Le document présente une méthode de budgétisation de la trésorerie, visant à anticiper les entrées et sorties d'argent mensuelles pour gérer la trésorerie de l'entreprise. Il décrit les étapes d'analyse du budget, les sources de problèmes, ainsi que des solutions pour améliorer la situation, notamment via des délais de paiement ou des emprunts. Enfin, un exemple pratique est fourni, démontrant la nécessité d'un financement pour réaliser un investissement prévu.

1. La démarche budgétaireLe budget de trésorerieObjectifsConnaitre la situation prévisible de la trésorerie à la fin de chaque mois

2. Anticiper les solutions aux problèmes de trésorerie qui s’imposentAnalyse du budget de trésorerie1)D'abord on observe la situation de la trésorerie à la fin de chaque mois2)On recherche la cause des problèmes qui se posent:-Encaissements insuffisants?- Décaissements trop importants: cause: investissements? ...3)Proposition de solutions (selon la cause)Si trésorerie négative:jouer sur les délais de paiement:- inciter les clients à payer plus tôt- négocier avec les fournisseurscéder les VMP si on en a

3. Réduire les stocks (acheter moins)- Emprunt (si le besoin permanent)- retarder un investissementnégocier un découvert

4. Si trésorerie positive : Placer la trésorerie(VMP)Étapes de la réalisation du budget de trésorerie

5. Budget des AchatsBudget des ventesBudget des investissementsBudget des chargesLe budget des ventes va permettre de réaliser le budget des achats , des charges et des investissements

6. Budget des AchatsBudget des ventesBudget des investissementsBudget des chargesBudget de FinancementLa prévision d’investissement peut nécessiter un financement (emprunt, augmentation de capital… cession d’actif..

7. Budget des AchatsBudget des ventesBudget des investissementsBudget des chargesBudget de FinancementBudget de TVALes budgets des ventes achats ,charges et investissement permettent de réaliser le budget (prévisions)de TVA

8. Budget des AchatsBudget des ventesBudget des investissementsBudget des chargesBudget de FinancementBudget de TVABilan au 31/12Le budget des ventes , le budget de financement et les créances du bilan (actif) se traduiront par des encaissementsBudget des encaissements

9. Budget des AchatsBudget des ventesBudget des investissementsBudget des chargesBudget de FinancementBudget de TVABilan au 31/12Bilan des décaissementsBudget des encaissementsLe budget des Achats, le budget des charges des investissements , le budget de TVA Ainsi que les dettes du bilan se traduiront par des décaissements

10. Budget des AchatsBudget des ventesBudget des investissementsBudget des chargesBudget de FinancementBudget de TVABilan au 31/12Bilan des décaissementsLa trésorerie initiale du premier mois correspond à la trésorerie du bilan (banque caisse chèques postauxBudget des encaissements

11. Budget des AchatsBudget des ventesBudget des investissementsBudget des chargesBudget de FinancementBudget de TVABilan au 31/12Bilan des décaissementsBudget des encaissementsLa trésorerie initiale du premier mois correspond à la trésorerie du bilan (banque caisse chèques postaux

12. Budget des AchatsBudget des ventesBudget des investissementsBudget des chargesBudget de FinancementBudget de TVABilan au 31/12Bilan des décaissementsBudget des encaissements

13. Cas pratiqueLa société BOISSEC établit pour chaque trimestre à venir une étude prévisionnelle de trésorerie.Production vendue (Ventes) :Janvier : 320 000 € HTFévrier : 357 000 € HTMars : 362 000 € HT40% de ces ventes sont encaissées au comptant, 20% sont encaissées à 30 jours et 40% à 60 jours.Achats de matières premières et autres approvisionnements :Janvier : 89 000 € HTFévrier : 97 000 € HTMars : 110 000 € HTCes paiements s’effectuent moitié à 30 jours, moitié à 90 jours.Est il possible de réaliser un investissement de 68 800 HT?Autres achats et services extérieurs : 111 980 € HT payables chaque mois.Autres charges :Les salaires s’élèvent à 70 620 € chaque mois et sont payables le même mois.Les charges sociales s’élèvent à 40 900 € chaque mois et se paient le mois suivant. Les charges sociales du mois de décembre N étaient aussi de 40 900 €.Impôt sur le bénéfice : le premier acompte d’impôt sur les sociétés s’élève à 28 660 € ; il est réglé à l’échéance légale (15 Mars)Remboursement d’emprunts : montant de 1 936 € chaque mois auxquels s’ajoute un montant de 8 990 € en mars.Extrait de la balance au 31 décembre N:(1) les dettes des fournisseurs seront payées pour moitié en janvier et l’autre moitié en mars.(2) les dettes des fournisseurs d’immobilisations seront réglées en février.(3) les créances clients seront encaissées à hauteur de 30 % en janvier et le reste en février.(4) les créances sur cessions d’immobilisations seront encaissées en janvier.

