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Priorités 2014
du Directeur Financier
Résultats de l’enquête 2013

Sommaire
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Introduction
La méthodologie
L’échantillon
Les Directeurs Financiers répondants

Synthese générale
Le classement des priorités pour 2014
Les grandes tendances priorité
par priorité
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale

Comment aborder 2014 ?
Les priorités 2 014 en détail
Classement des 6 priorités pour 2014
Attentes des dirigeants pour 2014
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale
Contacts

En partenariat avec :
Introduction
Méthodologie

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Introduction
La méthodologie
L’échantillon
Les Directeurs Financiers répondants

Synthese générale
Le classement des priorités pour 2014
Les grandes tendances priorité
par priorité
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale

Cible : Directeurs Financiers en poste
Enquête menée :
•	Du 19 septembre au 11 octobre 2013
•	Sur la base d’un questionnaire en ligne relayé par :
--La DFCG à ses membres adhérents ;
--PwC à ses clients et contacts
309 Directeurs Financiers ont répondu à l’enquête 2013 (390 en 2012)

Comment aborder 2014 ?
Les priorités 2 014 en détail
Classement des 6 priorités pour 2014
Attentes des dirigeants pour 2014
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale
Contacts

PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 2
Introduction
L’échantillon

Sommaire
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Secteurs d’activité des entreprises

Taille de l’entreprise selon son CA (%)

Le classement des priorités pour 2014
Les grandes tendances priorité
par priorité
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale

Comment aborder 2014 ?
Les priorités 2 014 en détail
Classement des 6 priorités pour 2014
Attentes des dirigeants pour 2014
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale
Contacts

173

Synthese générale

30

La méthodologie
L’échantillon
Les Directeurs Financiers répondants

106

Introduction
PME
(CA < 50 M €)

34%

ETI
(50 < CA < 1 499 M €)

65%
(+5)

70%

12%
(-3)

21%

56%

Grande Entreprise
10%
(CA > 1 500 M €)
0%

9%

44%
(-10)

46%
(+10)

10% 20% 30% 40% 50% 60%

Télécoms, technologies, inf ormatique, médias et loisirs
Produits et services industriels pour la consommation
(inclus distribution et produits de consommation)
Services financiers (banque, assurance, immobilier, private equity)
Rappel Résultats Priorités 2013 (variation)

Les entreprises répondantes sont :
•	Cotées : 20 % (2012 : 8 %) | Non cotées : 80 % (2012 : 92 %)
•	Localisées en Ile de France : 36 % (2012 : 39 %) | Régions : 64 % (2012 : 61 %)
•	Familiales : 37 % (2012 : 42 %), dont 4 % (2012 : 4 %) sont cotées

PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 3
Introduction
Les Directeurs Financiers répondants

Sommaire
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76%

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participent au COMEX

Introduction
La méthodologie
L’échantillon
Les Directeurs Financiers répondants

Fonction occupée

Synthese générale
Le classement des priorités pour 2014
Les grandes tendances priorité
par priorité
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale

5%

Participation au COMEX selon les fonctions
6%
33%

Autres

12%
77%

Directeur du Contrôle
de Gestion

21%

80%

Directeur Financier

Comment aborder 2014 ?
DG Finance

Les priorités 2 014 en détail
Classement des 6 priorités pour 2014
Attentes des dirigeants pour 2014
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale
Contacts

Directeur Financier
DG Finance
Directeur du Contrôle de Gestion
Autres

0%

95%
20%

40%

60%

80%

100%

PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 4
Synthèse générale
Le classement des priorités pour 2014

Sommaire
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Classement des priorités 1,2 et 3

Introduction

Fiscalité
Evolution de la
Fonction Finance

4% 7% 14%
Evolution de la
Fonction Finance

17% 5% 11%

Stratégie de développement
et international
Performance et maîtrise
des risques
Trésorerie / liquidités /
financement

16% 10% 12%
16%

20%

25%

2014

2013

Synthese générale

Comment aborder 2014 ?

Fiscalité
3% 6% 9%

La méthodologie
L’échantillon
Les Directeurs Financiers répondants

Le classement des priorités pour 2014
Les grandes tendances priorité
par priorité
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale

Classement des priorités 1,2 et 3

22%

21%

Trésorerie / liquidités /
financement

14%

19% 12% 9%
18%

18%

11%

18%

21%

24%

Gestion prévisionnelle
32%

18%
0%
Priorité 2

Stratégie de développement
et international

Performance et maîtrise
des risques

Gestion prévisionnelle

Priorité 1

9% 9% 10%

20%
Priorité 3

40%

24%

22%
60%

80%

0%
Priorité 1

Priorité 2

24%
20%

40%

23%
60%

80%

Priorité 3

Les priorités 2 014 en détail
Classement des 6 priorités pour 2014
Attentes des dirigeants pour 2014
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale
Contacts

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Synthèse générale
Le classement des priorités pour 2014

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La méthodologie
L’échantillon
Les Directeurs Financiers répondants

Synthese générale
Le classement des priorités pour 2014
Les grandes tendances priorité
par priorité
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale

Comment aborder 2014 ?
Les priorités 2 014 en détail
Classement des 6 priorités pour 2014
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Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale
Contacts

Un classement qui évolue peu
globalement et des différences
qui restent marquées selon
la taille des entreprises :
•	La gestion prévisionnelle reste le
thème top prioritaire, comme en
2012
--Priorité 1 pour 24 % (+6 pts), et
priorité 1, 2 ou 3
pour 71 % (inchangé), avant tous les
autres thèmes
pour les ETI et PME et en 2e position
pour les Grandes Entreprises
(inchangé).

•	La performance et la maîtrise
des risques
prend la 2e place à la gestion de la
trésorerie et reste, comme en 2012,
d’autant plus importante que la taille
de l’entreprise croît.
--Priorité 1 pour 18 % (+2 pts),
priorité 1, 2 ou
3 pour 63 % (+5 pts), placée en
toute 1re position
par les Grandes Entreprises, 2e
position par les ETI et 3e position par
les PME (inchangé).
•	La gestion de la trésorerie, des
liquidités et des sources de
financements perd la 2e place
au profit de la performance et
maîtrise des risques,
en recul surtout chez les ETI
--Priorité 1 pour 18 % (-7 pts), et
priorité 1, 2 ou 3 pour 47 % (-13
pts) : elle est la 2e préoccupation
citée par les PME (inchangé), la
4e pour les ETI (-1 place) alors que
les Grandes Entreprises la placent en
3e position (+2 places).

•	La stratégie de développement et
l’international reste la 4e priorité
la plus citée par les PME et les
Grandes Entreprises, mais accède à la
3e place auprès des ETI.
•	Les rôles et compétences de la
Fonction Finance constituent
avant tout une priorité des Grandes
Entreprises.
à noter que la Fiscalité, bien
qu’en nette hausse (+7 pts),
reste au 6e rang des priorités
pour 2014, classement
commun à tous les segments
d’entreprises.

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Synthèse générale
Les grandes tendances priorité par priorité

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Gestion prévisionnelle
Introduction
La méthodologie
L’échantillon
Les Directeurs Financiers répondants

Synthese générale
Le classement des priorités pour 2014
Les grandes tendances priorité
par priorité
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale

Comment aborder 2014 ?
Les priorités 2 014 en détail
Classement des 6 priorités pour 2014
Attentes des dirigeants pour 2014
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale
Contacts

En matière de gestion prévisionnelle,
la crise et les évolutions de
l’environnement économique et
fiscal suscitent toujours des besoins
forts d’évolution puisque 71 % des
directeurs financiers prévoient une
évolution de leurs processus. 

En hausse

En recul

La qualité des prévisions,
qu’elle s’exprime au travers de la
« fiabilité des données » ou de la
recherche de « modèles prédictifs »,
rassemble près d’1/3 des répondants
(moins d’1/5 en 2012).

A contrario, la performance des
processus prévisionnels recule
nettement en importance relative,
puisque « flexibilité/agilité » et
« rapidité d’exécution » totalisent
44 % en 2013 contre 53 % en
2012 : il y a rééquilibrage entre les
enjeux de réactivité et de vitesse,
d’une part, et de pertinence des
données au regard des enjeux de
pilotage prospectif, d’autre part.

Ce qui ne change pas
Le contenu et la structure des tableaux
de bord demeurent une priorité forte.
Près d’1/4 des répondants estime
nécessaire de faire évoluer le rythme
des prévisions, avec des orientations
marquées pour les rythmes trimestriels
et de type « rolling forecast ».

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Synthèse générale
Les grandes tendances priorité par priorité

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Introduction
La méthodologie
L’échantillon
Les Directeurs Financiers répondants

Synthese générale
Le classement des priorités pour 2014
Les grandes tendances priorité
par priorité
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale

Comment aborder 2014 ?
Les priorités 2 014 en détail
Classement des 6 priorités pour 2014
Attentes des dirigeants pour 2014
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale
Contacts

Performance et maîtrise
des risques
La performance et la maîtrise
des risques constitue une
priorité croissante :
42 % (+13 pts) ont décidé de créer
de nouveaux critères de suivi de
la performance, avec une intensité
inverse à la taille de l’entreprise.
Le besoin de piloter au plus fin, en
s’appuyant sur des éléments précis
et tangibles, conduit 45 % des PME
(+9 pts) et 42 % des ETI (+14 pts) à
faire évoluer leur référentiel de
pilotage, là où les Grandes Entreprises,
traditionnellement mieux équipées en
KPIs, ne sont « que » 29 % (+7 pts).

Que faire évoluer ?
Les nouveaux indicateurs de pilotage
envisagés pour 2014 ciblent :
•	 le pilotage de la performance
opérationnelle, pour plus d’1/3 des
répondants
•	la digitalisation (12 % des réponses)
et
•	la rentabilité des capitaux investis
et des investissements (10 %).
Les Directeurs Financiers sont
de plus en plus en prise
directe avec les opérations, dans une
logique d’évolution de leur rôle
vers celui de « Business Partner »,
et ce d’autant plus que l’environnement
économique est incertain.
Contrairement à 2012, seule une courte
majorité (-28 points) envisage d’enrichir
son reporting de gestion en y intégrant
davantage de transversalité : le focus
« opérations » semble jouer là encore.

45 % des répondants pensent modifier
leur gestion des investissements,
notamment en privilégiant un meilleur
adossement de la rentabilité opérationnelle avec les capitaux engagés
ainsi qu’une gestion optimisée du BFR
(pour encore 45 % des répondants) ;
l’amélioration de la sélectivité des
investissements, axe d’évolution n° 1
en 2012, recule en 2013 au 3e rang.
Enfin, le niveau d’adéquation des
systèmes d’information se dégrade
encore avec seulement 20 % (-13 pts)
des répondants « pleinement satisfaits »
de la contribution de leur SI à leur
dispositif de contrôle interne.
Comme pour 2013, les systèmes
d’information suscitent de
nombreuses préoccupations en 2014,
principalement dans les domaines
suivants : la mise en place de
nouveaux projets (+1 place), la qualité
et l’intégrité des données (-1 place)
et la continuité d’activité.
De façon surprenante, la sécurité
informatique est un sujet
qui demeure largement négligé
par les directeurs financiers
interrogés.

PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 8
Synthèse générale
Les grandes tendances priorité par priorité

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Introduction
La méthodologie
L’échantillon
Les Directeurs Financiers répondants

Synthese générale
Le classement des priorités pour 2014
Les grandes tendances priorité
par priorité
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale

Comment aborder 2014 ?
Les priorités 2 014 en détail
Classement des 6 priorités pour 2014
Attentes des dirigeants pour 2014
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale
Contacts

Trésorerie et financement
Priorité à l’ajustement des plans
de financement et à la diversification
des ressources de financement.
39 % des entreprises (-11 pts) ont
changé en 2013 ou prévoient de
changer dès 2014 l’horizon de leur
plan de financement, alors même que
40 % à 50 % des répondants estiment
que leurs plans de financement ne
sont « pas tout à fait en ligne » avec
les besoins business à court et moyen
termes.
Ceci traduit une forte incertitude
vis-à-vis de l’une des missions
traditionnelles du Directeur
Financier, incertitude elle-même liée
à l’instabilité des environnements
économiques, fiscaux et monétaires.

