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Types 
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Immatriculation 
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Jusqu'à 12 
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De 12 à 24 
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De 24 à 36 
mois 
De 36 à 48 
mois 
De 48 à 60 
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La taxe annuelle de circulation 
Annuelle 
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Voitures Puissance CV 
Utilitaires MMA
Taxe de circulation voitures 
Puissance fiscale (CV) Montant de la taxe 
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Taxe de circulation pour les camionnettes 
Masse maximale en kg Montant de la taxe 
de à annuelle 
- 500 34,80 € 
501 1000...
Taxe mensuelle forfaitaire 
Taux: 
CO2
((Taux CO2 x 9€) - Montant en fonction du carburant ) x coefficient 
12 mois 
((99g/km x 9€)- 600,00 €) x 1,2049. = 29,22 ...
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Avantage accordé : 
• Personnel 
• Dirigeant
Avantage forfaitaire 
• Valeur catalogue x (5,5%+ % taux C02) x 6/7 x %âge du 
véhicule 
• 24.000 € x (5,5 % + 0,4%) x 6...
Sans ATN ATN ATN & 50 % de 
participation 
ATN & 100% de 
participation 
Revenu Brut 3.000,00 € 3.000,00 € 3.000,00 € 3.00...
Acquisition 
véhicule 
Carburant Entretiens Réparations
1 • Journal de bord 
2 •Semi-forfaitaire 
3 • Forfait 35% 
4 • Forfait 85%
En cas de contribution personelle 
Sur le véhicule 
Assimilé contrat de 
louage 
21% TVA
Contribution personnelle élevée Contribution personnelle non 
élevée 
Données 
Cout du véhicule annuel 12 mois x 600 € = 7...
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Taxation des véhciules de société

  1. 1. Concepts Taxes Circulation TVA ATN CO2
  2. 2. Immatricul é Société Usage Prof. Mixte
  3. 3. Types Voitures Utilitaires légers 50%
  4. 4. La taxe de mise en circulation Taxe unique Immatriculation Véhicule neuf Véhicule d’occasion Application Voitures Motos SUV Calcul Age Puissance
  5. 5. TMC CV KW Âge du véhicule Jusqu'à 12 mois De 12 à 24 mois De 24 à 36 mois De 36 à 48 mois De 48 à 60 mois de 0 à 8 de 0 à 70 61,50 € 61,50 € 61,50 € 61,50 € 61,50 € 9 et 10 de 71 à 85 123,00 € 110,70 € 98,40 € 86,10 € 73,80 € 11 de 86 à 100 495,00 € 445,50 € 396,00 € 346,50 € 297,00 € de 12 à 14 de 101 à 110 867,00 € 780,30 € 693,60 € 606,70 € 520,20 € 15 de 111 à 120 1.239,00 € 1.115,10 € 991,20 € 867,30 € 743,40 € 16 et 17 de 121 à 155 2.478,00 € 2.230,20 € 1.982,40 € 1.734,60 € 1.486,80 € > 17 > 155 4.957,00 € 4.461,30 € 1.982,40 € 3.469,90 € 2.974,20 € Audi A3 1,6 TDI 81 KW neuve = 123,00€
  6. 6. La taxe annuelle de circulation Annuelle Première immatriculation Voitures Puissance CV Utilitaires MMA
  7. 7. Taxe de circulation voitures Puissance fiscale (CV) Montant de la taxe 4 et moins 76,96 € 5 96,23 € 6 139,13 € 7 181,76 € 8 224,93 € 9 267,83 € 10 310,33 € 11 402,73 € 12 495,13 € 13 587,40 € 14 679,80 € 15 772,20 € 16 1.011,38 € 17 1.250,96 € 18 1.490,28 € 19 1.729,20 € 20 1.968,52 € A partir de 20 Idem +107,18 par CV en plus de 20 105 Ch = 10 CV = 310,33 €
  8. 8. Taxe de circulation pour les camionnettes Masse maximale en kg Montant de la taxe de à annuelle - 500 34,80 € 501 1000 42,50 € 1001 1500 63,76 € 1501 2000 85,01 € 2001 2500 106,26 € 2501 3000 127,51 € 3001 3500 148,76 € Renault Kangoo MMA 1650 Kg= 85,01€
  9. 9. Taxe mensuelle forfaitaire Taux: CO2
  10. 10. ((Taux CO2 x 9€) - Montant en fonction du carburant ) x coefficient 12 mois ((99g/km x 9€)- 600,00 €) x 1,2049. = 29,22 € / Mois 12 ATTENTION: montant minimum 25,10 €
  11. 11. ? Avantage accordé : • Personnel • Dirigeant
  12. 12. Avantage forfaitaire • Valeur catalogue x (5,5%+ % taux C02) x 6/7 x %âge du véhicule • 24.000 € x (5,5 % + 0,4%) x 6/7 x 100% = 1254,57 € Avantage réel • Coût du véhicule pour la société x (km privé / total km) • 6.000 € x (6.000 km/50.000 km )= 720€
  13. 13. Sans ATN ATN ATN & 50 % de participation ATN & 100% de participation Revenu Brut 3.000,00 € 3.000,00 € 3.000,00 € 3.000,00 € +ATN 0,00 € 100,00 € 100,00€-50,00€ 100,00 € -100,00 € Total 3.000,00 € 3.100,00 € 3.050,00 € 3.000,00 € -ONSS -392,10 € -405,17 € -398.64 € -392,10 € Revenu Imposable 2.607,90 € 2694.83 € 2651.36 € 2.607,90 € -Précompte professionnel -753,09 € -795.12 € -774.1€ -753,09 € -Cotisation spéciale ONSS -27,51 € -28,61 € -28.06 € -27,51 € -ATN 0,00 € -100,00 € -50,00 € 0,00 € -Contribution personnelle 0,00 € 0,00 € -50,00 € -100,00 € Revenu Net 1.827,30 € 1.771,10 € 1.749,20 € 1.727,30 €
  14. 14. Acquisition véhicule Carburant Entretiens Réparations
  15. 15. 1 • Journal de bord 2 •Semi-forfaitaire 3 • Forfait 35% 4 • Forfait 85%
  16. 16. En cas de contribution personelle Sur le véhicule Assimilé contrat de louage 21% TVA
  17. 17. Contribution personnelle élevée Contribution personnelle non élevée Données Cout du véhicule annuel 12 mois x 600 € = 7200 € 12 mois x 600 € = 7200 € Contribution personnelle 12 mois x 200 € = 2400€ 12 mois x 50 € = 600€ TVA TVA sur cout annuel du véhicule 21% x 7200 € = 1512€ 21% x 7200 € = 1512€ 50% de TVA non déductible 1512 € x 50 % = 756 € 1512 € x 50 % = 756 € 21 % TVA sur la contribution personnelle 2400 € /1.21 x 21% = 416,53 € 600€ /1.21 x 21% = 104,13 € Valeur normale et méthode 3 7200 € x (50%-35%)= 1080 € 7200 € x (50%-35%)= 1080 € 21% TVA sur la valeur normale 21% x 1080€ = 226,80 € 21% x 1080€ = 226,80 € Si TVA Contribution personnelle inférieur à la valeur normale / 226,80 € - 104,13 € = 122,67 € TOTAL TVA 756 + 416,53 + 226,80 =1399,33 € 756 +104,13 + 226,80 + 122, 67 = 1209,60 €
  18. 18. Usage Type Conducteur Stratégie d’enteprise Contribution personnelle

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