Le document présente le bilan au 31 décembre 2012 de la société "Casatex", spécialisée dans la confection de chemises pour hommes, ainsi que les opérations comptables du mois de janvier 2013. Il inclut des achats, des ventes, des frais divers et des paiements, nécessitant l'enregistrement de ces transactions dans le journal et le grand livre. Des travaux supplémentaires incluent l'établissement de la balance de vérification, du compte de résultat et du bilan au 31 janvier 2013.

1. Ecole Supérieure de Technologie
2013 - 2014
Département : Techniques de Management
Filière : Techniques de Commercialisation
Pr : L. EL GNAOUI
Comptabilité de base - Semestre 1
Travaux dirigés
Série 3 : L’organisation des travaux comptables
La société « CASATEX » est spécialisée dans la confection des chemises pour hommes.
Vous êtes en possession du bilan suivant :
Bilan au 31 – 12 – 2012
Actif
Actif immobilisé
Immob. Incorporelles
- Fonds commercial
Immob. Corporelles
- Constructions (1)
- Inst ; techniques ; mat et
outillages (2)
- Mobilier, mat de bur et
aménagements divers (3)
Immob. Financières
- Prêts immobilisés (4)
Total I
Actif circulant hors trésorerie
Stocks
- Produits finis
Clients de l’actif circulant
- Clients et comptes
rattachés (5)
- Autres débiteurs (6)
Total II
Montant
12 400
22 000
8 000
6 000
6 000
54 400
12 000
22 000
3 600
37 600
Trésorerie – Actif
10 000
- Banques, TG et CP (7)
- Caisses, régies et
4 000
accréditifs (8)
Total III
14 000
Total Général (I + II + III)
106 000
- (1) : Bâtiments ;
- (2) : Matériel et outillage ;
- (3) : Matériel de bureau ;
- (4) : Prêt au personnel ;
- (5) : Clients ;
- (6) : Divers débiteurs ;
- (7) : Banques (solde débiteurs).
Passif
Financement Permanent
Capitaux propres
- Capital social ou
personnel (9)
- Réserves
- Résultat net de l’exercice
Dettes de financement
- Autres dettes de
financement (10)
Montant
53 000
4 000
9 800
Total I
Passif circulant hors trésorerie
Dettes du passif circulant
- Fournisseurs et comptes
rattachés (11)
- Organismes sociaux (12)
- Etat (13)
66 800
Total II
39 200
Trésorerie - Passif
-
32 200
4 400
2 600
Total III
Total Général (I + II + III)
106 000
- (8) : Caisse ;
- (9) : Capital social ;
- (10) : Emprunt auprès des
établissements de crédit ;
- (11) : Fournisseurs ;
- (12) : Caisse national de sécurité
Sociale.
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2. Les opérations relatives au mois de Janvier 2013 sont les suivantes :
- 1- Achat de tissu pour une valeur de 8 000dh dont 6 000dh à crédit, le reste par chèque
bancaire ;
- 2- Ventes de chemises :
 5 000dh au comptant par chèque bancaire au client SAMI ;
 4 600dh à crédit au client ALI, règlement dans 90 jours.
- 3- Opérations diverses par caisse :
 Frais de réparation d’une machine : 840dh ;
 Impôt des patentes
: 400dh ;
 Frais de transport
: 240dh ;
 Frais postaux
: 160dh ;
 Quittance d’eau et d’électricité
: 760dh.
- 4- L’entreprise a reçu en espèces :
 Loyer d’un garage
: 400dh ;
 Intérêt de l’argent prêté à RADI
: 200dh ;
- 5- Intérêts dus à la banque
: 100dh ;
- 6- Versement à la caisse 1 000dh retiré de la banque ;
- 7- Paiement d’une amende fiscale de 250dh en espèces, et encaissement d’une somme de
1 000dh sous forme de pénalités sur marché ;
- 8- Achat non stocké de fournitures de bureau pour 2 000dh en espèces ;
- 9- Paiement d’une partie de la dette envers le fournisseur 2 000dh par chèque bancaire,
- 10- Paiement en espèces des salaires : 9 500dh.
Travail à faire :
1 – Enregistrer les écritures au journal ;
2 – Reporter les dans le grand livre ;
3 – Etablir la balance de vérification ;
4 – Etablir le CPC et le bilan au 31 - 01 – 2013.
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