Parmi les pistes à exploiter pour
établir un plan de financement en
2014 : l’utilisation de plusieurs
scénarios pour tenir compte
du contexte constitue l’une
des pistes autour desquelles se
rassemblent les entreprises
64 % des répondants (+13 pts) pense
diversifier ses partenaires financiers
et s’oriente, alternativement aux
banques, vers le financement par
l’actionnaire, les investisseurs (incluant
des organismes tels que Bpifrance),
ou encore l’affacturage ; dans le même
temps, les relations avec les banques
sont stables pour 55 % des répondants
et ne se dégradent « que » pour 14 %
d’entre eux (-7 pts), PME et ETI en tête
Près d’1/4 des répondants souhaite
faire évoluer le rythme de
leurs prévisions de trésorerie,
en s’orientant prioritairement
vers un rythme mensuel.

PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 9
Synthèse générale
Les grandes tendances priorité par priorité

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Introduction
La méthodologie
L’échantillon
Les Directeurs Financiers répondants

Synthese générale
Le classement des priorités pour 2014
Les grandes tendances priorité
par priorité
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale

Comment aborder 2014 ?
Les priorités 2 014 en détail
Classement des 6 priorités pour 2014
Attentes des dirigeants pour 2014
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale
Contacts

Croissance à l’international
Le contexte économique incertain n’est
pas un frein pour les entreprises dans
leur dans leur quête de croissance
à l’international. En effet :
La stratégie de
croissance et d’expansion à
l’international reste prioritaire (pour
53 %, inchangé), loin devant
des objectifs de consolidation
(26 %, surtout chez les ETI) ou
de relocalisation, (21 %, surtout
dans les Grandes Entreprises).
Elle privilégie :

Si la proportion des Grandes
Entreprises envisageant un
développement à l’international
s’accroît fortement (+13 points, à
84 %), PME et ETI restent fermes
sur des niveaux d’intention élevés
(41 % et 47 % respectivement),
déjà constatés en 2012.
On observe en revanche une forte
inflexion dans les modalités envisagées
pour ce développement, le recours
à la croissance externe passant
du 3e au 1er rang (+13 points), loin
devant les créations de structures
(-5 points) et les alliances/JV/
partenariats (-8 points) .

•	L’Asie, qui reste la destination
prioritaire quoiqu’en baisse par
rapport à 2012.
•	L’Europe Continentale, qui gagne
3 places, suivie de l’Europe de l’Est,
l’Afrique et le Moyen-Orient.
•	Les Amériques du Nord et Latine,
cette dernière rétrogradant du 2e au
7e et dernier rang.

PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 10
Synthèse générale
Les grandes tendances priorité par priorité

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Introduction
La méthodologie
L’échantillon
Les Directeurs Financiers répondants

Synthese générale
Le classement des priorités pour 2014
Les grandes tendances priorité
par priorité
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale

Fonction Finance
Quels rôles et compétences
pour la Fonction
Finance pour 2014 ?
•	Être davantage partie prenante à la
transformation de leur entreprise
(cité par 58 % des répondants, +7
points par rapport à l’enquête 2 012),
•	Être impliqué dans la prise de
décision (56 %, -2 points),loin devant
des axes plus opérationnels (gestion
des prévisions, reporting de gestion,
trésorerie…).

Quelles priorités en matière
de compétences techniques ?
•	le support à l’analyse et aux
décisions opérationnelles,
•	la gestion des risques et
•	la liaison entre performance
économique, opérationnelle et
financière.
Ainsi voit-on le souhait des
Directeurs Financiers de davantage
se positionner sur des thèmes
de fond tels que la pérennité de
l’entreprise et la pertinence de
leurs modèles économiques.

En matière d’animation de leur filière
(nouvelle question dans l’enquête
2 013), les thématiques de court terme
– modalités d’animation, évaluation
de la performance et rémunérations
– arrivent en tête des axes prioritaires
d’amélioration.
Suivent des thèmes plus structurants
à moyen terme tels que modèle de
carrière ou mobilité interne.
La pression du court terme revient
au 1er plan lorsqu’il s’agit pour les
Directeurs Financiers de gérer leurs
équipes.

Comment aborder 2014 ?
Les priorités 2 014 en détail
Classement des 6 priorités pour 2014
Attentes des dirigeants pour 2014
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale
Contacts

PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 11
Synthèse générale
Les grandes tendances priorité par priorité

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Introduction
La méthodologie
L’échantillon
Les Directeurs Financiers répondants

Synthese générale
Le classement des priorités pour 2014
Les grandes tendances priorité
par priorité
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale

Comment aborder 2014 ?

Stratégie et
gestion fiscale
La stratégie et la gestion
fiscale constitue dans l’enquête
2 013 un thème à part.
En effet, alors même que :
•	78 % des répondants estiment que
l’évolution de l’environnement
fiscal est défavorable au
développement de leur entreprise
– et avec une sévérité dans le
jugement qui est proportionnelle à la
taille des entreprises,
•	Et que s’accroît fortement le
sentiment de ne maîtriser
ni la fiscalité directe
(33 %, +9 points) ni la fiscalité
indirecte (47 %, +20 points).

La montée en compétence dans le
domaine de la fiscalité se positionne
au 11e et dernier rang dans l’analyse
des axes d’amélioration en matière
de compétences techniques. Les
Directeurs Financiers constatent
une dégradation significative de
la situation, mais n’identifient pas
d’actions correctrices leur permettant
de conserver et a fortiori d’accroître
leur contrôle sur un domaine sur
lequel il semble qu’ils n’ont pas prise.

Un sentiment accru des Directeurs
Financiers d’être désarmés face
à la montée de la pression et de
l’incertitude fiscale.
Ce sentiment explique sans aucun
doute que près des 3/4 des
répondants sont en déficit de
confiance pour l’année à venir.

Les priorités 2 014 en détail
Classement des 6 priorités pour 2014
Attentes des dirigeants pour 2014
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale
Contacts

PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 12
Comment aborder 2014 ?
Une année 2014 qui se présente globalement
de manière très incertaine

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Introduction
La méthodologie
L’échantillon
Les Directeurs Financiers répondants

Synthese générale
Le classement des priorités pour 2014
Les grandes tendances priorité
par priorité
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale

Près des 3/4 des répondants abordent 2014 dans un climat de méfiance.
La proportion monte à plus de 4 répondants sur 5 dans le segment des
Grandes Entreprises, alors que les répondants issus des PME
et des ETI sont moins pessimistes avec environ 1/3 de réponses positives.

Positif

Serein

Incertain

Inquiet

Total

PME

12%

21%

52%

16%

8%

24%

51%

18%

100%

Grandes entreprises

7%

10%

62%

21%

100%

Total

9%

21%

52%

17%

100%

Comment aborder 2014 ?
30%

Les priorités 2 014 en détail
Classement des 6 priorités pour 2014
Attentes des dirigeants pour 2014
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale
Contacts

”  nsécurité juridique
I
fiscale et sociale. “

100%

ETI

”  isibilté faible, concurrence
V
forte, baisse des marges. “

70%

” Marché atone. “
” as assez de visibilité
P
taxes supplémentaires.“

Q : Comment abordez-vous l’année 2014 ?

” Les signaux sur S2 2013 sont

corrects et laissent espérer
une année 2014 meilleure.“

”  onjoncture, climat
C
social, compétitivité.“

” ifficulté des liquidités. “
D

”  volution timide mais favorable du contexte économique.“
É
PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 13
Les priorités 2014 en détail
Classement des 6 priorités pour 2014

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Classement des priorités 1,2 et 3

Introduction

Fiscalité
4% 7% 14%

La méthodologie
L’échantillon
Les Directeurs Financiers répondants

Evolution de la
Fonction Finance

Le classement des priorités pour 2014
Les grandes tendances priorité
par priorité
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale

Comment aborder 2014 ?

2014

Synthese générale

9% 9% 10%

Stratégie de développement
et international
Trésorerie / liquidités /
financement
Performance et maîtrise
des risques

19% 12% 9%
18%

18%

11%

18%

21%

24%

Gestion prévisionnelle
24%
0%
Priorité 1

Priorité 2

24%
20%

40%

23%
60%

80%

Priorité 3

Les priorités 2 014 en détail
Classement des 6 priorités pour 2014
Attentes des dirigeants pour 2014
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale
Contacts

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Les priorités 2014 en détail
Classement des 6 priorités pour 2014

Sommaire
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Quels thèmes dans le top 3 des priorités par segment d’entreprises ?

Introduction
La méthodologie
L’échantillon
Les Directeurs Financiers répondants

P1+P2+P3

PME

Gestion prévisionnelle

ETI
75%

GE

TOTAL

68%

73%

71%

Le classement des priorités pour 2014
Les grandes tendances priorité
par priorité
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale

Comment aborder 2014 ?
Les priorités 2 014 en détail
Classement des 6 priorités pour 2014
Attentes des dirigeants pour 2014
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale
Contacts

59%

62%

80%

63%

Trésorie, liquidité et financement

Synthese générale

Performance  maîtrise des risques

60%

40%

40%

47%

Stratégie de développement et international

41%

41%

40%

41%

Evolution de la fonction finance

26%

28%

37%

28%

Fiscalité

26%

25%

20%

25%

Comme en 2013, les 3 grandes
priorités majoritairement citées par les
3 segments d’entreprises sont :
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie/liquidités/financement
Le thème « Trésorerie » laisse en 2014 la 2e place
au thème « Performance et Maîtrise des Risques »

Les priorités diffèrent dans certains
cas selon la taille des entreprises :
•	Pour les Grandes Entreprises, « Performance et
Maîtrise des Risques » est très nettement en tête
des priorités (80 % des GE la positionnent dans
le « Top 3 »)
•	Pour les ETI, la Gestion prévisionnelle reste la
priorité n° 1 mais avec une prédominance
nettement moindre que pour les PME
•	La Fiscalité est en dernière position pour toutes
les catégories d’entreprises.

Taux de réponses le plus haut
Taux de réponses le plus bas

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Les priorités 2014 en détail
Attentes des dirigeants interrogés pour 2014

Sommaire
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Introduction
La méthodologie
L’échantillon
Les Directeurs Financiers répondants

Synthese générale
Le classement des priorités pour 2014
Les grandes tendances priorité
par priorité
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale

Comment aborder 2014 ?
Les priorités 2 014 en détail
Classement des 6 priorités pour 2014
Attentes des dirigeants pour 2014
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale
Contacts

”  onjuguer projets de développement
C
et efforts de rationalisation.“

”  lus de simplicité dans tous les domaines
P
pour une vraie compétitivité hors coût.“

”  érer l’équipe sereinement dans un
G
environnement exigeant et turbulent.“

”  rioriser les projets. “
P

” Que ce service soit encore plus proche de

l’exploitation, afin de mettre à disposition
des outils simples d’aide à la décision. “

”  mélioration de la mesure de la performance
A
et de la modélisation de notre activité. “

”  tre plus disponible et apporter des solutions
Ê
plus rapidement à la direction.“
”  tabilisation des réformes - pas seulement en
S
France ! - permettant une + grande visibilité. “
”  tructurer les outils de BI. “
S

” Vision long terme. “

”  méliorer le pilotage de nos prévisions de
A
résultat et coller mieux au business. “

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Les priorités 2014 en détail
Gestion prévisionnelle

Sommaire

Quelle évolution pour 2014 en termes de gestion prévisionnelle ?
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Introduction
La méthodologie
L’échantillon
Les Directeurs Financiers répondants

71% des répondants (59% du panel) prévoient une évolution, 29% n’en prévoient pas (24% du panel).

Modèle prédictif (*)

Comment aborder 2014 ?

Fiabilité des données

2014

16%
Flexibilité / agilité

Classement des 6 priorités pour 2014
Attentes des dirigeants pour 2014
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale
Contacts

17% 17%

19% 12% 9%
17%
23%

24%

Rapidité d'exécution
27%

Priorité 1

Priorité 2

28%

24%
17%

Rapidité d'exécution

32%
27%

20%

27% 16%
23%
20% 40% 60% 80%

14%
16%

Flexibilité / agilité

Contenu et structure
des tableaux de bord

Contenu et structure des
tableaux de bord

3%
13%

Fiabilité des données

0%

Les priorités 2 014 en détail

Modèle prédictif (*)

13% 16% 17%

Synthese générale
Le classement des priorités pour 2014
Les grandes tendances priorité
par priorité
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale

Priorités 1

Classement des priorités 1,2 et 3

2013 / 2014

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2013

27%
27%

2014

Priorité 3

(*) Nouveau critère dans l’Enquête 2013, assimilé à la rubrique « autres » pour les données 2012

La rapidité reste dans le « Top 3 » des
priorités pour 75 % des répondants.

(*) Nouveau critère dans l’Enquête 2013, assimilé à la rubrique « autres » pour les données 2012

Une emphase croissante sur la fiabilité des prévisions
qui prend la 1ère place si l’on additionne
« fiabilité des données » et « modèle prédictif ».

