В свет вышел очередной номер журнала «Кредитный Консультант», уже традиционно получившийся довольно пестрым и разнообразным. В выпуске затронут целый ряд практических, в частности юридических, тем, которые, возможно, помогут нашим читателям в их работе. В частности, речь в журнале идет о целом ряде изменений, внесенных в российское законодательство, регулирующее различные аспекты деятельности предприятий, и о том, как их следует применять на практике. Помимо этого, одними из ключевых тем номера стали социальное инвестирование и поддержка сельскохозяйственной отрасли в Калужской области. Пристальное внимание в номере уделено теме искусства. В частности, наши читатели узнают о существовании уникального частного музея, в котором выставлены старинные веера; о биографии и мировоззрении художника, очень нестандартно относящегося к содержанию своих картин, и не менее интересного человека – лидера группы «Приключения Электроников» Андрея Шабаева-Маркина.

1. 5
26
44
10
Изменения
Гражданского
кодекса
Сельское
хозяйство
Калужской
области
Новейшие
тенденции
банко-
страхования
Опыт
социального
инвестирования
Профессионально
о кредитах
и инвестициях
№6(15) ноябрь-декабрь 2014
Кредитный Консультант
№6 (15) ноябрь-декабрь 2014
30
Как
подготовиться
к участию
в закупках

2. Реклама

3. Дорогой наш читатель!
Содержание лежащего перед Вами номера журнала
«Кредитный Консультант» уже традиционно получилось пестрым и многообразным. В выпуске затронут
целый ряд практических, в частности юридических,
тем, которые помогут Вам в работе. Всетаки в последнее время в российское законодательство, регулирующее различные аспекты деятельности предприятий, было внесено множество важных изменений,
о которых следует знать не только собственникам
бизнесов и руководителям компаний, но и работающим
в них специалистам.
Помимо этого, одной из ключевых тем номера стало социальное инвестирование. Многие компании,
особенно крупные, в последние годы начали осознавать необходимость реализации различных социальных
программ, однако не у всех получается сделать
данный вид деятельности масштабным и целенаправленным. Тот факт, что это не только возможно,
но и важно, подтверждает опыт компании «РУСАЛ».
Не менее важным, особенно в современных политических условиях, стало развитие в нашей стране
сельскохозяйственного производства. В частности,
в различных регионах созданы институты поддержки
производителей, работающих на селе. Одной из наиболее успешных структур, занимающихся данным
видом деятельности, является Агентство развития
агропромышленного комплекса Калужской области,
генеральный директор которого также поделился
с нами (и, соответственно, с Вами, уважаемый читатель) своим опытом и рассказал о тех инновациях,
которые появились на фермах этого региона.
Ну и, конечно, мы не могли лишить Вас возможности немного отдохнуть и узнать чтото интересное, возможно, даже не связанное с Вашей профессиональной деятельностью. На этот раз пристальное
внимание мы уделили теме искусства. В частности,
Вы сможете прочесть интервью с учредителем уникального частного музея, в котором выставлены старинные веера, и с художником, очень нестандартно
относящимся к содержанию своих картин.
Удачи Вам и, конечно, всем нам!
Издатель журнала,
Первый заместитель Председателя
Правления ООО КБ «Транспортный»
Валерий Кардашов
алерий Главный редактор
Алла Давыдова
1
Кредитный Консультант №6 (15) ноябрь-декабрь 2014

4. БАНКИ
Ольга Басова ................................................................................................................5
продать жизнь: новейшие тенденции банкострахования
БИЗНЕС
Интервью с Рустамом Закиевым ....................................................................10
опыт социального инвестирования
Дарья Алипова .........................................................................................................18
Cколько вешать в граммах, или как руководителю
развивать собственную финансовую грамотность
Юрий Иванов, Ольга Борзунова .........................................................................22
анализ законопроекта «о налоговом консультировании»
Александр Моломан, Елена Антоненкова,
Елена Хорошилова, Юлия Синицына ...............................................................26
изменения гражданского кодекса: на что обратить внимание?
Василий Ермаков .....................................................................................................30
как правильно подготовиться к участию в закупках
Юлия Синицына ........................................................................................................36
последствия проведения специальной оценки условий труда
Интервью с Евгением Пылаевым ....................................................................40
всех поражает не только подбор экспонатов,
но и роскошная атмосфера залов...
кВин оРбЕизГнИесОНАХ
Интервью со Стефаном Переваловым .........................................................44
поддержка сельского хозяйства в калужской области
БЕЗ ГАЛСТУКА
Интервью с художником Грегором Данеляном ........................................50
«входя в контакт со зрителем,
картина должна его трансформировать...»
Интервью с Андреем Шабаевым-Маркиным ..............................................56
«песня, как и слово вообще, в состоянии
перепрограммировать людей...»
Кредитный Консультант №6 (15) ноябрь-декабрь 2014
2

5. БАНКИ

6. Pеклама

7. Ольга Басова,
ведущий эксперт, страховые рейтинги,
рейтинговое агентство «Эксперт РА»
В поисках дополнительных источников дохода банки готовы продавать некредитное страхование жизни, однако драйвером рынка в 2013 году по-прежнему оставалось страхование заемщиков по потребкредитам.
Продать жизнь: новейшие тенденции банкострахования
По данным исследования рейтингового агентства «Эксперт РА», за 2013 год объем рынка банкострахования составил 193 млрд рублей. Драйверами роста стали страхование жизни и здоровья заемщиков при потребкредитовании (+22 млрд рублей, или 45 % за 2013 год) и некредитное страхование (+19 млрд рублей, или 257 %). Страхование заемщиков по потребкредитам в 2013 году являлось крупнейшим в банкостраховании. Лидер по объему прошлых лет — страхование автокаско — полностью перешел в дилерский канал (падение составило 33 %). В страховании юридических лиц через банки и собственных рисков банков — падение (8 % и 18 % соответственно).
По прогнозам «Эксперт РА», темпы прироста рынка банкострахования в 2014 году сохранятся на уровне 2013 года и составят 15 %. Сдерживающее влияние на рынок банкострахования в текущем году будут оказывать макроэкономическая нестабильность и насыщение сектора страхования жизни и здоровья при потребительском кредитовании.
В поисках дополнительных источников дохода банки готовы продавать некредитные страховые продукты, однако драйвером рынка в 2013 году по‑прежнему оставалось страхование заемщиков по потребкредитам. Рынок банкострахования за 2013 год вырос на 15 % за счет страхования жизни и здоровья заемщиков по потребкредитам, а также некредитного страхования, основная доля которого приходилась на инвестиционное и смешанное страхование жизни. При этом рост некредитного страхования обеспечили компании, входящие в одну группу с банками.
Ставка на жизнь
Комиссионные доходы в условиях макроэкономической нестабильности и снижения прибыли от основной деятельности банков становятся важным дополнительным источником прибыли. Оценив положительный эффект от сотрудничества со страховыми компаниями, банки стали продавать не только страхование, связанное с кредитованием, но и некредитное страхование. Оно предлагается клиентам банков полностью на добровольной основе.
По данным «Эксперт РА», доля страхования, не связанного с кредитованием, в общей структуре банкострахования увеличилась с 4 % за 2012 год до 14 % за 2013 год, а объем этого вида составил 26,8 млрд рублей за 2013 год. До 2012 года объем некредитного банкострахования был незначительным. За 2013 год наибольшую долю в розничном банкостраховании, не связанном с кредитованием, занимали инвестиционное страхование жизни (34 %),
Кредитный Консультант №6 (15) ноябрь-декабрь 2014
БАНКИ

