Les ratios de la comptabilité

1. Qu’est-ce que le ratio de liquidité générale?
Le ratio de liquidité générale représente la différence entre
l’actif à court terme et le passif à court terme. Il indique la
capacité de votre entreprise à respecter ses obligations à court
terme.
La liquidité représente les fonds qui vous permettent de mener
vos activités à court terme. Autrement dit, le fonds de roulement
ne comprend pas les investissements à long terme dans les
actifs corporels, comme l’équipement et les immeubles.
L’actif à court terme comprend l’encaisse, les investissements
à court terme, les dépenses prépayées, les comptes clients et
les stocks.
Le passif à court terme comprend les dettes de cartes de
crédit, les comptes fournisseurs, la marge de crédit
d’exploitation, la tranche de la dette à long terme à rembourser
en moins d’un an, les charges constatées et les impôts à payer.
Pourquoi devriez-vous calculer ce ratio?
Le ratio de liquidité générale vous permet de prédire si votre
entreprise disposera ou non des liquidités nécessaires pour
respecter ses obligations à court terme. Ce ratio vous permet
d’avoir une idée plus juste du montant de liquidités que vous
pouvez investir dans de nouvelles occasions d’affaires, et
pourrait vous aider à obtenir de meilleures conditions de crédit.
COMMENTAIRE : ratio = 1,54
Ce ratio indique si l'entreprise possède un actif à court terme
suffisant pour couvrir son passif à court terme. Lorsqu'il est
inférieur à 1, c'est que le fonds de roulement est négatif.
Lorsqu'il est supérieur à 2, cela signifie que l'entreprise
n'investit pas son excédent de liquidité. La majorité des
analystes estiment qu'un ratio entre 1,2 et 2,0 est

2. suffisant; Tequila Cory inc. semble donc en bonne posture de
ce point de vue.
Commenter la situation financière de l’entreprise.
 L’autonomie financière est faible, les capitaux propres ne
couvrent que 61% des ressources.
 Le ratio de liquidité générale est égale 1,02. L’entreprise,
peut rembourser ces dettes à court terme une fois, grâce
à l’actif circulant et à sa trésorerie-actif.
 Le ratio de liquidité réduite est égale 0,22 : Les créances
et TVP ne couvrent que 22% de passif circulant.
 La trésorerie-actif ne couvre que 37%. L’entreprise ne peut
faire face à ses dettes à court terme et faire des
échéances.