İç Kontrol Sistemi

İÇ
KONTROL
Türkiye Halk Sağlığı Kurumu / Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
İlayda ÜÇÜNCÜ
Sağlık Uzm. Yrd.

İnsan merkezli
yaklaşımla,
birey ve toplum
sağlığını
korumak ve
geliştirmek,
sağlık için risk
oluşturan
faktörlerle
mücadele
etmek,
halkın yaşam
kalitesini
yükseltmek ve
halk sağlığını
tehdit eden
konularda
gerekli tüm
önlemleri
almaktır.
Misyonumuz:

Vizyonumuz:

Sunum Planı
İç Kontrol Nedir?
İç Kontrol Sistemi Neden Gerekli?
İç Kontrolde Sorumluluklar
6 Adımda İç Kontrol Sistemi

İç Kontrol Nedir?

Kişisel Yaşamımızdaki İç Kontrol Faaliyetleri:
Evden çıkarken kapıyı kilitlemek
Önemli dosyalarınızı harici belleklere kopyalamak
Banka kartı şifrelerinizi ayrı bir yerde taşımak

İç Kontrol Nedir?
Kurumun hedeflerine ulaşması için makul güvence sağlamak üzere tasarlanmış
olan bir sistemdir.
Bu sistemin en iyi bilinen modeli olan Comittee of
Sponsoring Organizations (COSO) çerçevesinde iç
kontrol; kurumdaki iş ve eylemlerin mevzuata
uygunluğunu, mali ve yönetsel raporlamanın
güvenilirliğini, faaliyetlerin etkililiği ve etkinliği
ile varlıkların korunmasını sağlamayı amaçlar.

İç Kontrol Nedir?
İç kontrol kurumdaki yönetici ve personelin yaptıkları işin kontrolünü ellerinde
bulundurmaları için kullanılan bir yöntemdir.
İç kontrol varmak istediğimiz hedeften
sapmadan ilerlememizle ve bu amaçla yapılan
faaliyetlerde ne kadar “kontrol” sahibi
olduğumuzla ilgilidir.

"İyi Yönetim" ifadesinin başka bir söyleniş tarzıdır ve yönetim kalitesini
artırarak, kamu yönetimindeki hantallığın kırılmasında önemli bir rol
üstlenmektedir.
Yöneticiye bağlı çalışanların da görevlerini, sorumluluklarının
daha fazla bilincinde olarak yerine getirmelerini sağlar.
İç Kontrol Nedir?

Mevzuat

İç Kontrolün Tarihçesi
Dünya’da;
1949 Amerikan Menkul Kıymet Borsası Komisyonu
1977 Watergate Araştırmaları/ Yabancı Yolsuzluk Kanunu
1985 Treadway-Ulusal Komisyon kurulmuştur.
1985 COSO(Sponsor Organizasyonlar Komitesi/ 5 bileşene vurgu
Türkiye’de;
2005 5018 Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu
2005 İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İliş. Usul ve Esaslar
2007 Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği
2009 Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Rehberi
2014 Kamu İç Kontrol Rehberi

COSO Piramidi

İç Kontrol Bileşenleri ve Standartları

İç Kontrol;
Bir yönetim
modelidir.
Süreçtir.
Araçtır.
Risk Esaslıdır.
Yönetimin
sorumluluğundadır.
Herkesi
kapsar.
Nesnel
güvence
sağlar.

İç Kontrol Bir Algı Değişimidir…

Kontrol Ortamı

Kontrol Ortamı
Bir idarede çalışanların iç kontrol bilincinin oluşmasını sağlayarak iç kontrolün
diğer bileşenleri için temel oluşturmaktır.
İyi işleyen bir kontrol ortamında kamu idaresinin
misyon, organizasyon yapısı ve görevlerinin önceden
tespit edilmiş olması ve personelin performansının
düzenli aralıklarla değerlendirilmesi gerekmektedir.

