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AMPHI DE REVISIONS COMPTA 09/12/13
Présentation du CC
• Durée: 1h-1h30
• Programme de révision: depuis le début de
l’année plus spécifiquement sur:
– Achats et ventes
– Production immobilisée
– Avances et acomptes
– Amortissements
RAPPELS
• Quand on enregistre une opération, TOUJOURS mettre la TVA
(20%)
• Attention aux opérations non déductibles: véhicule de
tourisme, cadeaux, essence, déplacement…
• Si à crédit: noter Fournisseur
• Si à comptant: Banque
• Comment noter une déclaration de TVA ?
1. A savoir sur achats et ventes
•

RRR: (compte 7097)
–
–
–
–

Remise: sur le prix courant du produit (ex: grosse quantité
Rabais: pour un défaut de qualité par exemple
Ristourne: pour les clients réguliers
Escompte de règlement: souvent accordé pour ‘forcer’ le client a payer comptant
Bien distinguer les RRR AVANT paiement et APRES paiement
Ecritures types
•

Achats

•

Vente

•

Escompte accordée par l’entreprise
Ecritures Types
•

•
•

Passage d’un avoir (RRR) -> fournisseur

Passage de stocks de MP
Vente

•

Passage de stocks de PF
2. Production immobilisée
• L’entreprise produit elle même ces produits et va les utiliser
dans son activité
• L’affectation doit être enregistrée au journal avec la TVA que
l’on annuler:

Le numéro de compte à retenir est le 722 production immobilisée-

immobilisations corporelles
2. Production immobilisée
• Autre technique avec versements sur plusieurs périodes:
Exemple: 60 000€ puis 130 00€ et 40 000€
3. Avances et acomptes
•
•

Avance: versé avant l’éxécution de la commande
Acompte: versé pendant l’éxécution de la commande
Il est obligatoire de l’enregistrer et il n’y a pas de TVA (pas encore exigible)
Les comptes à retenir sont:
- Pour le fournisseur : 4191
- Pour le client : 4091
En temps normal, il y 3 écritures à enregistrer: l’avance/acompte (sans
TVA)+enregistrement de la vente/achat + encaissement/versement de l’opération
Exemple pour un client et un fournisseur (pas les mêmes chiffres):
4. Les amortissements:
• Amortissement: usure d’une immobilisation sur le temps OU
son utilisation (unité d’œuvre)
• Base amortissable: valeur d’entrée-valeur résiduelle
• La valeur d’entrée est son prix d’aquisition et sa valeur
résiduelle est la somme que l’on souhaite toucher lors de sa
revente
• A savoir:
D’autres biens ne sont pas
amortissables: droit au bail, fond
commercial et marque, terrains et
les immobilisations financières
Il faut bien les enregistrer au bilan
dans l’actif immobilisé et dans le
compte de résultat dans les charges
4. Les amortissements:
Exercices

(Amortissements:
taux…)

Valeur
comptable
en début
d’exercice

Annuités

Valeur
comptable en
fin d’exercice

• Annuités: montant de l’amortissement calculé avec le taux d’amortissement
applicable
4. Les amortissements:
les modes d’amortissement
• Linéaire: en fonction du temps (dés le premier jour de l’utilisation)
• Par défaut une année fait 365 jours

Exemple:
4. Les amortissements:
les modes d’amortissement
•

C’est une méthode d’amortissement accéléré qui début dés le premier jour du mois
d’acquisition. La première année est considérée comme une année entière
• Attention: cette méthode doit respecter 3 conditions:
 Pour produit neuf
 Durée amortissement supérieure à 3 ans
 Le produit ne doit pas être exclu du champs

Calcul du taux d’amortissement:
4. Les amortissements:
Comment les enregistrer?
• Au journal:
Débit

Crédit

________X_______
681 DAP

X

28182 Amortissement du matériel de transport

X

• Au bilan:
Valeur
brute

A&P

Valeur
nette

VN
31.12.N-1

ACTIF IMMOBILISE
Immo. corporelles
Autres

_
Derniers conseils
• Bien refaire les exo complémentaires sur
Moodle
• Revoir les bases sur achats/vente
• Revoir la TVA, son application, les champs
d’applications
• Comment construire un bilan et un compte de
résultat
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compta - Amphi de révision