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Les priorités 2014 en détail
Gestion prévisionnelle

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Introduction

Reprévisions : quel changement de rythme ?
Près d’1/4 des répondants prévoit de changer le rythme de reprévisions en 2014.

La méthodologie
L’échantillon
Les Directeurs Financiers répondants

Synthese générale
Le classement des priorités pour 2014
Les grandes tendances priorité
par priorité
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale

24%
prévu
en 2014

21%
prévu
en 2013 48%
déjà fait
en 2012
31%
non

37%
non

39%
déjà fait
en 2013

•	24 % prévoient de changer en 2014
•	Les rythmes cibles sont les
suivants :
--Trimestriel (33%)
--Rolling forecast (22%)
--Mensuel (17%)
--Semestriel (13%)
--« A la demande » (10%)

2013
2014
Q : Envisagez-vous de changer votre logique de prévisions ?

Comment aborder 2014 ?

Homogénéité des réponses sur les scénarios de changement de rythme selon la taille des entreprises
Les priorités 2 014 en détail
Classement des 6 priorités pour 2014
Attentes des dirigeants pour 2014
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale
Contacts

Scénario

PME

ETI

GE

TOTAL

Non

42%

33%

42%

37%

Oui, c’est déjà fait

33%

44%

33%

39%

Oui, c’est prévu pour

25%

23%

25%

24%

Taux de réponses le plus haut
Taux de réponses le plus bas

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Les priorités 2014 en détail
Performance et maîtrise des risques

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Un besoin accru de nouveaux indicateurs de performance, largement orientés
vers le pilotage de la Performance Opérationnelle.

Introduction
La méthodologie
L’échantillon
Les Directeurs Financiers répondants

Synthese générale
Le classement des priorités pour 2014
Les grandes tendances priorité
par priorité
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale

42% des entreprises (29% en 2012) ont décidé
de créer de nouveaux critères de suivi de la performance,
une forte croissance sur 2013 qui concerne
les PME et les ETI mais aussi les Grandes Entreprises.

Classement des 6 priorités pour 2014
Attentes des dirigeants pour 2014
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale
Contacts

GE
58%

71%

64%

72%

78%

45%

42%

29%

36%

28%

22%

100%

100%

100%

Q : Prévoyez-vous de créer de nouveaux indicateurs de performance en 2014 % ?

8%
8%

RH  Perf ormance

55%

Rappel 2012

Total

Nouveaux indicateurs de pilotage envisagés pour 2014
Cash Management

Non

Rappel 2012

Parmi ces nouveaux critères, sont cités :

8%
10%

ROCE, ROI

Les priorités 2 014 en détail

ETI

Oui

Productivité

Comment aborder 2014 ?

PME

12%

Digitalisation
Performance Opérationnelle

35%
20%

Autres
0%

5%

10% 15% 20% 25% 30% 35% 40%

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Les priorités 2014 en détail
Performance et maîtrise des risques

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Recherche moindre de nouveaux reportings donnant davantage de vue transversale

Introduction
La méthodologie
L’échantillon
Les Directeurs Financiers répondants

Synthese générale
Le classement des priorités pour 2014
Les grandes tendances priorité
par priorité
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale

Comment aborder 2014 ?
Les priorités 2 014 en détail
Classement des 6 priorités pour 2014
Attentes des dirigeants pour 2014
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale
Contacts

46% des répondants n’envisagent
pas de faire évoluer leurs reportings de gestion en y
incluant davantage de transversalité, proportion
plus de 2 fois supérieure à celle observée en 2012.

26%

Cette évolution s’explique par les actions conduites ces
dernières années sur l’enrichissement des reportings de
gestion sur des axes d’analyses transverses (type « frais
généraux ») et la volonté évoquée précédemment de se
focaliser sur le pilotage opérationnel des « business units ».
Aucune thématique particulière ne cristallise les
souhaits d’évolution.

33%
(-7)
22%
(+24)

28%
46%
45%
(-17)

Non
Oui, déjà fait
Oui prévu
Rappel Résultats Priorités 2013 (variation)
Q : Pour une gestion plus fine de vos coûts, avez-vous prévu
de faire évoluer vos reportings de gestion, au-delà des BU ?

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Les priorités 2014 en détail
Performance et maîtrise des risques

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Près de 45% des répondants ont changé en 2013
leur gestion des investissements ou prévoient de le faire en 2014

Introduction
La méthodologie
L’échantillon
Les Directeurs Financiers répondants

Synthese générale
Le classement des priorités pour 2014
Les grandes tendances priorité
par priorité
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale

Comment aborder 2014 ?

Les changements porteront notamment sur les objectifs suivants :
Axes d'évolution dans la Gestion des Investissements
Ingénierie fi nancière (lease-back,
lease plan, gestion de fl ottes...)

10%

Réduction du besoin de
fi nancement global

10%
14%

Meilleure sélectivité des
investissements

20%
33%

Meilleur adossement de la rentabilité
opérationnelle avec les capitaux engagés

25%
16%
33%

Gestion optimisée du BFR

26%
0%

Les priorités 2 014 en détail
Classement des 6 priorités pour 2014
Attentes des dirigeants pour 2014
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale
Contacts

8%

2014

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

2013

Alors qu’en 2013, la « sélectivité des investissements » arrivait en toute première priorité, c’est la
« gestion optimisée du BFR » qui préoccupe davantage les directeurs financiers en 2014.
Outre le souci permanent de dégager des capitaux pour investir, les entreprises interrogées estiment
ne pas suffisamment anticiper les impacts des investissements réalisés sur leur BFR.

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Les priorités 2014 en détail
Performance et maîtrise des risques

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Introduction
La méthodologie
L’échantillon
Les Directeurs Financiers répondants

Synthese générale
Le classement des priorités pour 2014
Les grandes tendances priorité
par priorité
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale

Comment aborder 2014 ?

Des systèmes d’information à améliorer en 2014
Quelles préoccupations majeures en matière de systèmes d’information pour 2014, tous segments confondus ?
Sécurité inf ormatique
Cohérence des référentiels et des données
Réduction des coûts
Disponibilité du système d'inf ormation
et continuité d'activité
Qualité et intégrité des données
Mise en place de nouveaux projets
/ nouvelles solutions

8%13%
9%

18%

Seuls 8 %
- comme
en 2012 parlent
de la sécurité
informatique
comme une
préoccupation
pour 2014

23% 13%

10%11%10%
14% 16%

20%

25%

25%

35%
0%

27%
Priorité 1
Priorité 2
Priorité 3

12% 12%
20%

40%

60%

80%

100%

Les priorités 2 014 en détail
Classement des 6 priorités pour 2014
Attentes des dirigeants pour 2014
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale
Contacts

Seuls 20 % (33 % en 2012) considèrent que leur SI contribue
pleinement à la qualité de leur dispositif de contrôle interne,
quand ils sont 17 % à estimer que leur SI est inefficace.
Pour les 80 % restants, la zone d’inefficacité ou de
faiblesse des SI à travailler en 2014 reste majoritairement
l’exploitation des potentialités des systèmes en

matière de contrôle automatique (citée par 65 % des
répondants), suivie par les plans de continuité/reprise
d’activité et, en forte baisse sur 2012, l’intégrité des
données non assurée en cas de défaillance du système
(14 %) ou la sécurité des accès insuffisante (14 %).

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Les priorités 2014 en détail
Trésorerie et financement

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Changer l’horizon des plans de financement en 2014

Introduction
La méthodologie
L’échantillon
Les Directeurs Financiers répondants

En passant à un horizon à 2-3 ans pour 62 % des
entreprises ayant prévu de changer en 2014

Synthese générale
Le classement des priorités pour 2014
Les grandes tendances priorité
par priorité
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale

Quelles sont les limites des plans de financement actuels
38 % et 47 % des entreprises répondantes estiment
qu’elles ne sont pas « tout à fait en ligne » avec les besoins de
leur business à court et à moyen terme respectivement.
Sur les 19% (18% en 2012) qui envisagent de changer l’horizon de leur
plan de financement en 2014, ces valeurs montent à 70 % et 80 %.

Comment aborder 2014 ?
Les priorités 2 014 en détail
Classement des 6 priorités pour 2014
Attentes des dirigeants pour 2014
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale
Contacts

Principales pistes exploitées pour établir
un plan de financement en 2014 :
•		 tilisation de plusieurs scénarios pour tenir compte du contexte économique
U
•	Diversification des ressources
•		 talement des maturités	
E
•		 eu de pistes alternatives envisagées
P

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Les priorités 2014 en détail
Trésorerie et financement

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L’évolution des relations avec leurs banquiers peut inciter
les entreprises à diversifier leurs partenaires financiers

Introduction
La méthodologie
L’échantillon
Les Directeurs Financiers répondants

Synthese générale
Le classement des priorités pour 2014
Les grandes tendances priorité
par priorité
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale

Comment aborder 2014 ?
Les priorités 2 014 en détail
Classement des 6 priorités pour 2014
Attentes des dirigeants pour 2014
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale
Contacts

La relation avec les banques
est considérée comme :
•	Inchangée : 55 % (idem 2 012), en
1er lieu pour les Grandes Entreprises
(près de 50 %) et les autres segments
(près de 40 %),
•	Ayant évolué positivement : 27 %
(24 % en 2012), d’abord pour les ETI
et les PME (20 %) puis pour les
Grandes Entreprises (13 %),
•	S’étant tendue : 14 % (21 % en 2012)
d’abord pour PME (14 %) et
ETI (9 %).
64 % (51 % en 2012) pensent
diversifier leurs partenaires
financiers, en ayant recours :
--aux actionnaires, le financement
Groupe
--aux investisseurs (marchés privés),
OSEO, Bpifrance
--au factoring

Complexité 5% 7%

Maturité 9%

10%

Prix 24%

24%

Rapport Qualité / Prix 26%

22%

0%
Priorité 1

10%

20%

30%

40%

50%

60%

Priorité 2

Q : Quels sont les critères de choix en cas de
changement de sources de financement ?

PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 24
Les priorités 2014 en détail
Trésorerie et financement

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Les besoins d’agilité et d’adaptabilité poussent à ajuster les durées de prévisions de trésorerie

Introduction
La méthodologie
L’échantillon
Les Directeurs Financiers répondants

Près d’1/4 des répondants prévoit de modifier la durée de prévisions de trésorerie en 2014
Souhaits d'évolution du rythme des prévisions de Trésorerie

Rythme cible des répondants souhaitant évoluer en 2014

Synthese générale
Le classement des priorités pour 2014
Les grandes tendances priorité
par priorité
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale

6%

23%

40%

28%
37%

Non
Oui, déjà fait en 2013
Oui, prévu en 2014

66%

Hebdomadaire
Mensuel
Trimestriel

Comment aborder 2014 ?
Les priorités 2 014 en détail
Classement des 6 priorités pour 2014
Attentes des dirigeants pour 2014
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale
Contacts

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Les priorités 2014 en détail
Croissance à l’international

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Introduction
La méthodologie
L’échantillon
Les Directeurs Financiers répondants

Une volonté durable de
croissance à l’international
Parmi les 211 entreprises
répondantes, les objectifs de
développement à l’International
sont proportionnels à la taille :

Entreprises envisageant un développement à l'International
Grandes
Entreprises

71%
(+13)

84%

ETI

48%
(+1)

47%

Synthese générale
Le classement des priorités pour 2014
Les grandes tendances priorité
par priorité
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale

PME
0%

L’Asie reste la zone privilégiée,
avec un retour en force de l’Europe
Continentale, 2e destination pour
2014 (5e dans l’enquête 2012).
Europe
Continentale

Comment aborder 2014 ?

42%
(-1)

41%
20%

40%

60%

80%

100%

Rappel Résultats Priorités 2013 (variation)

Europe
de l’Est

Amérique
du Nord

Amérique
Latine

Asie
Océanie

Afrique

Moyen Orient

PME

Les priorités 2 014 en détail
Classement des 6 priorités pour 2014
Attentes des dirigeants pour 2014
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale
Contacts

21%

11%

15%

15%

15%

11%

11%

ETI

20%

14%

8%

11%

19%

14%

15%

8%

11%

19%

5%

35%

14%

8%

19%

13%

12%

11%

20%

13%

13%

Grandes
Entreprises
TOTAL

Taux de réponses le plus haut
Taux de réponses le plus bas

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Les priorités 2014 en détail
Croissance à l’international

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Mêmes objectifs à l’international pour tous les segments d’entreprise, mais une stratégie de mise
en oeuvre divergente

Introduction
La méthodologie
L’échantillon
Les Directeurs Financiers répondants

Synthese générale
Le classement des priorités pour 2014
Les grandes tendances priorité
par priorité
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale

Comment aborder 2014 ?

