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Calcul du Besoin en Fonds                 de Roulement (BFR)  Besoin en Fonds de Roulement (BFR) =  + Stocks              ...
Le BFR d’une activité saisonnière  Une entreprise fabrique un appareil :   Coûts par appareil fabriqué :    – matières pre...
Le BFR d’une activité saisonnière  Production :    – 1er et 3ème trimestres: 3 appareils par mois    – 2ème et 4ème trimes...
Le BFR d’une activité saisonnière– Les matières premières doivent être  disponibles en début de mois.– Les fournisseurs so...
Le BFR d’une activité saisonnière                      1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois 6° mois 7° mois 8° mois 9° ...
Le BFR d’une activité saisonnière       Le Besoin en Fonds de Roulement fait du yoyo www.caladris.com                     ...
Le BFR d’une activité saisonnière      Période de pleine activité           l’activité augmente                 le BFR aug...
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BFR5 Le BFR d une activité saisonnière (Besoin en Fonds de Roulement)

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Le Besoin en Fonds de Roulement est-il stable pour une activité saisonnière ? Caladris explique les variations du Besoin en Fonds de Roulement (BFR) d'une activité saisonnière à partir d'un exemple très simple. Cette présentation dynamique apporte une compréhension intuitive de ces variations.

Publié dans : Économie & finance
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BFR5 Le BFR d une activité saisonnière (Besoin en Fonds de Roulement)

  1. 1. Le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) d’une activité saisonnière Des documents complémentaires sont disponibles sur www.caladris.com/wiki/tresorerie www.caladris.com BFR5 – page 1© Emmanuel Hachez 2012
  2. 2. Calcul du Besoin en Fonds de Roulement (BFR) Besoin en Fonds de Roulement (BFR) = + Stocks = BFR opérationnel + Ccréances clients - Dettes fournisseurs - Salaires et taxes à payer - Dettes CT (banque, …) www.caladris.com BFR5 – page 2© Emmanuel Hachez 2012
  3. 3. Le BFR d’une activité saisonnière Une entreprise fabrique un appareil : Coûts par appareil fabriqué : – matières premières : 40 – salaires : 30 Frais généraux : 60 par mois www.caladris.com BFR5 – page 3© Emmanuel Hachez 2012
  4. 4. Le BFR d’une activité saisonnière Production : – 1er et 3ème trimestres: 3 appareils par mois – 2ème et 4ème trimestres: 1 appareil par mois L’appareil est – vendu pour 100, à raison dun par mois, – livré en fin de mois, – facturé immédiatement + crédit au client de 2 mois. www.caladris.com BFR5 – page 4© Emmanuel Hachez 2012
  5. 5. Le BFR d’une activité saisonnière– Les matières premières doivent être disponibles en début de mois.– Les fournisseurs sont payés le mois qui suit la livraison.– Le stock de sécurité est de 1 mois de consommation de matières premières.– Les salaires et les frais généraux sont payés en fin de mois. www.caladris.com BFR5 – page 5© Emmanuel Hachez 2012
  6. 6. Le BFR d’une activité saisonnière 1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois 6° mois 7° mois 8° mois 9° mois 10° mois 11° mois 12° mois nbre de pièces 3 p 3p 3p 1p 1p 1p 3p 3p 3p 1p 1p 1p Les opérations: ventes 300 300 300 100 100 100 300 300 300 100 100 100 achats 240 120 120 0 0 40 200 120 120 0 0 40 frais généraux 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 salaires 90 90 90 30 30 30 90 90 90 30 30 30 stock (bilan) 120 120 120 80 40 40 120 120 120 80 40 40 L’impact sur la trésorerie: ventes 300 300 300 100 100 100 300 300 300 100 achats -240 -120 -120 0 0 -40 -200 -120 -120 0 0 frais généraux -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 salaires -90 -90 -90 -30 -30 -30 -90 -90 -90 -30 -30 -30 Impact du mois: -150 -390 30 90 210 10 -90 -250 30 90 210 10 Impact cumulé: -150 -540 -510 -420 -210 -200 -290 -540 -510 -420 -210 -200 www.caladris.com BFR5 – page 6© Emmanuel Hachez 2012
  7. 7. Le BFR d’une activité saisonnière Le Besoin en Fonds de Roulement fait du yoyo www.caladris.com BFR5 – page 7© Emmanuel Hachez 2012
  8. 8. Le BFR d’une activité saisonnière Période de pleine activité l’activité augmente le BFR augmente Période de faible activité l’activité diminue le BFR diminue www.caladris.com BFR5 – page 8© Emmanuel Hachez 2012
  9. 9. Vous voulez mettre ceci enpratique dans votre entreprise ? Caladris peut vous aider à aller plus vite plus loin ! www.caladris.com/contact www.caladris.com© Emmanuel Hachez 2012

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