8. Источник: Эксперт РА.
Динамика рынка банкострахования
908194125168193222313515-101732150,050,0100,0150,0200,0250,02008200920102011201220132014(прогноз) млрд рублей -15-10-50510152025303540 % Банкострахование, млрд рублейТемп прироста взносов (банкострахование), % Структура банкострахования, 2013 гРозничное cтрахование, связанное с кредитованием74% Розничное страхование клиентов банков, НЕ связанноес кредитованием14% Страхование юридических лиц через банки8% Страхование рисков банков4% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% Динамика рынка банкострахования
Динамика доли кэптивных страховщиков в БАНКОСТРАХОВАНИИ
Источник: Эксперт РА.
Банкострахование, млрд рублейТемп прироста взносов (банкострахование), % Структура банкострахования, 2013 гРозничное cтрахование, связанное с кредитованием74% Розничное страхование клиентов банков, НЕ связанноес кредитованием14% Страхование юридических лиц через банки8% Страхование рисков банков4% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% 200820092010201120122013Доля рыночных страховых компанийДоля кэптивных страховых компаний в банкострахованииДинамика смешанное страхование жизни (32 %) и страхование имущества физических лиц (13 %).
Концентрация страховых компаний в некредитном секторе банкострахования достаточно высока, 80 % этого сегмента приходится на шесть страховых компаний, пять из них аффилированы с банками. При этом наибольшая доля взносов была получена от страхования жизни. Страховщики, входящие в группу с банками, имеют значительное преимущество в развитии страхования жизни, не связанного с кредитованием, так как не все банки готовы отдавать этот бизнес рыночным компаниям. Для того чтобы бизнес оставался в рамках одной финансовой группы, некоторые банки создавали собственных страховщиков.
Активное развитие инвестиционного страхования жизни началось с выхода в 2012 году на рынок
Кредитный Консультант №6 (15) ноябрь-декабрь 2014

9. вновь созданной страховой «дочки» Сбербанка. За 2013 год на «Сбербанк страхование» пришлось 77 % рынка инвестиционного страхования жизни. В 2013 году в смешанном страховании жизни на тройку лидеров (страховая группа «Альфастрахование », ООО СК «Сбербанк страхование», группа страховых компаний «Русский Стандарт») приходилось 82 % рынка. В добровольном страховании имущества физических лиц страховщики, входящие в одну группу с банками, также лидируют. Доля двух крупнейших игроков в этом сегменте — страховой группы «Альфастрахование» и группы страховых компаний «Русский Стандарт» — составляет 66 %.
В
заимный интерес
Концентрация рынка банкострахования (БС) продолжает увеличиваться, что связано с активностью страховых компаний, входящих в одну группу с банками. Доля кэптивных страховщиков в банкостраховании увеличилась с 37 % за 2012 год до 44 % за 2013 год. Страховые компании, аффилированные с банками, в основном специализируются на страховании жизни и здоровья заемщиков по потребкредитам, так как этот вид страхования легко продавать и он самый маржинальный. В 2013 году страхование жизни и здоровья заемщиков при потребкредитовании стало крупнейшим видом банковского страхования. Его объем составил 71,8 млрд рублей, а прирост взносов — 45 %. Причинами роста этого вида банкострахования выступают рост потребкредитования, а также увеличение доли кредитов, при которых предлагается страхование. Страхование при потребительском кредитовании может использоваться банками для того, чтобы компенсировать высокими комиссионными поступлениями снижение процентных доходов. Прирост чистых комиссионных доходов розничных банков за 2013 год составил 40 %. Именно в страховании заемщиков при потребкредитовании самые высокие комиссии, котоС
труктура банкострахования, 2013 г.
Источник: Эксперт РА.
Банкострахование, млрд рублейТемп прироста взносов (банкострахование), Структура банкострахования, 2013 гРозничное cтрахование, связанное с кредитованием74% Розничное страхование клиентов банков, НЕ связанноес кредитованием14% Страхование юридических лиц через банки8% Страхование рисков банков4% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% 200820092010201120122013Доля рыночных страховых компанийДоля кэптивных страховых компаний Динамика доли некредитного страхования
Источник: Эксперт РА.
доли некредитного страхования0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% 2012 год2013 годБанкострахование, связанноеc кредитованиемСтрахование рисковбанковРозничное страхованиеклиентов банков, не связанноес кредитованиемРаспределение страховщиков по типу бизнеса, 2013 г1234567 Кредитный Консультант №6 (15)
ноябрь-декабрь 2014 БАНКИ

