1.II
Faaliyet A.1.III
Misyon

AMAÇ A
HEDEF A.1 2000 Öğretmenin bilgi teknolojileri konusunda eğitilmesi.
STRATEJİ
Faaliyetler Sorumlu
kişi/
Birim
1. Yıl 2. Yıl 3. Yıl 4. Yıl 5. Yıl Toplam
A.1.1
Eğitim programı yazılması.
Dışardan personel
100 saat X 50 YTL
Öğretmenler
100 X 5 YTL
Eğitmenler
1 Eğitim: 50 saat
10 Eğitim X Eğitim başına 500 YTL
Eğitim yeri giderleri
10 Eğitim X Eğitim başına 100 YTL
Hizmet İçi
Eğitim
Birimi
5.000 YTL
500 YTL
5.000 YTL
1.000 YTL
5.000 YTL
1.000 YTL
5.000 YTL
1.000 YTL
5.000 YTL
1.000 YTL
5.000 YTL
1.000 YTL
5.500 YTL
25.000 YTL
5.000 YTL
TOPLAM 11.500 YTL 6.000 YTL 6.000 YTL 6.000 YTL 6.000 YTL 35.500 YTL

Maliyetlendirme
Her bir faaliyet/proje belirli bir hedefe yönelik olmalıdır.
Herhangi bir hedefle ilişkisi kurulamayan faaliyet/projelere yer
verilmemelidir.
Halihazırda yürütülen veya yürütülmesi planlanan
faaliyetler/projeler mutlaka bir hedefle ilişkilendirilmelidir.
Faaliyet ve projelerin stratejik planda yer alması zorunlu
değildir.

KAYNAKÇA;
1.Maliye Bakanlığı Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü
(Performans Programı ile İlgili Eğitim Belgeleri)
2.Performans Programı Hazırlama Rehberi

Kamuda Performans Programı Hazırlanması

Recommandé

Recommandé

Contenu connexe

Similaire à Kamuda Performans Programı Hazırlanması

Similaire à Kamuda Performans Programı Hazırlanması (20)

Kamuda Performans Programı Hazırlanması

Notes de l'éditeur