1. SESSION 2005
BREVET DE TECHNICIEN SUPÉRIEUR
Série COMPTABILITÉ ET GESTION DES ORGANISATIONS
Épreuve E5 : analyses de gestion et organisation du système d’information
Durée : 4 heures coefficient : 4
Documents autorisés : aucun
Matériel autorisé : calculatrice de poche à fonctionnement autonome, sans imprimante et sans aucun moyen
de transmission, à l’exclusion de tout autre élément matériel ou documentaire. (Circulaire n° 99-186 du 16
novembre 1999 ; BOEN n° 42).
Documents remis au candidat :
t
Le sujet comporte 18 pages numérotées de 1/18 à 18/18
Il vous est demandé de vérifier que le sujet est complet dès sa mise à votre disposition
e
Le sujet se présente sous la forme de 2 dossiers indépendants (pages 1 à 18)
.n
Page de garde page 1
Présentation de l’entreprise page 2
DOSSIER 1 : Étude du système d’information (40 points) pages 3 et 4
s
DOSSIER 2 : Analyses de gestion (40 points) pages 5 et 6
u r
Le sujet comporte les annexes suivantes :
o
DOSSIER 1 : Étude du système d’information
Annexe 1 : Organisation comptable et informatique page 7
c
Annexe 2 : Extrait du schéma de données page 8
Annexe 3 : Extrait de la table MOUVEMENT page 9
s
Annexe 4 : MEMENTO SQL standard page 9
Annexe 5 : Extrait du schéma relationnel page 10
u
Annexe 6 : Schéma de traitement analytique partiel page 10
Annexe 7 : Vue du responsable Achats page 11
to
Annexe 8 : Éléments de choix d’une configuration informatique page 12
DOSSIER 2 : Analyses de gestion
Annexe 9 : Données prévisionnelles page 13
Annexe 10 : Informations collectées par M. MARTINOT page 13
Annexe 11 : Informations sur le transport express relatives à l’année 2004 page 14
Annexe 12 : Étude de faisabilité des meubles réfrigérés page 14
Annexe 13 : Propositions de financement adressées à l’entreprise SAPROM page 15
Annexe 14 : Calcul de la VAN du crédit bail page 15
Annexes à rendre avec la copie
Annexe A : Extrait du schéma de données page 16
Annexe B : Tableau de détermination des dates de livraisons et de commande page 17
Annexe C : Détermination du coût annuel d’un nouvel entrepôt page 17
Annexe D : Mode de financement par emprunt page 18
Annexe E : Plan de financement du projet d’acquisition des meubles réfrigérés page 18
Chaque dossier sera traité sur une copie séparée. Les annexes à rendre seront jointes au dossier concerné.
Les annexes à rendre sont fournies en un seul exemplaire. Il ne sera pas distribué d’annexes supplémentaires.
AVERTISSEMENT
Si le texte du sujet, de ses questions ou de ses annexes, vous conduit à formuler une ou plusieurs hypothèses, il
vous est demandé de la (ou les) mentionner explicitement dans votre copie.
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2. SUJET
Il vous est demandé d’apporter un soin particulier à la présentation de votre copie.
Toute information calculée devra être justifiée.
Présentation de l’entreprise
La Société d’Approvisionnement en PROduits Médicaux (SAPROM), filiale d’une grande société est
spécialisée dans la distribution de produits pour applications médicales liées plus particulièrement au bloc
opératoire : injecteurs, seringues, matériels informatiques et consommables associés. Elle gère 6 000 produits.
Son siège est situé en région parisienne à CHAMPS SUR MARNE.
t
Les achats se font dans le monde entier auprès de 1 200 fournisseurs et le stockage est situé exclusivement en
Île de France.
e
Les ventes sont concentrées dans les pays de l’Union Européenne, l’Europe de l’Est, le Moyen Orient et
l’Afrique auprès de 2 500 clients acteurs du monde médical.
.n
L’entreprise gère quatre familles de produits qui font l’objet d’une gestion différenciée.
Famille A : composée de produits réguliers (libellé : réguliers) qui doivent être toujours disponibles. Il s’agit
s
essentiellement des accessoires médicaux (aiguilles, seringues…), de consommables spécifiques
r
au domaine médical (films, papiers photographiques…).
