A quoi sert un budget ? Règles de base pour le produire.

1. Pourquoi et comment produire un budget ? 15/11/2021
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Pourquoi et comment produire un budget ?
Le budget est un outil qui permet d’essayer d’anticiper les recettes et charges de l’année
suivante.
Il est préférable de le faire mois par mois car :
Certaines dépenses sont récurrentes (loyer, frais de déplacement, téléphonie …), même si on peut
tenir compte d’une certaine saisonnalité (vacances …)
Certaines dépenses sont concentrées sur certains mois :
les foires commerciales,
les campagnes de publicité,
certaines dépenses sont liées au CA, ces coûts directs seront donc à modéliser en même temps
que les recettes.
Idem pour les recettes, en fonction de l’activité elles peuvent être :
plus ou moins linéaires (recettes de supermarché)
plus importantes juste après une foire commerciale,
impact des vacances à la baisse ou à la hausse
impact des saisons
croissante en raison d’un modèle économique basé sur l’abonnement
ne pas oublier les clients qui résilient (surtout les gros)
ne pas oublier non plus les cartes de fidélité qui réduisent d’autant le chiffre d’affaires
Il faut donc pour chacune des lignes de dépenses et recette établir la méthode de budgétisation la plus
appropriée.
Se baser sur ce qui s’est passé les années précédentes est toujours une bonne idée, c’est un point de
départ qui permet de cadrer le résultat final.
Si en 2018 – 2019 et 2020 le CA annuel est de ± 5 M€, le budget 2021 ne sera probablement pas de
50M€. Si c’est le cas :
c’est qu’on a changé de modèle
fait l’acquisition d’une nouvelle activité,
fait preuve d’un optimisme délirant
ou fait une erreur de formule.
Si on dépense en loyer 12 000 € / an depuis 5 ans, il est sort à parier que c’est une excellente
base pour l’année suivante. Si on sait d’ores et déjà que l’on prévoit de s’agrandir de 15%,
on peut dont budgéter 12 000 +15% de loyer. Ce ne sera probablement pas le cas
exactement, mais le budget n’est pas une science exacte.
Il faudra aussi penser à augmenter l’assurance, les frais d’eau et d’électricité de 15%.
Et si on sait que les nouveaux locaux ne seront accessibles que dans la seconde moitié de l’année,
toutes les augmentations de coûts ne seront budgétées qu’à partir du 2ème
semestre. Et si on sait que
de toute façon il y a une forte chance de retard dans les travaux, on peut même décider de ne
commencer à implémenter les augmentations qu’à partir de septembre …

2. Pourquoi et comment produire un budget ? 15/11/2021
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C’est un exercice ou on doit jongler entre :
ce que l’on sait pour certain
ce que l’on imagine
et le temps que l’on peut y consacrer. Si on doit passer une semaine pour savoir exactement de
combien le loyer sera augmenté, cela n’en vaut pas la chandelle, l’investissement en temps est
beaucoup trop important.
Un bonne base de départ est aussi ce que le Dirigeant sait de son activité. Des fois, c’est juste un
ressenti ou une connaissance empirique, mais il y a fort à parier, qu’en absence d’informations plus
tangibles, on pourra dans un premier temps assoir le budget sur ces données.
Et à quoi sert ce budget ?
Un simple ratio CA / commercial permettra facilement de savoir si on doit recruter de nouveaux
commerciaux ou pas.
Si dans le budget on a anticipé des mois où les dépenses seront plus importantes, quand les
données réelles le confirmeront, le dirigeant n’aura pas un coup au cœur, il saura que cela été
prévu.
Dans la même veine, si pour certains mois, on a anticipé des baisses de CA, celles-ci ne seront pas
une choc quand elles se produiront.
Si on doit faire des investissements et donc obtenir un financement de sa banque (ou attirer de
nouveaux investisseurs) le budget permettra de montrer où l’entreprise va et sera une base de
discussion pour les négociations.
Si on a décidé de vendre la société, en plus des bilans des trois dernières années (qui expliquent
donc le passé), il permettra de montrer l’avenir, ce qui est en fait acheté par le nouvel acquéreur.
Un exemple concret :
il y a quelques années SeLoger a renouvelé ses investisseurs. Les nouveaux actionnaires ont
payé 80% du prix de vente à la signature, puis, en se basant sur le budget pour l’année
suivante qui leur avait été communiqué, ils payaient 10% si les résultats du 1er
semestre étaient
conformes aux attentes, puis les 10% restants en se basant sur les résultats du 2ème
semestre.
Au bout du compte les résultats nets ont été de 0,1% de plus que l’objectif, donc la somme totale a
été versée aux anciens actionnaires.
Le budget, créé en août, pendant les vacances, entre moi assise dans mon jardin et les deux dirigeants
– au téléphone – s’est donc révélé juste. Nous possédions une connaissance suffisante de notre business
model pour produire un budget correct aussi bien à nos yeux qu’à ceux des nouveaux acquéreurs.