Pour tous les segments, le développement à l’International reste associé aux thématiques de croissance et d’expansion :
Consolidation

Croissance  Expansion

PME

24%

54%

22%

ETI

27%

53%

20%

Grandes Entreprises

21%

53%

26%

TOTAL

26%

53%

21%

Les stratégies de développement à l’International restent très différenciées selon la taille des entreprises :
Croissance externe

Classement des 6 priorités pour 2014
Attentes des dirigeants pour 2014
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale
Contacts

PME

28%

ETI

Les priorités 2 014 en détail

Recentrage sur le cœur de métier / relocalisation

Grandes Entreprises
TOTAL

Alliances / JV /partenariats

Création de structures

31%

41%

45%

21%

33%

47%

18%

35%

41%

23%

36%

Taux de réponses le plus haut
Taux de réponses le plus bas

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Les priorités 2014 en détail
Fonction Finance

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Introduction
La méthodologie
L’échantillon
Les Directeurs Financiers répondants

Synthese générale
Le classement des priorités pour 2014
Les grandes tendances priorité
par priorité
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale

Comment aborder 2014 ?

Quels sont les axes d’extension du rôle du Directeur financier pour 2014  ?
Volonté de s’investir
davantage dans la
prise de décision et
plus encore de peser
sur la transformation
de l’entreprise.
Volonté d’être acteur
au plus haut niveau :
le Finance « fonction
support » s’estompe au
profit d’une Finance de
Direction Générale.

Initiateur de la gestion
de la perf ormance

33%
44%

Facilateur-coordinateur
entre la Direction Générale
et les métiers/opérationnels

41%
45%
41%
53%

Responsable de la gestion
et du suivi de la perf ormance

46%
56%

Partie prenante
dans la prise de décision

58%
58%

Acteur de la transf ormation
de l'entreprise

Les priorités 2 014 en détail
Classement des 6 priorités pour 2014
Attentes des dirigeants pour 2014
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale
Contacts

33%

Acteur dans la dif f usion
des bonnes pratiques

2014
2013

51%
0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

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Les priorités 2014 en détail
Fonction Finance

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Introduction
La méthodologie
L’échantillon
Les Directeurs Financiers répondants

Synthese générale
Le classement des priorités pour 2014
Les grandes tendances priorité
par priorité
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale

Quels sont les axes d’amélioration du Directeur Financier pour 2014 en termes de « savoir être » ?
Les 3 principaux axes
d’amélioration restent
tournés vers l’interne
et relèvent d’une
volonté d’implication
individuelle au sein
de l’entreprise

Capacité à emporter la
confi ance des partenaires
externes (banques, CAC...)

9% 18%

Capacité à emporter la
confi ance des partenaires
internes

23%

Accessibilité / écoute /
réactivité

32%

Innovation en termes
d'idées et solutions

36%

25%
(+2)

37%
(+13)

27%

30%

40%
(+22)

Comment aborder 2014 ?
Les priorités 2 014 en détail
Classement des 6 priorités pour 2014
Attentes des dirigeants pour 2014
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale
Contacts

0%
Priorité 1

Priorité 2

25%

57%
(+4)

10% 20% 30% 40% 50% 60% 70%

Rappel résultats priorités 2013 (variation)

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Les priorités 2014 en détail
Fonction Finance

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Quels sont les axes d’amélioration du Directeur Financier pour 2014
en termes de compétences techniques ?

Introduction
La méthodologie
L’échantillon
Les Directeurs Financiers répondants

Synthese générale
Le classement des priorités pour 2014
Les grandes tendances priorité
par priorité
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale

Comment aborder 2014 ?
Les priorités 2 014 en détail
Classement des 6 priorités pour 2014
Attentes des dirigeants pour 2014
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale
Contacts

Les axes d’amélioration sont davantage orientés vers des compétences
relevant d’un rôle de management et moins de rôles opérationnels :
Top 5 des axes d‘amélioration en termes de compétences
• Support à l’analyse et aux décisions opérationnelles (65%) – n°1 en 2012
• Gestion des risques, contrôle interne et compliance (54%)
• Liaison entre performance économique, opérationnelle et financière (54%)
• Amélioration des performances (52%) – n°2 en 2012
• Stratégie et planification financière (49%) – n°4 en 2012
•	Gestion du budget et des reprévisions (43%) – n°5 en 2012
•	Reporting de gestion (35%)
•	Trésorerie et Financement (35% ) – n°3 en 2012
Comme en 2012, la Fiscalité
•	International (29%)
figure parmi les moins cités.
•	Ingénierie Financière (25%)
•	Fiscalité (24%)
Plus étonnant, le fort recul de l’importance
accordée aux compétences de Trésorerie.

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Fonction Finance

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Introduction
La méthodologie
L’échantillon
Les Directeurs Financiers répondants

Synthese générale

Quels sont les axes d’amélioration du Directeur Financier pour 2014
en termes d’animation de leur filière ?
Les axes d’amélioration
portent avant tout sur des
thématiques de court
terme, moins sur la gestion
à long terme de la Filière.

Les priorités 2 014 en détail
Classement des 6 priorités pour 2014
Attentes des dirigeants pour 2014
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale
Contacts

12%

Mobilité interne

20%

Modalités d'animation (séminaires, réseaux,
centres de compétences...)

Le classement des priorités pour 2014
Les grandes tendances priorité
par priorité
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale

Comment aborder 2014 ?

Modèles de carrière

35%

Evaluation de la perf ormance
(collective et individuelle) et rémunérations

65%
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70%

La hiérarchie des
préoccupations est commune
à tous les segments
d’entreprises, même si les
pondérations s’inversent
en fonction de la taille.

Evaluation de
la performance
(collective et
individuelle) et
rémunérations

Modalités
d’animation
(séminaires,
réseaux, centres
de compétences...)

Mobilité
interne

Modèle
de carrière

PME

76%

31%

10%

11%

ETI

62%

37%

24%

10%

Grandes
Entreprises

43%

39%

30%

26%

Taux de réponses le plus haut
Taux de réponses le plus bas

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Les priorités 2014 en détail
Stratégie et gestion fiscale

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Introduction
La méthodologie
L’échantillon
Les Directeurs Financiers répondants

Un environnement fiscal défavorable au développement des entreprises
78 % des répondants (76 % en 2012) jugent que l’évolution de l’environnement fiscal de la France est défavorable
au développement de leur entreprise, avec une sensibilité proportionnelle à la taille des entreprises.

Favorable

Synthese générale
Le classement des priorités pour 2014
Les grandes tendances priorité
par priorité
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale

Neutre

Défavorable

PME

1%

26%

73%

ETI

6%

14%

80%

Grandes Entreprises

5%

10%

85%

TOTAL

4%

18%

”L’ augmentation de l’IS est
défavorable mais
mieux que la taxe sur l’EBE. “

78%

Taux de réponses le plus haut
Taux de réponses le plus bas

Q :  omment estimez-vous l’évolution de l’environnement
C
fiscal de la France par rapport à votre développement ?

”  roblématique des prix de
P
transferts très lourde à gérer. “

Comment aborder 2014 ?
Les priorités 2 014 en détail
Classement des 6 priorités pour 2014
Attentes des dirigeants pour 2014
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale
Contacts

”  ur-taxation des entreprises
S
et freins à l’embauche.“

”  ffet désastreux des
E
changements incessants. “

”  i les avantages du CICE sont
S
récupérés par ailleurs... “

”  elocalisation de la valeur ajoutée
R
hors du territoire français. “

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Les priorités 2014 en détail
Stratégie et gestion fiscale

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Des préoccupations largement liées à l’incertitude introduite par l’environnement fiscal

Introduction
La méthodologie
L’échantillon
Les Directeurs Financiers répondants

Synthese générale
Le classement des priorités pour 2014
Les grandes tendances priorité
par priorité
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale

Comment aborder 2014 ?
Les priorités 2 014 en détail
Classement des 6 priorités pour 2014
Attentes des dirigeants pour 2014
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale
Contacts

L’augmentation de l’IS,
au 1er rang en 2012,
est distancée
par le renforcement
des contrôles fiscaux
et surtout par
l’instabilité
qu’introduisent
les taxes dites
« exceptionnelles »
(au 3e rang en 2012).

1%

L'augmentation des droits de succession
La taxe sur les dividendes

3% 3% 5%

La politique de lutte contre la f raude

3% 2% 5%

Les mesures pour lutter contre l'évasion fi scale
Les évolutions de la fi scalité locale

3%

La non déductibilité de certains f rais fi nanciers

L'inf ormatisation (notamment le FEC) et
l'intensifi cation des contrôles fi scaux
Les incertitudes liées aux éventuels contrôles fi scaux
relatif s aux crédits d'impôts
Les taxes exceptionnelles

Priorité 1

Priorité 2

Priorité 3

12%

4% 4%

L'augmentation du f orf ait social (intéressement, participation)
L'augmentation de l'impôt des sociétés

6%

3% 3%

9%

7%

9%

15%

12%

14%

12%

18%
11%
9%

15%
14%

23%
29%

14%
18%

14%

0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70%

Q : Quelles réformes occupent le plus votre groupe ?

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Les priorités 2014 en détail
Stratégie et gestion fiscale

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Une focalisation des entreprises sur la recherche de voies d’optimisation et sur un renforcement
de leur capacité de simulation

Introduction
La méthodologie
L’échantillon
Les Directeurs Financiers répondants

Synthese générale
Le classement des priorités pour 2014
Les grandes tendances priorité
par priorité
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale

Les principales
priorités fiscales
citées pour 2014
visent à anticiper
et réduire
les impacts
financiers de
ces nouvelles
réformes.

1%
1%
3%

Adapter les modalités de transmission de votre entreprise

Faire de prof ondes restructurations 5% 6% 10%

36%

Réviser votre périmètre d'intégration fi scale 6% 6%

11%

Repenser vos schémas d'optimisation

19%

20%

Comment aborder 2014 ?
Vous doter d'outils de simulation pour anticiper
les conséquences des réf ormes

Les priorités 2 014 en détail
Classement des 6 priorités pour 2014
Attentes des dirigeants pour 2014
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale
Contacts

Rechercher l'optimisation des mesures fi scalespour réduire
le coût de la fi scalité
Priorité 1

Priorité 2

Priorité 3

24%

39%

51%

20%

28%

12%

0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%

Q : Quelles sont vos priorités pour 2014 ?

PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 34
Les priorités 2014 en détail
Stratégie et gestion fiscale

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Globalement, le niveau de maîtrise de leur environnement fiscal par les
entreprises se détériore fortement

Synthese générale
Le classement des priorités pour 2014
Les grandes tendances priorité
par priorité
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale

Fiscalité indirecte

La méthodologie
L’échantillon
Les Directeurs Financiers répondants

Fiscalité directe

Introduction

Comment aborder 2014 ?

Classement des 6 priorités pour 2014
Attentes des dirigeants pour 2014
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale
Contacts

33%

En partie

33%

Oui

24%
(+9)

34%

Non

47%

En partie

27%
(+20)

35%

49%
(-2)

18%

Oui
Non

Fiscalité
internationale

Les priorités 2 014 en détail

Non

47%

En partie

43%

Oui
0%

9%
5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

45%

50%

Q : En dépit des changements législatifs, avez-vous le sentiment de maîtriser votre environnement fiscal ?
Rappel Résultats Priorités 2013 (variation)

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Les priorités 2014 en détail
Stratégie et gestion fiscale

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Peu d’outils pour faire face aux réformes fiscales

Introduction
La méthodologie
L’échantillon
Les Directeurs Financiers répondants

Synthese générale
Le classement des priorités pour 2014
Les grandes tendances priorité
par priorité
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale

•	Seules 11 % des entreprises répondantes (7 % en 2012) disposent d’outils de simulation des
conséquences possibles des réformes fiscales récentes et attendues
•	Il s’agit d’Excel dans la quasi totalité des cas…
•	Et seules 12 % des entreprises répondantes envisagent d’en mettre un en place en 2014.