14. Maintenant on va traiter un cas particulierÉtape 1: réaliser le budget des ventesLe budget des achats Le budget de tvaÉtape 2 réaliser le budget des encaissementsÉtape 3 Réaliser le budget des décaissementsÉtape 4 Réaliser le budget de trésorerieÉtape 5 Analyser la situation et proposer des solutions

15. Étape 1: réaliser le budget des ventes Achats, autres charges, TVA

18. Budget des encaissements40% de ces ventes sont encaissées au comptant, 20% sont encaissées à 30 jours et 40% à 60 jours.(3) les créances clients seront encaissées à hauteur de 30 % en janvier et le reste en février.(4) les créances sur cessions d’immobilisations seront encaissées en janvier.Dans le budget des encaissements on va tenir compte des délais de paiement et de tous les encaissements (pour commencer ceux du bilan)

19. Budget des encaissements40% de ces ventes sont encaissées au comptant, 20% sont encaissées à 30 jours et 40% à 60 jours.(3) les créances clients seront encaissées à hauteur de 30 % en janvier et le reste en février.(4) les créances sur cessions d’immobilisations seront encaissées en janvier.Pour les ventes on va tenir compte des délais de paiement indiqués

20. Etape 3 Budget des décaissements(1) les dettes des fournisseurs seront payées pour moitié en janvier et l’autre moitié en mars.(2) les dettes des fournisseurs d’immobilisations seront réglées en février.Ces paiements s’effectuent moitié à 30 jours, moitié à 90 jours. payables chaque moisAutres charges :Les salaires s’élèvent à 70 620 € chaque mois et sont payables le même mois.Les charges sociales s’élèvent à 40 900 € chaque mois et se paient le mois suivant. Les charges sociales du mois de décembre N étaient aussi de 40 900 €.Impôt sur le bénéfice : le premier acompte d’impôt sur les sociétés s’élève à 28 660 € ; il est réglé à l’échéance légale (15 Mars)Remboursement d’emprunts : montant de 1 936 € chaque mois auxquels s’ajoute un montant de 8 990 € en mars.On reprend d’abord les dettes du bilan en tenant compte des délais de paiement

21. Etape 3 Budget des décaissements(1) les dettes des fournisseurs seront payées pour moitié en janvier et l’autre moitié en mars.(2) les dettes des fournisseurs d’immobilisations seront réglées en février.Ces paiements s’effectuent moitié à 30 jours, moitié à 90 jours. payables chaque moisAutres charges :Les salaires s’élèvent à 70 620 € chaque mois et sont payables le même mois.Les charges sociales s’élèvent à 40 900 € chaque mois et se paient le mois suivant. Les charges sociales du mois de décembre N étaient aussi de 40 900 €.Impôt sur le bénéfice : le premier acompte d’impôt sur les sociétés s’élève à 28 660 € ; il est réglé à l’échéance légale (15 Mars)Remboursement d’emprunts : montant de 1 936 € chaque mois auxquels s’ajoute un montant de 8 990 € en mars.On reprend Les achats TTC en tenant compte des délais de paiement

22. Etape 3 Budget des décaissements(1) les dettes des fournisseurs seront payées pour moitié en janvier et l’autre moitié en mars.(2) les dettes des fournisseurs d’immobilisations seront réglées en février.Autres charges :Les salaires s’élèvent à 70 620 € chaque mois et sont payables le même mois.Les charges sociales s’élèvent à 40 900 € chaque mois et se paient le mois suivant. Les charges sociales du mois de décembre N étaient aussi de 40 900 €.Impôt sur le bénéfice : le premier acompte d’impôt sur les sociétés s’élève à 28 660 € ; il est réglé à l’échéance légale (15 Mars)Remboursement d’emprunts : montant de 1 936 € chaque mois auxquels s’ajoute un montant de 8 990 € en mars.On reprend toutes les charges décaissables TTC en tenant compte des délais de paiement

23. Etape 3 Budget des décaissements(1) les dettes des fournisseurs seront payées pour moitié en janvier et l’autre moitié en mars.(2) les dettes des fournisseurs d’immobilisations seront réglées en février.On tient compte de la tva à décaisser (en reprenant celle du mois de décembre)Autres charges :Les salaires s’élèvent à 70 620 € chaque mois et sont payables le même mois.Les charges sociales s’élèvent à 40 900 € chaque mois et se paient le mois suivant. Les charges sociales du mois de décembre N étaient aussi de 40 900 €.Impôt sur le bénéfice : le premier acompte d’impôt sur les sociétés s’élève à 28 660 € ; il est réglé à l’échéance légale (15 Mars)Remboursement d’emprunts : montant de 1 936 € chaque mois auxquels s’ajoute un montant de 8 990 € en mars.

24. Etape 3 Budget des décaissementsOn intègre autres charges (salaires et charges sociales) en tenant compte des délais de paiement (charges sociales payées le mois suivantAutres charges :Les salaires s’élèvent à 70 620 € chaque mois et sont payables le même mois.Les charges sociales s’élèvent à 40 900 € chaque mois et se paient le mois suivant. Les charges sociales du mois de décembre N étaient aussi de 40 900 €.Impôt sur le bénéfice : le premier acompte d’impôt sur les sociétés s’élève à 28 660 € ; il est réglé à l’échéance légale (15 Mars)Remboursement d’emprunts : montant de 1 936 € chaque mois auxquels s’ajoute un montant de 8 990 € en mars.

25. Etape 3 Budget des décaissementsOn intègre tous les autres décaissements (ici l’acompte sur l’IS)Impôt sur le bénéfice : le premier acompte d’impôt sur les sociétés s’élève à 28 660 € ; il est réglé à l’échéance légale (15 Mars)Remboursement d’emprunts : montant de 1 936 € chaque mois auxquels s’ajoute un montant de 8 990 € en mars.

26. Etape 3 Budget des décaissementsOn intègre tous les autres décaissements (ici les remboursements d’empruntRemboursement d’emprunts : montant de 1 936 € chaque mois auxquels s’ajoute un montant de 8 990 € en mars.