initiation en finance

1. Initiation en Finance
d’entreprise
Cabinet ENSI
Consultant: MOHCINE CHEKKOUR

2. Travail
sous le
stress de
l’Urgence

3. Questions?
 Comment pouvons nous maitriser les dépense?
 Comment on peut prévoir ces dépenses?
 Y a-t-il un moyens permettant de suivre efficacement la
performance financière de l’entreprise

4. Objectif
 Recenser les budgets clé du système budgétaire
 Maitriser les techniques de prévision de budgétisation
 Être en mesure d’élaborer les budget Clés de son entreprise
 Maitriser les outils de pilotages de la performance

5. I- LeSystème
Budgétaire

6. I- LeSystème
Budgétaire
Système de planification

7. I- LeSystème
Budgétaire
Selon Henri Bouquin « l’expression comptable et financière
des plans d’action retenus pour que les objectifs visés et les
moyens disponibles sur le court terme convergent vers la
réalisation des plans opérationnels »

8. I- LeSystème
Budgétaire
Etats de synthèses prévisionnels
Bilan Prévisionnel CPC Prévisionnel
Budget résultants
Approvisionnement Trésorerie
Budget déterminant
Budget de vente Budget de production

9. I- LeSystème
Budgétaire

10. I- LeSystème
Budgétaire
Budget de vente
Budget de frais
commerciaux
Budget des achat
Budget RH
Budget deTrésorerie
Budgets Clés

11. I- LeSystème
Budgétaire
Préparation approbation Suivi
Procédure Budgétaire

12. BudgetCommercial

13. Budget de vente
La gestion budgétaire des ventes est un chiffrage en volume (quantités),
permettant de situer le niveau d’activité des services commerciaux, et un
chiffrage en valeur (prix), permettant de déterminer les ressources de
l’entreprise.
En volume
(Quantité) En valeur (Chiffre
d’affaire)
MOHCINE CHEKKOUR
Budget
Commercial

14. Budget de vente
MOHCINE CHEKKOUR
Budget
Commercial
Méthode
de
prévision
Méthodes
pragmatiques
Méthode
statistique

15. Budget de vente
MOHCINE CHEKKOUR
Budget
Commercial
Période (x)
2018 2019 2020 2020 2021 2022
Ventes (y)
842 1359 1865 2490 3125 4580
Exemple:
Le service commercial d'une entreprise souhaite disposer d'un modèle d'évolution
de ses ventes, le tableau ci-dessous représente les ventes réalisées au cours des
six dernières périodes, il se demande quel sera le niveau des ventes pour les
périodes 7 et 8.
Travail demandé :
•Déterminez les paramètres a et b de la droite d'ajustement non linéaire
•Déterminer les prévisions de vente de la période 7 et 8

16. Budget desAchat

17. Budget des achat
Le Budget des achats est l’expression chiffré des besoin prévisionnels de
l’entreprise en matière première et en consommable nécessaire à sopn activité
MOHCINE CHEKKOUR
Achat
Achats directs
Matières
premières
Marchandises
indirects:
Fournitures et
outils non lié à
l’exploitation
Investissement
Matériel et
mobiliers
Budget
desAchat

18. Budget des achat
MOHCINE CHEKKOUR
Question 2:
Comment on
peut prévoir
ces dépenses
Collecter les
besoin
•Chaque service
exprime dans
un canevas les
besoin
prévisionnels
Prospecter le
marché
•Consulter les
offres et les
devis des
fournisseurs
Budgétiser les
achats
•À partir des
offres validé,
et des besoin
exprimés on
élabore un
budget par
type d’achat et
par service
Arbitrage des
budgets
•Les budget
sont ensuite
validé par la
direction
générale
Communication:
•Les budgets
ainsi validé
doivent être
communiqué
au responsable
fonctionnels
Elaboration de Budget d’achat

19. Budget des achat
MOHCINE CHEKKOUR
Question 2:
Comment on
peut prévoir
ces dépenses
Elément nécessaire pour une élaboration réussie
Nomenclature des achats
Canevas de besoin par
services
Canevas de besoins
Globales

20. Budget des achat
MOHCINE CHEKKOUR
Question 2:
Comment on
peut prévoir
ces dépenses
Edition des BCI
•Le service
demandeurs
édite un Bon
de
commande
Interne
destiné au
service achat
Validation du
BCI
•Le
responsable
du service
demandeur
Valide le BCI
en fonction
du budget
disponible
Mise a jours du
suivi Budget
•le contrôleur
de gestion
achat doit
vérifier le
reliquat
disponible du
budget
d’achat et
mettre a jours
le suivi
Validation du
BCI par le
service achat
•Le BCI doit
être transmit
au service
achat qui
valide ou fait
valider la
demande
Archivage du
BCI
•Le contrôleur
de gestion
achat doit
archiver les
BCI par
service
Suivi de budget d’achat

