1. Ecole Supérieure de Technologie
2013 - 2014
Département : Techniques de Management
Filière : Techniques de Commercialisation
Pr : L. EL GNAOUI
Comptabilité de base - Semestre 1
Travaux dirigés
Série 3 : L’organisation des travaux comptables
La société « CASATEX » est spécialisée dans la confection des chemises pour hommes.
Vous êtes en possession du bilan suivant :
Bilan au 31 – 12 – 2012
Actif
Actif immobilisé
Immob. Incorporelles
- Fonds commercial
Immob. Corporelles
- Constructions (1)
- Inst ; techniques ; mat et
outillages (2)
- Mobilier, mat de bur et
aménagements divers (3)
Immob. Financières
- Prêts immobilisés (4)
Total I
Actif circulant hors trésorerie
Stocks
- Produits finis
Clients de l’actif circulant
- Clients et comptes
rattachés (5)
- Autres débiteurs (6)
Total II
Montant
12 400
22 000
8 000
6 000
6 000
54 400
12 000
22 000
3 600
37 600
Trésorerie – Actif
10 000
- Banques, TG et CP (7)
- Caisses, régies et
4 000
accréditifs (8)
Total III
14 000
Total Général (I + II + III)
106 000
- (1) : Bâtiments ;
- (2) : Matériel et outillage ;
- (3) : Matériel de bureau ;
- (4) : Prêt au personnel ;
- (5) : Clients ;
- (6) : Divers débiteurs ;
- (7) : Banques (solde débiteurs).
Passif
Financement Permanent
Capitaux propres
- Capital social ou
personnel (9)
- Réserves
- Résultat net de l’exercice
Dettes de financement
- Autres dettes de
financement (10)
Montant
53 000
4 000
9 800
Total I
Passif circulant hors trésorerie
Dettes du passif circulant
- Fournisseurs et comptes
rattachés (11)
- Organismes sociaux (12)
- Etat (13)
66 800
Total II
39 200
Trésorerie - Passif
-
32 200
4 400
2 600
Total III
Total Général (I + II + III)
106 000
- (8) : Caisse ;
- (9) : Capital social ;
- (10) : Emprunt auprès des
établissements de crédit ;
- (11) : Fournisseurs ;
- (12) : Caisse national de sécurité
Sociale.
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2. Les opérations relatives au mois de Janvier 2013 sont les suivantes :
- 1- Achat de tissu pour une valeur de 8 000dh dont 6 000dh à crédit, le reste par chèque
bancaire ;
- 2- Ventes de chemises :
 5 000dh au comptant par chèque bancaire au client SAMI ;
 4 600dh à crédit au client ALI, règlement dans 90 jours.
- 3- Opérations diverses par caisse :
 Frais de réparation d’une machine : 840dh ;
 Impôt des patentes
: 400dh ;
 Frais de transport
: 240dh ;
 Frais postaux
: 160dh ;
 Quittance d’eau et d’électricité
: 760dh.
- 4- L’entreprise a reçu en espèces :
 Loyer d’un garage
: 400dh ;
 Intérêt de l’argent prêté à RADI
: 200dh ;
- 5- Intérêts dus à la banque
: 100dh ;
- 6- Versement à la caisse 1 000dh retiré de la banque ;
- 7- Paiement d’une amende fiscale de 250dh en espèces, et encaissement d’une somme de
1 000dh sous forme de pénalités sur marché ;
- 8- Achat non stocké de fournitures de bureau pour 2 000dh en espèces ;
- 9- Paiement d’une partie de la dette envers le fournisseur 2 000dh par chèque bancaire,
- 10- Paiement en espèces des salaires : 9 500dh.
Travail à faire :
1 – Enregistrer les écritures au journal ;
2 – Reporter les dans le grand livre ;
3 – Etablir la balance de vérification ;
4 – Etablir le CPC et le bilan au 31 - 01 – 2013.
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