O plano orçamentário está diretamente ligado aos processos decisórios de uma empresa e é o ponto de partida para alcançar o sucesso financeiro. Silvio Soledade, que é CEO e consultor da Plano Gestão, uma consultoria de gestão financeira e administrativa para empresas e agências de comunicação, mostra uma visão geral de como fazer um Planejamento Orçamentário para Agências.

2. Webinar
PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO

3. TIPOS DE PLANEJAMENTO
ESTRATÉGICO
OPERACIONAL
- Definido para um período de Longo
prazo de 4, 5 anos ou mais;
- São definidas metas e objetivos das
organizações para o futuro com
destaque ao aspecto qualitativo.
-Definido para um período de curto
prazo, geralmente 1 ano;
-Plano detalhado das operações
devidamente quantificadas.

4. TIPOS DE PLANEJAMENTO - Exemplo
PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO
5% 5% 5% 5% 5%
PLANEJAMENTO OPERACIONAL
OBJETIVO:
Redução de 25%
nas Despesas
Administrativas
5 ANOS
Metas anuais para
atingimento do
ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5 plano estratégico

5. SISTEMA DE PLANEJAMENTO
E CONTROLE
PLANO ESTRATÉGICO
PLANO OPERACIONAL
ORÇAMENTO
EXECUÇÃO
RESULTADOS OBTIDOS
ANÁLISE DOS DESVIOS
MEDIDAS CORRETIVAS
PLANEJAMENTO
CONTROLE
FASE X1
FASE X2

6. SISTEMA DE PLANEJAMENTO
E CONTROLE
PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO – 3 Anos
ANO 1 ANO 2 ANO 3
PLANOS OPERACIONAIS

7. PROCESSO
ORÇAMENTÁRIO
Previsão
(Planejamento);
Execução; Controle.

8. ETAPAS ORÇAMENTO
 Elaboração das PREMISSAS ORÇAMENTÁRIAS
 Parâmetros para as projeções;
 Elaboração dos ORÇAMENTOS
 Operacional;
 Financeiro.

9. Quando não fazer um
Planejamento Orçamentário
• Eu não preciso de um!
• Eu tenho um na minha cabeça!
• Eu não sei por onde começar!
• Eu não tenho tempo!
• Eu não sou bom com números!

10. PLANEJAMENTO
Estabelecer com antecedência as
ações a serem executadas dentro de
cenários e condições
preestabelecidos, atribuindo as
responsabilidades, para atingir os
objetivos fixados.

11. Para que serve um PO:
• Sistema de Autorização
• Projeção e planejamento
• Canal de Comunicação
• Instrumento de motivação
• Instrumento de avaliação e controle
• Fonte de informação para tomada de decisão

12. Princípios Gerais para um PO
• Orientação para objetivos
• Envolvimento dos Gestores
• Comunicação Integral
• Expectativas realistas
• Aplicação flexível
• Reconhecimento dos esforços individuais e dos grupos

13. PLANEJAMENTO
MEDIÇÃO
CORREÇÃO

14. Premissa básica
Administrar é planejar,
dirigir, coordenar e
controlar.

15. PLANEJAMENTO
GESTÃO
CONTROLE EXECUÇÃO

16. Por onde começar?

17. Três grandes GRUPOS:
• RECEITAS
• DESPESAS
• INVESTIMENTOS

18. Planejamento
Orçamentário
• Previsão de vendas/faturamento
• Produção (custos)
• Despesas com vendas (comissão)
• Mão de Obra direta
• Despesas gerais e administrativas
• Despesas indiretas
• Fluxo de caixa

19. Previsão de Vendas/Faturamento
• Olhar para o ano anterior
• Possibilidades de Crescimento sobre a base
• Novos Negócios
• Investimento em Comunicação
• Comissionamento da equipe comercial
• Impostos

20. Mão de Obra Direta (Pessoal)
• Equipe e Salários (incluindo encargos)
• Provisões de 13.o Salário
• Provisões de Férias (12%)
• Provisões de Indenizações (12%)
• Benefícios
• Treinamento e capacitação
• Em que momento teremos que contratar mais gente?
• Como reter os talentos?

