GTAG Documents de référence

GTAG
Documents de référence
Présentation des guides GTAG pouvant être
utilisés par un auditeur interne lors de mandats
d’audit TI

Présentateurs « un pour tous, tous pour un »
Athos

Aramis

Porthos

Francis LeBlanc-Gervais

Gilles Savard

Olivier Legault

CPA, CA, CISA
Directeur

CPA, CA, CA-TI, PMP, CISA, ITIL
Directeur principal

CPA, CGA, CISA
Directeur
2

GTAG – Pourquoi cette présentation?
• D’après notre expérience, ils sont peu connus et peu utilisés dans la
pratique.
• Il y a un questionnement. Quelle est la différence entre les cadres de
référence et les GTAG?
• Comment pouvons-nous utiliser les GTAG?
• Sont-ils des outils de formation intéressants?
• Y a-t-il des programmes d’audit intégrés dans les GTAG?

3

GTAG
Origine
• GTAG : Global Technology Audit Guides (Guides pratiques d’audit
des TI)
• Guides développés à la demande du président de l’IIA, David A.
Richards en 2005
• Guides développés par des gens en provenance de divers milieux
(industries, universités, firmes comptables)
• Orienté principalement vers le personnel de gestion et les auditeurs
internes, et non vers le personnel « technique »
• Le premier guide appelé « Les contrôles des systèmes d’information »
a été publié en mars 2005
• Le dernier guide appelé « Gouvernance TI » a été publié en 2012
4

GTAG – Objectif visé
• Élaborés par l’IIA, chaque guide traite d’un thème qui a trait à la
gestion, au contrôle et à la sécurité des systèmes d’information.
• Cette série de guides constitue un outil pour le gestionnaire et
l’auditeur interne qui peuvent ainsi s’informer sur les différents
risques liés à la technologie et sur les pratiques recommandées.
• Expliquer les contrôles TI et la vérification de ces contrôles pour
permettre au gestionnaire et à l’auditeur interne de comprendre et de
communiquer la nécessité d’un environnement de contrôle TI robuste
au sein de leur organisation.

5

GTAG – 17 guides (#6 enlevé)
• Contrôles des systèmes de l'information (GTAG1) – Anglais seulement
• Contrôles de la gestion du changement et des patchs : un facteur clé de
la réussite pour toute organisation (GTAG2)
• Audit continu : Répercussions sur l'assurance, le pilotage et
l'évaluation des risques (GTAG3)
• Management de l'audit des systèmes d'information (GTAG4)
• Management et audit des risques d'atteinte à la vie privée (GTAG5)
• Gestion et audit des vulnérabilités des technologies de l'information
(GTAG6)
• Infogérance (GTAG7)
• Audit des contrôles applicatifs (GTAG8)

7

GTAG – 17 guides
•
•
•
•
•
•

Identité et gestion des accès (GTAG9)
Gestion du plan de continuité des affaires (GTAG10)
Développement d’un plan d’audit (GTAG11)
Audit des projets TI (GTAG12)
Prévention de la fraude et détection (GTAG13)
Audit des applications utilisées par les utilisateurs (Excel, Access, etc.)
(GTAG14) – Anglais seulement
• Gouvernance de la sécurité TI (GTAG15) – Anglais seulement
• Analyse des données – Extraction (GTAG16) – Anglais seulement
• Audit de la gouvernance TI (GTAG17) – Anglais seulement

8

GTAG1
Risques et contrôles
(36 pages)

9

GTAG1 – Objectifs

• Aider les auditeurs internes à devenir plus confortables avec les
contrôles généraux TI afin qu’ils puissent aborder ces questions avec la
haute direction.
• Décrit comment les différents intervenants impliqués par la pratique
d’audit interne (CA, gestion, personnel, professionnels) doivent
aborder et évaluer les risques et les contrôles TI.
• De plus, il met les bases des GTAG à venir, qui seront consacrés à des
sujets plus précis et présenteront les fonctions et responsabilités
correspondantes dans l’entreprise avec plus de détails.
• Ce guide est la seconde édition. Le premier était davantage orienté sur
les contrôles TI et avait été publié en mars 2005.

10

GTAG1 – Introduction

• Plusieurs risques et menaces importants sont en lien avec les TI. Les
risques les plus importants viennent de l’interne et non de l’externe.
De bon contrôles TI diminuent la probabilité qu’un risque ou une
menace se concrétise.
• Plusieurs cadres de référence existent pour catégoriser les objectifs et
contrôles TI. Ce guide recommande que chaque organisation utilise les
composantes provenant des différents cadres de références existants
(COSO, ITIL, CobiT, etc.) qui sont applicables pour eux.
• Un gestionnaire d’audit interne peut utiliser ce guide comme une
fondation pour évaluer les risques et contrôles TI et la conformité.

11

GTAG1 – Risques

• Pour un dirigeant d’audit interne, il est impératif de bien jauger
l’appétence et la tolérance aux risques du CA.
• Un dirigeant d’audit interne doit considérer si l’environnement TI est
en ligne avec l’appétence aux risques du CA.
• Un dirigeant d’audit interne doit considérer si le cadre de contrôle
interne des TI assure que les performances de l’organisation demeurent
à l’intérieur de la tolérance aux risques établie.
Appétence au risque : Degré de risque que la direction d’une organisation est
prête à accepter dans la poursuite de ses objectifs.
Tolérance au risque : Le dirigeant de l’audit interne doit définir le niveau
acceptable de variation du risque pour l’atteinte des objectifs. Il est important
d’aligner la tolérance au risque avec l’appétence au risque.
12

GTAG1 – Structure de l’audit

Lorsque les responsables de l’audit interne
examinent et évaluent les contrôles des TI, ils
doivent se poser plusieurs questions :
• Que signifient pour nous les contrôles des
SI?
• Pourquoi avons-nous besoin des contrôles
des SI?
• Qui est responsable des contrôles des SI?
• Quand convient-il d’appliquer les contrôles
des SI?
• Où précisément faut-il mettre en place les
contrôles des SI?
• Comment procéder à des évaluations des
contrôles des SI?

« J’ai à mon service six honnêtes
domestiques. »
(Ils m’ont appris tout ce que je sais.)
Ils s’appellent Quoi et Pourquoi,
Quand et Comment, et Où et Qui. »
— Rudyard Kipling,
Tiré de « Elephant’s Child »
dans « Just So Stories »

13

GTAG1 – Structure de l’audit

Que signifient pour nous les contrôles
des SI?