10. страховщиков по типу бизнеса, 2013 г1234567 89101112131415171819200,00,20,40,60,81,00,00,10,20,30,40,50,60,70,80,91,0Доля розничного БС, связанного с кредитованием, в БС Доля БС в общем портфеле 16
рые могут доходить до 90 % от страховых взносов, и самая низкая убыточность.
Для рыночных страховых компаний остается небольшой набор видов банкострахования. В некредитном страховании нишей, которую могут занять рыночные страховщики, могут быть коробочные продукты. Это страхование имущества и ответственности физических лиц, а также страхование выезжающих за рубеж. Такие продукты должны быть простыми для продажи банками, а также автоматизированными и интегрированными в банковские системы. Кроме того, страховщикам с развитыми информационными системами следует обратить внимание на страхование, продаваемое через интернет-банки. Также выделяется еще один растущий вид банкострахования — страхование жизни и здоровья владельцев малого и среднего бизнеса, в том числе индивидуальных предпринимателей, при кредитовании. Прирост этого сектора за 2013 год составил 166 %, но его объем пока остается невысоким — 0,8 млрд рублей.
Р
аспределение страховщиков по типу бизнеса, 2013 г.
1 Группа «Ренессанс»
2 Страховая группа «Альфастрахование»
3 ООО СК «ВТБ Страхование»
4 СОАО «ВСК»
5 ООО «СК «Согласие»
6 «РЕСО-Гарантия»
7 Группа страховых компаний «Русский Стандарт»
8 ООО СК «Сбербанк страхование»
9 Страховая группа «СОГАЗ»
10 Группа «Альянс»
11 ООО «ППФ Страхование жизни»
12 «Сосьете Женераль Страхование»
13 ООО «Страховая компания КАРДИФ»
14 Группа «ИНГО»
15 ЗАО «МЕТЛАЙФ»
(прежнее название ЗАО «АЛИКО»)
16 СГ «МАКС»
17 ЗАО «СК «РСХБ‑Страхование»
18 ООО «Страховая компания «Независимость»
19 ОАО «Страховая акционерная компания «Энергогарант»
20 ЗАО «ОСК»
Источник: Эксперт РА.
Кредитный Консультант №6 (15)
ноябрь-декабрь 2014

11. бИЗНЕС

12. Многие крупные компании оказывают помощь тем или иным
организациям, людям. Бизнес, в первую очередь крупный,
принимает все более активное участие в решении различных
социальных проблем. Некоторые компании даже стали
целенаправленно заниматься социальным инвестированием.
Одну из наиболее упорядоченных и масштабных программ в этой
сфере реализует компания «Русский алюминий». Подробнее
нам рассказал о ней Рустам Закиев, директор департамента
коммуникационных и социальных проектов ОК «РУСАЛ».
опыт социального
инвестирования
Рустам Закиев,
директор департамента
коммуникационных и социальных
проектов ОК «РУСАЛ»
Кредитный Консультант №6 (15) ноябрь-декабрь 2014
10

13. Кредитный Консультант: Что такое социальное инвестирование? Есть ли какая‑либо разница между такими понятиями, как социальное инвестирование и социальная деятельность?
Рустам Закиев: Социальное инвестирование — это один из видов социальной деятельности РУСАЛа, который включает в себя благотворительность, волонтерство, программу личных пожертвований сотрудников, а также программу поддержки социального предпринимательства. Важным результатом именно социального инвестирования является четко измеряемый социально-экономический эффект реализуемых программ и проектов.
КК: Когда компания начала заниматься социальным инвестированием? Какие программы за это время были реализованы? Какой результат они дали?
РЗ: В начале 2000‑х годов чистая благотворительность в структуре социальной деятельности компании составляла практически 100 %, РУСАЛ получал сотни запросов о помощи, откликался по мере возможности на многие просьбы, и, когда общий объем такой помощи уже начал измеряться миллионами и даже десятками миллионов рублей, компания решила изменить свои подходы. Что получалось по факту: компания тратила огромные деньги, проблемы не решались, а количество запросов не просто не снижалось — оно росло в геометрической прогрессии.
Были проанализированы все запросы, проведено широкомасштабное исследование потребностей населения в регионах присутствия, и таким образом были сформулированы сферы социальной деятельности, а это прежде всего развитие социальной инфраструктуры регионов присутствия, образование, спорт и здоровый образ жизни, а также поддержка социально незащищенных групп населения. Также были сформулированы принципы социальной деятельности: долгосрочность реализуемых программ и проектов, развитие и поддержка местных социальных инициатив, конкурсный механизм финансирования, диалог с местными сообществами, равные возможности для всех участников, софинансирование и оценка эффективности социальной деятельности. Опираясь на эти подходы, мы разработали целевые программы социального инвестирования, которые имеют измеряемые результаты и социальный эффект.
Первой в новом формате стала грантовая программа «Сто классных проектов», направленная на поддержку общественно полезной внеклассной деятельности школьников и запущенная в 2004 году. Тогда мы предоставляли на конкурсной основе школьникам гранты на сумму до 100 тыс. рублей на осуществление внешкольной деятельности по разным направлениям (экология, здоровый образ жизни и т. д.). Чуть позже были разработаны и запущены такие грантовые программы, как «Сто спортивных проектов », «Зеленый дозор», «Вместе в будущее» и др., направленные на поддержку здорового образа жизни, экологическое образование и т. д.
Таким образом, целевыми программами социального инвестирования мы занимаемся уже более 10 лет. Всего на социальную деятельность за эти годы компания направила около 10 млрд рублей. В 2004 году мы начали создавать свой благотворительный фонд «Центр социальных программ», который в полную силу заработал в следующем году.
Интерес к грантовым программам РУСАЛа всегда был огромный, мы поддержали множество небольших социальных проектов с понятными измеряемыми результатами. За это время по итогам конкурсов компанией было выдано порядка 1900 грантов, а в социальных проектах, поддержанных нами, приняло участие около 3 млн человек в 12 регионах России.
В 2009 году мы обратили внимание на потребности, существующие в социальной инфраструктуре регионов присутствия компании (правда, эта проблема актуальна не только для них). Несмотря на выделение огромных бюджетных средств, почти везде есть необходимость в реконструкции и восстановлении спортивных объектов, образовательных учреждений, центров детского творчества, молодежных центров. В результате была разработана программа «Территория РУСАЛа», которая состоит из двух направлений.
В рамках первого направления мы выделяем на конкурсной основе гранты в сумме до 5 млн рублей на условиях софинансирования в равных долях (50 % на 50 %) на реконструкцию, ремонт и восстановление объектов социальной сферы. Участники конкурса не только готовят свои проекты, но и привлекают под них софинансирование со стороны муниципалитета или субъекта Федерации. В рамках второго направления мы продолжали поддерживать общественно полезные гражданские инициативы, предоставляя гранты до 100 тыс. рублей также на условиях софинансирования, при этом в данном случае доля софинансирования грантополучателя составляет 25 %. В этом году мы добавили в конкурс еще два направления — «Социальная франшиза» и «Социальное предпринимательство». Кратко подводя итоги программы, могу сказать следующее: общий объем
11
Кредитный Консультант №6 (15)
ноябрь-декабрь 2014
БИЗНЕС

