Le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) augmente lorsque l'activité se développe! Caladris explique pourquoi à partir d'un exemple très simple. Cette présentation dynamique apporte une compréhension intuitive de cette augmentation et de son importance.

1. Evolution du Besoin
en Fonds de Roulement (BFR)
d’une activité qui se développe
Une vidéo et des documents complémentaires
sont disponibles sur
www.caladris.com/wiki/tresorerie
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2. Calcul du Besoin en Fonds
de Roulement (BFR)
Besoin en Fonds de Roulement (BFR) =
+ Stocks = BFR opérationnel
+ Créances clients
- Dettes fournisseurs
- Salaires et taxes à payer
- Dettes CT (banque, …)
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3. Le BFR si l’activité augmente
Une entreprise commence la fabrication d’un
appareil :
Coûts par appareil fabriqué :
– matières premières : 40
– salaires : 30
Frais généraux : 60 par mois
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4. Le BFR si l’activité augmente
L’ appareil est
– vendu pour 100, à raison d'un par mois
en démarrant, puis 2 par mois à partir
du 3ème mois, puis 3 par mois à partir
du 5ème mois, ...,
– livré en fin de mois,
– facturé immédiatement
+ crédit au client de 2 mois.
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5. Le BFR si l’activité augmente
– Les matières premières doivent être
disponibles en début de mois.
– Les fournisseurs sont payés le mois
qui suit la livraison.
– Le stock de sécurité est de 1 mois de
consommation de matières premières.
– Les salaires et les frais généraux
sont payés en fin de mois.
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6. Le BFR si l’activité augmente :
Les opérations
Les opérations:
1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois 6° mois 7° mois
nbre de pièces 1p 1p 2p 2p 3p 3p 4p
ventes 100 100 200 200 300 300 400
achat 80 40 120 80 160 120 200
frais généraux 60 60 60 60 60 60 60
salaires 30 30 60 60 90 90 120
stock (bilan) 40 40 80 80 120 120 160
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7. Le BFR si l’activité augmente :
Le compte de résultats
Le compte de résultats
1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois 6° mois 7° mois
nbre de pièces 1p 1p 2p 2p 3p 3p 4p
ventes 100 100 200 200 300 300 400
consommation -40 -40 -80 -80 -120 -120 -160
frais généraux -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60
salaires -30 -30 -60 -60 -90 -90 -120
résultat du mois -30 -30 0 0 30 30 60
résultat cumulé -30 -60 -60 -60 -30 0 60
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8. Le BFR si l’activité augmente :
La trésorerie
L’impact sur la trésorerie:
1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois 6° mois 7° mois
nbre de pièces 1p 1p 2p 2p 3p 3p 4p
ventes 100 100 200 200 300
achats -80 -40 -120 -80 -160 -120
frais généraux -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60
salaires -30 -30 -60 -60 -90 -90 -120
Impact du mois: -90 -170 -60 -140 -30 -110 0
Impact cumulé: -90 -260 -320 -460 -490 -600 -600
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9. Le BFR si l’activité augmente :
opérations, résultats, trésorerie
1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois 6° mois 7° mois 8° mois 9° mois 10° mois 11° mois 12° mois 13° mois
nbre de pièces 1p 1p 2p 2p 3p 3p 4p 4p 5p 5p 6p 6p 7p
Les opérations:
ventes 100 100 200 200 300 300 400 400 500 500 600 600 700
achat 80 40 120 80 160 120 200 160 240 200 280 240 320
frais généraux 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60
salaires 30 30 60 60 90 90 120 120 150 150 180 180 210
stock (bilan) 40 40 80 80 120 120 160 160 200 200 240 240 280
Le compte de résultats
ventes 100 100 200 200 300 300 400 400 500 500 600 600 700
consommation -40 -40 -80 -80 -120 -120 -160 -160 -200 -200 -240 -240 -280
frais généraux -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60
salaires -30 -30 -60 -60 -90 -90 -120 -120 -150 -150 -180 -180 -210
résultat du mois -30 -30 0 0 30 30 60 60 90 90 120 120 150
résultat cumulé -30 -60 -60 -60 -30 0 60 120 210 300 420 540 690
L’impact sur la trésorerie:
ventes 100 100 200 200 300 300 400 400 500 500 600
achats -80 -40 -120 -80 -160 -120 -200 -160 -240 -200 -280 -240
frais généraux -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60
salaires -30 -30 -60 -60 -90 -90 -120 -120 -150 -150 -180 -180 -210
Impact du mois: -90 -170 -60 -140 -30 -110 0 -80 30 -50 60 -20 90
Impact cumulé: -90 -260 -320 -460 -490 -600 -600 -680 -650 -700 -640 -660 -570
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10. Le BFR si l’activité augmente
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11. Le BFR si l’activité augmente
L’entreprise a un Besoin en Fonds de Roulement
(BFR) pour faire tourner son activité !
- Si l’activité augmente
le BFR augmente
- Si l’activité diminue
le BFR diminue
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12. Vous voulez mettre ceci en
pratique dans votre entreprise ?
Caladris peut vous aider à aller
plus vite plus loin !
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