Pourquoi avons-nous besoin des
contrôles des SI?
Qui est responsable des contrôles des
SI?
1. Quand convient-il d’appliquer les
contrôles des SI?
2. Où précisément faut-il mettre en
place les contrôles des SI?
Comment procéder à des évaluations
des contrôles des SI?
14

GTAG1 – Classification des contrôles

15

Questions – 1 minute

16

GTAG11
Élaboration d’un plan d’audit
des TI
(40 pages)

17

GTAG11 – Objectifs
Élaboration d’un plan d’audit des TI

• Le présent GTAG peut aider les responsables de l’audit interne et les
auditeurs internes à :
– Prendre en compte l’activité générale de l’entreprise et la part des
TI dans le support opérationnel
– Définir et prendre en compte l’environnement des TI
– Identifier le rôle de l’évaluation des risques dans la délimitation de
l’univers d’audit interne
– Formaliser le plan annuel d’audit des TI

18


• Étant donné que le fonctionnement de l'organisation dépend fortement
des TI, il est en effet essentiel que le responsable de l’audit interne et
les auditeurs internes sachent comment élaborer un plan d’audit et,
pour chaque élément, quelles doivent en être la fréquence, l’étendue
et la profondeur.
• Le responsable de l’audit interne et les auditeurs internes pourront
déterminer les domaines à auditer et la fréquence en se basant sur une
cartographie des processus, l'inventaire et la prise en compte de
l’environnement des TI et l’évaluation des risques à l’échelle de
l’organisation.
• Ce GTAG utilise l’exemple d’une organisation fictive pour montrer
aux responsables de l’audit interne et aux auditeurs internes comment
mettre en œuvre les étapes nécessaires à la délimitation de l’univers
d’audit.
19

GTAG11 – Actualisation du plan d’audit

36%

60 %

20

GTAG11 – Processus d’élaboration
du plan d’audit TI

21

GTAG11 – Évaluer le risque –
Impact et probabilité

22

GTAG11 – Évaluer le risque

23

GTAG11 – Audits visés

Peu de ressources :
Sélectionner des activités
d’audit en fonction du carré
pointillé.
Beaucoup de ressources :
Sélectionner des activités
d’audit en fonction du carré
ligne continu couleur bleu.

24

GTAG11 – Cadres de référence

CobiT V4
• Voir l’annexe 1 du cadre de référence afin d’avoir certains détails

ITIL V3 - Conception des services
• Pas un cadre d’audit

COSO

•

Pas vraiment pertinent pour un plan d’audit TI

ISO 27002
Certaines parties peuvent aider :
• 4 - Appréciation et traitement du risque
• 15 - Conformité
25


26

GTAG4
Management de l’audit des
systèmes d’information (SI) Management of IT Auditing
(24 pages – Nouvelle version janvier 2013)

27

GTAG4 – Objectifs
Management de l’audit des systèmes d’information (SI)

• Déterminer les domaines nécessitant des ressources en audit des SI
• Évaluer les risques liés aux SI
• Réaliser des travaux d’audit des SI

28


Une évaluation annuelle des risques réalisée dans le cadre de
l’élaboration du plan d’audit qui ne couvre pas les risques
informatiques serait considérée comme déficiente (voir les Normes
1210.A3, 1220.A2 et 2110.A2) :
• Un taux important de dispositifs de contrôles internes clés pour
l’organisation sont susceptible de reposer sur un système informatisé
• Les systèmes défectueux risquent de nuire fortement à la réputation

29

GTAG4 – Éléments à considérer

• Stratégie « métier », processus et projets
• Infrastructure et processus SI
– Tenir compte de chaque niveau du SI
• Approche fondée sur les risques liés aux SI (Prioriser)
• Univers de l’audit des SI (Optimiser) GTAG #11
• Savoir-faire et compétence (Norme 1210)
• Réaliser des missions d’audit des SI (COSO-COBIT)
• Rapports
• Outils d’audit (Efficacité)

30

GTAG4 – Niveaux des SI

Illustration des 4 niveaux

31

GTAG4 –Les risques

• Types de risques des SI
– Disponibilité : Le système n’est pas disponible pour utilisation
– Sécurité : Accès non autorisé au système
– Intégrité : Données incomplètes ou inexactes
– Confidentialité : L’information n’est pas conservée secrète
– Efficacité : Le système ne procure pas une fonction voulue ou
attendue
– Efficience : Le système entraîne une utilisation sous-optimale des
ressources
• Natures de risques
– Spécifiques vs pervasifs
– Statiques vs dynamiques

32


CobiT V4
• Pas vraiment d’objectif réellement collé à ce GTAG
• L’ensemble du cadre de référence aborde ce GTAG et la gestion de risques

ITIL V3
• ITIL n’est pas un référentiel d’audit

Les cadres de référence Contrôle interne et Management des risques
de l’entreprise
• Pas nécessairement axé sur les TI

ISO 27002
• Pas vraiment de point touchant ce volet
33


34

GTAG3
Audit continu : Répercussions
sur l’assurance, le pilotage et
l’évaluation des risques
(41 pages)

35

GTAG3 – Objectifs
Audit continu

• Connaissances opportunes sur des problèmes critiques
• Automatisation de certains tests
• Processus de révision plus efficace

36

Audit continu

37

Audit continu

38

GTAG3 – Avantages de l’audit continu
Audit continu

• Évaluation à intervalles rapprochés
• Audit permanent de 100 % des transactions
• Compréhension accrue des points critiques, des règles et des
exceptions
• Notification rapide des écarts et des carences
• Facilite la planification de l’audit
• Indépendance vis-à-vis des SI et du pilotage

39

GTAG3 – Inconvénients de l’audit continu
Audit continu

• L’information à auditer doit provenir de systèmes fiables
• Le processus d’audit continu doit être fortement automatisé
• Des rapports d’audit continu compréhensibles et précis doivent être
élaborés et disponibles rapidement
• Les auditeurs doivent posséder les compétences requises pour mener
ce type de mission
• Changement des paradigmes d’audit traditionnels

40

GTAG3 – Phases clés
Audit continu

•
•
•
•

Objectifs de l’audit continu
Accès et utilisation des données
Évaluation continue des contrôles et des risques
Communiquer et gérer les résultats

41

GTAG3 – Exemples d’évaluation de contrôles
Audit continu

Contrôles financiers : Carte de crédit d’entreprise

Pilotage
• Échantillonnage manuel trimestriel

Audit interne
• Pilotage faible et risque élevé
• Examen de la politique et des procédures
• Tests analytiques sur 100 % des transactions
• Trouve des anomalies

42

Audit continu
CobiT V4
• Pas vraiment d’objectif réellement collé à ce GTAG
• La série SE se rapproche le plus de ce GTAG

ITIL V3
• ITIL n’est pas un référentiel d’audit
Cadre de référence (Enterprise Risk Management (ERM) Framework)
• Environnement de contrôle
• Évaluation des risques
• Information et communication
• Pilotage des risques

ISO 27002
• Pas vraiment de point touchant ce volet. La section 15 se rapproche le plus de
ce GTAG
43

Audit continu

44

GTAG16
Analyse des données
(28 pages)

Juillet 2011

45

Analyse de données

• Avoir des approches d’audit utilisant les outils d’analyse des données :
– L’analyse des données est significative pour l’organisation
– Meilleure assurance avec les outils d’analyse des données
– Défis et risques d’implantation des outils
– Comment implanter les outils d’analyse
– Reconnaître les tendances et les avantages d’utiliser les outils

46

Analyse de données

• Définition − L’analyse des données permet d’identifier, obtenir,
valider, analyser et interpréter différents types de données à
l’intérieur de l’organisation afin d’améliorer l’efficience d’un audit.
• Efficience − Les outils d’analyse des données sont une partie
intégrante d’un audit TI et permettent d’améliorer l’efficacité et
l’efficience d’un audit.

