1. KIỂM TRA THƯỜNG XUYÊN
LỚP KTDN4/1
Đề: Tại công ty xây lắp K hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, tính thuế
GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng 9/N công ty tiếp tục thi công công trình A cho
công ty D, thanh toán theo giá trị khối lượng thực hiện. ( ĐVT: 1000đ)
- Số dư đầu tháng TK 154 A: 300.000
Tình hình phát sinh trong tháng được tập hợp như sau:(ĐVT: đồng)
1. Căn cứ vào phiếu xuất kho vật liệu xây dựng, nhiên liệu và CCDC trong kỳ cho công trình:
- Vật liệu xây dựng xuất sử dụng trực tiếp thi công: 180.000
- Nhiên liệu chạy máy thi công: 10.000
- Công cụ dụng cụ phục vụ thi công thuộc loại phân bổ 2 lần: 18.000
2. Tổng hợp tiền lương phải trả:
- Lương công nhân trực tiếp xây lắp công trình: 300.000 (trong đó lương công nhân thuê ngoài
240.000)
- Lương công nhân điều khiển máy thi công: 60.000
- Lương nhân viên quản lý công trình: 42.000
- Lương nhân viên quản lý doanh nghiệp: 20.000
3. Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định
4. Công ty D ứng trước bằng chuyển khoản: 370.000
5. Khấu hao TSCĐ thuộc các bộ phận phục vụ thi công công trình 25.000, khấu hao TSCĐ dùng
cho quản lý doanh nghiệp: 5.000
6. Chi tiền mặt thanh toán tiền điện, nước phục vụ cho thi công công trình chưa thuế GTGT
10%: 3.000
7. Mua vật liệu chuyển thẳng đến chân công trình theo tổng giá thanh toán phải trả bao gồm thuế
GTGT 10%: 110.000. Chi phí vận chuyển số vật liệu trên đến chân công trình đã trả bằng tiền
mặt gồm 5% thuế GTGT : 2.100
8. Thuê ngoài 8 ca máy hoạt động thi công cho công trình A, đơn giá thuê 450/ca máy, thuế
GTGT 10%, chưa thanh toán tiền cho công ty M.
9. Chuyển tiền gởi ngân hàng trả nợ cho người bán ở nghiệp vụ 7 sau khi trừ chiết khấu thanh
toán được hưởng 2% trên tổng giá thanh toán.
10. Khi kết thúc công trình có vật liệu thừa bán thu bằng tiền mặt 1.650, trong đó thuế GTGT
10%.
11. Tiến hành bàn giao công trình cho công ty D theo giá dự toán (cả thuế GTGT 10%):
1.650.000. Sau khi giữ lại 5% tổng giá trị công trình để bảo hành trong 2 năm và số tiền đã
ứng trước, số còn lại chủ đầu tư đã trả bằng chuyển khoản.
Yêu cầu: 1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty xây lắp K.
2. Xác định kết quả tiêu thụ và định khoản các bút toán cần thiết.