Comment aborder 2014 ?
Les priorités 2 014 en détail
Classement des 6 priorités pour 2014
Attentes des dirigeants pour 2014
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale
Contacts

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Contacts

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Introduction
La méthodologie
L’échantillon
Les Directeurs Financiers répondants

Synthese générale
Le classement des priorités pour 2014
Les grandes tendances priorité
par priorité
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale

Comment aborder 2014 ?
Les priorités 2 014 en détail
Classement des 6 priorités pour 2014
Attentes des dirigeants pour 2014
Gestion prévisionnelle
Performance et maîtrise des risques
Trésorerie et financement
Croissance à l’international
Fonction finance
Stratégie et gestion fiscale
Contacts

Ludovic de Beauvoir,
Associé responsable du pôle Consulting, PwC
ludovic.de.beauvoir@fr.pwc.com
Bertrand Augier,
Associé en charge de la Fonction Finance
Bertrand.augier@fr.pwc.com
Thierry Morgant,
Avocat Associé fiscaliste, Landwell  Associés
thierry.morgant@fr.landwellglobal.com

Thierry Luthi,
Président, DFCG
thierryluthi@dfcg.asso.fr
Béatrice Lebouc,
Déléguée Générale, DFCG
beatricelebouc@dfcg.asso.fr
Tous les résultats en détail sur www.pwc.fr et www.dfcg.fr
Consultez également l’enquête mondiale PwC :
Unlocking Potential, Finance Effectiveness benchmark study 2013

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Etude PwC sur les priorités des directeurs financiers pour 2014