Kontrol Ortamı Standartları
1. Etik
Değerler ve
Dürüstlük
2. Misyon,
Organizasyon
Yapısı ve
Görevler
3. Personelin
Yeterliliği ve
Performansı
4.Yetki Devri

Risk Değerlendirme

Risk Değerlendirme
 Kurumlar, stratejik planında ve performans programında belirlenen
amaç ve hedeflerine ulaşmak için iç ve dış nedenlerden kaynaklanan
riskleri değerlendirir.
 Mevcut koşullarda meydana gelen değişiklikler dikkate alınarak
gerçekleştirilen ve süreklilik arz eden bir faaliyettir.
 Risk değerlendirme sonuçlarına göre belirlenen kontrol faaliyetleri
gerçekleştirilerek kurumun hedefleri önündeki engeller bertaraf
edilir veya en aza indirilir.

Risk Değerlendirme Standartları
 Planlama ve Programlama
 Risklerin Belirlenmesi ve Değerlendirilmesi

Risk Yönetimi Süreci
Risklerin tespit edilmesi
Risklerin Değerlendirilmesi
Risklere Cevap Verilmesi
Risklerin Gözden Geçirilmesi
ve Raporlanması

Kontrol Faaliyetleri

Kontrol Faaliyetleri
Kontrol faaliyetleri; risklerin yönetilmesi ve gerekli önlemlerin alınmasına yardımcı olan
faaliyet, politika ve prosedürlerden oluşan mekanizmalardır.
Önleyici, tespit edici ve düzeltici her türlü kontrol faaliyeti belirlenir ve uygulanır.
Öngörülen bir riskin etki ve/veya olasılığını azaltmayı ve böylece idarenin amaç ve
hedeflerine ulaşma olasılığını artırmayı amaçlayan eylemlerdir.
Kontrol faaliyetleri, mali ve mali olmayan kontrolleri kapsamakta olup idarenin tüm
faaliyetleri için bir bütün olarak tasarlanıp uygulanmalıdır.

Kontrol Faaliyetleri Standartları
Kontrol
Stratejileri ve
Yöntemleri
Prosedürlerin
belirlenmesi ve
belgelendirilmesi
Görevler Ayrılığı
Hiyerarşik Kontrol
Faaliyetlerin
Sürekliliği
Bilgi Sistemleri
Kontrolleri

Kontrol Faaliyetleri Geliştirme

Bilgi ve İletişim

Bilgi ve İletişim
Risklerin tespit edilmesi ve kontrol faaliyetlerinin etkin
bir biçimde uygulanmasını sağlamak üzere gerekli
bilginin elde edilmesi ve ihtiyaç duyan kişi, personel ve
yöneticiye belirli bir formatta ve ilgili zaman dilimi içinde
iletilmesidir.

Bilgi ve İletişim Standartları
Bilgi ve
İletişim Raporlama
Kayıt ve
Dosyalama
Sistemi
Hata,
Usulsüzlük ve
Yolsuzlukların
Bildirilmesi

İzleme

İdarenin amaç ve hedeflerine ulaşma
konusunda iç kontrol sisteminin beklenen
katkıyı sağlayıp sağlamadığının, iç kontrol
standartlarına uyum çerçevesinde
değerlendirilmesi ve sistemin iyileştirmeye açık
alanlarına yönelik eylemlerin belirlenmesidir.
İzleme

İzleme Standartları
İç Kontrolün
Değerlendirilmesi: İdareler
iç kontrol sistemini yılda en
az bir kez değerlendirmelidir. İç Denetim: İdareler fonksiyonel
olarak bağımsız bir iç denetim
faaliyetini sağlamalıdır.

 Yasal zorunluluk gereği
 Modern yönetim anlayışı

Faaliyetlerde etkinlik ve verimliliğin artmasını sağlar.
Güvenilir bilginin zamanında elde edilmesine yardımcı olur.
İşlerin yasallık ve düzenliliğine ilişkin yeterli güvence sağlar.
Küçük hataların büyük problemlere dönüşmeden önce fark edilmesini sağlar.
İşlerin, doğru bilgiye dayalı olarak en etkin biçimde gerçekleştirilmesinde yardımcıdır.
Hesap verme mekanizmasını güçlendirir.