14. инвестиций компании с учетом софинансирования в социальную сферу регионов присутствия за четыре года реализации программы составил около 330 млн рублей, восстановлено, построено и реконструировано 65 социальных объектов.
КК: Как финансово‑экономический кризис 2008– 2009 годов отразился на социальных программах РУСАЛа?
РЗ: Цены на продукцию нашей компании определяются на Лондонской бирже металлов и напрямую зависят от мирового баланса спроса и предложения. Если есть спрос, если развиваются автомобильная промышленность, строительный сектор, транспортное машиностроение, то алюминий будет востребован. Соответственно, во время глобального финансового и экономического кризиса 2008—2009 годов, когда мир погрузился в экономическую рецессию, упали спрос и цена на алюминий, соответственно, снизились и наши возможности.
Любая социальная деятельность финансируется из прибыли. В итоге в 2009 году мы столкнулись с ситуацией, при которой компания могла направить на эти цели минимальный объем средств. Как известно, многие предприятия, причем не только российские, были вынуждены свернуть свои проекты. Мы смогли продолжить работу в этой области, поддерживая небольшие проекты благодаря нашему корпоративному фонду — «Центру социальных программ», что позволило нам пережить сложный период и сохранить профессиональную команду фонда.
Основной урок двух кризисных лет, который мы усвоили, — необходимость повышения устойчивости наших социальных программ, создания новых инструментов и возможностей, которые позволят реализовывать наши социальные проекты, несмотря на любые негативные изменения в экономике.
Одним из таких инструментов стало софинансирование, которое решает несколько задач. Во-первых, оно повышает объемы инвестирования, направляемого в регион нашего присутствия. Например, общий объем инвестиций компании по программе «Территория РУСАЛа» за четыре года составил 164 млн рублей, а объем привлеченных инвестиций — 149 млн. В итоге получится сумма в 313 млн рублей, то есть мы почти удвоили свои инвестиции в социальную сферу, а регионы смогли привлечь на один вложенный бюджетный рубль еще один от РУСАЛа.
Население, в свою очередь, получило положительные изменения и новое качество жизни. Это ситуация, выигрышная для всех. Более того, для повышения устойчивости программы мы в этом году запустили еще один проект — «Территория РУСАЛа: город людей», в рамках которого вовлекаем в проекты городских улучшений самих горожан, а это огромный ресурс: интеллектуальный, социальный и даже финансовый, так как я допускаю, что часть небольших, но востребованных горожанами проектов может получать финансовую поддержку и от них самих. Механизмы для этого существуют — тот же краудсорсинг.
Мы уделили большее внимание и корпоративному волонтерству. Оно дает огромные возможности и ресурсы для социальной деятельности компании. Благодаря этому направлению мы также повышаем эффективность наших социальных инвестиций.
Мы развивали волонтерство и раньше, но именно фокус на корпоративном волонтерстве и вовлечение сотрудников через подобные программы в социальную деятельность позволяют получить хорошую синергию и значительно повысить эффективность социальных программ и проектов компании. В этом году мы также разработали и запустили новую социальную программу по развитию волонтерства — «Помогать просто». Активно развивая волонтерство, мы заметили, что существует проблема: с одной стороны, есть люди, готовые стать волонтерами, с другой — организации, которым требуется волонтерская помощь, но найти друг друга они не могут. Частью работы по программе стал специальный сайт «Помогать просто» (pomogat-prosto.ru). Это площадка, где те, кому требуется помощь, и те, кто готов ее оказать, могут найти друг друга.
Третье направление, которое мы начали развивать буквально недавно (фактически приступили к разработке программы в 2012 году), — это социальное предпринимательство. В марте 2013 года мы совместно с Агентством стратегических инициатив открыли три центра инноваций в Красноярске, Братске и Краснотурьинске, которые практически за год работы стали сетью ресурсных центров по поддержке и развитию этого направления.
КК: Кто является партнерами благотворительных программ РУСАЛа? Каким образом вы привлекаете партнеров?
РЗ: У нас порядка пятисот организаций-партнеров. Это некоммерческие организации, муниципальные, образовательные, медицинские, спортивные, культурные учреждения, получавшие в разные периоды наши гранты; представители малого и среднего бизнеса (МСБ), крупный российский бизнес. Привлекая представителей МСБ в качестве партнеров, мы пока
Кредитный Консультант №6 (15)
ноябрь-декабрь 2014
12

15. 13
Кредитный Консультант №6 (15)
ноябрь-декабрь 2014 БИЗНЕС
зываем им, как может строиться социальная деятельность, как ее можно организовать таким образом, чтобы не просто отдавать деньги, а видеть результат, эффективность своих инвестиций.
Уже в прошлом году бюджет многих наших программ был расширен до 40 % за счет партнерского вклада. Конечно, мы продолжаем направлять средства на реализацию проектов, но за счет партнеров наши возможности увеличиваются.
Есть несколько направлений по привлечению партнеров, в основном они связаны с нашими программами. Например, реализуя программу «Территория РУСАЛа», мы выстраиваем партнерские отношения прежде всего с органами власти всех уровней, бюджетными учреждениями, а также некоммерческими организациями. Реализуя программу «Помогать просто», мы работаем с социальными учреждениями, некоммерческими организациями, объединениями волонтеров, предприятиями малого и среднего бизнеса. Они помогают нам с помещениями для мероприятий, музыкальным оборудованием; закупать, например, цветную бумагу для изготовления подарков и поделок и т. д. Бывают и другие формы сотрудничества. Например, в прошлом году в Ачинске, Краснотурьинске и Североуральске предприниматели, ставшие нашими партнерами, предоставляли скидки волонтерам, участвовавшим в «Новогоднем марафоне».
Создав центры инноваций в социальной сфере, мы стали очень плотно работать с банковским сообществом, предпринимательскими объединениями, муниципальными и региональными центрами поддержки МСБ. Кроме того, мы проводим достаточно много семинаров, презентаций, круглых столов на разные темы, где рассказываем о собственном опыте и приглашаем к партнерству.
Наш фонд значительно отличается от всех корпоративных, так как имеет сетевую структуру. В каждом городе, где находятся наши предприятия, работают его представители. Это дает нам огромные преимущества: мы можем довольно быстро передавать друг другу лучшие практики и опыт, эффективно развивать партнерскую сеть.
КК: Каким образом партнеры участвуют в ваших программах?
РЗ: Как я уже говорил, часть наших программ основана на принципе софинансирования. Партнеры «вкладываются» в проекты деньгами или ресурсами. Так, например, общий объем инвестиций на реализацию проекта «Территория РУСАЛа» с 2010 года составляет порядка 313 млн рублей, и примерно 45 % этих средств предоставили партнеры. Если брать волонтерские проекты, то порядка 50 % дополнительного бюджета также получены от партнеров.
Если мы говорим, например, о волонтерстве и корпоративном волонтерстве, то здесь вклад партнеров может быть гораздо шире. Это хорошо видно на примере проекта «Новогодний марафон», который мы запустили три года назад. Он представляет собой специальную предновогоднюю благотворительную акцию продолжительностью два месяца, направленную на помощь детям и людям, оказавшимся в трудной жизненной ситуации. Сам марафон построен по принципу квеста, его участники разбиваются на команды и проходят три- четыре различные станции, зарабатывают очки. На станциях необходимо оказать волонтерскую помощь, организовать мероприятие в социальном учреждении, новогодний праздник и т. д. Партнерами марафона как раз являются некоммерческие организации и благотворительные фонды, социальные учреждения, которые составляют для команд задания, а команда-победитель получает от РУСАЛа
приз — 100 тыс. рублей, которые может направить
на благотворительность.
Кроме некоммерческих организаций, в конце прошлого года в марафоне приняло участие достаточно большое число представителей МСБ, а также крупных предпринимателей, которые могли направить для участия в марафоне свои команды. Они увидели, как должна строиться социальная деятельность, например, в рамках такого направления, как волонтерство. Кроме того, предприниматели стали нашими партнерами и предложили свою помощь в виде предоставления расходных материалов, канцелярских товаров, транспортных услуг и т. д.
КК: Какие преимущества получают партнеры
от участия в программах компании?
РЗ: Во-первых, это финансовые ресурсы, инновационные технологии социальной деятельности, новые компетенции и знания, репутационные «плюсы», например дополнительное освещение деятельности организации как социально ответственной. Кроме того, к числу преимуществ можно отнести расширение клиентской базы, если партнер участвует в программе развития волонтерства или, например, в программе поддержки и развития социального предпринимательства.