47

GTAG16 – Les sources
Analyse de données

•
•
•
•
•
•

Des données PDF
Des tableurs
Des fichiers textes
Des données provenant des systèmes d’opération AS/400
Les bases de données, dont Access, et les données en format XML
Des ajouts au logiciel de base permettent d’interroger les applications
SAP
• Les serveurs centraux (mainframe) (travail plus complexe)

L’intégrité des données source est un critère de base essentiel et non négociable.
48

GTAG16 – Comment les outils
peuvent t’aider
Analyse de données
1.

Calcul – Paramètres statistiques (moyennes, déviations, plus hautes et plus basses
valeurs) afin d’identifier des transactions étranges.

2.

Classer – Trouver des tendances ou des associations parmi des groupes de données.

3.

Stratifier – Valeurs numériques afin d’identifier des valeurs non usuelles
(excessivement hautes ou basses).

4.

Loi de Benford’s – Identifier des occurrences statistiquement improbables.

5.

Joindre – Différents types de données sources afin d’identifier des données non
assorties telles que le nom, adresse, etc.

6.

Dupliquer – Identifier des transactions dupliquées telle que paiements, paies, etc.

7.

Écart – Tester une série afin de trouver un bris dans une séquence.

8.

Somme – Additionner des données afin de valider des totaux de contrôles.

9.

Valider – Des dates afin de trouver des éléments suspicieux.

49

GTAG16 – Exemples d’utilisation
Analyse de données

Section

Contrôle

Analyse de données

Paiement

L’application ne permet pas
un doublon de paiement.

Obtenir les paiements.
Valider qu’il n’y a pas de paiement en double
(même vendeur, même montant et même numéro
de fournisseur).

Achat de
marchandises

Les PO vieux de trois mois
et plus ne seront pas traités.

Obtenir la liste des PO produits.
Déterminer si des PO de 3 mois et plus ont été
traités.

Achat de
marchandises

La personne qui crée le PO
n’est pas celle qui
l’approuve.

Obtenir la liste des PO créés.
Obtenir la liste des PO approuvés.
Comparer les deux concernant la séparation des
tâches.

Réception de
biens

Tous les biens reçus sont
validés auprès du PO.

Obtenir la liste des biens reçus et des PO.
Valider que les quantités sont les mêmes.
50

Analyse de données

CobiT V4
• Non pertinent

• Non pertinent

COSO
• Non pertinent

ISO 27002
• Non pertinent

51

Analyse de données

52

GTAG9
Gestion des identités et
des accès
(32 pages)

53

GTAG9 – Objectifs
Gestion des identités et des accès

• Comprendre le rôle de la gestion des identités et des accès pour
l’organisation et suggérer les points à approfondir lors d’un audit
interne.
• Même si de nombreux dirigeants estiment que la gestion des identités
et des accès relève de la direction des systèmes d’informations (DSI),
elle concerne en fait toutes les directions métiers de l’entreprise

54


• Les obligations réglementaires et les pratiques de gestion prudentes ont
conduit les organisations à accroître au maximum le degré de
granularité des droits d’accès.
• Le management doit déterminer avec précision les droits nécessaires
aux utilisateurs au lieu de leur accorder des ressources dont ils n’ont
pas vraiment besoin.

55

GTAG9 – Introduction (suite)

• D’après un rapport prévisionnel récent du groupe de presse
International Data Group (IDG), les dépenses consacrées à la gestion
des identités et des accès et aux systèmes connexes devraient
augmenter rapidement.
– La gestion des identités et des accès devrait donc bientôt figurer au
premier rang des projets informatiques de nombreuses
organisations.
• Dans de nombreuses organisations, la suppression des droits d’accès
utilisateurs ou des droits d’accès associés à une identité numérique
peut prendre jusqu’à trois ou quatre mois, ce qui peut représenter un
risque inacceptable, surtout si l’utilisateur peut encore accéder aux
systèmes et ressources de l’entreprise alors qu’il a été révoqué.
56

GTAG9 – Requête de changements
des droits d’accès

57

CobiT V4
•
•
•
•

PO4.9 Propriété des données et du système
PO6.1 Politique informatique et environnement de contrôle
DS5.3 Gestion des identités
DS5.4 Gestion des comptes utilisateurs

ITIL V3 - Exploitation des services
• Gestion des accès

COSO’s Internal Control over Financial Reporting - Guidance for Smaller
Public Companies
• Activité de contrôles – Principe 14

ISO 27002
• 8 Sécurité liée aux ressources humaines
• 11 Contrôle d’accès

58


59

GTAG12
Audit des projets informatiques
(46 pages)

60

GTAG12 – Objectif

• Ce GTAG a pour objectif d’offrir aux auditeurs internes et à leur
responsable une vue d’ensemble des techniques permettant de
collaborer efficacement avec les équipes de projet et les instances de
pilotage de projet sur l’évaluation des risques liés aux projets TI.
• Le champ de la gestion de projet étant extrêmement vaste, l’objectif de
ce guide est de définir un cadre d’évaluation des risques liés aux
projets, de donner des exemples de risques courants liés à la gestion de
projet et d’étudier comment l’audit interne peut participer activement
à l’examen des projets sans perdre son indépendance.

61

GTAG12 – Objectif

Cinq thèmes centraux de l’audit

62


• Au sens courant, un projet est un ensemble d'activités, avec un début
et une fin définis, qui est entrepris pour atteindre un objectif donné
dans des contraintes précises de calendrier, de contenu et de
ressources.
• Aujourd’hui, pour déterminer si un projet est un succès, il ne suffit
plus de mesurer si les délais et le budget ont été respectés. Les projets
qui échouent ou qui sont menacés peuvent avoir un impact
considérable sur l'organisation, selon les besoins métiers qui les soustendent.
• C’est à la direction générale qu’il incombe de veiller à ce que le
projet aboutisse et que les résultats attendus soient atteints.

63


Étude CHAOS

64

GTAG12 – 10 facteurs de réussite

1.

Participation des utilisateurs – Les utilisateurs des directions métiers et des TI participent aux
principaux processus de réalisation d’un consensus, de prise de décision et de collecte
d’informations.

2.

Soutien de la direction générale – Les dirigeants assurent la cohérence avec la stratégie de
l’organisation, ainsi qu’un soutien financier et psychologique et une assistance dans la résolution des
conflits.

