Budget de trésorerie

1. Budget de trésorerie

2. Qu’est ce que la gestion budgétaire ?
C’est une technique de gestion qui consiste à partir d’une prévision
objective des conditions internes et externes d’exploitation, de fixer à
l’entreprise, pour une période définie, un objectif, ainsi que les moyens
nécessaires pour l’atteindre.
Les conditions externes : le marché, la conjoncture, les choix politiques, les
possibilités d’approvisionnement en matières premières.
Les conditions internes : la qualité et la qualification du personnel, les
capacités productives de l’entreprise, etc.…

3. Le budget de trésorerie est un document de synthèse qui permet d’avoir
une vue d’ensemble du système budgétaire et de vérifier sa cohérence
avec les capacités financières de l’entreprise.
Le trésorier a le souci de solvabilité de l’entreprise c’est à dire la
préoccupation d’honorer ses échéances au moindre coût.
Une comptabilité de la trésorerie à jour doit permettre d’avoir une
connaissance quotidienne du niveau d’encaisse .
Le budget de trésorerie est un tableau prévisionnel des recettes et des
dépenses de trésorerie, qui présente les soldes des périodes sur la durée
de la prévision. Son objectif est de prévoir, au cours de l'année à venir, le
niveau de trésorerie et les variations mensuelles.

4. Le budget de trésorerie regroupe toutes les informations financières
fournis par les autres budgets de l’entreprise.
Il permet :
- d’établir la situation prévisionnelle de la trésorerie constituée par les
disponibilités en caisse, compte en banque, compte postal,
- de prévoir le besoin de financement à court terme,
- de déterminer le niveau de liquidité nécessaire à l’entreprise en
fonction de ses objectifs,
- de synthétiser l’ensemble des activités de l’entreprise par les flux
financiers prévus,
- de porter une appréciation sur la situation prévisible de l’entreprise,
- de prendre des décisions en matière financière.

5. Budget de trésorerie
Budget des ventes
HT Bilan d’ouverture
Budget des Achats
HT
TVA sur les ventes
Budget de
TVA
TVA sur les Achats
Les ventes TTC Les Achats TTC
Budget de
production
Budget des autres
charges
D’ autres encaissements:
(augmentation des dettes,
augmentation du
capital…
Budget des encaissements Budget des décaissements
Bilan prévisionnel CPC prévisionnel

6. Le budget de trésorerie est généralement établi mois par mois pour
une période de 6 à 12 mois.
Il comprend 3 grandes parties :
- les encaissements,
- les décaissements,
- les soldes : solde du mois et solde cumulé à la fin de chaque mois.

7. I- ENCAISSEMENTS:
Il s’agit des flux financiers entrants ou des entrées de fonds en trésorerie
prévues pendant la période considérée.
Les encaissements proviennent :
- des règlements à échéance des créances détenues sur les clients .
- des effets de commerce encaissés lors de remises à l’escompte,
- des ventes ou des recettes encaissées au comptant en espèces, par
chèques, par virements,
- des concours bancaires éventuels,
- des emprunts obtenus auprès d’organismes financiers,
- ...

8. II- DECAISSEMENTS.
Ils sont constitués par les flux financiers sortants prévus pendant la
période .
C’est à dire :
- des paiements des achats de biens et services payés au comptant,
- des règlements des dettes fournisseurs, à 30, 60, 90 jours d’échéance,
- des effets de commerce domiciliés, réglés par banque au bénéficiaire,
- des salaires nets, des impôts, des frais payés,
- des remboursements d’emprunt et du paiement des intérêts,
- de la TVA nette due au titre du mois précédent,
- ...

9. SOLDES

10. Eléments Janvier Février ……. …… Novembre Décembre
Solde début du mois
Encaissements
Décaissements
Solde fin du mois
Préférence:
- Les encaissements doivent être suffisants pour couvrir les décaissements.
- Le solde mensuel de trésorerie, fin de mois, doit être positif avant de démarrer.

11. Tableau des encaissements sur ventes et autres encaissements
- L’essentiel des encaissements provient des ventes effectuées soit
réglée au comptant ou avec des délais de paiement.
- certains encaissements de la période proviennent des ventes de la
période précédente. L’information concernant ce type
d’encaissements se trouve dans le bilan d’ouverture.

12. Montant
TTC
Janvier Février …. … …. Décembre
Créance client (bilan N-1)
Ventes janvier
Ventes février
………….
Ventes décembre
Totaux encaissements sur
ventes
Autres encaissements
Encaissements totaux
Tableau d’encaissements sur ventes et autres encaissements

13. Janvier février Mars Avril Mai Juin
Quantité 800 820 850 830 750 780
PU 100 100 100 100 100 100
MONTANT
HT
800000 820000 850000 830000 750000 780000
TTC 960000 984000 1020000 996000 900000 936000
Informations complémentaires
- Créance client au 01/01/N est de 90000 payable 1/3 en janvier , 1/3 en fevrier et le
reste en mars
- les ventes seront réglées 60% au comptant et 40% dans 30 jours fin du mois

14. Montant
TTC
Janvier Février MARS AVRIL MAI JUIN
client 90000 30000 30000 30000
janvier 960 000 576 000 384000
février 984000 - 590400 393600
MARS 1020000 - - 612000 408000
AVRIL 996000 597600 398400
MAI 900000 540000 360000
JUIN 936000 561600
Total TTC
TVA
606000
101000
1004400
167 400
1035600
172 600
1005600
167600
938400
156400
921600
153600