  • 1. Priorités 2014 du Directeur Financier Résultats de l’enquête 2013 Sommaire Page précédente Page suivante Introduction La méthodologie L’échantillon Les Directeurs Financiers répondants Synthese générale Le classement des priorités pour 2014 Les grandes tendances priorité par priorité Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Comment aborder 2014 ? Les priorités 2 014 en détail Classement des 6 priorités pour 2014 Attentes des dirigeants pour 2014 Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Contacts En partenariat avec :
  • 2. Introduction Méthodologie Sommaire Page précédente Page suivante Introduction La méthodologie L’échantillon Les Directeurs Financiers répondants Synthese générale Le classement des priorités pour 2014 Les grandes tendances priorité par priorité Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Cible : Directeurs Financiers en poste Enquête menée : • Du 19 septembre au 11 octobre 2013 • Sur la base d’un questionnaire en ligne relayé par : --La DFCG à ses membres adhérents ; --PwC à ses clients et contacts 309 Directeurs Financiers ont répondu à l’enquête 2013 (390 en 2012) Comment aborder 2014 ? Les priorités 2 014 en détail Classement des 6 priorités pour 2014 Attentes des dirigeants pour 2014 Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Contacts PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 2
  • 3. Introduction L’échantillon Sommaire Page précédente Page suivante Secteurs d’activité des entreprises Taille de l’entreprise selon son CA (%) Le classement des priorités pour 2014 Les grandes tendances priorité par priorité Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Comment aborder 2014 ? Les priorités 2 014 en détail Classement des 6 priorités pour 2014 Attentes des dirigeants pour 2014 Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Contacts 173 Synthese générale 30 La méthodologie L’échantillon Les Directeurs Financiers répondants 106 Introduction PME (CA < 50 M €) 34% ETI (50 < CA < 1 499 M €) 65% (+5) 70% 12% (-3) 21% 56% Grande Entreprise 10% (CA > 1 500 M €) 0% 9% 44% (-10) 46% (+10) 10% 20% 30% 40% 50% 60% Télécoms, technologies, inf ormatique, médias et loisirs Produits et services industriels pour la consommation (inclus distribution et produits de consommation) Services financiers (banque, assurance, immobilier, private equity) Rappel Résultats Priorités 2013 (variation) Les entreprises répondantes sont : • Cotées : 20 % (2012 : 8 %) | Non cotées : 80 % (2012 : 92 %) • Localisées en Ile de France : 36 % (2012 : 39 %) | Régions : 64 % (2012 : 61 %) • Familiales : 37 % (2012 : 42 %), dont 4 % (2012 : 4 %) sont cotées PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 3
  • 4. Introduction Les Directeurs Financiers répondants Sommaire Page précédente 76% Page suivante participent au COMEX Introduction La méthodologie L’échantillon Les Directeurs Financiers répondants Fonction occupée Synthese générale Le classement des priorités pour 2014 Les grandes tendances priorité par priorité Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale 5% Participation au COMEX selon les fonctions 6% 33% Autres 12% 77% Directeur du Contrôle de Gestion 21% 80% Directeur Financier Comment aborder 2014 ? DG Finance Les priorités 2 014 en détail Classement des 6 priorités pour 2014 Attentes des dirigeants pour 2014 Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Contacts Directeur Financier DG Finance Directeur du Contrôle de Gestion Autres 0% 95% 20% 40% 60% 80% 100% PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 4
  • 5. Synthèse générale Le classement des priorités pour 2014 Sommaire Page précédente Page suivante Classement des priorités 1,2 et 3 Introduction Fiscalité Evolution de la Fonction Finance 4% 7% 14% Evolution de la Fonction Finance 17% 5% 11% Stratégie de développement et international Performance et maîtrise des risques Trésorerie / liquidités / financement 16% 10% 12% 16% 20% 25% 2014 2013 Synthese générale Comment aborder 2014 ? Fiscalité 3% 6% 9% La méthodologie L’échantillon Les Directeurs Financiers répondants Le classement des priorités pour 2014 Les grandes tendances priorité par priorité Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Classement des priorités 1,2 et 3 22% 21% Trésorerie / liquidités / financement 14% 19% 12% 9% 18% 18% 11% 18% 21% 24% Gestion prévisionnelle 32% 18% 0% Priorité 2 Stratégie de développement et international Performance et maîtrise des risques Gestion prévisionnelle Priorité 1 9% 9% 10% 20% Priorité 3 40% 24% 22% 60% 80% 0% Priorité 1 Priorité 2 24% 20% 40% 23% 60% 80% Priorité 3 Les priorités 2 014 en détail Classement des 6 priorités pour 2014 Attentes des dirigeants pour 2014 Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Contacts PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 5
  • 6. Synthèse générale Le classement des priorités pour 2014 Sommaire Page précédente Page suivante Introduction La méthodologie L’échantillon Les Directeurs Financiers répondants Synthese générale Le classement des priorités pour 2014 Les grandes tendances priorité par priorité Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Comment aborder 2014 ? Les priorités 2 014 en détail Classement des 6 priorités pour 2014 Attentes des dirigeants pour 2014 Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Contacts Un classement qui évolue peu globalement et des différences qui restent marquées selon la taille des entreprises : • La gestion prévisionnelle reste le thème top prioritaire, comme en 2012 --Priorité 1 pour 24 % (+6 pts), et priorité 1, 2 ou 3 pour 71 % (inchangé), avant tous les autres thèmes pour les ETI et PME et en 2e position pour les Grandes Entreprises (inchangé). • La performance et la maîtrise des risques prend la 2e place à la gestion de la trésorerie et reste, comme en 2012, d’autant plus importante que la taille de l’entreprise croît. --Priorité 1 pour 18 % (+2 pts), priorité 1, 2 ou 3 pour 63 % (+5 pts), placée en toute 1re position par les Grandes Entreprises, 2e position par les ETI et 3e position par les PME (inchangé). • La gestion de la trésorerie, des liquidités et des sources de financements perd la 2e place au profit de la performance et maîtrise des risques, en recul surtout chez les ETI --Priorité 1 pour 18 % (-7 pts), et priorité 1, 2 ou 3 pour 47 % (-13 pts) : elle est la 2e préoccupation citée par les PME (inchangé), la 4e pour les ETI (-1 place) alors que les Grandes Entreprises la placent en 3e position (+2 places). • La stratégie de développement et l’international reste la 4e priorité la plus citée par les PME et les Grandes Entreprises, mais accède à la 3e place auprès des ETI. • Les rôles et compétences de la Fonction Finance constituent avant tout une priorité des Grandes Entreprises. à noter que la Fiscalité, bien qu’en nette hausse (+7 pts), reste au 6e rang des priorités pour 2014, classement commun à tous les segments d’entreprises. PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 6
  • 7. Synthèse générale Les grandes tendances priorité par priorité Sommaire Page précédente Page suivante Gestion prévisionnelle Introduction La méthodologie L’échantillon Les Directeurs Financiers répondants Synthese générale Le classement des priorités pour 2014 Les grandes tendances priorité par priorité Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Comment aborder 2014 ? Les priorités 2 014 en détail Classement des 6 priorités pour 2014 Attentes des dirigeants pour 2014 Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Contacts En matière de gestion prévisionnelle, la crise et les évolutions de l’environnement économique et fiscal suscitent toujours des besoins forts d’évolution puisque 71 % des directeurs financiers prévoient une évolution de leurs processus.  En hausse En recul La qualité des prévisions, qu’elle s’exprime au travers de la « fiabilité des données » ou de la recherche de « modèles prédictifs », rassemble près d’1/3 des répondants (moins d’1/5 en 2012). A contrario, la performance des processus prévisionnels recule nettement en importance relative, puisque « flexibilité/agilité » et « rapidité d’exécution » totalisent 44 % en 2013 contre 53 % en 2012 : il y a rééquilibrage entre les enjeux de réactivité et de vitesse, d’une part, et de pertinence des données au regard des enjeux de pilotage prospectif, d’autre part. Ce qui ne change pas Le contenu et la structure des tableaux de bord demeurent une priorité forte. Près d’1/4 des répondants estime nécessaire de faire évoluer le rythme des prévisions, avec des orientations marquées pour les rythmes trimestriels et de type « rolling forecast ». PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 7
  • 8. Synthèse générale Les grandes tendances priorité par priorité Sommaire Page précédente Page suivante Introduction La méthodologie L’échantillon Les Directeurs Financiers répondants Synthese générale Le classement des priorités pour 2014 Les grandes tendances priorité par priorité Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Comment aborder 2014 ? Les priorités 2 014 en détail Classement des 6 priorités pour 2014 Attentes des dirigeants pour 2014 Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Contacts Performance et maîtrise des risques La performance et la maîtrise des risques constitue une priorité croissante : 42 % (+13 pts) ont décidé de créer de nouveaux critères de suivi de la performance, avec une intensité inverse à la taille de l’entreprise. Le besoin de piloter au plus fin, en s’appuyant sur des éléments précis et tangibles, conduit 45 % des PME (+9 pts) et 42 % des ETI (+14 pts) à faire évoluer leur référentiel de pilotage, là où les Grandes Entreprises, traditionnellement mieux équipées en KPIs, ne sont « que » 29 % (+7 pts). Que faire évoluer ? Les nouveaux indicateurs de pilotage envisagés pour 2014 ciblent : • le pilotage de la performance opérationnelle, pour plus d’1/3 des répondants • la digitalisation (12 % des réponses) et • la rentabilité des capitaux investis et des investissements (10 %). Les Directeurs Financiers sont de plus en plus en prise directe avec les opérations, dans une logique d’évolution de leur rôle vers celui de « Business Partner », et ce d’autant plus que l’environnement économique est incertain. Contrairement à 2012, seule une courte majorité (-28 points) envisage d’enrichir son reporting de gestion en y intégrant davantage de transversalité : le focus « opérations » semble jouer là encore. 45 % des répondants pensent modifier leur gestion des investissements, notamment en privilégiant un meilleur adossement de la rentabilité opérationnelle avec les capitaux engagés ainsi qu’une gestion optimisée du BFR (pour encore 45 % des répondants) ; l’amélioration de la sélectivité des investissements, axe d’évolution n° 1 en 2012, recule en 2013 au 3e rang. Enfin, le niveau d’adéquation des systèmes d’information se dégrade encore avec seulement 20 % (-13 pts) des répondants « pleinement satisfaits » de la contribution de leur SI à leur dispositif de contrôle interne. Comme pour 2013, les systèmes d’information suscitent de nombreuses préoccupations en 2014, principalement dans les domaines suivants : la mise en place de nouveaux projets (+1 place), la qualité et l’intégrité des données (-1 place) et la continuité d’activité. De façon surprenante, la sécurité informatique est un sujet qui demeure largement négligé par les directeurs financiers interrogés. PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 8
  • 9. Synthèse générale Les grandes tendances priorité par priorité Sommaire Page précédente Page suivante Introduction La méthodologie L’échantillon Les Directeurs Financiers répondants Synthese générale Le classement des priorités pour 2014 Les grandes tendances priorité par priorité Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Comment aborder 2014 ? Les priorités 2 014 en détail Classement des 6 priorités pour 2014 Attentes des dirigeants pour 2014 Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Contacts Trésorerie et financement Priorité à l’ajustement des plans de financement et à la diversification des ressources de financement. 39 % des entreprises (-11 pts) ont changé en 2013 ou prévoient de changer dès 2014 l’horizon de leur plan de financement, alors même que 40 % à 50 % des répondants estiment que leurs plans de financement ne sont « pas tout à fait en ligne » avec les besoins business à court et moyen termes. Ceci traduit une forte incertitude vis-à-vis de l’une des missions traditionnelles du Directeur Financier, incertitude elle-même liée à l’instabilité des environnements économiques, fiscaux et monétaires. Parmi les pistes à exploiter pour établir un plan de financement en 2014 : l’utilisation de plusieurs scénarios pour tenir compte du contexte constitue l’une des pistes autour desquelles se rassemblent les entreprises 64 % des répondants (+13 pts) pense diversifier ses partenaires financiers et s’oriente, alternativement aux banques, vers le financement par l’actionnaire, les investisseurs (incluant des organismes tels que Bpifrance), ou encore l’affacturage ; dans le même temps, les relations avec les banques sont stables pour 55 % des répondants et ne se dégradent « que » pour 14 % d’entre eux (-7 pts), PME et ETI en tête Près d’1/4 des répondants souhaite faire évoluer le rythme de leurs prévisions de trésorerie, en s’orientant prioritairement vers un rythme mensuel. PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 9
  • 10. Synthèse générale Les grandes tendances priorité par priorité Sommaire Page précédente Page suivante Introduction La méthodologie L’échantillon Les Directeurs Financiers répondants Synthese générale Le classement des priorités pour 2014 Les grandes tendances priorité par priorité Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Comment aborder 2014 ? Les priorités 2 014 en détail Classement des 6 priorités pour 2014 Attentes des dirigeants pour 2014 Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Contacts Croissance à l’international Le contexte économique incertain n’est pas un frein pour les entreprises dans leur dans leur quête de croissance à l’international. En effet : La stratégie de croissance et d’expansion à l’international reste prioritaire (pour 53 %, inchangé), loin devant des objectifs de consolidation (26 %, surtout chez les ETI) ou de relocalisation, (21 %, surtout dans les Grandes Entreprises). Elle privilégie : Si la proportion des Grandes Entreprises envisageant un développement à l’international s’accroît fortement (+13 points, à 84 %), PME et ETI restent fermes sur des niveaux d’intention élevés (41 % et 47 % respectivement), déjà constatés en 2012. On observe en revanche une forte inflexion dans les modalités envisagées pour ce développement, le recours à la croissance externe passant du 3e au 1er rang (+13 points), loin devant les créations de structures (-5 points) et les alliances/JV/ partenariats (-8 points) . • L’Asie, qui reste la destination prioritaire quoiqu’en baisse par rapport à 2012. • L’Europe Continentale, qui gagne 3 places, suivie de l’Europe de l’Est, l’Afrique et le Moyen-Orient. • Les Amériques du Nord et Latine, cette dernière rétrogradant du 2e au 7e et dernier rang. PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 10
  • 11. Synthèse générale Les grandes tendances priorité par priorité Sommaire Page précédente Page suivante Introduction La méthodologie L’échantillon Les Directeurs Financiers répondants Synthese générale Le classement des priorités pour 2014 Les grandes tendances priorité par priorité Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Fonction Finance Quels rôles et compétences pour la Fonction Finance pour 2014 ? • Être davantage partie prenante à la transformation de leur entreprise (cité par 58 % des répondants, +7 points par rapport à l’enquête 2 012), • Être impliqué dans la prise de décision (56 %, -2 points),loin devant des axes plus opérationnels (gestion des prévisions, reporting de gestion, trésorerie…). Quelles priorités en matière de compétences techniques ? • le support à l’analyse et aux décisions opérationnelles, • la gestion des risques et • la liaison entre performance économique, opérationnelle et financière. Ainsi voit-on le souhait des Directeurs Financiers de davantage se positionner sur des thèmes de fond tels que la pérennité de l’entreprise et la pertinence de leurs modèles économiques. En matière d’animation de leur filière (nouvelle question dans l’enquête 2 013), les thématiques de court terme – modalités d’animation, évaluation de la performance et rémunérations – arrivent en tête des axes prioritaires d’amélioration. Suivent des thèmes plus structurants à moyen terme tels que modèle de carrière ou mobilité interne. La pression du court terme revient au 1er plan lorsqu’il s’agit pour les Directeurs Financiers de gérer leurs équipes. Comment aborder 2014 ? Les priorités 2 014 en détail Classement des 6 priorités pour 2014 Attentes des dirigeants pour 2014 Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Contacts PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 11
