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Compréhension intuitive
           du Besoin
  en Fonds de Roulement (BFR)
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© Emmanuel Hachez 2012
L’origine du BFR
  Une entreprise commence la fabrication d’un
   appareil :
   Coûts par appareil fabriqué :
    – matières premières : 40
    – salaires           : 30
    Frais généraux : 30 par mois



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L’origine du BFR
  L’appareil est
    – vendu pour 100, à raison d'un par mois,
    – livré en fin de mois,
    – facturé immédiatement + crédit au client
      de 2 mois.
    Donc 1er encaissement à la fin 3ème mois



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L’origine du BFR
– Les matières premières doivent être
  disponibles en début de mois.
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  qui suit la livraison.
– Le stock de sécurité est de 1 mois de
  consommation de matières premières.
– Les salaires et les frais généraux
  sont payés en fin de mois.

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L’origine du BFR
                        Les opérations
Les opérations:
               1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois
nbre de pièces    1p      1p      1p      1p      1p
ventes            100     100     100     100     100
achats             80      40      40      40      40
frais généraux     30      30      30      30      30
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stock (bilan)     40      40       40      40      40




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L’origine du BFR
                Le compte de résultats
Le compte de résultats
                 1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois
nbre de pièces      1p      1p      1p      1p      1p
ventes              100     100     100     100     100
consommation         -40     -40     -40     -40     -40
frais généraux       -30     -30     -30     -30     -30
salaires             -30     -30     -30     -30     -30
résultat du mois       0       0       0       0       0
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© Emmanuel Hachez 2012
L’origine du BFR
                       La trésorerie
L’impact sur la trésorerie:
                  1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois
nbre de pièces 1 p          1p     1p     1p      1p
ventes                                100     100     100
achats                         -80    -40     -40     -40
frais généraux        -30      -30    -30     -30     -30
salaires              -30      -30    -30     -30     -30
Impact du mois:       -60     -140      0       0       0
Impact cumulé:        -60     -200   -200    -200    -200




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L’origine du BFR
                    1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois
  nbre de pièces       1p      1p      1p      1p      1p
  Les opérations:
  ventes               100      100    100     100     100
  achat                 80       40     40      40      40
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L’origine du BFR




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Le Besoin en Fonds de Roulement
  Notre entreprise a besoin de liquidités
    dès le départ simplement pour
    faire tourner son activité :
    payer ses fournisseurs
    et son personnel avant
    que les clients payent
  Ce besoin de liquidités s’appelle le
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 www.caladris.com                           BFR1 – page 10
© Emmanuel Hachez 2012
Calcul du Besoin en
               Fonds de Roulement
  Besoin en Fonds de Roulement (BFR) =
  + Stocks                    = BFR opérationnel
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BFR1 Compréhension intuitive du Besoin en Fonds de Roulement (BFR)

  • 1. Compréhension intuitive du Besoin en Fonds de Roulement (BFR) Des documents complémentaires sont disponibles sur www.caladris.com/wiki/tresorerie www.caladris.com BFR1 – page 1 © Emmanuel Hachez 2012
  • 2. L’origine du BFR Une entreprise commence la fabrication d’un appareil : Coûts par appareil fabriqué : – matières premières : 40 – salaires : 30 Frais généraux : 30 par mois www.caladris.com BFR1 – page 2 © Emmanuel Hachez 2012
  • 3. L’origine du BFR L’appareil est – vendu pour 100, à raison d'un par mois, – livré en fin de mois, – facturé immédiatement + crédit au client de 2 mois. Donc 1er encaissement à la fin 3ème mois www.caladris.com BFR1 – page 3 © Emmanuel Hachez 2012
  • 4. L’origine du BFR – Les matières premières doivent être disponibles en début de mois. – Les fournisseurs sont payés le mois qui suit la livraison. – Le stock de sécurité est de 1 mois de consommation de matières premières. – Les salaires et les frais généraux sont payés en fin de mois. www.caladris.com BFR1 – page 4 © Emmanuel Hachez 2012
  • 5. L’origine du BFR Les opérations Les opérations: 1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois nbre de pièces 1p 1p 1p 1p 1p ventes 100 100 100 100 100 achats 80 40 40 40 40 frais généraux 30 30 30 30 30 salaires 30 30 30 30 30 stock (bilan) 40 40 40 40 40 www.caladris.com BFR1 – page 5 © Emmanuel Hachez 2012
  • 6. L’origine du BFR Le compte de résultats Le compte de résultats 1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois nbre de pièces 1p 1p 1p 1p 1p ventes 100 100 100 100 100 consommation -40 -40 -40 -40 -40 frais généraux -30 -30 -30 -30 -30 salaires -30 -30 -30 -30 -30 résultat du mois 0 0 0 0 0 résultat cumulé 0 0 0 0 0 www.caladris.com BFR1 – page 6 © Emmanuel Hachez 2012
  • 7. L’origine du BFR La trésorerie L’impact sur la trésorerie: 1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois nbre de pièces 1 p 1p 1p 1p 1p ventes 100 100 100 achats -80 -40 -40 -40 frais généraux -30 -30 -30 -30 -30 salaires -30 -30 -30 -30 -30 Impact du mois: -60 -140 0 0 0 Impact cumulé: -60 -200 -200 -200 -200 www.caladris.com BFR1 – page 7 © Emmanuel Hachez 2012
  • 8. L’origine du BFR 1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois nbre de pièces 1p 1p 1p 1p 1p Les opérations: ventes 100 100 100 100 100 achat 80 40 40 40 40 frais généraux 30 30 30 30 30 salaires 30 30 30 30 30 stock (bilan) 40 40 40 40 40 Le compte de résultats ventes 100 100 100 100 100 consommation -40 -40 -40 -40 -40 salaires -30 -30 -30 -30 -30 frais généraux -30 -30 -30 -30 -30 résultat du mois 0 0 0 0 0 résultat cumulé 0 0 0 0 0 L’impact sur la trésorerie: ventes 100 100 100 achat -80 -40 -40 -40 frais généraux -30 -30 -30 -30 -30 salaires -30 -30 -30 -30 -30 Impact du mois: -60 -140 0 0 0 Impact cumulé: -60 -200 -200 -200 -200 www.caladris.com BFR1 – page 8 © Emmanuel Hachez 2012
  • 9. L’origine du BFR www.caladris.com BFR1 – page 9 © Emmanuel Hachez 2012
  • 10. Le Besoin en Fonds de Roulement Notre entreprise a besoin de liquidités dès le départ simplement pour faire tourner son activité : payer ses fournisseurs et son personnel avant que les clients payent Ce besoin de liquidités s’appelle le « Besoin en Fonds de Roulement » ou « BFR » www.caladris.com BFR1 – page 10 © Emmanuel Hachez 2012
  • 11. Calcul du Besoin en Fonds de Roulement Besoin en Fonds de Roulement (BFR) = + Stocks = BFR opérationnel + Créances clients - Dettes fournisseurs - Salaires et taxes à payer - Dettes CT (banque, …) www.caladris.com BFR1 – page 11 © Emmanuel Hachez 2012
  • 12. Vous voulez mettre ceci en pratique dans votre entreprise ? Caladris peut vous aider à aller plus vite plus loin ! www.caladris.com/contact www.caladris.com © Emmanuel Hachez 2012