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Le fonds de roulement
- 1. Le fonds de roulement Comprendre Appliquer
- 2. Comprendre
- 3. Le fonds de roulement Le fonds de roulement se calcule à partir du bilan de l’entreprise à une date donnée. Le fonds de roulement est constitué de la différence : entre les ressources à long terme de l’entreprise, capitaux propres, dettes financières et provisions, et les emplois stables, immobilisations nettes. Actif Passif Immobilisations Stocks Créances clients Autres créances Capitaux Propres Dettes financières Provisions Trésorerie Dettes financières Dettes fournisseurs Autres dettes Immobilisations Fonds de roulement Capitaux Propres Dettes financières Provisions
- 4. Le fonds de roulement Le fonds de roulement se calcule à partir du bilan Fonds de roulement = Capitaux permanents – Actif Immobilisé Capitaux permanents : - Capitaux propres - Provisions - Dettes financières Actif = Emplois Passif = Ressources Le fonds de roulement correspond à l’excédent des ressources permanentes sur l’actif immobilisé. Il constitue la marge de sécurité dont dispose l’entreprise pour assurer le financement de son cycle d’exploitation. Le fonds de roulement constitue la ressource stable pour financer le cycle d’exploitation. Actif immobilisé : -Immobilisation
- 5. Le fonds de roulement augmente par La capitalisation des bénéfices Les augmentations de capital Les augmentations d’emprunt
- 6. Le fonds de roulement diminue par Des augmentation de l’actif immobilisé Les pertes de l’entreprise Les diminutions d’emprunt
- 7. Appliquer : Le fonds de roulement
- 8. Exercice sur le fonds de roulement Bilan ACTIF N PASSIF N Immobilisations Capitaux Immobilisations incorporelles 28 000 € Capitaux propres 312 000 € Immobilisations corporelles 175 000 € Provisions pour risques et charges Immobilisations financières 12 000 € Amortissements et dépréciations de l'actif 22 000 € Actif circulant Dettes financières Exploitation Emprunts et dettes auprès Ets de crédit 45 000 € Stocks 8 900 € Passifs circulant (Dettes à court terme) Avances et acomptes versés aus frs Exploitation Créances clients 330 000 € Dettes fournisseurs 130 000 € Hors exploitation Dettes fiscales et sociales 28 000 € Charges constatées d'avance Hors exploitation Créances diverses 25 000 € Dettes diverses 42 000 € VMP 8 000 € Dettes sur immobilisations 12 500 € Charges constatées d'avance 500 € Produits constatés d'avance hors exploitation 400 € Trésorerie Disponibilités 4 500 € Totaux 591 900 € Totaux 591 900 € A partir de bilan tel que présenté ci-dessus déterminer le fonds de roulement?
- 9. Corrigé de l’exercice sur le fonds de roulement Actif Immobilisé Capitaux permanents Immobilisations incorporelles 28 000 € Capitaux propres 312 000 € Immobilisations corporelles 175 000 € Amortissements 22 000 € Immobilisations financières 12 000 € Emprunts 45 000 € 215 000 € 379 000 € Fonds de roulement 164 000 € 379 000 € 379 000 € Le fonds de roulement = Capitaux permanents - Immobilisations 164 000 € = 379 000 € - 215 000 €
- 10. Cette séquence vous est offerte par