  • 12. Synthèse générale Les grandes tendances priorité par priorité Sommaire Page précédente Page suivante Introduction La méthodologie L’échantillon Les Directeurs Financiers répondants Synthese générale Le classement des priorités pour 2014 Les grandes tendances priorité par priorité Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Comment aborder 2014 ? Stratégie et gestion fiscale La stratégie et la gestion fiscale constitue dans l’enquête 2 013 un thème à part. En effet, alors même que : • 78 % des répondants estiment que l’évolution de l’environnement fiscal est défavorable au développement de leur entreprise – et avec une sévérité dans le jugement qui est proportionnelle à la taille des entreprises, • Et que s’accroît fortement le sentiment de ne maîtriser ni la fiscalité directe (33 %, +9 points) ni la fiscalité indirecte (47 %, +20 points). La montée en compétence dans le domaine de la fiscalité se positionne au 11e et dernier rang dans l’analyse des axes d’amélioration en matière de compétences techniques. Les Directeurs Financiers constatent une dégradation significative de la situation, mais n’identifient pas d’actions correctrices leur permettant de conserver et a fortiori d’accroître leur contrôle sur un domaine sur lequel il semble qu’ils n’ont pas prise. Un sentiment accru des Directeurs Financiers d’être désarmés face à la montée de la pression et de l’incertitude fiscale. Ce sentiment explique sans aucun doute que près des 3/4 des répondants sont en déficit de confiance pour l’année à venir. Les priorités 2 014 en détail Classement des 6 priorités pour 2014 Attentes des dirigeants pour 2014 Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Contacts PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 12
  • 13. Comment aborder 2014 ? Une année 2014 qui se présente globalement de manière très incertaine Sommaire Page précédente Page suivante Introduction La méthodologie L’échantillon Les Directeurs Financiers répondants Synthese générale Le classement des priorités pour 2014 Les grandes tendances priorité par priorité Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Près des 3/4 des répondants abordent 2014 dans un climat de méfiance. La proportion monte à plus de 4 répondants sur 5 dans le segment des Grandes Entreprises, alors que les répondants issus des PME et des ETI sont moins pessimistes avec environ 1/3 de réponses positives. Positif Serein Incertain Inquiet Total PME 12% 21% 52% 16% 8% 24% 51% 18% 100% Grandes entreprises 7% 10% 62% 21% 100% Total 9% 21% 52% 17% 100% Comment aborder 2014 ? 30% Les priorités 2 014 en détail Classement des 6 priorités pour 2014 Attentes des dirigeants pour 2014 Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Contacts ” nsécurité juridique I fiscale et sociale. “ 100% ETI ” isibilté faible, concurrence V forte, baisse des marges. “ 70% ” Marché atone. “ ” as assez de visibilité P taxes supplémentaires.“ Q : Comment abordez-vous l’année 2014 ? ” Les signaux sur S2 2013 sont corrects et laissent espérer une année 2014 meilleure.“ ” onjoncture, climat C social, compétitivité.“ ” ifficulté des liquidités. “ D ” volution timide mais favorable du contexte économique.“ É PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 13
  • 14. Les priorités 2014 en détail Classement des 6 priorités pour 2014 Sommaire Page précédente Page suivante Classement des priorités 1,2 et 3 Introduction Fiscalité 4% 7% 14% La méthodologie L’échantillon Les Directeurs Financiers répondants Evolution de la Fonction Finance Le classement des priorités pour 2014 Les grandes tendances priorité par priorité Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Comment aborder 2014 ? 2014 Synthese générale 9% 9% 10% Stratégie de développement et international Trésorerie / liquidités / financement Performance et maîtrise des risques 19% 12% 9% 18% 18% 11% 18% 21% 24% Gestion prévisionnelle 24% 0% Priorité 1 Priorité 2 24% 20% 40% 23% 60% 80% Priorité 3 Les priorités 2 014 en détail Classement des 6 priorités pour 2014 Attentes des dirigeants pour 2014 Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Contacts PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 14
  • 15. Les priorités 2014 en détail Classement des 6 priorités pour 2014 Sommaire Page précédente Page suivante Quels thèmes dans le top 3 des priorités par segment d’entreprises ? Introduction La méthodologie L’échantillon Les Directeurs Financiers répondants P1+P2+P3 PME Gestion prévisionnelle ETI 75% GE TOTAL 68% 73% 71% Le classement des priorités pour 2014 Les grandes tendances priorité par priorité Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Comment aborder 2014 ? Les priorités 2 014 en détail Classement des 6 priorités pour 2014 Attentes des dirigeants pour 2014 Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Contacts 59% 62% 80% 63% Trésorie, liquidité et financement Synthese générale Performance maîtrise des risques 60% 40% 40% 47% Stratégie de développement et international 41% 41% 40% 41% Evolution de la fonction finance 26% 28% 37% 28% Fiscalité 26% 25% 20% 25% Comme en 2013, les 3 grandes priorités majoritairement citées par les 3 segments d’entreprises sont : Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie/liquidités/financement Le thème « Trésorerie » laisse en 2014 la 2e place au thème « Performance et Maîtrise des Risques » Les priorités diffèrent dans certains cas selon la taille des entreprises : • Pour les Grandes Entreprises, « Performance et Maîtrise des Risques » est très nettement en tête des priorités (80 % des GE la positionnent dans le « Top 3 ») • Pour les ETI, la Gestion prévisionnelle reste la priorité n° 1 mais avec une prédominance nettement moindre que pour les PME • La Fiscalité est en dernière position pour toutes les catégories d’entreprises. Taux de réponses le plus haut Taux de réponses le plus bas PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 15
  • 16. Les priorités 2014 en détail Attentes des dirigeants interrogés pour 2014 Sommaire Page précédente Page suivante Introduction La méthodologie L’échantillon Les Directeurs Financiers répondants Synthese générale Le classement des priorités pour 2014 Les grandes tendances priorité par priorité Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Comment aborder 2014 ? Les priorités 2 014 en détail Classement des 6 priorités pour 2014 Attentes des dirigeants pour 2014 Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Contacts ” onjuguer projets de développement C et efforts de rationalisation.“ ” lus de simplicité dans tous les domaines P pour une vraie compétitivité hors coût.“ ” érer l’équipe sereinement dans un G environnement exigeant et turbulent.“ ” rioriser les projets. “ P ” Que ce service soit encore plus proche de l’exploitation, afin de mettre à disposition des outils simples d’aide à la décision. “ ” mélioration de la mesure de la performance A et de la modélisation de notre activité. “ ” tre plus disponible et apporter des solutions Ê plus rapidement à la direction.“ ” tabilisation des réformes - pas seulement en S France ! - permettant une + grande visibilité. “ ” tructurer les outils de BI. “ S ” Vision long terme. “ ” méliorer le pilotage de nos prévisions de A résultat et coller mieux au business. “ PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 16
  • 17. Les priorités 2014 en détail Gestion prévisionnelle Sommaire Quelle évolution pour 2014 en termes de gestion prévisionnelle ? Page suivante Introduction La méthodologie L’échantillon Les Directeurs Financiers répondants 71% des répondants (59% du panel) prévoient une évolution, 29% n’en prévoient pas (24% du panel). Modèle prédictif (*) Comment aborder 2014 ? Fiabilité des données 2014 16% Flexibilité / agilité Classement des 6 priorités pour 2014 Attentes des dirigeants pour 2014 Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Contacts 17% 17% 19% 12% 9% 17% 23% 24% Rapidité d'exécution 27% Priorité 1 Priorité 2 28% 24% 17% Rapidité d'exécution 32% 27% 20% 27% 16% 23% 20% 40% 60% 80% 14% 16% Flexibilité / agilité Contenu et structure des tableaux de bord Contenu et structure des tableaux de bord 3% 13% Fiabilité des données 0% Les priorités 2 014 en détail Modèle prédictif (*) 13% 16% 17% Synthese générale Le classement des priorités pour 2014 Les grandes tendances priorité par priorité Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Priorités 1 Classement des priorités 1,2 et 3 2013 / 2014 Page précédente 2013 27% 27% 2014 Priorité 3 (*) Nouveau critère dans l’Enquête 2013, assimilé à la rubrique « autres » pour les données 2012 La rapidité reste dans le « Top 3 » des priorités pour 75 % des répondants. (*) Nouveau critère dans l’Enquête 2013, assimilé à la rubrique « autres » pour les données 2012 Une emphase croissante sur la fiabilité des prévisions qui prend la 1ère place si l’on additionne « fiabilité des données » et « modèle prédictif ». PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 17
  • 18. Les priorités 2014 en détail Gestion prévisionnelle Sommaire Page précédente Page suivante Introduction Reprévisions : quel changement de rythme ? Près d’1/4 des répondants prévoit de changer le rythme de reprévisions en 2014. La méthodologie L’échantillon Les Directeurs Financiers répondants Synthese générale Le classement des priorités pour 2014 Les grandes tendances priorité par priorité Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale 24% prévu en 2014 21% prévu en 2013 48% déjà fait en 2012 31% non 37% non 39% déjà fait en 2013 • 24 % prévoient de changer en 2014 • Les rythmes cibles sont les suivants : --Trimestriel (33%) --Rolling forecast (22%) --Mensuel (17%) --Semestriel (13%) --« A la demande » (10%) 2013 2014 Q : Envisagez-vous de changer votre logique de prévisions ? Comment aborder 2014 ? Homogénéité des réponses sur les scénarios de changement de rythme selon la taille des entreprises Les priorités 2 014 en détail Classement des 6 priorités pour 2014 Attentes des dirigeants pour 2014 Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Contacts Scénario PME ETI GE TOTAL Non 42% 33% 42% 37% Oui, c’est déjà fait 33% 44% 33% 39% Oui, c’est prévu pour 25% 23% 25% 24% Taux de réponses le plus haut Taux de réponses le plus bas PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 18
  • 19. Les priorités 2014 en détail Performance et maîtrise des risques Sommaire Page précédente Page suivante Un besoin accru de nouveaux indicateurs de performance, largement orientés vers le pilotage de la Performance Opérationnelle. Introduction La méthodologie L’échantillon Les Directeurs Financiers répondants Synthese générale Le classement des priorités pour 2014 Les grandes tendances priorité par priorité Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale 42% des entreprises (29% en 2012) ont décidé de créer de nouveaux critères de suivi de la performance, une forte croissance sur 2013 qui concerne les PME et les ETI mais aussi les Grandes Entreprises. Classement des 6 priorités pour 2014 Attentes des dirigeants pour 2014 Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Contacts GE 58% 71% 64% 72% 78% 45% 42% 29% 36% 28% 22% 100% 100% 100% Q : Prévoyez-vous de créer de nouveaux indicateurs de performance en 2014 % ? 8% 8% RH Perf ormance 55% Rappel 2012 Total Nouveaux indicateurs de pilotage envisagés pour 2014 Cash Management Non Rappel 2012 Parmi ces nouveaux critères, sont cités : 8% 10% ROCE, ROI Les priorités 2 014 en détail ETI Oui Productivité Comment aborder 2014 ? PME 12% Digitalisation Performance Opérationnelle 35% 20% Autres 0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 19
  • 20. Les priorités 2014 en détail Performance et maîtrise des risques Sommaire Page précédente Page suivante Recherche moindre de nouveaux reportings donnant davantage de vue transversale Introduction La méthodologie L’échantillon Les Directeurs Financiers répondants Synthese générale Le classement des priorités pour 2014 Les grandes tendances priorité par priorité Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Comment aborder 2014 ? Les priorités 2 014 en détail Classement des 6 priorités pour 2014 Attentes des dirigeants pour 2014 Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Contacts 46% des répondants n’envisagent pas de faire évoluer leurs reportings de gestion en y incluant davantage de transversalité, proportion plus de 2 fois supérieure à celle observée en 2012. 26% Cette évolution s’explique par les actions conduites ces dernières années sur l’enrichissement des reportings de gestion sur des axes d’analyses transverses (type « frais généraux ») et la volonté évoquée précédemment de se focaliser sur le pilotage opérationnel des « business units ». Aucune thématique particulière ne cristallise les souhaits d’évolution. 33% (-7) 22% (+24) 28% 46% 45% (-17) Non Oui, déjà fait Oui prévu Rappel Résultats Priorités 2013 (variation) Q : Pour une gestion plus fine de vos coûts, avez-vous prévu de faire évoluer vos reportings de gestion, au-delà des BU ? PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 20
  • 21. Les priorités 2014 en détail Performance et maîtrise des risques Sommaire Page précédente Page suivante Près de 45% des répondants ont changé en 2013 leur gestion des investissements ou prévoient de le faire en 2014 Introduction La méthodologie L’échantillon Les Directeurs Financiers répondants Synthese générale Le classement des priorités pour 2014 Les grandes tendances priorité par priorité Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Comment aborder 2014 ? Les changements porteront notamment sur les objectifs suivants : Axes d'évolution dans la Gestion des Investissements Ingénierie fi nancière (lease-back, lease plan, gestion de fl ottes...) 10% Réduction du besoin de fi nancement global 10% 14% Meilleure sélectivité des investissements 20% 33% Meilleur adossement de la rentabilité opérationnelle avec les capitaux engagés 25% 16% 33% Gestion optimisée du BFR 26% 0% Les priorités 2 014 en détail Classement des 6 priorités pour 2014 Attentes des dirigeants pour 2014 Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Contacts 8% 2014 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 2013 Alors qu’en 2013, la « sélectivité des investissements » arrivait en toute première priorité, c’est la « gestion optimisée du BFR » qui préoccupe davantage les directeurs financiers en 2014. Outre le souci permanent de dégager des capitaux pour investir, les entreprises interrogées estiment ne pas suffisamment anticiper les impacts des investissements réalisés sur leur BFR. PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 21
  • 22. Les priorités 2014 en détail Performance et maîtrise des risques Sommaire Page précédente Page suivante Introduction La méthodologie L’échantillon Les Directeurs Financiers répondants Synthese générale Le classement des priorités pour 2014 Les grandes tendances priorité par priorité Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Comment aborder 2014 ? Des systèmes d’information à améliorer en 2014 Quelles préoccupations majeures en matière de systèmes d’information pour 2014, tous segments confondus ? Sécurité inf ormatique Cohérence des référentiels et des données Réduction des coûts Disponibilité du système d'inf ormation et continuité d'activité Qualité et intégrité des données Mise en place de nouveaux projets / nouvelles solutions 8%13% 9% 18% Seuls 8 % - comme en 2012 parlent de la sécurité informatique comme une préoccupation pour 2014 23% 13% 10%11%10% 14% 16% 20% 25% 25% 35% 0% 27% Priorité 1 Priorité 2 Priorité 3 12% 12% 20% 40% 60% 80% 100% Les priorités 2 014 en détail Classement des 6 priorités pour 2014 Attentes des dirigeants pour 2014 Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Contacts Seuls 20 % (33 % en 2012) considèrent que leur SI contribue pleinement à la qualité de leur dispositif de contrôle interne, quand ils sont 17 % à estimer que leur SI est inefficace. Pour les 80 % restants, la zone d’inefficacité ou de faiblesse des SI à travailler en 2014 reste majoritairement l’exploitation des potentialités des systèmes en matière de contrôle automatique (citée par 65 % des répondants), suivie par les plans de continuité/reprise d’activité et, en forte baisse sur 2012, l’intégrité des données non assurée en cas de défaillance du système (14 %) ou la sécurité des accès insuffisante (14 %). PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 22
  • 23. Les priorités 2014 en détail Trésorerie et financement Sommaire Page précédente Page suivante Changer l’horizon des plans de financement en 2014 Introduction La méthodologie L’échantillon Les Directeurs Financiers répondants En passant à un horizon à 2-3 ans pour 62 % des entreprises ayant prévu de changer en 2014 Synthese générale Le classement des priorités pour 2014 Les grandes tendances priorité par priorité Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Quelles sont les limites des plans de financement actuels 38 % et 47 % des entreprises répondantes estiment qu’elles ne sont pas « tout à fait en ligne » avec les besoins de leur business à court et à moyen terme respectivement. Sur les 19% (18% en 2012) qui envisagent de changer l’horizon de leur plan de financement en 2014, ces valeurs montent à 70 % et 80 %. Comment aborder 2014 ? Les priorités 2 014 en détail Classement des 6 priorités pour 2014 Attentes des dirigeants pour 2014 Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Contacts Principales pistes exploitées pour établir un plan de financement en 2014 : • tilisation de plusieurs scénarios pour tenir compte du contexte économique U • Diversification des ressources • talement des maturités E • eu de pistes alternatives envisagées P PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 23
