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Ecole Supérieure de Technologie

2013 - 2014

Département : Techniques de Management
Filière : Techniques de Commercialisation

Pr : L. EL GNAOUI

Comptabilité de base - Semestre 1
Travaux dirigés
Série 3 : L’organisation des travaux comptables
La société « CASATEX » est spécialisée dans la confection des chemises pour hommes.
Vous êtes en possession du bilan suivant :
Bilan au 31 – 12 – 2012
Actif
Actif immobilisé
Immob. Incorporelles
- Fonds commercial
Immob. Corporelles
- Constructions (1)
- Inst ; techniques ; mat et
outillages (2)
- Mobilier, mat de bur et
aménagements divers (3)
Immob. Financières
- Prêts immobilisés (4)
Total I
Actif circulant hors trésorerie
Stocks
- Produits finis
Clients de l’actif circulant
- Clients et comptes
rattachés (5)
- Autres débiteurs (6)

Total II

Montant
12 400
22 000
8 000
6 000
6 000
54 400

12 000

22 000
3 600
37 600

Trésorerie – Actif
10 000
- Banques, TG et CP (7)
- Caisses, régies et
4 000
accréditifs (8)
Total III
14 000
Total Général (I + II + III)
106 000
- (1) : Bâtiments ;
- (2) : Matériel et outillage ;
- (3) : Matériel de bureau ;
- (4) : Prêt au personnel ;
- (5) : Clients ;
- (6) : Divers débiteurs ;
- (7) : Banques (solde débiteurs).

Passif
Financement Permanent
Capitaux propres
- Capital social ou
personnel (9)
- Réserves
- Résultat net de l’exercice
Dettes de financement
- Autres dettes de
financement (10)

Montant
53 000
4 000

9 800

Total I
Passif circulant hors trésorerie
Dettes du passif circulant
- Fournisseurs et comptes
rattachés (11)
- Organismes sociaux (12)
- Etat (13)

66 800

Total II

39 200

Trésorerie - Passif

-

32 200
4 400
2 600

Total III
Total Général (I + II + III)
106 000
- (8) : Caisse ;
- (9) : Capital social ;
- (10) : Emprunt auprès des
établissements de crédit ;
- (11) : Fournisseurs ;
- (12) : Caisse national de sécurité
Sociale.

1
Les opérations relatives au mois de Janvier 2013 sont les suivantes :
- 1- Achat de tissu pour une valeur de 8 000dh dont 6 000dh à crédit, le reste par chèque
bancaire ;
- 2- Ventes de chemises :
 5 000dh au comptant par chèque bancaire au client SAMI ;
 4 600dh à crédit au client ALI, règlement dans 90 jours.
- 3- Opérations diverses par caisse :
 Frais de réparation d’une machine : 840dh ;
 Impôt des patentes
: 400dh ;
 Frais de transport
: 240dh ;
 Frais postaux
: 160dh ;
 Quittance d’eau et d’électricité
: 760dh.
- 4- L’entreprise a reçu en espèces :
 Loyer d’un garage
: 400dh ;
 Intérêt de l’argent prêté à RADI
: 200dh ;
- 5- Intérêts dus à la banque
: 100dh ;
- 6- Versement à la caisse 1 000dh retiré de la banque ;
- 7- Paiement d’une amende fiscale de 250dh en espèces, et encaissement d’une somme de
1 000dh sous forme de pénalités sur marché ;
- 8- Achat non stocké de fournitures de bureau pour 2 000dh en espèces ;
- 9- Paiement d’une partie de la dette envers le fournisseur 2 000dh par chèque bancaire,
- 10- Paiement en espèces des salaires : 9 500dh.

Travail à faire :
1 – Enregistrer les écritures au journal ;
2 – Reporter les dans le grand livre ;
3 – Etablir la balance de vérification ;
4 – Etablir le CPC et le bilan au 31 - 01 – 2013.

2

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Cas organisation comptable

  • 1. Ecole Supérieure de Technologie 2013 - 2014 Département : Techniques de Management Filière : Techniques de Commercialisation Pr : L. EL GNAOUI Comptabilité de base - Semestre 1 Travaux dirigés Série 3 : L’organisation des travaux comptables La société « CASATEX » est spécialisée dans la confection des chemises pour hommes. Vous êtes en possession du bilan suivant : Bilan au 31 – 12 – 2012 Actif Actif immobilisé Immob. Incorporelles - Fonds commercial Immob. Corporelles - Constructions (1) - Inst ; techniques ; mat et outillages (2) - Mobilier, mat de bur et aménagements divers (3) Immob. Financières - Prêts immobilisés (4) Total I Actif circulant hors trésorerie Stocks - Produits finis Clients de l’actif circulant - Clients et comptes rattachés (5) - Autres débiteurs (6) Total II Montant 12 400 22 000 8 000 6 000 6 000 54 400 12 000 22 000 3 600 37 600 Trésorerie – Actif 10 000 - Banques, TG et CP (7) - Caisses, régies et 4 000 accréditifs (8) Total III 14 000 Total Général (I + II + III) 106 000 - (1) : Bâtiments ; - (2) : Matériel et outillage ; - (3) : Matériel de bureau ; - (4) : Prêt au personnel ; - (5) : Clients ; - (6) : Divers débiteurs ; - (7) : Banques (solde débiteurs). Passif Financement Permanent Capitaux propres - Capital social ou personnel (9) - Réserves - Résultat net de l’exercice Dettes de financement - Autres dettes de financement (10) Montant 53 000 4 000 9 800 Total I Passif circulant hors trésorerie Dettes du passif circulant - Fournisseurs et comptes rattachés (11) - Organismes sociaux (12) - Etat (13) 66 800 Total II 39 200 Trésorerie - Passif - 32 200 4 400 2 600 Total III Total Général (I + II + III) 106 000 - (8) : Caisse ; - (9) : Capital social ; - (10) : Emprunt auprès des établissements de crédit ; - (11) : Fournisseurs ; - (12) : Caisse national de sécurité Sociale. 1
  • 2. Les opérations relatives au mois de Janvier 2013 sont les suivantes : - 1- Achat de tissu pour une valeur de 8 000dh dont 6 000dh à crédit, le reste par chèque bancaire ; - 2- Ventes de chemises :  5 000dh au comptant par chèque bancaire au client SAMI ;  4 600dh à crédit au client ALI, règlement dans 90 jours. - 3- Opérations diverses par caisse :  Frais de réparation d’une machine : 840dh ;  Impôt des patentes : 400dh ;  Frais de transport : 240dh ;  Frais postaux : 160dh ;  Quittance d’eau et d’électricité : 760dh. - 4- L’entreprise a reçu en espèces :  Loyer d’un garage : 400dh ;  Intérêt de l’argent prêté à RADI : 200dh ; - 5- Intérêts dus à la banque : 100dh ; - 6- Versement à la caisse 1 000dh retiré de la banque ; - 7- Paiement d’une amende fiscale de 250dh en espèces, et encaissement d’une somme de 1 000dh sous forme de pénalités sur marché ; - 8- Achat non stocké de fournitures de bureau pour 2 000dh en espèces ; - 9- Paiement d’une partie de la dette envers le fournisseur 2 000dh par chèque bancaire, - 10- Paiement en espèces des salaires : 9 500dh. Travail à faire : 1 – Enregistrer les écritures au journal ; 2 – Reporter les dans le grand livre ; 3 – Etablir la balance de vérification ; 4 – Etablir le CPC et le bilan au 31 - 01 – 2013. 2