21. Budget des achat
MOHCINE CHEKKOUR
Question 2:
Comment on
peut prévoir
ces dépenses
Elément nécessaire pour une élaboration reussie
Modèle de BCI
Nomenclature d’article
avec prix
Canevas de suivi des
Budget

22. Budget RH

23. Budget Ressources Humaines
MOHCINE CHEKKOUR
Budget
RH
Masse Salariale
Formation

24. Budget Ressources Humaines
SALAIRES
PRIMES
et Nième mois
CHARGES
SOCIALES
Masse salariale
budgétaire
MASSE
SALARIALE
CDI
MASSE
SALARIALE
CDD

25. Budget Ressources Humaines
Année
N
Année
N+1
Masse
salarial
(N+1) Masse
salariale
(N)
• Glissement
• Vieillissement
• Technicité
• Effet NORIA

26. Glissement :
Coût des avancements et des promotions ne dépendant pas
de l’ancienneté
Vieillissement :
Amélioration de la rémunération due à l’ancienneté.
Technicité :
Amélioration des rémunérations du fait de l’accession à une
catégorie supérieure
Master 2. contrôle de gestion sociale
Budget Ressources Humaines

27. Master 2. contrôle de gestion sociale
Budget Ressources Humaines
 NORIA = Nombre de remplacements dans une catégorie X
Différence de rémunération moyenne des entrants et partants de la
catégorie

28. Masse
N+1:
875994,4 +3%
Masse N:
850 480
MAD
Glissement
+0,85%
Vieillissement
+0,45%
Technicité +
1,12%
Effectifs :+1,5%
Noria: -0,92%
Budget Ressources Humaines

29. Etude deCas

30. ETUDE DE
CAS:
Budget Ressources Humaines
Calcule des
effectif
Masse salariale
de l’effectif
stable
Masse salariale
effectif sortant
et entrant
Masse salariale
N+1

31. Budget de Formation

32. Budget de
Formation
Processus de planification des Formations
1- Colleter et
analyser les
besoin de
formation
2- Hiérarchie
des besoins de
formation
3-
Programmation
des action de
formation
4-
Budgétisation
des actions de
formation

33. Budget de
Formation
Le Contenu d’un Budget de formation
• Déplacement
• Logement
• Frais de
communication
• Frais administratifs
des dossiers
• Cout des formateur
• Cout des fournitures
et matériel de
formation
• Salle de formation
• Espace de formation
Cout de lieux
Cout
d’animation
Cout
Logistique
Cout
administratif

34. Budget de
Formation
Le Contenu d’un Budget de formation

35. Etude deCas  Elaborer le Budget de cette formation

36. Budget deTrésorerie

37. Question 1:
Comment
pouvons nous
maitriser les
dépense?

38. Budget de trésorerie
Exercice
MOHCINE CHEKKOUR
Budget
de
trésorerie
Budget des
encaissements
Budget des
décaissement
Budget
synthétique

39. Il s’agit des flux financiers entrants ou des entrées de fonds en trésorerie prévues
pendant la période considérée.
Les encaissements proviennent :
• Des règlements à échéance des créances détenues sur les clients : à 30, 60 ou 90
jours,
• des effets de commerce encaissés ou négociés lors de remises à l’escompte,
• des ventes ou des recettes encaissées au comptant en espèces, par chèques, par
virements,
• des concours bancaires éventuels,
• des emprunts obtenus auprès d’organismes financiers,
MOHCINE CHEKKOUR

40. A noter :
• Les encaissement sontTTC;
• Le budget des encaissement inclus laTVA Facturée;
• Le calcule de la TVA Facture est fonction du Régime de la TVA choisi par l’entreprise
(Débit ou encaissement)
MOHCINE CHEKKOUR

41. Ils sont constitués par les flux financiers sortants prévus pendant la période c’est à dire des paiements :
• des achats de biens et services payés au comptant,
• des règlements des dettes aux fournisseurs, à 30, 60, 90 jours d’échéance,
• des effets de commerce domiciliés, réglés par banque au bénéficiaire,
• des salaires nets, des impôts, des frais payés,
• des remboursements d’emprunt et du paiement des intérêts,
• de laTVA nette due au titre du mois précédent, • ...
MOHCINE CHEKKOUR

42. Budget de
décaissement
Budget d’achat
Budget
d’investissement
Budget des
autres charges
MOHCINE CHEKKOUR

43. A noter :
• Les décaissement sont TTC pour les charges assujetties à la TVA et HT pour les
charges Hors champs d’application;
• Le budget de décaissement n’inclut que les décaissement effectif et non pas les
charges fictifs (amortissement et provisions)
• Le calcule de la TVA récupérable ne se fait que sur les décaissement effectifs quel que
soit le régime de laTVA facturé.
MOHCINE CHEKKOUR

