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cours Principe de la partie double 2

partie double

1  sur  3
COMPTABILITE GENERALE
ETAPE 4 : LE PRINCIPE DE LA PARTIE DOUBLE
ANALYSE
De quelle somme s’agit-il ? 500 €
D’où provient cette somme (la ressource) ? du compte clients.
Qu’a-t-on fait de cette somme (l’emploi) ? dépôt sur le compte Banque.
TRADUCTION COMPTABLE
• Le compte 411 Clients (compte d’actif qui augmente au débit et diminue au crédit) diminue de 500 €. Il sera donc
crédité.
• Le compte 512 Banque (compte d’actif qui augmente au débit et diminue au crédit) augmente de 500 €. Il sera donc
débité.
EXERCICES
EXERCICE 1
Précisez pour chaque opération le compte débité et le compte crédité.
OPERATION DEBIT CREDIT
Achat d’un ordinateur payé
par chèque pour 12 000 €
2183 Matériel de bureau et informatique 512 Banque.
Achat de marchandises
payées par chèque pour
13 000 €.
607 Achats de marchandises 512 Banque
Achat d’une camionnette à
crédit à un fournisseur
d’immobilisations pour
120 000 €.
2182 Matériel de transport 404 Fournisseurs d’immobilisations
Achat de papeterie payée en
espèces pour 120 €.
6064 Fournitures administratives 53 Caisse
Remboursé un fournisseur
par chèque pour 10 000 €.
401 Fournisseurs 512 Banque
Alimenté la caisse par un
prélèvement sur le compte en
banque pour 500 €.
53 Caisse 512 Banque
Reçu un chèque d’un client
de 12 000 €.
512 Banque 411 Clients
Achat de marchandises à
crédit à un fournisseur pour
4 820 €.
607 Achats de marchandises 401 Fournisseurs
Reçu espèces pour une
vente de marchandises de
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53 Caisse 707 Ventes de marchandises
Payé les salaires du mois par
chèque pour 60 000 €.
641 Rémunérations du personnel 512 Banque
500,00
411 Clients CD
500,00
512 Banque CD
AUTEUR : KARINE PETIT 1
www.tifawt.com
www.coursdefsjes.com
EXERCICE 2
Au 31 décembre, l’entreprise PETIT a terminé l’installation de son commerce. Son bilan se présente ainsi :
Entreprise PETIT
BILAN au 31 décembre
Montant Montant
211 Terrains 15 000 101 Capital 160 000
213 Constructions 100 000 168 Autres emprunts et dettes 27 000
2154 Matériel industriel 12 000 404 Fournisseurs d’immobilisations 7 900
2182 Matériel de transport 25 000
2183 Matériel de bureau et info. 6 000
2184 Mobilier 29 000
512 Banque (B.N.P.) 2 700
514 C.C.P. 3 000
531 Caisse 2 200
TOTAL 194 900 TOTAL 194 900
Début janvier, l’entreprise PETIT exploite son commerce.
Du 1er
janvier au 31 mars, les opérations effectuées par l’entreprise PETIT sont regroupées ci-dessous :
• Achats de fruits et légumes à crédit à divers fournisseurs : 107 500 €.
• Achats de fruits et légumes au comptant payés contre espèces : 2 000 €.
• Impôts indirects dus à l’Etat : 1 700 €.
• Frais de publicité payés par chèque : 2 500 €.
• Prime d’assurance du trimestre payée par chèque : 3 500 €.
• Frais de téléphone payés par C.C.P. : 600 €.
• Charges sociales dues à la Sécurité Sociale : 2 600 €.
• Frais de port sur achats de fruits et légumes, payés par chèques : 1 800 €.
• Ventes de fruits et légumes à crédit à divers restaurants : 111 000 €.
• Ventes de fruits et légumes au comptant par chèques bancaires : 49 000 €.
L’entreprise PETIT souhaite connaître la situation de l’ensemble des comptes au 31 mars.
Reportez au débit ou au crédit des comptes schématiques les sommes figurant au bilan au 31 décembre.
Créez les comptes de gestion nécessaires à l’enregistrement des opérations du 1
er
trimestre. Enregistrez
ces opérations dans les comptes.
