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1. PLAN DE FINANCEMENT
Besoins de financement 2013 2014 2015
Investissements 0 0 0
Remboursements d'emprunts 130 846 134 771 138 814
Réduction des fonds propres
Distributions de dividendes 0
Augmentation du besoin en fonds de roulement 0 0 13 033
Autres emplois :
Total des emplois 130 846 134771 151847
Ressources de financement
Capacité d'autofinancement (Cash Flow) 1 485 908 1 005 235 723 364
Emprunts bancaires 1 500 000
Augmentation des fonds propres 0
Diminution du besoin en fonds de roulement 1 421 2 854 0
Autres ressources :
Total des ressources 2 987 328 1 008 089 723 364
Trésorerie début d'exercice 2 856 483 3 729 801
Flux de trésorerie annuel 2 856 483 873 318 571 517
Trésorerie fin d'exercice 2 856 483 3 729 801 4 301 317
Besoin en fonds de roulement
Durée de rotation du stock en jours 14 14 14
Durée du crédit clients en jours 1 1 1
Durée du crédit fournisseurs en jours 7 7 7
Taux moyen de TVA sur les ventes 19,60% 19,60% 19,60%
Taux moyen de TVA sur les achats 19,60% 19,60% 19,60%
Stocks de matières 8863 7517 13717
Clients 18407 16795 28059
Fournisseurs 5300 4495 8203
Dettes fiscales et sociales 23391 24092 24815
Besoin en fonds de roulement -1421 -4275 8758
Variation du besoin en fonds de roulement -2854 13033
Dernière étape du business
plan, le plan de financement se concrétise à
partir du montage financier, des comptes de
résultat prévisionnels et des prévisions de
besoin en fonds de roulement. Cela
synthétise les ressources et :es emplois qui
déterminent le niveau de trésorerie.
En cours d'activité, lorsque l'entreprise ne
réalise pas d'investissements importants, le
Cash Flow représente la principale voire la
seule ressource. Il doit être suffisant pour
faire face aux remboursements d'emprunts.
Le calcul du BFR se déterminent à partir des
durées prévues et des taux de TVA
Détenir un stock, accorder des délais de
paiement aux clients "consomment" de la
trésorerie.
A l'inverse, le crédit accordé par les
fournisseurs "produit" de la trésorerie. La
différence entre besoins et ressources
peut être positive ou négative : on l'appelle
le besoin en fonds de roulement (BFR).
En restauration le BFR est souvent
négligeable ou même négatif.
En hôtellerie, les délais de règlement
accordés à certains clients (agences,
sociétés, autocaristes...) ont pour
conséquence de créer un BFR parfois
important qu'il faut prévoir dans le plan de
financement.