3.

Clarté des objectifs de l’organisation – Les partenaires comprennent l’intérêt intrinsèque du projet
et sa cohérence par rapport à la stratégie de l’organisation.

4.

Souplesse de l’optimisation – Le projet emploie des processus itératifs de développement et
d’optimisation pour éviter les éléments inutiles et s’assurer que les éléments essentiels sont bien
intégrés.

5.

Maturité psychologique – Le chef de projet gère les émotions et les actions des partenaires du
projet et évite certaines attitudes (ambition, arrogance, ignorance, abstention et déloyauté).

6.

Connaissance de la gestion de projet – L’organisation fait appel à des chefs de projet qui ont les
compétences et connaissent les pratiques de base, par exemple des chefs de projets titulaires de la
certification PMP (Project Management Professional) du Project Management Institute.

65

GTAG12 – 10 facteurs de réussite

7.

Gestion financière – Le chef de projet est capable de gérer les ressources financières, de justifier le
budget ou les dépenses et d’expliquer l’intérêt du projet.

8.

Compétences des ressources – Des personnes compétentes sont recrutées, dirigées, retenues et
contrôlées afin de pouvoir continuer à avancer en cas de problèmes de personnel, notamment de
rotation du personnel.

9.

Formalisation de la méthodologie – Il existe un ensemble prédéfini de techniques basées sur les
processus qui constituent une feuille de route où sont indiqués les événements qui doivent se
produire, quand, comment et dans quel ordre.

10. Outils et infrastructure – L’infrastructure du projet est élaborée et gérée à l’aide d’outils permettant
la gestion des tâches, des ressources, des exigences, des changements, des risques, des fournisseurs,
de l’adhésion des utilisateurs et de la qualité.

66

GTAG12 – Structure d’un projet

67


CobiT V4
• PO10 - Gérer les projets

• Plus orienté gestion des changements que gestion de projets

COSO
• Pas vraiment pertinent pour la gestion de projets

ISO 27002
• Plus orienté opération et sécurité que gestion de projets
• 12 - Acquisition, développement et maintenance des systèmes d’information

68


69

GTAG2 (2e édition)
Contrôles de la gestion du
changement et des patchs : Un
facteur clé de réussite pour toute
organisation
(34 pages)

71

GTAG2 – Objectifs
Contrôles de la gestion du changement et des patchs

• Acquérir une connaissance opérationnelle des processus de gestion
des changements informatiques.
• Distinguer rapidement les bons processus de gestion des changements
de ceux qui sont inefficaces.
• Reconnaître rapidement les indicateurs et signaux d’alerte pointant
une défaillance des contrôles liés à la gestion des changements.
• Prendre conscience que l’efficacité de la gestion des changements
repose sur la mise en place de contrôles préventifs, détectifs et
correctifs qui assurent la séparation des fonctions et la supervision
appropriée du management.
• Recommander les meilleures pratiques connues pour remédier aux
défaillances afin de vérifier que les risques sont maîtrisés (et que les
contrôles sont bien effectués) et d’accroître l’efficacité et l’efficience.
72


• Faire passer plus efficacement vos recommandations auprès de votre
directeur des systèmes d’information, de votre directeur général ou de
votre directeur financier.
• La gestion des changements est l’une des disciplines les plus difficiles
à mettre en œuvre. Elle nécessite une collaboration entre une équipe
pluridisciplinaire composée de développeurs d’application, de
personnel de l’exploitation informatique et d’utilisateurs.
• Posséder une culture de gestion des changements qui empêche et
dissuade de procéder à des changements non autorisés est une
condition essentielle à une gestion efficace des changements.

73


Bénéfices d’une saine gestion des changements
• Consacrer moins de temps et d’énergie dans les SI pour des
interventions non planifiées.
• Consacrer davantage d’argent et d’énergie dans les SI pour exécuter de
nouvelles tâches et atteindre les objectifs de l’entreprise.
• Connaître moins de périodes d’indisponibilité.
• Être plus focalisé sur les améliorations que sur les réparations en
urgence.
• Concerter les efforts sur les priorités du métier de l’entreprise.
• Motiver le personnel SI (participer à l’amélioration des opérations
plutôt que d’éteindre des feux)
• Satisfaire les besoins des utilisateurs finaux.
74

GTAG2 – Indicateurs d’une mauvaise
gestion des changements

• Changements non autorisés
• Interruptions de service non prévues
• Faible taux de réussite du changement
• Nombre élevé de changements en urgence
• Retard dans les déploiements de projets

75

GTAG2 – Tâches non planifiées

La limitation des tâches non planifiées est un indicateur d’un
processus efficace de gestion des changements.

On ne peut évaluer ce que l’on ne mesure pas …
76

GTAG2 – Variables clés influençant les
processus de gestion des changements

Par le taux de changements, le taux de
réussite du changement, la durée
moyenne de reprise (MMTR)

77


CobiT V4
• AI 6 Gérer les changements
• AI7 Acquérir et implémenter

ITIL V3
• Transition des services / Gestion des changements

Internal Control over Financial Reporting – Guidance for Smaller Public
Companies
• Gestion des changements

ISO 27002
• 12 Acquisition, développement et maintenance des systèmes d’information
• 12.5.1 Procédures de contrôle des modifications

78


79

GTAG14
Auditer les applications
développées par les utilisateurs
(ADU)
(32 pages)

80

Auditer les applications développées par les utilisateurs (ADU)

• Identifier la disponibilité d’un cadre de contrôle qui comprend une
politique, les procédures, l’inventaire et l’évaluation des risques à
l’égard des applications internes.
• Utiliser le cadre de contrôle défini au point 1 afin de définir la
population des applications internes à être incluses dans l’audit TI.

81


Aider la direction à développer un cadre de contrôle des
applications internes efficient :
• Utiliser des techniques éprouvées afin d’identifier la population des
applications internes.
• Évaluer les risques associés à chaque application interne, basés sur le
potentiel d’impact et la probabilité qu’une occurrence se produise.

82


• Définition − Règle générale, ce sont des applications internes comme
des tableurs Excel ou des petites applications comme Access créées et
utilisées par les utilisateurs finaux.
• Bénéfice − La plupart des organisations utilisent ce type d’applications
parce qu’elles sont faciles et moins coûteuses à développer et à
maintenir, en plus de permettre de contourner les contrôles généraux
des TI pour en faciliter et en accélérer l’implantation.
• Risque − Le contournement des contrôles généraux des TI pose un
risque de confidentialité, d’intégrité et de disponibilité des données
extraites, calculées, triées et compilées par ce type d’application.