21. Despesas Gerais e
Administrativas
• Aluguel/Condomínio/IPTU
• Infraestrutura
– Luz
– Internet/telefone
– Manutenção
• Operacionais
– Materiais de Escritório
– Limpeza
– Manutenção de equipamentos
• Administrativas
– Motoboy
– Consultorias contábil/jurídica
– Correios
– Combustível/Estacionamento

22. Outras despesas
• Despesas financeiras (taxas e juros)
• Multas diversas
• Empréstimos

23. Investimentos
• Equipamentos
• Manutenção da Sede
• Estrutura

25. Medição
• A contabilidade e os registros históricos
• Os componentes financeiros (caixa)
• Dados para avaliação de desempenho
(previsto x realizado)

26. VANTAGENS DE UM PO
• Introduz o hábito do exame de informações antes da tomada
de decisão,
• Estimula a participação de todos na fixação dos objetivos;
• Exige quantificação das previsões;
• Estimula a delegação de poderes;
• Exige informações contábeis confiáveis;
• Permite identificar áreas eficientes e deficientes;
• Contribui para a utilização eficaz dos recursos disponíveis

27. LIMITAÇÕES DO SISTEMA
ORÇAMENTÁRIO
• Baseia-se em estimativas;
• Deve ser continuamente monitorado e adaptado;
• Atrasos na análise dos dados comprometem as
ações corretivas;
• É mais focado em custos do que na criação de valor.

28. TÉCNICAS ORÇAMENTÁRIAS

29. ORÇAMENTO
TRADICIONAL - INCREMENTAL
OU
ORÇAMENTO
BASE ZERO

30. Orçamento
Tradicional - Incremental
• Elaborado tomando por base o exercício anterior;
• A esse custo acrescenta-se um incremento para
compensar a inflação
• Neste processo, não é realizada revisão detalhada das
operações em andamento e dos níveis gastos.

31. Orçamento
Tradicional - Incremental
Exemplo: Os valores realizados de determinada empresa no ano de
2014 foram:
Despesas 2014
Pessoal $ 110,00
Serviços de terceiros $ 80,00
Material de consumo $ 10,00
TOTAL $ 200,00

32. Orçamento
Tradicional - Incremental
Despesas 2014 Projeção 2015
Pessoal $ 110,00 20% $ 132,00
Serviços de terceiros $ 80,00 20% $ 96,00
Material de consumo $ 10,00 20% $ 12,00
TOTAL $ 200,00 20% $ 240,00

33. Orçamento
Base Zero
 Revisão crítica dos gastos tradicionais de cada área;
 Analisar o custo-benefício de todos dos projetos, processos
e atividades, partindo de uma base “zero”;
 Aprovar os níveis de gastos após a elaboração com base
em critérios previamente definidos;

34. Orçamento
Base Zero
Exemplo: Os valores realizados de determinada empresa no
ano de 2014 foram:
Despesas 2014
Pessoal $ 110,00
Serviços de terceiros $ 80,00
Material de consumo $ 10,00
TOTAL $ 200,00

35. Orçamento
Base Zero
Despesas 2014 Projeção 2015
Pessoal $ 110,00 Revisão $ “x”
Serviços de terceiros $ 80,00 Revisão $ “x”
Material de consumo $ 10,00 Revisão $ “x”
TOTAL $ 200,00 Revisão $ “x”

36. ORÇAMENTO FINANCEIRO

37. FLUXO DE CAIXA
• Liquidez – capacidade de pagar os compromissos no prazo
• Crescimento – capacidade de investir
• Solidez – capacidade de continuar gerando saldos de caixa positivos.

38. FLUXO DE CAIXA
ENTRADAS
• Vendas
SAÍDAS
• Serviços
• Repasses
• Despesas

39. FATORES QUE
AFETAM O FC
FATORES
INTERNOS
Negociações
com
fornecedores
Prazo de
recebimento
Política
Salarial
Despesas
Operacionais
superiores a
receita
Distribuição
de lucro

40. FATORES QUE
AFETAM O FC
FATORES
EXTERNOS
Mudanças no
mercado
Novos
concorrentes
Mudança nos
Impostos
Inadimplência

41. Sejam positivos ou negativos, é
necessário primeiro analisar as
causas dos resultados para depois
planejar estratégias para reverter
os problemas.

42. ERROS IMPERDOÁVEIS
NO FC
• Não ter categorias
• Lançar vendas e não recebimentos
• Não ter um acompanhamento diário
• Não ser realista

43. FUNÇÃO
CONTROLE

44. FUNÇÃO CONTROLE
• Medir o realizado;
• Comparar o realizado com o
planejado;
• Analisar os desvios
significativos;
• Adotar medidas corretivas;
• Avaliar a efetividade das
providências tomadas;
• Registrar essas informações,
para aperfeiçoar o processo de
planejamento.

46. @silviosoledade
silvio@planogestao.com.br