Üst Yönetici; her yıl hazırlanan idare faaliyet
raporuna eklenmek üzere ‘İç Kontrol Güvence
Beyanı’nı imzalar.
Kamu idarelerinde yürütülen iç kontrol
çalışmaları hakkında her yılın Ocak ayında üst
yönetici tarafından ilgili Bakana bilgi verilir.

Birim Yöneticileri(Harcama Yetkilileri):
Birimlerinde etkili bir iç kontrol sistemi
oluşturmak, uygulanmasını sağlamak ve izlemek,
zayıf yönleri geliştirmekle sorumludur.

İç Kontrol ≠ İç Denetim
İç denetim biriminin, iç kontrol sisteminin
yeterliliği, etkinliği ve işleyişiyle ilgili olarak
yönetime bilgi sağlama, değerlendirme yapma ve
öneride bulunma fonksiyonu bulunmaktadır.
İç
Denetim
İç Kontrol

Strateji Geliştirme Birimi Yöneticileri; iç kontrol
sisteminin harcama birimlerinde oluşturulması,
uygulanması ve geliştirilmesi çalışmalarında
koordinasyonu sağlamak, eğitim ve rehberlik hizmeti
sağlamaktan sorumludur.

Personel
Mali Yönetim ve Merkezi Uyumlaştırma Birimi(Maliye
Bakanlığı)
Kurum Dışındakiler(Hizmetten yararlananlar, paydaşlar
vb.)
Sayıştay

6 Adımda İç Kontrol Sistemi

1.Planlama Adımı
İç Kontrol İzleme Yönlendirme Kurulunun Oluşturulması
İç Kontrol Eylem Planı Hazırlama Grubunun Oluşturulması
Eylem Planı Hazırlama

İnsan merkezli yaklaşımla, birey ve toplum sağlığını korumak
ve geliştirmek, sağlık için risk oluşturan faktörlerle mücadele
etmek, halkın yaşam kalitesini yükseltmek ve halk sağlığını
tehdit eden konularda gerekli tüm önlemleri almaktır.
2.Misyon ve Vizyonun Duyurulması
Herkesin sağlığının korunup geliştirildiği sağlıklı ve mutlu
bir Türkiye

3.Tanımlama Adımı

Görevin Gerektirdiği Nitelikler:
Bağlı Olduğu En Yakın Amiri:
Bağlı Olan En Yakın Personel:
Görev ve Sorumlulukları :
Yetkileri, Sınırları:
3.Tanımlama Adımı

4. Tespit Adımı
Risk Belirlemede Kullanılabilecek Yöntemler:
 SWOT/GZFT Analizi
 PESTLE Analizi
 Beyin Fırtınası

5. Harekete Geçme Adımı
Önleyici
• Mali bilgi ve
yönetim
bilgilerinin kayıt
altına alınması
• Ön Mali Kontrol
Tespit Edici
• Dönemsel
Sayımlar
• Harcama Sonrası
Kontroller
Düzeltici
• Sözleşmelere
yersiz ödemelere
ilişkin hüküm
konulması
Kontrol faaliyetleri geliştirilerek risklerin
üstesinden gelinmesi amaçlanır.

6. İzleme ve Değerlendirme Adımı
İdarenin tüm iş ve işlemlerinde makul güvence
sağlamak adına atılan adımların ne kadarının
başarıldığı ve çalışmaların beklenen katkıyı sağlayıp
sağlamadığı yılda en az 1 kez değerlendirilir.

Özetle;
İç kontrol; kişilere yaptıkları iş ve işlemleri daha düzgün, daha kaliteli ve daha
sistematik yapmaları için uygun ortamı oluşturan ve bu bilincin oluşmasını sağlayan
uzun vadeli algı ve kültür değişimidir.

TEŞEKKÜRLER
İç Kontrol Birimi
Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

İç Kontrol Sistemi

Recommandé

Recommandé

Contenu connexe

En vedette

En vedette (17)

Similaire à İç Kontrol Sistemi

Similaire à İç Kontrol Sistemi (20)

İç Kontrol Sistemi

Notes de l'éditeur