83

GTAG14 – Les risques

• Manque de structure à l’égard du développement, de la gestion des
changements ou de la gestion des versions
• Entreposage et gestion de l’importation des données
• Manque d’expérience de la personne qui développe l’application
• Manque de documentation
• Insuffisance des contrôles touchant l’entrée et la sortie de données
• Tests insuffisants

Est-ce que la personne qui a développé l’application interne a les connaissances et
l’expérience pour gérer les risques liés aux applications internes?
84

GTAG14 – Les bonnes pratiques

•
•
•
•
•
•

Contrôles d’accès
Contrôles des données sources
Contrôles des données sortantes (résultats)
Contrôles à l’égard de la gestion des changements
Gestion des archives, sauvegardes et versions
Documentation (politiques, procédures, guides)

Les contrôles à l’égard des applications internes sont très similaires aux contrôles
généraux TI.
85

GTAG14 – Définir le périmètre d’audit

• Définir la notion d’ADU clé
• Recenser la population d’ADU
• Établir les facteurs de risques
• Classification au risque des ADU

86

GTAG14 – Définir la stratégie d’audit

Deux scénarios
1. Le cadre de contrôle est efficace
– Tester les contrôles
– Effectuer un test d’acheminement

2. Le cadre de contrôle est inefficace
– Recommander la mise en place de contrôles
– Réexécution du traitement
•

Sur base d’échantillon

•

Sur le traitement intégral de l’ADU en procédant par technique d’audit
assisté par ordinateur (TAAO)
87

CobiT V4
• PO6.2 Cadre de référence des contrôles et risques informatiques
• AI2.4 Sécurité et disponibilité des applications
• AI2.7 Développement d’applications

• Pas un cadre spécifique aux applications internes

COSO
• De façon générale, c’est un sujet important dans le cadre d’un audit de conformité SOX et
52-109

ISO 27002
• 12 Acquisition, développement et maintenance des systèmes d’information
• 11 Contrôles d’accès
• 5 Politique de sécurité

88


89

GTAG8
Audit des contrôles applicatifs
(32 pages)

90

GTAG8 – Objectifs
Contrôles applicatifs

• Informer sur les aspects suivants :
–

Définition et avantages des contrôles applicatifs

–

Rôle des auditeurs internes

–

Exécution d’une évaluation des risques

–

Délimitation de l’étendue de la revue des contrôles applicatifs

–

Approches de la revue des applications et autres considérations

• Comprendre la différence entre les contrôles applicatifs et les
contrôles généraux informatiques (CGTI)

91


• Définition des contrôles applicatifs
–

Les données d’entrée sont exactes, complètes, autorisées et correctes.

–

Les données sont traitées conformément aux objectifs et dans un délai
acceptable

–

Les données stockées sont exactes et complètes

–

Les données de sortie sont exactes et complètes.

–

Un enregistrement du processus est conservé.

92

GTAG8 – CGTI versus Contrôles applicatifs

• Les CGTI s’appliquent à tous les composants, processus et données
des systèmes d’un organisation.
• Les contrôles applicatifs s’appliquent aux transactions et aux données
relatives à chaque système d’application.
• Les CGTI doivent fonctionner efficacement pour que les contrôles
applicatifs puissent gérer le risque.

93

GTAG8 – Pondération du risque

94

GTAG8 – «Évidence

On ne peut vérifier ce que l’on ne comprend pas …

Il est essentiel de comprendre les
fonctionnalités et processus entourant
les contrôles applicatifs avant de
commencer l’audit.

95

GTAG8 – Audit des contrôles applicatifs

•

Évaluation du risque

•

Détermination de l’étendue de la revue en fonction de la méthode du processus
d’entreprise ou en fonction de la méthode de l’application unique

•

Examen des contrôles d’accès

•

Élaboration du plan de travail

•

Élaboration du programme d’examen détaillé

•

Évaluation du besoin en ressource spécialisée

•

Réalisation du mandat (tests, documentation et résultats )

•

Communication des résultats

96


CobiT V4
• Aucun objectif précis, mais l’ensemble du cadre peut devenir un outil essentiel

ITIL V3
• Ne s’applique pas vraiment dans le cadre de ce GTAG

COSO’s Internal Control over Financial Reporting - Guidance for Smaller
Public Companies
• Cadre descriptif assez complet touchant la question

ISO 27002
• Pas de section particulière

97


98

GTAG13
Prévention et détection de la
fraude dans un contexte
automatisé
(35 pages)

99

Prévention et détection de la fraude

• Ce guide se veut un complément au guide pratique de l’IIA sur l’audit
interne et la fraude. Il vise à informer et à guider les directeurs de
l’audit interne et les auditeurs internes sur la façon d’utiliser la
technologie pour aider à prévenir la fraude, la détecter et y réagir.
• Les principales thématiques portent sur les risques de fraude liée aux
systèmes de TI, l’évaluation de ces risques et la manière dont la
technologie peut aider les auditeurs internes et les autres parties
prenantes au sein de l’organisation à composer avec la fraude et les
risques de fraude.

100


• Définition − « Tout acte illégal caractérisé par la tromperie, la
dissimulation ou la violation de la confiance sans qu’il y ait eu
violence ou menace de violence. Les fraudes sont perpétrées par des
personnes et des organisations afin d’obtenir de l’argent, des biens ou
des services, ou de s’assurer un avantage personnel ou commercial ».
• Norme IIA 1210.A2 − Les auditeurs internes doivent posséder des
connaissances suffisantes pour évaluer le risque de fraude et la façon
dont ce risque est géré par l’organisation. Toutefois, ils ne sont pas
censés posséder l’expertise d’une personne dont la responsabilité
première est la détection et l’investigation des fraudes.
• Norme IIA 2060 − Rapports au conseil et à la direction générale − Le
responsable de l’audit interne doit rendre compte périodiquement à la
direction générale et au conseil des missions, des pouvoirs et des
responsabilités de l’audit interne, ainsi que du degré de réalisation du
plan d’audit.
101

GTAG13 – Politique d’enquête sur
les fraudes

Ce que doit comprendre une politique d’enquête sur les fraudes
•
•
•
•
•
•
•

Quand et comment entreprendre une enquête sur fraude
Les documents nécessaires pour faire une enquête sur fraude
Comment choisir les membres de l’équipe d’enquête
La marche à suivre pour ajouter des experts à l’équipe
Comment évaluer et atténuer le risque lié aux contrôles internes
Quand et comment confier l’enquête à l’échelon supérieur
Comment assurer la cohérence et l’uniformité, de manière à ce que
toutes les infractions soient traitées de la même façon
• Des directives sur l’étape jusqu’à laquelle l’organisation est prête à
pousser l’enquête
• Les voies de communication à utiliser avant, pendant et après
l’enquête
• Des directives sur l’ampleur des mesures correctives à déployer
102

GTAG13 – Évaluation des manœuvres
frauduleuses

Voici deux méthodes pour évaluer le potentiel de manœuvres
frauduleuses du point de vue du fraudeur :
1.

2.