Famille B :
u
composée de produits irréguliers (libellé : irréguliers) dont la consommation est irrégulière,
comme par exemple les équipements de protection.
o
Famille C : composée de produits nouveaux (libellé : nouveaux), tels que les antennes, les tours de gravure.
Famille D :
c
composée de produits dits « erratiques » (libellé : erratique), ce sont des produits très spécifiques
pour lesquels le marché est mal connu des vendeurs, c’est le cas notamment des imprimantes
s
d’imagerie. Ces produits doivent être livrés très rapidement.
u
L’augmentation des dépenses de santé dans de nombreux pays a conduit les différents gouvernements à mettre
en œuvre des restrictions concernant ces dépenses. Pour anticiper l’effet de ces mesures, la SAPROM veut
to
améliorer la maîtrise de ses coûts, notamment ceux liés au cycle d’approvisionnement.
Récemment recruté(e) par l’entreprise, vous participez tout d’abord à une étude du système d’information sous
la responsabilité de M. LAURENT, responsable du service informatique (dossier 1) puis à des analyses de
gestion sous la responsabilité de M. MARTINOT, directeur financier (dossier 2).
CGAGOS-S 2/18
3. DOSSIER 1 : Étude du système d’information
Compte tenu de la variété des produits gérés, du nombre élevé de clients et de l’échange de données
informatique (ÉDI) avec certains fournisseurs, l’entreprise utilise depuis longtemps une base de données
relationnelle partagée, accessible depuis 60 micro-ordinateurs reliés en réseau suivant une architecture client-
serveur.
M. LAURENT a récemment rencontré les différents responsables de services qui lui ont fait part de certaines
difficultés dans l’utilisation de l’actuelle base et de nouveaux besoins dans l’utilisation de cette base.
Il souhaite organiser le travail en trois temps :
- Étude et exploitation de la base de données existante.
- Contrôle des autorisations d’accès.
- Choix d’une nouvelle configuration informatique.
t
A – Étude et exploitation de la base de données existante
e
M. LAURENT vous charge d’étudier les demandes de Mme CHAMPOIS, responsable du service ventes. Cette
.n
dernière souhaiterait que la spécificité de chaque catégorie de clients soit prise en compte dans la base de
données. Par ailleurs elle voudrait avoir la certitude que la base garantit bien que tout client ayant reçu une
facture, a passé une commande.
s
Travail à faire
r
À partir de l’annexe 1,
u
1. Compléter le schéma de données concernant les clients (annexe A, à rendre avec la copie) pour prendre
en compte les informations relatives à chaque catégorie de clients.
o
2. Indiquer si le schéma de données existant garantit bien que tout client facturé a passé une commande.
s c
M. LAURENT vous demande également de répondre aux questions de M. DUROC, responsable du service
achats. En effet M. DUROC doit régulièrement connaître :
u
− les liens de dépendance entre certains fournisseurs ;
− le niveau des stocks des produits de différentes familles.
to
Travail à faire
À partir des annexes 1, 2 et 3,
3. Expliquer et justifier comment le schéma de données montre qu’il est possible de relier certains
fournisseurs à un fournisseur principal.
4. Décrire les mouvements relatifs au produit AY_123.
5. Fournir les règles de gestion qui ont permis d’établir l’association « Stocker » et les illustrer d’exemples
tirés de l’annexe 3.
M. DUROC souhaite connaître tous les matins différentes informations sur les produits.
Travail à faire
À partir des annexes 3, 4 et 5
6. Exprimer les trois requêtes permettant d’obtenir :
a) la liste des produits réceptionnés à une date donnée (code, désignation, quantités livrées).
b) la liste des produits de la famille C (code, désignation et quantité en stock).
c) la liste des produits appartenant à la famille A pour lesquels le stock d’alerte, niveau de stock qui
déclenche une commande, est atteint (code, désignation et quantité en stock).
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4. B – Contrôle des autorisations d’accès
Actuellement certains responsables de services rencontrent des difficultés d’accès à la base de données.
M. LAURENT a décidé de contrôler les autorisations d’accès à la base de tous les responsables de services. Il
vous demande de vérifier la cohérence entre la vue organisationnelle concernant M. DUROC (le responsable
des achats) et les traitements analytiques.
