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L’analyse financière EG4
Préparé par Zak Area Rabii
Plan de Cour :
Introduction et concept de base
Le passage du bilan fonctionnel au bilan financière
Le Fond de roulement et le besoin en fond de roulement
Le Tableau d’Etat de Solde de Gestion ESG
La Balance des mutations et les Ratios.
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Préparé par Zak Area Rabii
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Préparé par Zak Area Rabii
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apporter aux
valeurs des
éléments de
l’Actif de
l’entreprise
Reclassement de
l’Actif selon la liquidité
croissante et la Passif
selon l’exigibilité
croissante.
II - DU BILAN COMPTABLE AU BILAN FINANCIER
Le passage du bilan comptable au bilan financier passe par des retraitements ou reclassements.
Reclasser : consiste à déplacer les postes du bilan en agrégats significatifs.
Retraiter : consiste à ajouter dans le bilan des éléments qui n'y figurent pas ou à effectuer des calcules sur
certains postes.
Le principe des opérations de retraitements et de reclassement sont d'affecter le poste concerné dans la masse
en sa signification personnelle est plus pertinente compte tenu de l'activité de l'entreprise et le bilan.
1 - Retraitements et Reclassements des Eléments de l'Actif
et du passif
a - l'actif
v Actif fictif
Ce sont des frais d'établissement, certaines charges à repartir les primes de remboursement qui sont considérés
comme des non values éliminée de l'actif et retranchés des capitaux propres.
v Plus ou moins value l’attente sur l'actif
Une plus ou moins value c'est lorsque la valeur actuelle est estimée être supérieur à la valeur au bilan.
Les plus ou moins values constatés sont prises en compte dans les capitaux propres en plus ou moins values
alors leurs valeurs réelles sont à l'actif.
v Le stock outil
C'est la partie supposée resté en permanence dans l'entreprise et qui doit être rattaché à l'actif immobilisé. Il est
aussi appelé stock de sécurité.
v Créance à plus d'un an
Les créances à + 1 ans sont rangées dans les actifs immobilisés
v Titres de placements
La partie non facilement négociable est rangée dans l'actif immobilisé.
v Effets à recevoir
La partie facilement négociable doit être rattachée à la trésorerie actif. (Liquidité de l'entreprise)
Préparé par Zak Area Rabii
b -le Passif
Ici l'on effectue un grand nombre de retraitements au niveau des
grandes rubriques du passif.
v Capitaux propres
Tenir compte de la plus value nette et / ou de la moins value nette
dégagée au réévaluant l'actif et les charges immobilisées.
v Les provisions par risques et charges à un an
Si elles deviennent sans objet ou non justifie, elles doivent être
composer au BIC (Bénéfice, Industriel et Commercial) à 35% et rangé
dans le passif circulant. Le reste c'est-à-dire 65% est rangé dans les
capitaux propres dans le poste provision réglementaires.
v Dettes financières (emprunt à plus un ans)
La parties remboursable à court termes doit être rattachée au passif
circulant sous l'appellation emprunt à - 1 ans.
v Résultat net
Le bilan de liquidité doit être établit après répartition du bénéfice de
telle sorte que les dividendes à payer soient rangés dans le passif
circulant et que la partie non utilisé soit mise en réserve dans les
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  • 2. Plan de Cour : Introduction et concept de base Le passage du bilan fonctionnel au bilan financière Le Fond de roulement et le besoin en fond de roulement Le Tableau d’Etat de Solde de Gestion ESG La Balance des mutations et les Ratios. Le Tableau de Financement . Synthèse . Préparé par Zak Area Rabii
  • 4. Préparé par Zak Area Rabii Bilan comptable Tableau Retraitement Reclassement Bilan financier Ce sont des Corrections à apporter aux valeurs des éléments de l’Actif de l’entreprise Reclassement de l’Actif selon la liquidité croissante et la Passif selon l’exigibilité croissante.
  • 5. II - DU BILAN COMPTABLE AU BILAN FINANCIER Le passage du bilan comptable au bilan financier passe par des retraitements ou reclassements. Reclasser : consiste à déplacer les postes du bilan en agrégats significatifs. Retraiter : consiste à ajouter dans le bilan des éléments qui n'y figurent pas ou à effectuer des calcules sur certains postes. Le principe des opérations de retraitements et de reclassement sont d'affecter le poste concerné dans la masse en sa signification personnelle est plus pertinente compte tenu de l'activité de l'entreprise et le bilan. 1 - Retraitements et Reclassements des Eléments de l'Actif et du passif a - l'actif v Actif fictif Ce sont des frais d'établissement, certaines charges à repartir les primes de remboursement qui sont considérés comme des non values éliminée de l'actif et retranchés des capitaux propres. v Plus ou moins value l’attente sur l'actif Une plus ou moins value c'est lorsque la valeur actuelle est estimée être supérieur à la valeur au bilan. Les plus ou moins values constatés sont prises en compte dans les capitaux propres en plus ou moins values alors leurs valeurs réelles sont à l'actif. v Le stock outil C'est la partie supposée resté en permanence dans l'entreprise et qui doit être rattaché à l'actif immobilisé. Il est aussi appelé stock de sécurité. v Créance à plus d'un an Les créances à + 1 ans sont rangées dans les actifs immobilisés v Titres de placements La partie non facilement négociable est rangée dans l'actif immobilisé. v Effets à recevoir La partie facilement négociable doit être rattachée à la trésorerie actif. (Liquidité de l'entreprise) Préparé par Zak Area Rabii
  • 6. b -le Passif Ici l'on effectue un grand nombre de retraitements au niveau des grandes rubriques du passif. v Capitaux propres Tenir compte de la plus value nette et / ou de la moins value nette dégagée au réévaluant l'actif et les charges immobilisées. v Les provisions par risques et charges à un an Si elles deviennent sans objet ou non justifie, elles doivent être composer au BIC (Bénéfice, Industriel et Commercial) à 35% et rangé dans le passif circulant. Le reste c'est-à-dire 65% est rangé dans les capitaux propres dans le poste provision réglementaires. v Dettes financières (emprunt à plus un ans) La parties remboursable à court termes doit être rattachée au passif circulant sous l'appellation emprunt à - 1 ans. v Résultat net Le bilan de liquidité doit être établit après répartition du bénéfice de telle sorte que les dividendes à payer soient rangés dans le passif circulant et que la partie non utilisé soit mise en réserve dans les capitaux propres. Préparé par Zak Area Rabii