AUTEUR : KARINE PETIT 2
www.tifawt.com
www.coursdefsjes.com
COMPTES DE BILAN
Comptes d’actif
15 000 100 000 12 000
25 000 6 000 29 000
111 000 2 700 2 500 3 000 600
49 000 3 500
1 800
2 200 2 000
Comptes de passif
160 000 27 000
107 500 7 900
2 600 1 700
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168 Autres
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transport
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et info. 2184 Mobilier 401 Fournisseurs
404 Fournisseurs
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411 Clients 512 Banque (B.N.P.) 514 C.C.P. 431 Sécurité Sociale
447 Autres impôts
taxes et vers. assimilés
531 Caisse
COMPTES DE GESTION
Comptes de charges
607 Achats de 616 Primes 623 Publicité
marchandises d’assurances
2 000 3 500 2 500
107 500
624 Transport 626 Frais postaux 635 Impôts, taxes et
assimilés versements
1 800 600 1 700
645 Charges de sécurité
sociale et prévoyance
2 600
Comptes de produits
707 Ventes de
marchandises
111 000
49 000
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  • 1. COMPTABILITE GENERALE ETAPE 4 : LE PRINCIPE DE LA PARTIE DOUBLE ANALYSE De quelle somme s’agit-il ? 500 € D’où provient cette somme (la ressource) ? du compte clients. Qu’a-t-on fait de cette somme (l’emploi) ? dépôt sur le compte Banque. TRADUCTION COMPTABLE • Le compte 411 Clients (compte d’actif qui augmente au débit et diminue au crédit) diminue de 500 €. Il sera donc crédité. • Le compte 512 Banque (compte d’actif qui augmente au débit et diminue au crédit) augmente de 500 €. Il sera donc débité. EXERCICES EXERCICE 1 Précisez pour chaque opération le compte débité et le compte crédité. OPERATION DEBIT CREDIT Achat d’un ordinateur payé par chèque pour 12 000 € 2183 Matériel de bureau et informatique 512 Banque. Achat de marchandises payées par chèque pour 13 000 €. 607 Achats de marchandises 512 Banque Achat d’une camionnette à crédit à un fournisseur d’immobilisations pour 120 000 €. 2182 Matériel de transport 404 Fournisseurs d’immobilisations Achat de papeterie payée en espèces pour 120 €. 6064 Fournitures administratives 53 Caisse Remboursé un fournisseur par chèque pour 10 000 €. 401 Fournisseurs 512 Banque Alimenté la caisse par un prélèvement sur le compte en banque pour 500 €. 53 Caisse 512 Banque Reçu un chèque d’un client de 12 000 €. 512 Banque 411 Clients Achat de marchandises à crédit à un fournisseur pour 4 820 €. 607 Achats de marchandises 401 Fournisseurs Reçu espèces pour une vente de marchandises de 520 €. 53 Caisse 707 Ventes de marchandises Payé les salaires du mois par chèque pour 60 000 €. 641 Rémunérations du personnel 512 Banque 500,00 411 Clients CD 500,00 512 Banque CD AUTEUR : KARINE PETIT 1 www.tifawt.com www.coursdefsjes.com
  • 2. EXERCICE 2 Au 31 décembre, l’entreprise PETIT a terminé l’installation de son commerce. Son bilan se présente ainsi : Entreprise PETIT BILAN au 31 décembre Montant Montant 211 Terrains 15 000 101 Capital 160 000 213 Constructions 100 000 168 Autres emprunts et dettes 27 000 2154 Matériel industriel 12 000 404 Fournisseurs d’immobilisations 7 900 2182 Matériel de transport 25 000 2183 Matériel de bureau et info. 6 000 2184 Mobilier 29 000 512 Banque (B.N.P.) 2 700 514 C.C.P. 3 000 531 Caisse 2 200 TOTAL 194 900 TOTAL 194 900 Début janvier, l’entreprise PETIT exploite son commerce. Du 1er janvier au 31 mars, les opérations effectuées par l’entreprise PETIT sont regroupées ci-dessous : • Achats de fruits et légumes à crédit à divers fournisseurs : 107 500 €. • Achats de fruits et légumes au comptant payés contre espèces : 2 000 €. • Impôts indirects dus à l’Etat : 1 700 €. • Frais de publicité payés par chèque : 2 500 €. • Prime d’assurance du trimestre payée par chèque : 3 500 €. • Frais de téléphone payés par C.C.P. : 600 €. • Charges sociales dues à la Sécurité Sociale : 2 600 €. • Frais de port sur achats de fruits et légumes, payés par chèques : 1 800 €. • Ventes de fruits et légumes à crédit à divers restaurants : 111 000 €. • Ventes de fruits et légumes au comptant par chèques bancaires : 49 000 €. L’entreprise PETIT souhaite connaître la situation de l’ensemble des comptes au 31 mars. Reportez au débit ou au crédit des comptes schématiques les sommes figurant au bilan au 31 décembre. Créez les comptes de gestion nécessaires à l’enregistrement des opérations du 1 er trimestre. Enregistrez ces opérations dans les comptes. AUTEUR : KARINE PETIT 2 www.tifawt.com www.coursdefsjes.com
  • 3. COMPTES DE BILAN Comptes d’actif 15 000 100 000 12 000 25 000 6 000 29 000 111 000 2 700 2 500 3 000 600 49 000 3 500 1 800 2 200 2 000 Comptes de passif 160 000 27 000 107 500 7 900 2 600 1 700 211 Terrains 213 Constructions 101 Capital 168 Autres emprunts et dettes2154 Mat. industriel 2182 Matériel de transport 2183 Mat. de bureau et info. 2184 Mobilier 401 Fournisseurs 404 Fournisseurs d’immobilisations 411 Clients 512 Banque (B.N.P.) 514 C.C.P. 431 Sécurité Sociale 447 Autres impôts taxes et vers. assimilés 531 Caisse COMPTES DE GESTION Comptes de charges 607 Achats de 616 Primes 623 Publicité marchandises d’assurances 2 000 3 500 2 500 107 500 624 Transport 626 Frais postaux 635 Impôts, taxes et assimilés versements 1 800 600 1 700 645 Charges de sécurité sociale et prévoyance 2 600 Comptes de produits 707 Ventes de marchandises 111 000 49 000 AUTEUR : KARINE PETIT 3 www.tifawt.com