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AUDIT DU CYCLE TRESORERIE
en vue d’étendre l’activité sur d’autres axes où le nouvel actionnariat opérait
déjà.
 Organigramme de l’entreprise :
L’obtention de l’organigramme à ce stade de la mission paraît indispensable
puisqu’il permettra à l’auditeur d’appréhender l’organisation de l’entreprise et de
cerner les principales responsabilités. Il lui servira aussi pendant le déroulement
de la mission et ce, afin d’identifier les personnes à contacter au cours du
déroulement de la mission d’audit.
 Politique de la gestion du personnel et aspects sociaux :
Les éléments que l’auditeur réunira à cet égard lui permettront de se faire une
première opinion sur les caractéristiques fondamentales du personnel.
Il s’informera également sur les contraintes juridiques et sociales spécifiques à
l’entreprise ainsi que des problèmes sociaux pouvant exister.
12
Président
Directeur Général
Contrôle de gestion
et de qualité
Direction
Financière
Direction
Commerciale
Direction Juridique
et contentieux
Direction
Technique
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AUDIT DU CYCLE TRESORERIE
L’entreprise X dispose d’un statut qui régit la gestion du personnel qui est
assurée actuellement par la direction financière. Celle-ci s’occupe de la gestion
administrative du personnel (paie, congés, retenues, …), cependant, sa politique
sociale est en réel développement qui aspire à créer une direction ressources
humaines qui aura pour objectif, mis à part la gestion administrative et sociale du
personnel, la gestion des carrières et l’évaluation des performances.
L’effectif en 2002 s’élevait à 102 employés avec un taux d’encadrement moyen
de 22% qui reste assez proche de la moyenne du secteur.
 Evénements marquants de l’exercice:
L’exercice audité a été marqué par les principaux événements suivants :
 Acquisition de nouveaux terrains en vue de réalisation
de projets en cours ;
 L’activité de la société a connu une progression de
l’ordre de 20% par rapport aux budgets et de plus de 30% par rapport à
l’exercice précédent.
I.2 Caractéristiques juridiques de l’entreprise :
Le cadre juridique de l’entreprise auditée revêt une importance considérable. C’est
pour cette raison d’ailleurs que l’auditeur réunit toute la réglementation concernant
la société, bien avant le commencement de la mission pour faire ressortir les
contraintes pesant de manière spécifique sur l’entreprise auditée.
Ainsi, se doit-il de réunir tous les contrats, les statuts et les conventions régissant les
relations de l’entreprise avec les tiers.
 Capital social :
13
MBA FINANCE H.E.M
AUDIT DU CYCLE TRESORERIE
Son capital social s’élève à 15 000 000 DH. La valeur nominale des actions est
de 100DH chacune avec un nombre total de 150 000 actions.
L’actionnariat de l’entreprise était composé, avant son ouverture, des membres
de la famille du fondateur M. Lahlou qui détiennent actuellement la majorité du
capital.
La composition du capital se présente comme suit :
Les actionnaires Nombre d’action détenu Pourcentage du capital
LAHLOU Ahmed 45 000 30%
LAHLOU Amal 20 000 13%
LAHLOU Karim 11 500 8%
JABRI Soufiane 38 500 26%
LOUKILI Amine 35 000 23%
 Conseil d’administration :
La société est gérée par un conseil d’administration qui est composer :
 Du président : ce poste est assuré par M. LAHLOU Ahmed ;
 De trois administrateurs : qui sont représentés par M. JABRI Soufiane, M.
LOUKILI Amine et Mme LAHLOU Amal.
I.3 Caractéristiques techniques de l’entreprise :
L’entreprise produit et commercialise quatre types de produits. Pour un meilleur
suivi (analyse des coûts de revient, valorisation des stocks…), la société tient une
comptabilité analytique par produit.
Au début de l’exercice, et pour garantir un meilleur suivi, l’entreprise a même
procédé à des ouvertures de comptes bancaires par type de produit, afin de mieux
suivre les flux de trésorerie propre à chacun.