Travail à faire
À partir des annexes 1, 6 et 7,
Justifier ou éventuellement modifier les autorisations d’accès en vous aidant des règles de gestion et du schéma
de traitement analytique pour les objets suivants :
PRODUIT, Acheter, COMMANDE_FOURNISSEUR, Appartenir et FAMILLE.
C - Choix d’une nouvelle configuration informatique
e t
.n
Le service achats dispose actuellement de quatre postes informatiques obsolètes. Le renouvellement de ces
postes est programmé pour ce mois-ci. Plusieurs fournisseurs contactés, ont fait parvenir des propositions
s
correspondant aux besoins exprimés par le responsable du service des achats.
r
Le responsable des achats, M. DUROC, a retenu les propositions du fournisseur « BLUE LAGOON ». Il envisage
de retenir le modèle « Dimension 3000 ». Il vous demande de vérifier que son choix répond aux exigences du
u
service achats.
o
Travail à faire
À partir de l’annexe 8,
c
Dans une note de synthèse d’une vingtaine de lignes, adressée à M. DUROC, vous justifierez le choix de la
configuration « Dimension 3000 » en montrant comment chacun des besoins exprimés sera satisfait.
u s
to
CGAGOS-S 4/18
5. DOSSIER 2 : Analyses de gestion
M. MARTINOT, directeur financier a identifié différents problèmes de gestion et souhaite que vous étudiez les
trois points suivants :
- approvisionnement d’un nouveau produit de la famille A
- stockage éventuel des produits de la famille D
- financement d’une nouvelle gamme de produits
A - Budget des approvisionnements
Un nouveau produit de la famille A, le PH12, va entrer dans le catalogue de la gamme des clichés couleur pour
t
système d’échographie. Vous proposez à M. MARTINOT de prévoir le rythme d’approvisionnement de ce
produit. Il vous fournit les données nécessaires.
Travail à faire
.n e
s
À partir de l’annexe 9,
r
1. Déterminer, la quantité à commander et le nombre optimal de commandes à passer pour l’année 2005 dans
le but de minimiser le coût total de gestion des stocks.
u
2. Déterminer les dates de commande et de livraison pour le second semestre 2005 en complétant le tableau
o
prévu (annexe B à rendre avec la copie).
s c
B - Étude de l'opportunité de la création d'un nouvel entrepôt de stockage
u
Des inquiétudes apparaissent depuis plusieurs mois en raison d’une dérive du coût du transport sur plusieurs
to
gammes de produits. L’entreprise s’interroge donc sur l’opportunité de maintenir une gestion en flux tendus des
produits appartenant à la famille D.
Lors de la dernière réunion consacrée aux produits de la famille D, chacun des responsables a fait part de ses
préoccupations :
− le directeur de la logistique s'inquiète du coût élevé de transport de certains achats et de certaines ventes.
Ces opérations nécessitent un acheminement très rapide réalisé généralement par des coursiers. Ces
transports sont appelés transport express.
− la directrice des ventes, Mme CHAMPOIS, constate des retards de livraison fréquents sur la famille D, ce
qui provoque une perte de clientèle difficile à chiffrer.
− le directeur des achats, M. DUROC, rappelle que ces produits sont actuellement réapprovisionnés à la suite
de la commande des clients.
− Tous les trois pensent que, compte tenu de l’utilisation de l’entrepôt actuel, seule la création d'un nouvel
entrepôt permettrait un stockage des produits de cette famille pour éviter les retards de livraison.
M. MARTINOT étudie l'opportunité de la création d'un nouvel entrepôt pour la prochaine réunion.
Il vous charge de comparer les coûts générés par le nouvel entrepôt avec les coûts actuels du transport express.
Il vous fournit une ébauche de travail sous forme de tableau.
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6. Travail à faire
À partir des annexes 10 et 11,
1. Compléter le tableau de calcul des charges annuelles générées par la création d'un nouvel entrepôt pour
la première année d’exploitation (Annexe C, à rendre avec la copie).
2. Déterminer la solution la moins coûteuse pour un montant d’achats de 30 000 000 d’euros.
3. Écrire en fonction du montant annuel des achats (x), les équations du coût annuel :
- de la solution de l’entrepôt (y)
- de la solution du transport express (z).