16. КК: Каким образом вы измеряете эффективность и результативность проектов, поддержанных компанией?
РЗ: Измеряется этот эффект по количественным и качественным показателям. Первые мы отслеживаем постоянно. Основной количественный показатель — финансовый: сколько средств компании мы направили, сколько было инвестировано партнерами. Второй показатель — количество участников наших проектов и программ (более 3 млн человек за 10 лет). Третий — число построенных, реконструированных и т. д. объектов (за время реализации программы «Территория РУСАЛа» мы приняли участие в строительстве и восстановлении порядка 90 объектов) и, соответственно, насколько эти новые объекты помогают снимать остроту той или иной социальной проблемы.
Если говорить о качественных показателях, то раз в три года мы проводим исследование, в рамках которого определяем, как меняются потребности и запросы населения, что позволяет нам фокусироваться на самых важных и актуальных задачах. Благодаря этому мы можем корректировать свои программы и видеть, что нам удалось, а что — нет, отбирать наиболее востребованные проекты.
Наш фонд отслеживает этапы реализации каждого проекта. Все финансирование разбито на несколько частей: после окончания первого этапа, если его цель выполнена, открывается второй транш, и так до тех пор, пока проект не будет полностью реализован.
КК: Учитываете ли вы при вынесении решения о предоставлении грантов мнение населения городов, где планируется тот или иной проект?
РЗ: Безусловно. Прежде всего через механизм софинансирования в рамках программы «Территория РУСАЛа», экспертную оценку и отбор проектов победителей, семинары для заявителей, круглые столы и т. д. Более того, в этом году мы дали горожанам возможность отбирать самые востребованные проекты из предложенных к финансированию. Мы также провели публичную защиту проектов (перед экспертами, представителями средств массовой информации, законодательной и исполнительной власти). Мы считаем, что для автора проектов очень важно уметь общаться с людьми, так как это помогает ему дальше повышать устойчивость своего проекта, привлекать дополнительное финансирование, даже если наш грант закончится.
В этом году мы также создали специальный раздел на платформе «Йополис», где была опубликована короткая информация обо всех проектах, поданных на конкурс на получение гранта РУСАЛа. На портале зарегистрировались порядка 46 тыс. человек из различных городов присутствия, 20 тыс. из них проголосовали. Результаты голосования были затем учтены при принятии решения о предоставлении гранта. Мы планируем продолжать и расширять эту практику и в дальнейшем.
КК: Вы не только реализуете грантовые программы, но и занимаетесь поддержкой социального предпринимательства. Почему это направление важно для компании?
РЗ: Проанализировав все риски, которые существуют с точки зрения устойчивости социальной деятельности, экономических циклов, возможных проблем, связанных в основном с макроэкономикой, экономическими процессами, происходящими в определенных городах, мы поняли, что необходим новый инструмент, направленный на решение социальных проблем не только через механизм распределения грантовых средств. Таким инструментом как раз и стало социальное предпринимательство. В основе этой деятельности лежит бизнес, который априори должен быть устойчивым, несмотря на то, что является малым или средним, но в то же время призван решать определенную социальную проблему, существующую в регионе или городе.
Например, в том или ином населенном пункте недостаточно мест в муниципальных детских садах. Проблема острая — у нас было достаточно много заявок от детских дошкольных учреждений, нуждавшихся в расширении, ремонте, реконструкции и т. д. помещений. Безусловно, мы помогали, но наших ресурсов было недостаточно, так как бюджет строительства, например, одного типового детского сада может доходить до 300 млн рублей (в некоторых случаях выше). В то же время эту задачу можно решить через создание частного детского сада, который может предложить необходимые жителям услуги и, с одной стороны, решить проблему дефицита мест в детских садах, а с другой — предложить стоимость услуг, конкурентоспособную в данном городе.
Грань между некоммерческим и бизнес-проектом достаточно тонкая, по крайней мере с точки зрения решаемой проблематики. Однако подходы разные. Проект, работающий на грантовой основе, имеет определенную цикличность: например, он реализуется в течение года, после чего грант заканчивается и авторам проекта приходится искать новые средства, чтобы продолжить его реализацию. Социальное
Кредитный Консультант №6 (15)
ноябрь-декабрь 2014
14