Méthode axée sur la faiblesse des contrôles − On évalue le potentiel
de fraude en examinant les contrôles clés pour voir qui pourrait
profiter d’une faiblesse dans les contrôles et de quelle manière un
fraudeur pourrait contourner un contrôle déficient.
Méthode axée sur les champs clés − On évalue le potentiel de fraude
en examinant les données saisies, quels champs peuvent être
manipulés (et par qui) et quelles seraient les conséquences.

103

GTAG13 – Grille d’évaluation du risque
Propriétaire
d’entreprise
TI — DSI

Risques de fraude

Contrôles

Des contrôles
physiques
insuffisants du
matériel de TI
donnent lieu à des
changements, à la
destruction ou à
l’utilisation illicite
du matériel à des
fins
d’enrichissement
personnel. (Sécurité
physique)

• Matériel informatique
critique situé dans des
centres de données sécurisés
• Accès restreint aux centres
de données selon les
responsabilités
• Utilisation de dispositifs de
sécurité variés
(p. ex., carte d’accès,
surveillance par caméra en
circuit fermé, gardiens de
sécurité)
• Politiques et procédures
consignées par écrit
• Maintien d’un registre des
visiteurs
• Utilisation de câbles de
sécurité pour les ordinateurs
portables
• Inventaire trimestriel des
postes de travail
• Méthodes
d’approvisionnement
officielles

Prévention ou
détection
Les deux

Surveillance

Probabilité

Incidence

• Gestion du centre de
données
• Prévention des pertes
• Gestion des risques
liés aux TI
• Opérations TI
• Surveillance
quotidienne des
registres de visiteurs
par les gestionnaires
• Inventaires
périodiques effectués
par la gestion de
l’actif
• Rapprochement des
comptes
d’approvisionnement
• Audit interne

Faible

Élevée

104

GTAG13 – Acquisitions

L’importance de l’acquisition des données :
• Assurance de l’intégrité des données − Un professionnel chevronné
doit copier les données du disque dur suspect vers un disque dur de
l’auditeur.
• La chaîne de preuves − Des outils spécialisés assurent que les
données n’ont pas été modifiées lors du transfert des données.
• L’organisation de la preuve − Des procédures claires et bien
exécutées permettent d’avoir l’assurance que la chaîne de preuves n’a
pas été brisée.

105

GTAG13 – Détection des fraudes par l’analyse
des données (IDEA et ACL)

Types de tests de fraude : Des exemples
Types de fraude

Tests servant à découvrir la fraude

Ventes fictives

Chercher les adresses de boîtes aux lettres : Faire un croisement
entre l’adresse des fournisseurs et des employés.
Faire attention aux fournisseurs dont les informations sont
similaires, avec mêmes adresses et numéros de téléphone.

Paiements en double

Chercher les factures avec les mêmes numéros.
Chercher les factures dont les montants à payer sont identiques.
Vérifier les demandes récurrentes pour le remboursement des
factures payées deux fois.

Paie à un employé ayant
quitté l’entreprise

Comparer la date de départ des employés avec la liste des
chèques de paie.
Parcourir la liste des employés sur le registre de la paie.
106

GTAG13 – Utilisation de la technologie dans
la prévention et la détection de la fraude

• Outils − Ex. : EnCase ou FTK
• Spécialisation − Les auditeurs internes, règle générale, n’ont pas ce
type d’expertise. Des experts externes sont souvent utilisés.
• Expertise judiciaire − Un processus comprenant la conservation,
l’identification, l’extraction et la documentation de matériel et de
données informatiques à des fins de preuve et d’analyse des causes
profondes. Voici des exemples d’activités liées à l’expertise judiciaire
en informatique :
– Récupération de courriels supprimés;
– Surveillance du courrier électronique en vue de détecter des indices
de fraude;
– Enquête suivant une cessation d’emploi;
– Récupération de preuves suivant le formatage d’un disque dur.
107

GTAG13 – Utilisation de la technologie dans
la prévention et la détection de la fraude

• L’expertise judiciaire en informatique − Elle permet d’établir et de
maintenir une chaîne de possession continue, laquelle est essentielle
pour déterminer l’admissibilité d’un élément de preuve devant les
tribunaux.
• Expertise de l’auditeur interne − Bien qu’on ne s’attende pas à ce
que les directeurs de l’audit interne et les auditeurs internes soient des
experts en la matière, les directeurs de l’audit interne doivent avoir
une compréhension générale des avantages que procure cette
technologie afin de pouvoir recruter, au besoin, des experts
compétents pour collaborer à une enquête sur fraude.

108


CobiT V4
• Pas vraiment axé sur la fraude

• Pas vraiment axé sur la fraude

COSO
• Sujet abordé de façon générale et en lien avec le reporting financier

ISO 27002
• Aucune section spécifique sur la fraude, l’ensemble du document traite de façon générale
de la fraude

109


110

GTAG15
Gouvernance de la sécurité de
l’information (GSI)
(28 pages)

111

Gouvernance de la sécurité

Ce guide fournit une réflexion et une approche aux responsables de
la vérification interne TI afin que le plan d’audit TI incorpore des
mesures touchant la gouvernance de la sécurité de l’information TI
(attitudes, pratiques, etc.) :
• Identifier et définir les mesures de gouvernance à l’égard de la
sécurité de l’information.
• Aider les auditeurs internes TI afin ceux-ci posent les bonnes
questions et connaissent quels types de documents sont requis.
• Décrire le rôle de l’auditeur interne TI à l’égard de la
gouvernance de la sécurité de l’information.

112


• Définition − La gouvernance de la sécurité de l’information consiste
au leadership, à la structure organisationnelle et aux processus qui
assurent que le système d’information de l’entreprise supporte les
stratégies et les objectifs de l’organisation.
• Gouvernance − Les TI ne sont pas les seules dépositaires de la
gouvernance de la sécurité de l’information, mais en termes d’impact,
elles devraient être la première place à investiguer.
• Compréhension − Dépendant des entreprises, la compréhension
d’une bonne gouvernance de la sécurité de l’information peut être très
différente.

113


Information Security Governance Triangle

114

GTAG15 – Responsabilités

Le conseil d’administration donne le ton en ce qui a trait à la gouvernance de la
sécurité de l’information.
115

GTAG15 – Risques

•
•
•
•
•

Non-respect des différentes réglementations
Atteinte à la réputation de l’entreprise
Perte de compétitivité
Données incomplètes ou inexactes
Augmentation du risque de fraude

Il est important pour l’auditeur interne IT de comprendre le niveau d’appétence du
risque de l’organisation et du conseil d’administration.
116

GTAG15 – Auditeur TI

Afin de performer un audit touchant la gouvernance de la sécurité
de l’information, l’auditeur TI doit être :
•
•
•
•

Très expérimenté et aguerri;
À l’aise avec les concepts de gouvernance;
En mesure d’évaluer les risques internes et externes;
À l’aise pour communiquer avec la direction et la haute direction.