  • 24. Les priorités 2014 en détail Trésorerie et financement Sommaire Page précédente Page suivante L’évolution des relations avec leurs banquiers peut inciter les entreprises à diversifier leurs partenaires financiers Introduction La méthodologie L’échantillon Les Directeurs Financiers répondants Synthese générale Le classement des priorités pour 2014 Les grandes tendances priorité par priorité Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Comment aborder 2014 ? Les priorités 2 014 en détail Classement des 6 priorités pour 2014 Attentes des dirigeants pour 2014 Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Contacts La relation avec les banques est considérée comme : • Inchangée : 55 % (idem 2 012), en 1er lieu pour les Grandes Entreprises (près de 50 %) et les autres segments (près de 40 %), • Ayant évolué positivement : 27 % (24 % en 2012), d’abord pour les ETI et les PME (20 %) puis pour les Grandes Entreprises (13 %), • S’étant tendue : 14 % (21 % en 2012) d’abord pour PME (14 %) et ETI (9 %). 64 % (51 % en 2012) pensent diversifier leurs partenaires financiers, en ayant recours : --aux actionnaires, le financement Groupe --aux investisseurs (marchés privés), OSEO, Bpifrance --au factoring Complexité 5% 7% Maturité 9% 10% Prix 24% 24% Rapport Qualité / Prix 26% 22% 0% Priorité 1 10% 20% 30% 40% 50% 60% Priorité 2 Q : Quels sont les critères de choix en cas de changement de sources de financement ? PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 24
  • 25. Les priorités 2014 en détail Trésorerie et financement Sommaire Page précédente Page suivante Les besoins d’agilité et d’adaptabilité poussent à ajuster les durées de prévisions de trésorerie Introduction La méthodologie L’échantillon Les Directeurs Financiers répondants Près d’1/4 des répondants prévoit de modifier la durée de prévisions de trésorerie en 2014 Souhaits d'évolution du rythme des prévisions de Trésorerie Rythme cible des répondants souhaitant évoluer en 2014 Synthese générale Le classement des priorités pour 2014 Les grandes tendances priorité par priorité Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale 6% 23% 40% 28% 37% Non Oui, déjà fait en 2013 Oui, prévu en 2014 66% Hebdomadaire Mensuel Trimestriel Comment aborder 2014 ? Les priorités 2 014 en détail Classement des 6 priorités pour 2014 Attentes des dirigeants pour 2014 Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Contacts PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 25
  • 26. Les priorités 2014 en détail Croissance à l’international Sommaire Page précédente Page suivante Introduction La méthodologie L’échantillon Les Directeurs Financiers répondants Une volonté durable de croissance à l’international Parmi les 211 entreprises répondantes, les objectifs de développement à l’International sont proportionnels à la taille : Entreprises envisageant un développement à l'International Grandes Entreprises 71% (+13) 84% ETI 48% (+1) 47% Synthese générale Le classement des priorités pour 2014 Les grandes tendances priorité par priorité Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale PME 0% L’Asie reste la zone privilégiée, avec un retour en force de l’Europe Continentale, 2e destination pour 2014 (5e dans l’enquête 2012). Europe Continentale Comment aborder 2014 ? 42% (-1) 41% 20% 40% 60% 80% 100% Rappel Résultats Priorités 2013 (variation) Europe de l’Est Amérique du Nord Amérique Latine Asie Océanie Afrique Moyen Orient PME Les priorités 2 014 en détail Classement des 6 priorités pour 2014 Attentes des dirigeants pour 2014 Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Contacts 21% 11% 15% 15% 15% 11% 11% ETI 20% 14% 8% 11% 19% 14% 15% 8% 11% 19% 5% 35% 14% 8% 19% 13% 12% 11% 20% 13% 13% Grandes Entreprises TOTAL Taux de réponses le plus haut Taux de réponses le plus bas PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 26
  • 27. Les priorités 2014 en détail Croissance à l’international Sommaire Page précédente Page suivante Mêmes objectifs à l’international pour tous les segments d’entreprise, mais une stratégie de mise en oeuvre divergente Introduction La méthodologie L’échantillon Les Directeurs Financiers répondants Synthese générale Le classement des priorités pour 2014 Les grandes tendances priorité par priorité Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Comment aborder 2014 ? Pour tous les segments, le développement à l’International reste associé aux thématiques de croissance et d’expansion : Consolidation Croissance Expansion PME 24% 54% 22% ETI 27% 53% 20% Grandes Entreprises 21% 53% 26% TOTAL 26% 53% 21% Les stratégies de développement à l’International restent très différenciées selon la taille des entreprises : Croissance externe Classement des 6 priorités pour 2014 Attentes des dirigeants pour 2014 Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Contacts PME 28% ETI Les priorités 2 014 en détail Recentrage sur le cœur de métier / relocalisation Grandes Entreprises TOTAL Alliances / JV /partenariats Création de structures 31% 41% 45% 21% 33% 47% 18% 35% 41% 23% 36% Taux de réponses le plus haut Taux de réponses le plus bas PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 27
  • 28. Les priorités 2014 en détail Fonction Finance Sommaire Page précédente Page suivante Introduction La méthodologie L’échantillon Les Directeurs Financiers répondants Synthese générale Le classement des priorités pour 2014 Les grandes tendances priorité par priorité Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Comment aborder 2014 ? Quels sont les axes d’extension du rôle du Directeur financier pour 2014  ? Volonté de s’investir davantage dans la prise de décision et plus encore de peser sur la transformation de l’entreprise. Volonté d’être acteur au plus haut niveau : le Finance « fonction support » s’estompe au profit d’une Finance de Direction Générale. Initiateur de la gestion de la perf ormance 33% 44% Facilateur-coordinateur entre la Direction Générale et les métiers/opérationnels 41% 45% 41% 53% Responsable de la gestion et du suivi de la perf ormance 46% 56% Partie prenante dans la prise de décision 58% 58% Acteur de la transf ormation de l'entreprise Les priorités 2 014 en détail Classement des 6 priorités pour 2014 Attentes des dirigeants pour 2014 Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Contacts 33% Acteur dans la dif f usion des bonnes pratiques 2014 2013 51% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 28
  • 29. Les priorités 2014 en détail Fonction Finance Sommaire Page précédente Page suivante Introduction La méthodologie L’échantillon Les Directeurs Financiers répondants Synthese générale Le classement des priorités pour 2014 Les grandes tendances priorité par priorité Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Quels sont les axes d’amélioration du Directeur Financier pour 2014 en termes de « savoir être » ? Les 3 principaux axes d’amélioration restent tournés vers l’interne et relèvent d’une volonté d’implication individuelle au sein de l’entreprise Capacité à emporter la confi ance des partenaires externes (banques, CAC...) 9% 18% Capacité à emporter la confi ance des partenaires internes 23% Accessibilité / écoute / réactivité 32% Innovation en termes d'idées et solutions 36% 25% (+2) 37% (+13) 27% 30% 40% (+22) Comment aborder 2014 ? Les priorités 2 014 en détail Classement des 6 priorités pour 2014 Attentes des dirigeants pour 2014 Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Contacts 0% Priorité 1 Priorité 2 25% 57% (+4) 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% Rappel résultats priorités 2013 (variation) PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 29
  • 30. Les priorités 2014 en détail Fonction Finance Sommaire Page précédente Page suivante Quels sont les axes d’amélioration du Directeur Financier pour 2014 en termes de compétences techniques ? Introduction La méthodologie L’échantillon Les Directeurs Financiers répondants Synthese générale Le classement des priorités pour 2014 Les grandes tendances priorité par priorité Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Comment aborder 2014 ? Les priorités 2 014 en détail Classement des 6 priorités pour 2014 Attentes des dirigeants pour 2014 Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Contacts Les axes d’amélioration sont davantage orientés vers des compétences relevant d’un rôle de management et moins de rôles opérationnels : Top 5 des axes d‘amélioration en termes de compétences • Support à l’analyse et aux décisions opérationnelles (65%) – n°1 en 2012 • Gestion des risques, contrôle interne et compliance (54%) • Liaison entre performance économique, opérationnelle et financière (54%) • Amélioration des performances (52%) – n°2 en 2012 • Stratégie et planification financière (49%) – n°4 en 2012 • Gestion du budget et des reprévisions (43%) – n°5 en 2012 • Reporting de gestion (35%) • Trésorerie et Financement (35% ) – n°3 en 2012 Comme en 2012, la Fiscalité • International (29%) figure parmi les moins cités. • Ingénierie Financière (25%) • Fiscalité (24%) Plus étonnant, le fort recul de l’importance accordée aux compétences de Trésorerie. PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 30
  • 31. Les priorités 2014 en détail Fonction Finance Sommaire Page précédente Page suivante Introduction La méthodologie L’échantillon Les Directeurs Financiers répondants Synthese générale Quels sont les axes d’amélioration du Directeur Financier pour 2014 en termes d’animation de leur filière ? Les axes d’amélioration portent avant tout sur des thématiques de court terme, moins sur la gestion à long terme de la Filière. Les priorités 2 014 en détail Classement des 6 priorités pour 2014 Attentes des dirigeants pour 2014 Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Contacts 12% Mobilité interne 20% Modalités d'animation (séminaires, réseaux, centres de compétences...) Le classement des priorités pour 2014 Les grandes tendances priorité par priorité Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Comment aborder 2014 ? Modèles de carrière 35% Evaluation de la perf ormance (collective et individuelle) et rémunérations 65% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% La hiérarchie des préoccupations est commune à tous les segments d’entreprises, même si les pondérations s’inversent en fonction de la taille. Evaluation de la performance (collective et individuelle) et rémunérations Modalités d’animation (séminaires, réseaux, centres de compétences...) Mobilité interne Modèle de carrière PME 76% 31% 10% 11% ETI 62% 37% 24% 10% Grandes Entreprises 43% 39% 30% 26% Taux de réponses le plus haut Taux de réponses le plus bas PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 31
  • 32. Les priorités 2014 en détail Stratégie et gestion fiscale Sommaire Page précédente Page suivante Introduction La méthodologie L’échantillon Les Directeurs Financiers répondants Un environnement fiscal défavorable au développement des entreprises 78 % des répondants (76 % en 2012) jugent que l’évolution de l’environnement fiscal de la France est défavorable au développement de leur entreprise, avec une sensibilité proportionnelle à la taille des entreprises. Favorable Synthese générale Le classement des priorités pour 2014 Les grandes tendances priorité par priorité Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Neutre Défavorable PME 1% 26% 73% ETI 6% 14% 80% Grandes Entreprises 5% 10% 85% TOTAL 4% 18% ”L’ augmentation de l’IS est défavorable mais mieux que la taxe sur l’EBE. “ 78% Taux de réponses le plus haut Taux de réponses le plus bas Q : omment estimez-vous l’évolution de l’environnement C fiscal de la France par rapport à votre développement ? ” roblématique des prix de P transferts très lourde à gérer. “ Comment aborder 2014 ? Les priorités 2 014 en détail Classement des 6 priorités pour 2014 Attentes des dirigeants pour 2014 Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Contacts ” ur-taxation des entreprises S et freins à l’embauche.“ ” ffet désastreux des E changements incessants. “ ” i les avantages du CICE sont S récupérés par ailleurs... “ ” elocalisation de la valeur ajoutée R hors du territoire français. “ PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 32
  • 33. Les priorités 2014 en détail Stratégie et gestion fiscale Sommaire Page précédente Page suivante Des préoccupations largement liées à l’incertitude introduite par l’environnement fiscal Introduction La méthodologie L’échantillon Les Directeurs Financiers répondants Synthese générale Le classement des priorités pour 2014 Les grandes tendances priorité par priorité Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Comment aborder 2014 ? Les priorités 2 014 en détail Classement des 6 priorités pour 2014 Attentes des dirigeants pour 2014 Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Contacts L’augmentation de l’IS, au 1er rang en 2012, est distancée par le renforcement des contrôles fiscaux et surtout par l’instabilité qu’introduisent les taxes dites « exceptionnelles » (au 3e rang en 2012). 1% L'augmentation des droits de succession La taxe sur les dividendes 3% 3% 5% La politique de lutte contre la f raude 3% 2% 5% Les mesures pour lutter contre l'évasion fi scale Les évolutions de la fi scalité locale 3% La non déductibilité de certains f rais fi nanciers L'inf ormatisation (notamment le FEC) et l'intensifi cation des contrôles fi scaux Les incertitudes liées aux éventuels contrôles fi scaux relatif s aux crédits d'impôts Les taxes exceptionnelles Priorité 1 Priorité 2 Priorité 3 12% 4% 4% L'augmentation du f orf ait social (intéressement, participation) L'augmentation de l'impôt des sociétés 6% 3% 3% 9% 7% 9% 15% 12% 14% 12% 18% 11% 9% 15% 14% 23% 29% 14% 18% 14% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% Q : Quelles réformes occupent le plus votre groupe ? PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 33
  • 34. Les priorités 2014 en détail Stratégie et gestion fiscale Sommaire Page précédente Page suivante Une focalisation des entreprises sur la recherche de voies d’optimisation et sur un renforcement de leur capacité de simulation Introduction La méthodologie L’échantillon Les Directeurs Financiers répondants Synthese générale Le classement des priorités pour 2014 Les grandes tendances priorité par priorité Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Les principales priorités fiscales citées pour 2014 visent à anticiper et réduire les impacts financiers de ces nouvelles réformes. 1% 1% 3% Adapter les modalités de transmission de votre entreprise Faire de prof ondes restructurations 5% 6% 10% 36% Réviser votre périmètre d'intégration fi scale 6% 6% 11% Repenser vos schémas d'optimisation 19% 20% Comment aborder 2014 ? Vous doter d'outils de simulation pour anticiper les conséquences des réf ormes Les priorités 2 014 en détail Classement des 6 priorités pour 2014 Attentes des dirigeants pour 2014 Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Contacts Rechercher l'optimisation des mesures fi scalespour réduire le coût de la fi scalité Priorité 1 Priorité 2 Priorité 3 24% 39% 51% 20% 28% 12% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% Q : Quelles sont vos priorités pour 2014 ? PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 34
  • 35. Les priorités 2014 en détail Stratégie et gestion fiscale Sommaire Page précédente Page suivante Globalement, le niveau de maîtrise de leur environnement fiscal par les entreprises se détériore fortement Synthese générale Le classement des priorités pour 2014 Les grandes tendances priorité par priorité Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Fiscalité indirecte La méthodologie L’échantillon Les Directeurs Financiers répondants Fiscalité directe Introduction Comment aborder 2014 ? Classement des 6 priorités pour 2014 Attentes des dirigeants pour 2014 Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Contacts 33% En partie 33% Oui 24% (+9) 34% Non 47% En partie 27% (+20) 35% 49% (-2) 18% Oui Non Fiscalité internationale Les priorités 2 014 en détail Non 47% En partie 43% Oui 0% 9% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45% 50% Q : En dépit des changements législatifs, avez-vous le sentiment de maîtriser votre environnement fiscal ? Rappel Résultats Priorités 2013 (variation) PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 35
  • 36. Les priorités 2014 en détail Stratégie et gestion fiscale Sommaire Page précédente Page suivante Peu d’outils pour faire face aux réformes fiscales Introduction La méthodologie L’échantillon Les Directeurs Financiers répondants Synthese générale Le classement des priorités pour 2014 Les grandes tendances priorité par priorité Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale • Seules 11 % des entreprises répondantes (7 % en 2012) disposent d’outils de simulation des conséquences possibles des réformes fiscales récentes et attendues • Il s’agit d’Excel dans la quasi totalité des cas… • Et seules 12 % des entreprises répondantes envisagent d’en mettre un en place en 2014. Comment aborder 2014 ? Les priorités 2 014 en détail Classement des 6 priorités pour 2014 Attentes des dirigeants pour 2014 Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Contacts PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 36
  • 37. Contacts Sommaire Page précédente Page suivante Introduction La méthodologie L’échantillon Les Directeurs Financiers répondants Synthese générale Le classement des priorités pour 2014 Les grandes tendances priorité par priorité Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Comment aborder 2014 ? Les priorités 2 014 en détail Classement des 6 priorités pour 2014 Attentes des dirigeants pour 2014 Gestion prévisionnelle Performance et maîtrise des risques Trésorerie et financement Croissance à l’international Fonction finance Stratégie et gestion fiscale Contacts Ludovic de Beauvoir, Associé responsable du pôle Consulting, PwC ludovic.de.beauvoir@fr.pwc.com Bertrand Augier, Associé en charge de la Fonction Finance Bertrand.augier@fr.pwc.com Thierry Morgant, Avocat Associé fiscaliste, Landwell Associés thierry.morgant@fr.landwellglobal.com Thierry Luthi, Président, DFCG thierryluthi@dfcg.asso.fr Béatrice Lebouc, Déléguée Générale, DFCG beatricelebouc@dfcg.asso.fr Tous les résultats en détail sur www.pwc.fr et www.dfcg.fr Consultez également l’enquête mondiale PwC : Unlocking Potential, Finance Effectiveness benchmark study 2013 PwC | DFCG | Le rendez vous Priorités du Directeur Financier 2014 - 37