17. предпринимательство не имеет такой цикличности. В результате мы имеем работающее предприятие, которое получает прибыль и продолжает вести свою деятельность вне зависимости от грантового финансирования. Таким образом создается устойчивость, и в идеале любая социальная проблема может быть решена.
КК: Каким образом вы поддерживаете социальных предпринимателей?
РЗ: Во-первых, как я уже говорил, в прошлом году мы создали сеть ресурсных центров — центров инноваций в социальной сфере. Почему мы решили сделать ресурсные центры? Это дает максимальный эффект. Социальный предприниматель может пройти обучение — у нас есть Школа социального предпринимателя, подготовить свой бизнес-план, получить консультацию менторов — успешных действующих предпринимателей, встретиться с представителями банков, предоставляющих кредитование МСБ, поговорить с руководителями и чиновниками из муниципальных структур, занимающихся программами поддержки бизнеса, и узнать о существующих субсидиях и льготах, принять участие в инвестиционной сессии и получить финансирование на свой проект.
Основная проблема для социальных предпринимателей — это доступные кредиты. У нас много стартапов, которые просто не могут получить кредит в банке. Для решения данной проблемы в этом году мы начали выдавать нашим социальным предпринимателям беспроцентные займы на возвратной основе сроком на два года. Всего нескольким проектам было предоставлено порядка 7 млн рублей. Среди них несколько дошкольных образовательных учреждений, книжный магазин, новое общественное пространство в Красноярске. Кроме того, мы поддержали проекты по организации питомников собак-поводырей для слепых и людей, страдающих от ряда болезней, в том числе эпилепсии, а также проект столярной мастерской, в которой будут созданы рабочие места для инвалидов и тех, кто вышел из мест заключения.
Кроме того, в этом году в Красноярске совместно с одним коммерческим банком и администрацией города мы запустили программу льготного кредитования для социальных предпринимателей. Там очень хорошая ставка по кредиту — 8,25 % годовых.
КК: С какими проблемами вам приходится сталкиваться при отборе будущих социальных предпринимателей и работе с ними? Как их можно решить?
РЗ: Основная проблема заключается в том, что интересных проектов очень мало. Социальное предпринимательство — направление новое, поэтому главная трудность состоит в том, чтобы продвинуть его и получить интересные проектные истории, которые могут качественно изменить те или иные процессы в сфере образования, социальной сфере, здравоохранении и т. д.
Важно, чтобы проекты, которые мы получаем, были тиражируемые, чтобы их можно было перенести из одного города в другой и легко запустить. Все‑таки проблемы везде примерно одинаковые. Такие тиражируемые практики можно будет передавать абитуриентам Школы социальных предпринимателей, не имеющим собственных ярких идей, но изъявляющим желание работать в социальной сфере.
КК: Можно ли говорить о том, что, делая акцент на социальное предпринимательство, вы будете все меньшее внимание уделять грантовым программам?
РЗ: Нет, этого не стоит опасаться. Мы продолжим ежегодно проводить конкурсы и финансировать проекты, связанные с развитием, реконструкцией и строительством социально значимых объектов. Социальное предпринимательство для наших городов — это новые возможности в социальной сфере, а для нас — механизм повышения устойчивости наших программ. Ведь компания предоставляет средства предпринимателям на возвратной основе, что позволит нам в будущем сформировать инвестиционный бюджет, который поможет нам и поддерживать социальных предпринимателей, и направлять часть средств на реализацию грантовой деятельности. Все это в конечном счете должно привести как к большей устойчивости наших программ, так и к новым возможностям для социально-экономического развития регионов присутствия компании. 15
Кредитный Консультант №6 (15)
ноябрь-декабрь 2014 БИЗНЕС

20. Человек устроен так, что воспринимает хорошее как должное. Когда все идет по плану, мало кто задумывается над тем, что завтра ситуация может развернуться на 180 градусов и потому уже сегодня надо сделать пару-тройку шагов, чтобы минимизировать негативные последствия в будущем. И такая продуманность должна быть не только по отношению к своему здоровью или образованию детей, но и в том, что обеспечивает нас денежными ресурсами для заботы о здоровье и будущем детей — в бизнесе.
Сколько вешать в граммах, или Как руководителю развивать собственную финансовую грамотность
Дарья Алипова,
заместитель директора по маркетингу
дивизиона «Сибирский»
факторинговой компании НФК
Кредитный Консультант №6 (15)
ноябрь-декабрь 2014
18

21. К
азалось, рай будет вечным…
До 2008 года среднегодовой темп роста ВВП России составлял около 7 %. Тогда в выигрыше были все — банки наращивали портфели, потребители выносили из магазинов столько, сколько могли утащить, а некоторые бизнесы росли по идеальной экспоненте. Первые обеспечивали возможности вторым, а те, в свою очередь, помогали расти третьим. Казалось, что этот рай будет вечным.
Но тут в нашу жизнь ворвался 2008 год. И понеслось — компании банкротятся одна за другой, у банков стремительно растет просроченная задолженность, сокращаются портфели, потребители стараются экономить. И у всех копятся в шкафах скелеты, от которых некоторые бизнесы не избавились до сих пор. Как можно было этого избежать? Вроде бы никак, ведь кризис системный и ни от кого ничего не зависело. В целом, наверное, это правильная позиция — владельцу бизнеса или руководству компании сложно предугадать, а тем более предотвратить глобальный структурный кризис. На самом деле у многих разорившихся предприятий был шанс избежать печальной участи. Приведу один реальный пример крупного дистрибутора (таблица 1).
На какой показатель обычно смотрят прежде всего? На чистую прибыль? Скорее нет, ведь в российской действительности размер чистой прибыли чаще зависит исключительно от квалификации главного бухгалтера и финансового директора. Шутка. Конечно же, в первую очередь оценивается динамика выручки. И тут у рассматриваемой нами компании все прекрасно — ежегодный прирост в 1,5 раза. В результате за пять лет она смогла увеличить оборот на 530 %. Казалось бы, все хорошо, но при изучении баланса радости у нас слегка поубавится — мы увидим рост дебиторской задолженности, превышающий увеличение выручки, высокую кредитную нагрузку и рост товарных остатков.
И вот тут как раз и наступает 2008 год. Сначала у компании падают продажи из‑за снижения конечного потребительского спроса, спровоцированного падением реальных доходов населения. Далее, естественно, возникает нехватка оборотных средств, вопрос, которой компания решила очень просто — перестала предоставлять отсрочку своим покупателям.
Т
аблица 1. Динамика финансовых показателей крупного дистрибутора
Показатель
Итого
2003 год
2004 год
2005 год
2006 год
2007 год
Изменение
к 2003 году
Темп прироста выручки
52%
50%
66,7%
48%
43,2%
Выручка
1400
100
150
250
370
530
530%
Переменные
и постоянные расходы
- 1277
- 95
- 144
- 225
- 335
- 478
Прибыль до вычета процентов, амортизации и налогов
123
5
6
25
35
52
1040%
Проценты по кредитам
- 124
- 2
- 11
- 25
- 36
- 50
А
мортизация
- 15
- 2
- 3
- 4
- 4
- 4
Налог на прибыль
- 1
- 1
0
0
0
0
Чистая прибыль
- 17
1
- 8
- 3
- 5
- 2
Ключевые показатели баланса
На начало периода
2003 год
2004 год
2005 год
2006 год
2007 год
Изменение
к 2003 году
Остаток на расчетных счетах и в кассе
5
1
1
8
4
4
Дебиторская задолженность
7
9
16
29
45
73
811%
Кредиторская задолженность
13
14
20
37
55
100
714%
Кредиты (займы)
5
10
56
123
180
250
2500%
Товарный запас
30
40
65
110
172
260
650%
Основные средства
и нематериальные активы
35
35
50
70
70
70
200%
19
Кредитный Консультант №6 (15)
ноябрь-декабрь 2014 БИЗНЕС