La direction de l’audit interne doit être impliquée dans ce type
d’audit.
L’auditeur TI doit être une personne ayant une vision large des enjeux de sécurité,
de gestion et de gouvernance dans un cadre global.
117


CobiT V4
• L’ensemble de la famille PO - Planifier et organiser

• La famille « Définition stratégique » pourrait aider à comprendre certains volets touchant
la gouvernance

COSO
52-109

ISO 27002
• Cadre davantage opérationnel que de gouvernance. Pas vraiment approprié pour ce type
d’audit

118


119

GTAG17
Audit de la gouvernance TI
(24 pages)

120


But du guide − Permettre à l’équipe d’audit interne de respecter la norme
2110 de l’IIA.

121


Ce guide fournit une réflexion et une approche aux responsables de
la vérification interne TI afin que le plan d’audit TI incorpore des
mesures touchant la gouvernance des technologies de l’information
afin de :
• identifier et définir les processus et structures implantés par le CA pour
informer,
• diriger,
• gérer,
• surveiller (monitoring) les activités de l’organisation afin de respecter
les objectifs organisationnels définis par le CA.
Le conseil d’administration (CA) est l’ultime entité responsable de l’atteinte des
objectifs organisationnels.
122


123


Les cinq composantes touchant la gouvernance TI

124

GTAG17 – Organisation et structure de gouvernance

• Imputabilité
• Communication
• La structure de gouvernance doit être alignée avec la structure
organisationnelle
• Implication des managers TI dans les décisions stratégiques
• Place des TI dans l’organisation
• Définition des rôles et responsabilités

125

GTAG17 – Support et leadership

• Vision claire de la haute direction
• Communication claire à l’égard des objectifs TI (ex. : ROI)
• Les TI doivent être vues comme un élément stratégique, pas juste un
coût
• Plan stratégique qui oriente les actions TI
• Rôles et responsabilités du dirigeant TI senior (CIO)
• CIO impliqué dans l’équipe de direction

126

GTAG17 – Planification stratégique et opérationnelle

• Gouvernance TI en lien avec le plan stratégique
• CIO responsable du plan tactique aligné sur plan stratégique
• Plan tactique = Comment accomplir les objectifs définis et comment
mesurer leurs atteintes
• Les TI doivent mesurer comment elles contribuent à l’atteinte du plan
stratégique
• Les TI doivent être perçues comme un partenaire stratégique dans
l’atteinte des objectifs organisationnels
• Notion de valeur à l’égard des investissements TI (ROI)

127

GTAG17 – Livrables et métriques

• Modèle financier et métriques TI
• Utilisation de données justes
• Compilation de données pertinentes
• Évaluation quantitative et qualitative
• Satisfaction des parties prenantes fait partie des métriques
• Système de coûts adéquat et pertinent
• Comparaison (benchmark) avec d’autres organisations comparables

128

GTAG17 – Organisation TI et gestion du risque

• Succès TI en lien avec le leadership de la haute direction et du CA
• Gestion des risques adéquate (humain, technique, etc.)
• Niveau de maturité des processus TI
• Niveau de complexité des opérations, applications, etc.
• Niveau de normalisation des différents processus
• Organisation des TI
• Niveau d’expertise et d’expérience

129


CobiT V4
• L’ensemble de la famille PO - Planifier et organiser

• La famille « Définition stratégique » pourrait aider à comprendre certains volets touchant la
gouvernance

COSO
52-109

ISO 27002
• Cadre davantage opérationnel que de gouvernance. Pas vraiment approprié pour ce type
d’audit

130


131

GTAG10
Gestion de la continuité d’activité
(48 pages)

132


• Le présent guide décrit les connaissances dont doivent disposer les
membres des organes de direction, l’encadrement et les auditeurs
internes pour appréhender l’efficacité des dispositifs de reprise
d’activité et leur impact sur l’entreprise.
• Ce GTAG a été rédigé en tenant compte du point de vue du
responsable de l’audit interne. Ce dernier a la tâche difficile de
sensibiliser les chefs d’entreprise aux risques, aux contrôles, aux coûts
et aux avantages liés à l’adoption d’un programme de gestion de la
continuité.
« One of the true tests of leadership is the ability to
recognize a problem before it becomes an
emergency. »
- Arnold H. Glasgow
133


• Il appartient au responsable de l’audit interne de signaler les carences
de la gestion de la continuité à la direction et au comité d’audit.
• La gestion de la continuité d’activité est le processus par lequel une
organisation se prépare à des incidents futurs qui pourraient menacer
sa mission principale et sa viabilité à long terme.
• Ces incidents peuvent être des événements locaux (ex. : l’incendie
d’un bâtiment, régionaux (ex. : un séisme) ou nationaux (ex. : une
pandémie).

134

GTAG10 – Questions clés

Trois questions simples, mais fondamentales, concernant la
continuité d’activité :
1.

La direction de l’organisation comprend-elle bien le niveau actuel de risque de non-continuité
d’activité, ainsi que l’impact potentiel de tel ou tel degré probable d’interruption des opérations?

2.

L’organisation peut-elle démontrer que les risques de non-continuité de l’activité sont ramenés à un
niveau acceptable aux yeux de la direction et font périodiquement l’objet d’une nouvelle évaluation?

3.

Si le risque de non-continuité de l’activité est inacceptable, mais que l’encadrement a décidé de
l’assumer, les actionnaires, les partenaires commerciaux et autres acteurs sont-ils au courant de cette
décision de ne pas réduire le risque? Cette décision d’accepter le risque est-elle correctement
documentée?

Si la réponse à l’une de ces questions est « non », le présent guide sera sûrement
très utile!

135

GTAG10 – Gestion des situations
d’urgence

136

GTAG10 – Catastrophes naturelles

137

GTAG10 – Diagramme de réalisation
d’un plan de continuité des affaires

138

GTAG10 – Comprendre la DMIA et le DPMA

139


CobiT V4
• DS4 Assurer un service continu

• Gestion de la continuité

COSO
• N’est pas un enjeu dans le monde de COSO

ISO 27002
• 14 Gestion du plan de continuité de l’activité

140


141

GTAG7
L’infogérance
(37 pages)

142

GTAG7 – Objectifs
Infogérance

• Qu’est-ce que le service d’audit interne doit prendre en compte
• Les différents types d’infogérance
• Comprendre le cycle de vie et les modalités

143

Infogérance

• L’infogérance est souvent définie comme le recours à des prestataires
de services ou des fournisseurs afin qu’ils créent, maintiennent ou
réorganisent l’architecture et les systèmes informatiques d’une
entreprise.
• Ne pas impartir :
– la gouvernance des SI;
– la gestion du portefeuille d’investissements informatiques;
– la gestion des contrats.
• L’entreprise reste vulnérable aux risques informatiques.
• Les auditeurs internes jouent un rôle proactif dans la supervision de la
performance.

