Une entreprise a besoin d'un Fonds de Roulement (BFR) ! Caladris explique pourquoi à partir d'un exemple très simple. Cette présentation dynamique apporte une compréhension intuitive du Besoin en Fonds de Roulement (BFR).

1. Compréhension intuitive
du Besoin
en Fonds de Roulement (BFR)
Des documents complémentaires
sont disponibles sur
www.caladris.com/wiki/tresorerie
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2. L’origine du BFR
Une entreprise commence la fabrication d’un
appareil :
Coûts par appareil fabriqué :
– matières premières : 40
– salaires : 30
Frais généraux : 30 par mois
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3. L’origine du BFR
L’appareil est
– vendu pour 100, à raison d'un par mois,
– livré en fin de mois,
– facturé immédiatement + crédit au client
de 2 mois.
Donc 1er encaissement à la fin 3ème mois
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4. L’origine du BFR
– Les matières premières doivent être
disponibles en début de mois.
– Les fournisseurs sont payés le mois
qui suit la livraison.
– Le stock de sécurité est de 1 mois de
consommation de matières premières.
– Les salaires et les frais généraux
sont payés en fin de mois.
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5. L’origine du BFR
Les opérations
Les opérations:
1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois
nbre de pièces 1p 1p 1p 1p 1p
ventes 100 100 100 100 100
achats 80 40 40 40 40
frais généraux 30 30 30 30 30
salaires 30 30 30 30 30
stock (bilan) 40 40 40 40 40
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6. L’origine du BFR
Le compte de résultats
Le compte de résultats
1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois
nbre de pièces 1p 1p 1p 1p 1p
ventes 100 100 100 100 100
consommation -40 -40 -40 -40 -40
frais généraux -30 -30 -30 -30 -30
salaires -30 -30 -30 -30 -30
résultat du mois 0 0 0 0 0
résultat cumulé 0 0 0 0 0
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7. L’origine du BFR
La trésorerie
L’impact sur la trésorerie:
1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois
nbre de pièces 1 p 1p 1p 1p 1p
ventes 100 100 100
achats -80 -40 -40 -40
frais généraux -30 -30 -30 -30 -30
salaires -30 -30 -30 -30 -30
Impact du mois: -60 -140 0 0 0
Impact cumulé: -60 -200 -200 -200 -200
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8. L’origine du BFR
1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois
nbre de pièces 1p 1p 1p 1p 1p
Les opérations:
ventes 100 100 100 100 100
achat 80 40 40 40 40
frais généraux 30 30 30 30 30
salaires 30 30 30 30 30
stock (bilan) 40 40 40 40 40
Le compte de résultats
ventes 100 100 100 100 100
consommation -40 -40 -40 -40 -40
salaires -30 -30 -30 -30 -30
frais généraux -30 -30 -30 -30 -30
résultat du mois 0 0 0 0 0
résultat cumulé 0 0 0 0 0
L’impact sur la trésorerie:
ventes 100 100 100
achat -80 -40 -40 -40
frais généraux -30 -30 -30 -30 -30
salaires -30 -30 -30 -30 -30
Impact du mois: -60 -140 0 0 0
Impact cumulé: -60 -200 -200 -200 -200
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9. L’origine du BFR
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10. Le Besoin en Fonds de Roulement
Notre entreprise a besoin de liquidités
dès le départ simplement pour
faire tourner son activité :
payer ses fournisseurs
et son personnel avant
que les clients payent
Ce besoin de liquidités s’appelle le
« Besoin en Fonds de
Roulement » ou « BFR »
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11. Calcul du Besoin en
Fonds de Roulement
Besoin en Fonds de Roulement (BFR) =
+ Stocks = BFR opérationnel
+ Créances clients
- Dettes fournisseurs
- Salaires et taxes à payer
- Dettes CT (banque, …)
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12. Vous voulez mettre ceci en
pratique dans votre entreprise ?
Caladris peut vous aider à aller
plus vite plus loin !
www.caladris.com/contact
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