22. В конечном счете после ряда не самых лучших решений она осталась без лояльных клиентов и поставщиков, а также без ликвидного товара. К тому же рынок был наполнен слухами о финансовых проблемах предприятия, и, естественно, это отпугивало и потенциальных поставщиков, и новых покупателей. В сухом остатке — банкротство.
Эта история — пример того, как недальновидность отдельных людей привела к ликвидации бизнеса. Таких примеров много — вспомните «Лаверну», «Мир», «Диксис», «Алпи» и множество других крупных игроков, которые в одночасье исчезли с карты российского бизнеса.
Вс
есильный банк
Сегодня ситуация другая — о прежних темпах роста приходится только мечтать. Даже более того, уже год, как экономика страны стагнирует, — мы близки к рецессии как никогда. И сейчас на первое место выходят не стратегия роста и «завоевание» рынка, а качество управления как инструмент повышения эффективности бизнеса. В том числе речь идет и о качестве финансового менеджмента.
На ум сразу приходит понятие «финансовая грамотность ». В последние годы это словосочетание чаще применяют, когда говорят о среднестатистическом потребителе — для нас регулярно проводят различные семинары, вебинары, издают книги, где рассказывают о процентных ставках и методах финансового планирования. Конечно, любой финансовый директор знает, что такое эффективная процентная ставка и как посчитать затраты на кредит. Однако этим финансовая грамотность не ограничивается. Обратившись к «Википедии», я натолкнулась на следующее определение: «Финансовая грамотность — совокупность знаний о финансовых рынках, особенностях их функционирования и регулирования, профессиональных участниках и предлагаемых ими финансовых инструментах, продуктах и услугах, умение их использовать с полным осознанием последствий своих действий и готовностью принять на себя ответственность за принимаемые решения». Очевидно, что грамотность — это в первую очередь знания, которыми обладает человек. И тут как раз нет разницы, кем он является — студентом или директором.
Не так давно компания «НФК» провела исследование, в ходе которого предложила руководителям различных компаний рассказать, какие финансовые инструменты и инструменты снижения рисков они используют в нынешней непростой экономической ситуации. Вполне естественным было то, что большинство предприятий применяют те или иные кредитные инструменты (овердрафты, возобновляемые кредитные линии, срочные кредиты). Не очень удивило и то, что банки ужесточают требования и повышают ставки. Но поразило нас то, что, несмотря на ужесточение условий работы банков, 60 % сибирских компаний не рассматривают альтернативные источники финансирования, а среди тех, кто все же ищет способы получения дополнительных средств, большинство склоняется к тому, чтобы просто сменить банк, а не выбрать принципиально другой инструмент.
Правильно подобрать инструменты
Получается, что никаких других финансовых инструментов большинство не знает. Или знает, но почему‑то не использует. Хотя на самом деле их много — это и страхование, и государственные субсидии, и аккредитивы, и лизинг, и форфейтинг, и факторинг. Долговые бумаги, в конце концов. Для решения любой финансовой задачи бизнеса можно подобрать свой инструмент. У нас же чаще всего на все один ответ: нужно построить склад — кредит, купить технику — он же, увеличивать отсрочку покупателям — кредит, выполнить требования иностранных партнеров по оплате закупок — опять же он и т. д. Я ни в коем случае не стремлюсь уменьшить значимость кредита как инструмента финансирования бизнеса, а просто хочу обратить внимание, что кредитные продукты — это не панацея и далеко не всегда лучшее решение.
Большую роль тут, конечно, играет неосведомленность. Вспомните: лет пять назад слово «лизинг» у абсолютного большинства вызывало ухмылку и недоумение. Сейчас ситуация совсем другая. Этим инструментом пользуются, хотя не так активно, как могли бы. А многие ли знают, что такое факторинг и форфейтинг? Правда, ситуация медленно, но меняется. Согласно тому же исследованию НФК факторингом пользуется около 23 % компаний (график 1). Сами финансовые институты много делают для популяризации подобных продуктов — достаточно регулярно проводятся встречи с бизнесом, различные круглые столы, семинары и даже обучающие деловые игры.
По результатам исследования факторинговой компании «НФК», есть еще один важный момент — менталитет. Он не дает российским предпринимателям использовать полезные инструменты. Наверное, в первую очередь это относится к страхованию рисков. Ведь никому не хочется думать о плохом, и, глядя на обанкротившегося конкурента, большинство предпочитает полагать, что с ним этого точно не произойдет.
Кредитный Консультант №6 (15)
ноябрь-декабрь 2014
20