4. En déduire le montant des achats qui implique un coût identique pour les deux solutions.
t
5. Rédiger un commentaire d’une dizaine de lignes maximum sur l'opportunité du choix entre le nouvel
entrepôt et le maintien du système de réapprovisionnement actuel.
.n e
C - Choix d’un mode de financement
SAPROM souhaite élargir son offre en proposant à ses clients une nouvelle famille de produits : des
s
consommables d’hygiène et notamment des conducteurs (gels, crèmes) qui nécessitent une température
constante.
r
Pour ce faire, une partie de l’ancien entrepôt sera équipée fin 2005 de meubles réfrigérés.
u
Le directeur financier, M. MARTINOT, a déjà réalisé l’étude de faisabilité de cet investissement. Il hésite entre
deux modes de financement : l’emprunt et le crédit-bail ; il a déjà préparé un tableau concernant le crédit-bail.
o
Travail à faire
c
À partir des annexes 12, 13 et 14
s
1. Calculer la Valeur Actuelle Nette (VAN) du mode de financement par emprunt en complétant l’annexe D
u
(à rendre avec la copie)
2. Quel est le mode de financement préférable ? Justifier votre réponse.
to
Remarque : les montants portés dans le tableau seront arrondis à l’euro le plus proche.
Compte tenu de la structure financière de l’entreprise, M. MARTINOT a retenu l’emprunt et vous demande de
présenter un plan de financement afin de mesurer l’impact du projet sur la trésorerie de l’entreprise.
Travail à faire
3. Compléter le plan de financement pour les trois prochains exercices dans le cas d’un financement par
emprunt (annexe E à rendre avec la copie).
4. Dans le cas d’un déséquilibre du plan de financement, quelle(s) solution(s) l’entreprise peut elle
envisager ?
Remarques :
− on ne tiendra pas compte des dividendes à verser lorsque le résultat est bénéficiaire et de la variation du
BFRE.
− les montants portés dans le tableau seront arrondis à l’euro le plus proche.
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7. Annexe 1 : Organisation comptable et informatique
Principaux
Présentation des activités
services
Ventes Les activités sont les suivantes : création d’un réseau de clientèle, démarchage, prise de
commandes, suivi de la facturation.
Responsable :
Mme Les clients sont regroupés en 2 catégories :
CHAMPOIS − les hôpitaux ; une procédure particulière leur est appliquée et porte sur l’identification
(nom, prénom) du correspondant (l’économe du centre hospitalier) ;
− les clients du secteur privé caractérisés par un libellé type (cliniques, cabinets de
radiologie, …).
Un client n’appartient qu’à une seule catégorie.
t
Les commandes clients sont transmises par les clients à l’aide d’un formulaire en utilisant
l’extranet ou bien par les commerciaux à l’aide d’un micro-ordinateur portable.
e
Achats Ce service est chargé essentiellement de la négociation des produits et des conditions
.n
d’achat (services, délais, prix…) auprès des fournisseurs. Le nombre important de ces
derniers et la nécessité de rationaliser les procédures de paiement conduisent à négocier
Responsable : avec des fournisseurs principaux qui peuvent sous-traiter les commandes à d’autres
s
M. DUROC fournisseurs. Ces derniers se voient attribuer un code de rattachement au fournisseur
r
principal.
Il n'existe pas de fournisseur attitré pour un produit, l'entreprise fait jouer la concurrence.
u
Les prérogatives du responsable sont les suivantes :
o
− assurer la gestion des fournisseurs ;
− affecter les nouveaux produits à une famille donnée ;
c
− lancer les commandes ;
− consulter chaque matin l’état des livraisons à l’entrepôt.
s
Entrepôt L’entrepôt de NOISY-LE-GRAND gère actuellement les 6 000 produits.
u
Responsable : Toutes les commandes clients reçues avant 18 heures sont expédiées le lendemain lorsque
to
M. ETIENNE les produits sont en stock. Le responsable de l’entrepôt valide les livraisons dès leur
expédition, par mise à jour du champ « EtatCommandeCli » de la table
COMMANDE_CLIENT.
Dès réception, les livraisons des fournisseurs sont contrôlées et les quantités livrées sont
enregistrées par le chef de quai (la zone de réception est appelée quai).