144

GTAG7 – Types d’infogérance
Infogérance
•

La tierce maintenance applicative

•

La gestion des infrastructures

•

Le soutien technique

•

Les services indépendants de tests et de validation

•

La gestion des centres de traitement de données

•

L’intégration de système

•

L’hébergement et la maintenance des sites Web

•

Les services de sécurité gérés

•

L’informatique dans les nuages

145

GTAG7 – Cycle de vie : Risques et contrôles
Infogérance

•
•
•
•
•
•
•

Stratégie et évaluation de tierces parties
Processus de décision et analyse de rentabilité
Processus d’appel d’offres et contrats
Implémentation et transition
Surveillance et rapport
Renégociation
Réversibilité

146

GTAG7 – Efficacité du prestataire
Infogérance

• Compréhension de l’étendue de la prestation
• Domaines d’architectures
• Modèle de gouvernance utilité par le prestataire (silo ou fonction)
• Contrôles généraux TI
• Composantes de la gestion du service TI
• Audit interne

147

Infogérance
CobiT V4
•
•
•
•
•

SE2 Surveiller et évaluer le contrôle interne
SE3 S’assurer de la conformité aux exigences externes
DS2 Gérer les services tiers
DS5 Assurer la sécurité des systèmes
AI5 Acquérir des ressources informatiques

ITIL V3
• Ne s’applique pas vraiment dans le cadre de ce GTAG

La gestion des risques de l’entreprise – Cadre de référence
• Cadre général

ISO 27002
•
•
•
•
•

6.2 Tiers
6.2.1 Identification des risques provenant des tiers
6.2.2 La sécurité et les clients
6.2.3 La sécurité dans les accords conclus avec des tiers
8.1.1 Rôles et responsabilités

148

GTAG7 – Références autres
Infogérance

NCMC 3416
• La présente NCMC porte essentiellement sur les contrôles d'une société de services qui
sont susceptibles d'être pertinents pour le contrôle interne de l'information financière des
entités utilisatrices

SSAE 16
• L’équivalent du NCMC 3416 du côté américain

149

Infogérance

150

GTAG5
Le management et l’audit des
risques d’atteinte à la vie privée
(43 pages)

151

GTAG5 – Objectifs
Vie privée

Les défenseurs de la vie privée ont voulu que chaque citoyen :
• Puisse maîtriser qui détient des informations sur eux ainsi que le type
d'information personnelle détenue
• Puisse maîtriser l'usage qui est fait de cette information

152

Vie privée

La protection des renseignements personnels a plusieurs formes,
dépendant des juridictions :
• Au Québec pour les organismes publics − Loi sur l'accès aux
documents des organismes publics et sur la protection des
renseignements personnels, et Règlement sur la diffusion de
l'information et sur la protection des renseignements personnels
• Au Québec pour les organismes privés − Loi sur la protection des
renseignements personnels dans le secteur privé
• Au Canada pour les organismes publics − Loi Fédérale sur la
protection des données
• Il faut porter attention aux lois des différents pays, chaque pays ayant
ses propres lois
153

GTAG5 – Risques liés à vie privée
Vie privée

• Risque de nuire à l'image l'organisation
• Perte financière ou d’investisseurs potentiels
• Sanctions règlementaires
• Accusation de pratiques déloyales
• Perte de confiance auprès des clients, des citoyen ou des employés
• Perte de clients et de revenus
• Relation d’affaires ternies

154

GTAG5 – Avantages d’un audit de la vie privée
Vie privée

• Faciliter la conformité aux lois et règlements
• Mesurer et aider à améliorer la conformité de la protection des
données
• Identifier les différence entre les politiques et la pratique
• Augmenter le niveau de sensibilisation à la protection des
données entre la direction et le personnel
• Donner de l’assurance sur le risque de réputation
• Améliorer les procédures pour répondre aux plaintes de
confidentialité

155

GTAG5 – Exemples impactant l’audit
Vie privée

• Changements dans les lois et règlements
• Information gérée par les tiers ou dans l’informatique dans les nuages
• Maturité des politiques, procédure et pratiques de confidentialité
• Nouvelles technologies utilisées

156

GTAG5 – Audit de la protection de la vie
privée
Vie privée
•
•
•
Évaluation des
•
risques

Risques juridiques et organisationnels
Risques liés à l’infrastructure
Risques liés aux applications
Risques liés aux processus opérationnels

•
•
•
Préparation de •
la mission
•

Évaluation de la protection de la vie privée
Comprendre le traitement des données personnelles
Repérer les menaces
Identifier les contrôles et les contre-mesures
Classement par ordre de priorité

Évaluation

•
•
•
•

Évaluer le dispositif de protection des données
Évaluer les vulnérabilités et faire des tests d’intrusion
Tests des contrôles physiques
Test d’ingénierie social

• Consulter le conseiller juridique sur les violations potentielles
• Émettre le rapport
Communiquer • Faire le suivi des recommandations
les résultats

157

GTAG5 – Les 12 questions
Vie privée

1.
2.
3.
4.
5.

6.

Est-ce que l’organisation a un conseil d’administration en place pour
traiter du niveau de risque acceptable face à la vie privée?
Quel est le niveau de risque acceptable pour la direction?
À quelles législation et réglementation l’organisation est-elle
soumise en matière de protection de la vie privée?
Quelles sont les informations à caractère personnel que collecte
l’organisation?
L’organisation s’est-elle dotée de politiques et de procédures pour la
collecte, l’utilisation, la conservation, la destruction et la divulgation
des informations personnelles?
L’organisation a-t-elle désigné un responsable pour la gestion de son
dispositif de protection de la vie privée?
158

GTAG5 – Les 12 questions (suite)
Vie privée

7.

L’organisation sait-elle où sont stockées toutes les données
personnelles?
8. Comment sont protégées les informations personnelles?
9. Les salariés sont-ils correctement sensibilisés et formés par rapport à
la protection des données personnelles?
10. L’organisation dispose-t-elle des ressources adéquates pour élaborer,
mettre en œuvre et actualiser un programme?
11. L’organisation procède-t-elle à une évaluation périodique de la mise
en application de ses politiques et procédures de protection de la vie
privée?
12. Certaines informations personnelles sont-elles communiquées à des
tiers?
159

Vie privée
CobiT V4
•
•
•
•
•

DS5 Assurer la sécurité des systèmes
SE3 S’assurer de la conformité aux obligations externes
PO2.3 Système de classification des données
PO7 Gérer les ressources humaines de l'informatique
DS11.4 Mise au rebut

ITIL V3
• ITIL n’est pas un référentiel d’audit. Ce sujet n’est pas abordé par ce référentiel

La gestion des risques de l’entreprise – Cadre de référence
• Cadre général

ISO 27002
• Section 6 Organisation de la sécurité de l’information

160

Mot de la fin
Gilles Savard
514 954-4624
Savard.Gilles@rcgt.com

Olivier Legault
514 954-4685
Legault.Olivier@rcgt.com

Francis LeBlanc-Gervais
514 390-4137
LeBlanc-Gervais.Francis@rcgt.com

162

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