23. А
вось и небось
Нелишним будет напомнить, что в Германии — стране, в которой практически идеальная платежная дисциплина, около 80 % торговых операций застраховано. Конечно, там другая деловая культура, и пришли они к ней не за один день. Судя по тому, как (пусть потихоньку) меняется ситуация у нас, можно надеяться на светлое будущее.
Тут я хотела бы рассказать еще одну историю из нашего факторингового опыта. Некая компания занималась закупкой и реализацией рыбы и морепродуктов. Оборот составлял в среднем около 40 млн рублей в месяц. Предприятие использовало факторинг для финансирования дебиторской задолженности, а также «страхования» риска неполучения выручки по поставкам с отсрочкой платежа. Однако по одному крупному покупателю компания решила оставить риски на себе: «Зачем переплачивать за страхование, если клиент и так всегда платит?» Но вот однажды этот «100 %-ный покупатель» допустил просрочку, а затем вообще отказался исполнять обязательства, объявив себя банкротом. В итоге компания понесла убыток в размере 7 млн рублей в низкий сезон, когда проводились активные закупки.
С другой стороны, когда меня просят привести какой‑нибудь пример прогрессивной финансовой стратегии, мне сразу же приходит на ум компания «Обувь России». Во-первых, в вопросе кредитования она демонстрирует диверсифицированный подход — у них не один и даже не два банка-партнера. Во-вторых, помимо различных видов кредитов, компания пользуется факторингом и лизингом. Это позволяет решать условно точечные задачи — нарастить товарооборот, снизить риск неплатежа, сократить кассовый разрыв, купить необходимое оборудования. Для решения их всех можно было использовать банковское кредитование. Однако дифференцированный подход к инструментам финансирования позволил компании снизить средневзвешенную стоимость привлеченных средств. Да и баланс не перегружен кредитами и займами, что также положительно влияет на отношения с кредиторами.
Но и это еще не все. Компания не боится применять и такие инструменты, как векселя и облигационные займы. Конечно, это не значит, что «Обувь России» пользуется всем и сразу. Но ведь смысл пресловутой «грамотности» как раз и заключается в том, чтобы досконально изучить инструмент и в нужный момент им воспользоваться.
Говорите!
На самом деле аналогичных примеров, конечно, много. Просто финансы (и деньги, в частности) не любят суеты и шумихи. Мало кто готов так откровенно говорить, где и для чего берет деньги, и тем более рассказывать, чего с помощью этих денег ему удалось достичь. Но все‑таки, если поискать, то найти можно.
Мне кажется, самый лучший способ узнать что‑то новое в сфере финансов — это общаться как можно с большим количеством специалистов. Книжки книжками, но зачастую они либо устарели минимум лет на пять, либо настолько теократизированы, что к реальной жизни не имеют никакого отношения. Поэтому я признаю только общение. Несмотря на то что финансисты — люди, как правило, непубличные, есть площадки, где они собираются. Например, в Новосибирске уже несколько лет в сентябре проводится конференция для финансовых директоров, где с удовольствием обмениваются опытом порядка 100 представителей бизнеса из разных отраслей. Это невероятно увлекательно и познавательно, а учиться можно не только на чужих ошибках, но и на историях успеха. Главное — учиться.
Г
рафик 1. Инструменты, которые использует бизнес
К
редит
Возобновляемая кредитная линия
Средства от собственника бизнеса
Овердрафт
Факторинг
Страховавание
Средства частных инвесторов
Не используется ни один инструмент
Форфейтинг
Л
изинг
64,3%
55,4%
42,1%
40,3%
23,2%
17,2%
6,4%
1%
0,5%
0,5%
21
Кредитный Консультант №6 (15)
ноябрь-декабрь 2014 БИЗНЕС

24. Вопросы регулирования рынка налогового консалтинга обсуждаются профессиональным сообществом более 10 лет, и уже предпринимались попытки введения федеральных законов о налоговом консультировании, которые в итоге так и не были приняты.
Анализ законопроекта «О налоговом консультировании»
Юрий Иванов,
руководитель проектов
налоговой практики VEGAS LEX
Ольга Борзунова,
ведущий советник правового управления Государственной Думы РФ
Кредитный Консультант №6 (15)
ноябрь-декабрь 2014
22

25. 23 мая 2014 года в Государственную Думу Российской Федерации в очередной раз внесен законопроект «О налоговом консультировании». Как следует из преамбулы самого законопроекта, он определяет правовые основы регулирования деятельности по налоговому консультированию в Российской Федерации.
Постараемся проанализировать, что вводит законопроект, какие гарантии и преференции он предоставляет участникам правоотношений и как он может повлиять на рынок услуг в сфере налогообложения.
Действие законопроекта распространяется на регулирование следующих услуг:
консультирование по вопросам применения положений законодательства о налогах и сборах;
оценка налоговых рисков;
стратегическое налоговое планирование;
подготовка рекомендаций по ведению налогового учета;
составление налоговой отчетности и иных документов, подлежащих представлению в налоговые органы;
представление интересов консультируемых лиц в налоговых органах, органах государственной власти и местного самоуправления.
Законопроект вводит новых участников правоотношений в сфере оказания услуг — такие понятия, как налоговый консультант и налоговая консультация. Принципиально важным является то, что законопроект не запрещает оказание тех же услуг иными лицами, но в таком случае его положения не будут применяться к таким правоотношениям, а указанные лица не будут иметь права использовать в своем наименовании словосочетания «налоговый консультант », «налоговая консультация».
Налоговый консультант — это физическое лицо, имеющее стаж работы по специальности не менее одного года (если образование не юридическое или экономическое, то не менее двух лет), сдавшее квалификационный экзамен в аккредитованном Федеральной налоговой службой РФ (ФНС России) высшем учебном заведении, являющееся членом саморегулируемой организации налоговых консультантов.
Налоговая консультация — это коммерческая организация, имеющая в штате на основании трудовых договоров не менее трех налоговых консультантов и являющаяся членом саморегулируемой организации налоговых консультантов.
Особые требования, кроме наличия аттестата и уплаты взносов для членства в саморегулируемой организации налоговых консультантов, не предъявляются.
•
•••
•
•
Сама же саморегулируемая организация включается в государственный реестр саморегулируемых организаций, если удовлетворяет следующим требованиям:
является некоммерческой;
объединяет не менее 100 налоговых консультантов и (или) налоговых консультаций;
имеет стандарты деятельности по налоговому консультированию и правила осуществления контроля качества работы своих членов;
имеет утвержденные программы повышения квалификации своих членов;
обеспечивает дополнительную имущественную ответственность своих членов;
отражает в СМИ и Интернете информацию о своих членах.
Основные гарантии, которые законопроект предоставляет консультируемым лицам:
1) гарантии квалификации налоговых консультантов не ниже установленного уровня;
2)� �имущественная ответственность;
3)� конфиденциальность.
Сам перечень гарантий консультируемого лица, безусловно, является правильным и необходимым, но «дьявол кроется в деталях».
Гарантии квалификации
налоговых консультантов
Наличие квалификационного экзамена и требование к минимальному стажу работы по специальности действительно дают возможность отсеять откровенно низкоквалифицированных специалистов, а необходимость повышения квалификации в течение не менее 72 часов за два года позволит поддержать минимально необходимый уровень знаний.
В то же время нужно понимать, что требование к стажу работы по налоговой специальности один год — это весьма низкий порог «отсеивания».
Схожая картина и с экзаменами, ведь согласно законопроекту квалификационный аттестат налогового консультанта выдается без ограничения срока его действия. Соответственно, лет через пять после сдачи экзамена физическое лицо, даже не имея достаточной практики работы по специальности в этот период, может стать налоговым консультантом.
Возможно, дополнительные испытания и контроль квалификации налоговых консультантов будут устанавливать сами саморегулируемые организации налоговых консультантов.
••
•
•
•
•
23
Кредитный Консультант №6 (15)
ноябрь-декабрь 2014 БИЗНЕС