Les magasiniers sont chargés du stockage ou du déstockage des produits. Ceux-ci peuvent
être stockés dans plusieurs emplacements (« étagères »). Les magasiniers enregistrent les
mouvements correspondants (entrées, sorties, modification d’emplacement) dans la base de
données.
Financier
Responsable : Activités : comptabilité, gestion et finance.
M. MARTINOT.
Informatique Ce service est placé directement sous la responsabilité de la direction générale et comporte
Responsable un seul salarié, M. LAURENT.
M. LAURENT Il est chargé de l’administration du réseau, de la conception d’applications bureautiques
commandées par les autres services. Il exerce un rôle de conseil auprès des autres services.
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8. Annexe 2 : Extrait du schéma de données
EMPLACEMENT
MOUVEMENT NumEmpl
1,1 0,n ZoneEmpl
NumMouvement Stocker
DateMouvement LongEmpl
QteMouvement LargEmpl
HautEmpl
1,1
Concerner
1,n COMMANDE_CLIENT
1,n NumComCli
PRODUIT DateComCli
CodeProduit 0,n Vendre EtatCommandeCli
Designation QteVendue
PUHT PrixVenteNegocie
CodeDouanier 1,1 0,1
t
Conditionnement 1,1
CodeRotation
Passer Facturer
e
StockAlerte
Appartenir
I
.n
0,n
0,n
0,n 0,n
FAMILLE
Acheter 1,n CLIENT
s
CodeFamille
QteAchetee LibelléFamille CodeClient
r
PrixAchNegocie RaisonSocialeCli
DelaiLivrFourn AdVilleCli
AdRuetCli
u
PaysCli
0,n 1,n Fournir CondPaiemCli
CondTranspCli
o
TelephoneCli
TelecopieCli
COMMANDE_FOURNISSEUR
c
NumComFourn
DateComFourn
s
CommandeFournValidee
1,n 1,1
u
Réceptionner Correspondre
1,n
to
QteLivree
1,n
1,n
DATE_LIVRAISON_FOURN
DateLivrFourn
FOURNISSEUR
CodeFourn
RaisonSocialeFourn
AdVilleFourn
AdRueFourn
PaysFourn
CondPaiemFourn
CondTranspFourn
a un fournisseur principal est fournisseur principal de
0,1 0,n
Dépendre
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9. Annexe 3 : Extrait de la table « MOUVEMENT »
Une valeur positive dans le champ « QteMouvement » indique une entrée en stock (achats, changements
d’emplacement) ; à l’inverse, une valeur négative indique une sortie (ventes, changements d’emplacement).
Cette table est vidée à chaque début d’exercice comptable et un mouvement correspondant au stock initial
(entrée) est saisi pour chaque produit.
t
En conséquence, la quantité en stock d’un produit est obtenue par la somme des mouvements concernant ce
produit
e
Annexe 4 : MEMENTO SQL Standard
.n
Syntaxe générale SELECT… FROM… WHERE… GROUP BY… HAVING… ORDER BY…;
s
Projection SELECT [DISTINCT] expr1 [AS nom1], expr2 [AS nom2],…
r
FROM table1 [alias1], table2 [alias2],…
Restriction WHERE expr1 = / <> / < / > / <= / >= expr2
u
WHERE expr1 BETWEEN expr2 AND expr3
WHERE expr1 [NOT] LIKE chaîne1
o
WHERE expr1 [NOT] IN (expr2, expr3, …)
WHERE expr1 IS [NOT] NULL
c
AND / OR prédicat
Jointures SELECT expr1, expr2,…
s
naturelles FROM table1, table2
WHERE table1.champ1 = table2.champ2
u
Agrégats SELECT [expr1], …, SUM (expr2) [AS nom2]
to
SELECT [expr1], …, MAX (expr2) [AS nom2]
SELECT [expr1], …, MIN (expr2) [AS nom2]
SELECT [expr1], …, AVG (expr2) [AS nom2]
SELECT [expr1], …, COUNT (*) [AS nom2]
Regroupement GROUP BY expr1, expr2,…
HAVING prédicat
Classement ORDER BY expr1 [ASC / DESC], expr2 [ASC / DESC],…
Intersection WHERE table1.champ1 IN (SELECT table1.champ1 …) ;
Différence WHERE table1.champ1 NOT IN (SELECT table1.champ1 …) ;
Union Requête 1
UNION
Requête 2
ACTIONS SUR LES TUPLES
Suppression DELETE FROM TABLE 1
WHERE Prédicat ;
Insertion INSERT INTO table [(champ1, champ2,…)] VALUES (val1, val2,…) ;
INSERT INTO table [(champ1, champ2,…)]
Requête
Mise à jour UPDATE table SET champ1 = expr1, champ2 = expr2,… WHERE prédicat
Tout élément entre crochets est facultatif.