  • 1. AMPHI DE REVISIONS COMPTA 09/12/13
  • 2. Présentation du CC • Durée: 1h-1h30 • Programme de révision: depuis le début de l’année plus spécifiquement sur: – Achats et ventes – Production immobilisée – Avances et acomptes – Amortissements
  • 3. RAPPELS • Quand on enregistre une opération, TOUJOURS mettre la TVA (20%) • Attention aux opérations non déductibles: véhicule de tourisme, cadeaux, essence, déplacement… • Si à crédit: noter Fournisseur • Si à comptant: Banque • Comment noter une déclaration de TVA ?
  • 4. 1. A savoir sur achats et ventes • RRR: (compte 7097) – – – – Remise: sur le prix courant du produit (ex: grosse quantité Rabais: pour un défaut de qualité par exemple Ristourne: pour les clients réguliers Escompte de règlement: souvent accordé pour ‘forcer’ le client a payer comptant Bien distinguer les RRR AVANT paiement et APRES paiement
  • 6. Ecritures Types • • • Passage d’un avoir (RRR) -> fournisseur Passage de stocks de MP Vente • Passage de stocks de PF
  • 7. 2. Production immobilisée • L’entreprise produit elle même ces produits et va les utiliser dans son activité • L’affectation doit être enregistrée au journal avec la TVA que l’on annuler: Le numéro de compte à retenir est le 722 production immobilisée- immobilisations corporelles
  • 8. 2. Production immobilisée • Autre technique avec versements sur plusieurs périodes: Exemple: 60 000€ puis 130 00€ et 40 000€
  • 9. 3. Avances et acomptes • • Avance: versé avant l’éxécution de la commande Acompte: versé pendant l’éxécution de la commande Il est obligatoire de l’enregistrer et il n’y a pas de TVA (pas encore exigible) Les comptes à retenir sont: - Pour le fournisseur : 4191 - Pour le client : 4091 En temps normal, il y 3 écritures à enregistrer: l’avance/acompte (sans TVA)+enregistrement de la vente/achat + encaissement/versement de l’opération Exemple pour un client et un fournisseur (pas les mêmes chiffres):
  • 10. 4. Les amortissements: • Amortissement: usure d’une immobilisation sur le temps OU son utilisation (unité d’œuvre) • Base amortissable: valeur d’entrée-valeur résiduelle • La valeur d’entrée est son prix d’aquisition et sa valeur résiduelle est la somme que l’on souhaite toucher lors de sa revente • A savoir: D’autres biens ne sont pas amortissables: droit au bail, fond commercial et marque, terrains et les immobilisations financières Il faut bien les enregistrer au bilan dans l’actif immobilisé et dans le compte de résultat dans les charges
  • 11. 4. Les amortissements: Exercices (Amortissements: taux…) Valeur comptable en début d’exercice Annuités Valeur comptable en fin d’exercice • Annuités: montant de l’amortissement calculé avec le taux d’amortissement applicable
  • 12. 4. Les amortissements: les modes d’amortissement • Linéaire: en fonction du temps (dés le premier jour de l’utilisation) • Par défaut une année fait 365 jours Exemple:
  • 13. 4. Les amortissements: les modes d’amortissement • C’est une méthode d’amortissement accéléré qui début dés le premier jour du mois d’acquisition. La première année est considérée comme une année entière • Attention: cette méthode doit respecter 3 conditions:  Pour produit neuf  Durée amortissement supérieure à 3 ans  Le produit ne doit pas être exclu du champs Calcul du taux d’amortissement:
  • 14. 4. Les amortissements: Comment les enregistrer? • Au journal: Débit Crédit ________X_______ 681 DAP X 28182 Amortissement du matériel de transport X • Au bilan: Valeur brute A&P Valeur nette VN 31.12.N-1 ACTIF IMMOBILISE Immo. corporelles Autres _
  • 15. Derniers conseils • Bien refaire les exo complémentaires sur Moodle • Revoir les bases sur achats/vente • Revoir la TVA, son application, les champs d’applications • Comment construire un bilan et un compte de résultat