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  • 1. MBA FINANCE H.E.M AUDIT DU CYCLE TRESORERIE en vue d’étendre l’activité sur d’autres axes où le nouvel actionnariat opérait déjà.  Organigramme de l’entreprise : L’obtention de l’organigramme à ce stade de la mission paraît indispensable puisqu’il permettra à l’auditeur d’appréhender l’organisation de l’entreprise et de cerner les principales responsabilités. Il lui servira aussi pendant le déroulement de la mission et ce, afin d’identifier les personnes à contacter au cours du déroulement de la mission d’audit.  Politique de la gestion du personnel et aspects sociaux : Les éléments que l’auditeur réunira à cet égard lui permettront de se faire une première opinion sur les caractéristiques fondamentales du personnel. Il s’informera également sur les contraintes juridiques et sociales spécifiques à l’entreprise ainsi que des problèmes sociaux pouvant exister. 12 Président Directeur Général Contrôle de gestion et de qualité Direction Financière Direction Commerciale Direction Juridique et contentieux Direction Technique
  • 2. MBA FINANCE H.E.M AUDIT DU CYCLE TRESORERIE L’entreprise X dispose d’un statut qui régit la gestion du personnel qui est assurée actuellement par la direction financière. Celle-ci s’occupe de la gestion administrative du personnel (paie, congés, retenues, …), cependant, sa politique sociale est en réel développement qui aspire à créer une direction ressources humaines qui aura pour objectif, mis à part la gestion administrative et sociale du personnel, la gestion des carrières et l’évaluation des performances. L’effectif en 2002 s’élevait à 102 employés avec un taux d’encadrement moyen de 22% qui reste assez proche de la moyenne du secteur.  Evénements marquants de l’exercice: L’exercice audité a été marqué par les principaux événements suivants :  Acquisition de nouveaux terrains en vue de réalisation de projets en cours ;  L’activité de la société a connu une progression de l’ordre de 20% par rapport aux budgets et de plus de 30% par rapport à l’exercice précédent. I.2 Caractéristiques juridiques de l’entreprise : Le cadre juridique de l’entreprise auditée revêt une importance considérable. C’est pour cette raison d’ailleurs que l’auditeur réunit toute la réglementation concernant la société, bien avant le commencement de la mission pour faire ressortir les contraintes pesant de manière spécifique sur l’entreprise auditée. Ainsi, se doit-il de réunir tous les contrats, les statuts et les conventions régissant les relations de l’entreprise avec les tiers.  Capital social : 13
  • 3. MBA FINANCE H.E.M AUDIT DU CYCLE TRESORERIE Son capital social s’élève à 15 000 000 DH. La valeur nominale des actions est de 100DH chacune avec un nombre total de 150 000 actions. L’actionnariat de l’entreprise était composé, avant son ouverture, des membres de la famille du fondateur M. Lahlou qui détiennent actuellement la majorité du capital. La composition du capital se présente comme suit : Les actionnaires Nombre d’action détenu Pourcentage du capital LAHLOU Ahmed 45 000 30% LAHLOU Amal 20 000 13% LAHLOU Karim 11 500 8% JABRI Soufiane 38 500 26% LOUKILI Amine 35 000 23%  Conseil d’administration : La société est gérée par un conseil d’administration qui est composer :  Du président : ce poste est assuré par M. LAHLOU Ahmed ;  De trois administrateurs : qui sont représentés par M. JABRI Soufiane, M. LOUKILI Amine et Mme LAHLOU Amal. I.3 Caractéristiques techniques de l’entreprise : L’entreprise produit et commercialise quatre types de produits. Pour un meilleur suivi (analyse des coûts de revient, valorisation des stocks…), la société tient une comptabilité analytique par produit. Au début de l’exercice, et pour garantir un meilleur suivi, l’entreprise a même procédé à des ouvertures de comptes bancaires par type de produit, afin de mieux suivre les flux de trésorerie propre à chacun. 14