44. Le budget synthétique de trésorerie présente l’ensemble des flux financières ( encaissements et
décaissements) et présente la situation de la trésorerie sur tout la période budgétaire:
• Trésorerie déficitaire: dans ce cas la société doit chercher les moyen pour financier le déficit
de la trésorerie et assurer la continuité de son cycle d’exploitation ( salaire, fournisseur…)
• Trésorerie excédentaire: dans ce cas la société doit décider les possibilités de placement
pour rentabiliser l’excédent et optimiser la gestion de trésorerie.
MOHCINE CHEKKOUR

45. MOHCINE CHEKKOUR

46. Etude deCas  Etude de Cas Budget deTrésorerie

47. Pilotage de
performance

48. Tableau de
bord
 « ensemble d’indicateurs peu nombreux (5 à 10) conçus pour
permettre aux gestionnaires de prendre connaissance de l’état de
l’évolution des systèmes qu’ils pilotent et d’identifier les tendances
qui les influenceront sur un horizon cohérent avec la nature de
leurs fonctions »
H. Bouquin, Le Contrôle de gestion
 « C'est un système d'information permettant de connaître en
permanence et le plus rapidement possible les données
indispensables pour contrôler la marge de l'entreprise à court
terme et faciliter celle ci dans l'exercice des responsabilités. »
Michel Gervais

49. Tableau de
bord FCS KPI TDB

50. Tableau de
bord
 Les facteurs clé de succès (KPI) : les facteurs concurrentiels sur
lesquels l’entreprise doit bâtir son avantage distinctif (core
competencies) et son chemin de performance maximale:
Exemple: Maitrise des coûts; gestion optimale des stock; un bon
canal de distribution…etc

51. Tableau de
bord
 Les indicateurs (KPI) : une représentation chiffrée d’un
phénomène mise sous contrôle; permettant une comparaison
dans le temps et dans l’espace.

52. Tableau de
bord
Démarche d’élaboration d’unTableau de Bord

53. Tableau de
bord
Principaux indicateurs financiers
KPI
financiers
Chiffre
d’affaire
La marge
facturée
La
productivité
par tête ou
horaire
Taux de
marge
Brute
Masse
salarial/CA
NJ Crédit
client
Taux d’échu

54. Tableau de
bord
Principaux indicateurs financiers
1- Chiffre d’affaire
Indicateur par excellence des performances financières d’une
entreprise, le chiffre d’affaires désigne le montant total des recettes
générées au cours d’une période donnée.
Dans votre tableau de bord financier, il permet de suivre l’évolution
des ventes à travers plusieurs périodes, afin de
repérer des changements dans les niveaux d’activité.

55. Tableau de
bord
Principaux indicateurs financiers
2-La marge Facturée:
Autre indicateur financier phare : la marge facturée. Il s’agit de
la différence hors taxes entre le prix à la vente et le coût de revient de
vos produits ou services.
Tout comme le chiffre d’affaires, la marge facturée doit être
mesurée mensuellement et comparée à la période précédente. Sans
oublier de la décliner par agence ou filiale !

56. Tableau de
bord
Principaux indicateurs financiers
3- La productivité par tête ou Horaire:
La productivité par tête
Pour obtenir cet indicateur de performance financière, divisez la
valeur de la production par l’effectif de votre équipe en temps plein.
La productivité horaire
Ici, il faut diviser la valeur de la production par le nombre d’heures
travaillées.

57. Tableau de
bord
Principaux indicateurs financiers
4-Taux de marge brute:
Le taux de marge brute reflète votre capacité à réaliser des bénéfices
sur la revente de vos produits. Grâce à cet indicateur financier, vous
pouvez mieux déterminer votre stratégie de tarification.
Pour déterminer ce taux, utilisez cette formule : Marge brute/Prix
d’achat HT x 100

58. Tableau de
bord
Principaux indicateurs financiers
5- Masse salariale / Chiffre d’affaire:
Un tableau de bord bien conçu doit contenir le ratio masse
salariale/chiffre d’affaires. Vous pouvez ainsi contrôler la progression
de votre masse salariale au fil des années, ainsi que son impact sur
vos performances financières.

59. Tableau de
bord
Principaux indicateurs financiers
6- Nombre de jours crédit client :
Indicateur financier essentiel, le NJC vous permet de calculer vos
besoins en fonds de roulement. Concrètement, il mesure le nombre de
jours moyen entre la livraison d’un service ou produit et son
règlement.
Il se calcule ainsi :
Créances TTC / Chiffre d’affaires annuel x 360 jours.

60. Tableau de
bord
Principaux indicateurs financiers
7-Taux d’échu:
Cet indicateur financier permet de suivre vos retards de paiement.
Pour le connaître, divisez les factures échues par l’encours total de
créances.

61. Merci pour votre
présence et
réactivité
MOHCINE CHEKKOUR