1. QUE IMPUESTOS
TENGO QUE
PAGAR?
@tujavipaquelopalpes

2. Impuestos que deben pagar los
distintos tipos de empresas
EMPRESA INDIVIDUAL
- IRPF (IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS
FÍSICAS).
- IVA (IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO)
COMUNIDAD DE BIEBES (CB)
- IRPF (IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS
FÍSICAS) AL QUE ESTÁ SOMETIDO CADA SOCIO, NO LA
CB.
- IVA (IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO) AL QUE
ESTÁ SOMETIDA LA CB.
SOCIEDADES MERCANTILES
-IAE (IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS.
-IMPUESTO DE SOCIEDADES.
-IVA (IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO)

3. Obligaciones fiscales y calendario
fiscal
 Estas obligaciones obligan tanto a los
empresarios individuales como a las
sociedades, y son:
 A) DECLARACIÓN O RELACIÓN ANUAL DE
OPERACIONES CON TERCERAS
PERSONAS.
 B) RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA.

4. A) DECLARACIÓN O RELACIÓN ANUAL
DE OPERACIONES CON TERCERAS
PERSONAS
 Los empresarios tienen una obligación de
presentar una declaración relativa a sus
operaciones con terceras
personas, sociedades o entidades que con las
operaciones hayan superado los 3005,06€
 Para presentar esta declaración hay que
cumplimentar el MODELO 347.

5. B) RETENCIONES E INGRESOS A
CUENTA
 RENDIMIENTOS DEL TRABAJO
(sueldos, salarios, gratificaciones, etc.)
 RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO
(dividendos, intereses, etc.)
 RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES PROFESIONALES
(minutas de abogados, asesores, etc.)
 RENDIMIENTOS SOBRE LOS PREMIOS (se obtienen
en juegos, concursos, etc.)
 RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO (se
retendrá el 19%)
 RENDIMIENTOS A ACTIVIDADES AGRÍCOLAS Y
GANADERAS (se retendrá el 2%)

6. IMPUESTOS MENORES
 IMPUESTOS SOBRE BIENES INMUEBLES
(IBI). Este impuesto sustituye a la antigua
contribución territorial urbana y rústica.
 IMPUESTOS SOBRE VEHÍCULOS DE
TRACCIÓN MECÁNICA. Se paga por poseer
un vehículo de tracción mecánica.

7.  IMPUESTO SOBRE
CONSTRUCCIONES, INSATALACIONES Y
OBRAS. Este impuesto se paga por
realización de cualquier construcción, etc.
 IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES
PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS
DOCUMENTADOS. Grava las transmisiones
patrimoniales onerosas.

8. CALENDARIO FISCAL
 El calendario fiscal está dirigido
fundamentalmente a recordar el cumplimiento
de sus principales OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS a lo largo del año.

9. IRPF
 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS
PERSONAS FÍSICAS, Grava la obtención de
renta por las personas físicas con residencia
habitual en España, tomando en
consideración sus circunstancias personales y
familiares.

10. TIPOS DE RENTAS
 DEL TRABAJO.
 DEL CAPITAL MOBILIARIO.
 DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS.
 GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES.
 IMPUTACIONES DE RENTA.

11. ¿CÓMO SE CALCULA EL
BENEFICIO?
 En EDN se calcula pro la diferencia entre los
ingresos computable y los gastos deducibles.
 En EDS se calcula por la diferencia entre
ingresos computables y gastos
deducibles, pero existen ciertos gastos que no
se permite deducir.
 En EO es el cálculo se realiza con los
empleados, metros del local, etc.

12. EL IMPUESTO DE
SOCIEDADES
 Pagan todas las sociedades y entidades que
tengan personalidad jurídica propia.
 El objeto del tributo son los beneficios
obtenidos por la empresa.
 Hacienda pública gana 30%.
 Se tiene que pagar cada ejercicio económico.

13. IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES
ECONÓMICAS
 Deberán darse de alta Empresarios
individuales y sociedades.
 Tributarán Sociedades que facturen mas
de 1.000.000 € al año.

14. IVA
 Es un impuesto que grava el consumo y recae
sobre el consumidor final.
 Los empresarios son los encargados de
ingresarlo en la Agencia Tributaria, y deben
cargarlo a sus clientes cuando facturan las
operaciones.

15. RÉGIMEN GENERAL
 Cuando un empresario compra mercadería
debe pagar el IVA que le carga su proveedor;
IVA SOPORTADO.
 Cuando este empresario vende sus
productos, carga a sus clientes el IVA
REPERCUTIDO.

16. OBLIGACIONES EN CUANTO AL
IVA
 Darse de alta en el censo de etiquetas y opciones
de IVA.
 Hacer declaración previa de IVA.
 Exigir y entregar factura, y conservar copia
durante 5 años.
 Libros de registro (Facturas Emitidas, Facturas
recibidas, Bienes de inversión, Operaciones
intracomunitarias).

17. DECLARACIONES
 MENSUALMENTE, entre el 1 y el 20 del mes
siguiente, modelo 303, adjuntando la
declaración informativa de facturas emitidas y
recibidas.
 TRIMESTRALMENTE, se presentan 4
declaraciones trimestrales del 1 al 20 de abril
, de julio y octubre y del 1 al 30 de enero.

18. REGÍMENES ESPECIALES
 Simplificado.
 Agricultura, Pesca y Ganadería.
 Arte, colección, etc.
 Oro de inversión..
 Agencias de viajes.
 Comercio minorista
 Servicios Prestados por vía Electrónica.