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10. Annexe 5 : Extrait du schéma relationnel
MOUVEMENT (NumMouvement, DateMouvement, QteMouvement, #CodeProduit, #NumEmpl,)
PRODUIT (CodeProduit, Désignation, PUHT, CodeDouanier, Conditionnement, CodeRotation, StockAlerte,
#CodeFamille)
FAMILLE (CodeFamille, LibelléFamille)
ACHETER (#CodeProduit, #NumComFourn, QteAchetee, PrixAchatNegocie, DelaiLivrFourn)
COMMANDE_FOURNISSEUR (NumComFourn, DateComFourn, CommandeFournValidée, #CodeFourn)
RECEPTIONNER (#DateLivrFour, #NumComFourn, #CodeProduit, Qtelivree)
t
Annexe 6 : Schéma de traitement analytique partiel (responsable Achats)
.n e
Demande
9h
clients
r s
Ou
u
CONSULTATION PRODUIT
o
Recherche niveau de stock N MOUVEMENT
Toujours
s c
État des
besoins
u
PRODUIT
to
FOURNIR
FOURNISSEUR
LANCEMENT COMMANDES
Saisie code produit
Choix fournisseur
Saisie quantité, prix , délai
Edition N COMMANDE_FOURNISSEUR
Toujours
Créée
N
ACHETER
Bon de Envoi
Créée
commande commande
édité par Internet
CGAGOS-S 10/18
11. Annexe 7 : Vue du responsable Achats
MOUVEMENT 1,1
Stocker 0,n EMPLACEMENT
I
1,1
I I
Concerner
I
1,n
PRODUIT
CIM 1,1
Appartenir 0,n
t
0,n I
e
FAMILLE
Acheter
I
.n
CIMS 1,n
0,n 1,n Fournir
s
CIMS
r
COMMANDE_FOURNISSEUR
CIMS
u
1,n
o
1,1
c
Réceptionner
Correspondre
I
s
CIMS
1,n
u
1,n
to
1,n
DATE_LIVRAISON_FOURN
I
FOURNISSEUR
CIMS
a un fournisseur principal est fournisseur principal de
0,n
0,1
Dependre
CIMS
C : création, I : interrogation, M : modification, S : suppression
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12. Annexe 8 : Éléments de choix d’une configuration informatique
Besoins exprimés par M.DUROC, responsable des achats
− Utilisation d’une suite bureautique intégrée avec traitement de texte, tableur, logiciel de gestion de base de
données et logiciel de création de diapositives.
− Connexion au réseau local de l’entreprise pour accéder aux applications métiers.
− Utilisation d’un navigateur Internet (l’accès au web se fait via le réseau local) et d’un logiciel client de
messagerie.
− Impression sur les imprimantes du réseau.
− Sauvegarde des travaux courants sur CD-ROM.
− Maintenance sur site rapide.
− Budget : 1500 € HT.
