2ème Atelier pratique de la série #1- Comprendre le Bilan

1. LaComptaCommeBonjour
COMPRENDRE LE BILANATELIER N°2
Le 1er janvier N, la situation de l'entreprise GLOBAL se présente comme suit :
Capital ?
Un terrain évalué à : 3.800.000
Un bâtiment à usage commercial : 2.900.000
Un véhicule utilitaire : 370.000
Divers matériels de bureau : 126.400
Un stock de matières premières : 341.000
Des fonds déposés en banque : 161.500
Des espèces en caisse : 93.700
Les clients lui doivent : 457.800
Elle a emprunté 1 500.000 à un établissement financier pour une durée de cinq ans.
Elle doit 514.800 à ses fournisseurs et 291.600 de taxes à l‘État.
Établir le bilan de l’entreprise GLOBAL au 01-01-N.

2. LaComptaCommeBonjour
COMPRENDRE LE BILANATELIER N°2
ACTIF
(Emplois)
Montants
PASSIF
(ressources)
Montants
ACTIF IMMOBILISE
Terrains
Bâtiments
Matériels de bureau
Véhicule utilitaire
ACTIF CIRCULANT
Stocks
Créances clients
TRESORERIE-ACTIF
Caisse
Banque
3 800 000
2 900 000
0 126 400
0 370 000
0 341 000
0 457 800
0 093 700
0 161 500
FINANCEMENT PERMANENT
CAPITAUX PROPRES
Capital
DETTES À LONG TERMES
Emprunt
PASSIF CIRCULANT
Dettes fournisseurs
Taxes à l’État
?
1 500 000
0 514 800
0 291 600
TOTAL ACTIF 8 250 400 TOTAL PASSIF 2 306 400

3. LaComptaCommeBonjour
COMPRENDRE LE BILANATELIER N°2
Par convention un Bilan est toujours équilibré :
Ce qui équivaut à dire que :
Par conséquent :
Donc :
Dans le cas présent : 8 250 400 - 2 306 400 = 5 944 000
Total Actif = Total Passif
Biens + Créances + Disponibilités = Capital + ∑Dettes
Biens + Créances + Disponibilités - ∑Dettes = Capital
Total Actif - ∑Dettes = Capital

4. LaComptaCommeBonjour
COMPRENDRE LE BILANATELIER N°2
ACTIF
(Emplois)
Montants
PASSIF
(ressources)
Montants
ACTIF IMMOBILISE
Terrains
Bâtiments
Matériels de bureau
Véhicule utilitaire
ACTIF CIRCULANT
Stocks
Créances clients
TRESORERIE-ACTIF
Caisse
Banque
3 800 000
2 900 000
0 126 400
0 370 000
0 341 000
0 457 800
0 093 700
0 161 500
FINANCEMENT PERMANENT
CAPITAUX PROPRES
Capital
DETTES À LONG TERMES
Emprunt
PASSIF CIRCULANT
Dettes fournisseurs
Taxes à l’État
5 944 000
1 500 000
0 514 800
0 291 600
TOTAL ACTIF 8 250 400 TOTAL PASSIF 8 250 400

5. LaComptaCommeBonjour
COMPRENDRE LE BILAN