Propositions de configurations informatiques : fournisseur « BLUE LAGOON »
e t
Dimension 2400 Dimension 3000 Dimension 8400
Intel Pentium 4 3.40GHz,
.n
Intel Celeron 2.6GHz, Intel Celeron 2.80GHz,
Processeur 1Mo L2 cache, 800MHz
128K cache, 400MHz 256k cache, 533MHz FSB
FSB
Mémoire 512 Mo DDR RAM 512 Mo DDR RAM 1024 Mo DDR RAM
s
Ecran Plat 19" 1905FP
Moniteur Sans moniteur Écran Plat 17"
r
Ultrasharp
Intégrée Intégrée Carte Video
Carte vidéo
u
sur la carte mère sur la carte mère nVidia GeForce 6800
Disque dur Disque dur 160 Go IDE Disque dur 80 Go IDE Disque dur 250 Go SATA
Lecteur de disquette 3.5" Lecteur de disquette 3.5"
o
Lecteur de disquette Sans lecteur de disquette
1.44 Mo 1.44 Mo
Carte Ethernet Carte Ethernet
c
Carte réseau Sans carte réseau
10/100 Mbit/s 10/100 Mbit/s
Modem Modem V92 56kbps Sans Modem Modem 56kbps V92
s
Graveur DVD+R/+RW
16x/8x + Lecteur CD-
u
Graveur CD RW Combo DVD 16x /
Périphériques optiques ROM 20/48x
48x/32x/48x Graveur CD RW
(2 lecteurs = 2baies
to
5"1:4)
Windows XP Edition Windows XP Edition Windows XP Edition
Système d'exploitation
Familiale SP2 Professionnel SP2 Familiale SP2
Office Pro 2003
Office Edition PME 2003
(Word,Excel,Outlook,
Logiciels Works 7.0 (Word, Excel, Outlook,
PowerPoint, Publisher,
PowerPoint, Publisher)
Access)
Extension de garantie à 3
Sans extension de Extension de garantie à 3
Garanties ans
garantie ans J+2 sur site"
"Aller-retour atelier"
Prix 569 € HT 999 € HT 1 229 € HT
Toutes les configurations sont fournies avec Clavier standard et Souris optique USB 2 boutons.
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13. Annexe 9 : Données prévisionnelles - clichés PH12 (boîte de 100)
Voici quelques informations relatives aux clichés PH 12 pour la période du
01/01 au 31/12/2005 :
- Les ventes sont estimées à 490 boîtes.
- Le coût d’achat d’une boîte s’élève à 250 €
- L’ensemble des frais liés à l’exécution d’une commande est de 31,25 €.
- Les coûts liés au stockage représentent 2,5 % par an de la valeur du stock.
- Le délai de livraison est de 15 jours ; les livraisons sont effectuées en début
de mois.
- Un stock de sécurité de 25 boîtes semble nécessaire.
Jean Martinot
Annexe 10 : Informations collectées par M. MARTINOT
e t
.n
Les charges liées à la construction du nouvel entrepôt sont définies à partir des éléments suivants :
s
Dès le mois de septembre M. MARTINOT a reçu le devis ci-dessous :
r
MESNIL CONSTRUCTION SAINT MAUR le 12 28 juilletseptembre
20002004
u
Structure métallique et couverture
12, Avenue M. BERTHELLOT
o
94720 SAINT MAUR SAPROM
74, rue de Torcy
c
77210 Champs sur Marne
s
Construction d’un entrepôt sur ossature métallique
u
Cet entrepôt sera amorti linéairement sur une durée de 10 ans
to
Le responsable des ressources humaines a fait parvenir le message électronique suivant :
De : Hélène Lézignan (DRH)
À : Jean Martinot (Directeur financier)
Envoyé : mardi 11 octobre 2004 2004 10:27
Objet : Évaluation du coût du gardiennage,
Voici les informations relatives au coût du gardiennage des entrepôts du site de Noisy Le Grand.
Les chiffres concernent l’année 20032004.
cotisation
nombre salaire brut montant
patronale
Responsable sécurité 1 2 000 * 13 10,4 36 400
Agent de gardiennage 8 1 200 * 13 01,4 174 720
Total 211 120
Il faudra recruter deux nouveaux agents de gardiennage, leur salaire sera identique au salaire moyen de 2004.
la cotisation d’assurance contre les dommages matériels (vol, incendie, dégâts divers) s’élèvera à
12 500 €.
Les autres charges (entretien, éclairage…) représenteront 2,45% du montant des achats.
Les achats s’élèveront pour la première année à 30 000 000 d’euros et devraient croître de 5% par an.
CGAGOS-S 13/18
14. Annexe 11 : Informations sur le transport express relatives à l’année 2004
Extrait de la balance 2004
Mouvements Soldes
N° comptes Intitulés des comptes
débit crédit débiteur créditeur
607 040 Achats famille D 30 000 000,00 30 000 000,00
6241100 Transports sur achats courants 445 415,15 445 415,15
Transports sur achats express
6241200
famille D 734 458,61 734 458,61
6242100 Transports sur ventes courants 283 111,88 283 111,88
Transports sur ventes express
6242200
famille D 165 541,39 165 541,39
t
Les charges de transport sur achats et sur ventes peuvent être considérées comme proportionnelles au chiffre
d’affaires.
.n e
Annexe 12 : Étude de faisabilité des meubles réfrigérés
u r s
o
A B C D E F G H
c
1 Service financier
s
2
3
4 Montant de l’investissement : 210 000 €
u
5 Durée : 5 ans
6 Amortissement : linéaire
to
7 Taux d’IS : 33,1/3 %
8 Taux d’actualisation : 12 %
9
10 Périodes 2006 2007 2008 2009 2010
11 Recettes d'exploitation : 171 000 196 000 231 000 268 000 318 000
12 - Charges d'exploitation : 120 000 130 000 150 000 175 000 210 000
13 - Amortissements : 42 000 42 000 42 000 42 000 42 000
14 = Résultat brut 9 000 24 000 39 000 51 000 66 000
15 - IS 3 000 8 000 13 000 17 000 22 000
16 = Résultat net d'impôt 6 000 16 000 26 000 34 000 44 000
17 + Amortissements 42 000 42 000 42 000 42 000 42 000
18 = Capacité d'autofinancement 48 000 58 000 68 000 76 000 86 000
19 Investissement 210 000
20 Van de l’investissement : 24 594
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15. Annexe 13 : Proposition de financement adressées à l’entreprise SAPROM
CREDIT COMMERCIAL de’ Île de France San Pedro
Avis de proposition de prêt
Objet Achat de matériel Durée 5 ans
Numéro du prêt 404698 03 000 Taux 4,85 %
Date de versement 01/01/2006
Montant emprunté 134 000 €
Date Montant Montant Montant Capital restant
N° éch
échéance amortissement intérêts échéance dû
1 01/08//01/20 24 323,40 € 6 499,00 € 30 822,40 € 109 676,60 €
062007
t
2 01/08//01/20 25 503,08 € 5 319,32 € 30 822,40 € 84 173,52 €
e
072008
3 01/08//01/20 26 739,98 € 4 082,42 € 30 822,40 € 57 433,53 €
.n
082009
u r s
o
Annexe 14 : Calcul de la VAN du crédit-bail
s c
Encaissements : Début 2006 Fin 2006 2007 2008 2009 2010
Montant du crédit-bail 210 000
u
Économies d’Impôt sur
to
19 000 19 000 19 000 19 000 19 000
redevances
Récupération dépôt de
5 000
garantie
Décaissements :
Versement dépôt de
5 000
garantie
Redevances 57 000 57 000 57 000 57 000 57 000
Perte d’économie d’Impôt
14 000 14 000 14 000 14 000 14 000
sur Amortissements (*)
Flux nets 148 000 -52 000 -52 000 -52 000 -52 000 10 000
VAN du crédit-bail (taux 12%) : - 4 268 €
.itroma tnemelargétni tiares neib el ,sna 5 sed emret ua )*(
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16. Annexe A : Extrait du schéma de données (À rendre avec la copie)
EMPLACEMENT
MOUVEMENT NumEmpl
1,1 0,n ZoneEmpl
NumMouvement Stocker
DateMouvement LongEmpl
QteMouvement LargEmpl
HautEmpl
1,1
Concerner
1,n COMMANDE_CLIENT
1,n NumComCli
PRODUIT DateComCli
CodeProduit 0,n Vendre EtatCommandeCli
Designation QteVendue
PUHT PrixVenteNegocie
t
CodeDouanier 1,1 0,1
Conditionnement 1,1
CodeRotation
e
StockAlerte Passer Facturer
Appartenir
I
.n
0,n
0,n
0,n 0,n
FAMILLE
s
Acheter 1,n CodeFamille CLIENT
QteAchetee LibelléFamille
r
CodeClient
PrixAchNegocie RaisonSocialeCli
DelaiLivrFourn AdVilleCli
u
AdRuetCli
PaysCli
0,n 1,n Fournir CondPaiemCli
o
CondTranspCli
TelephoneCli
TelecopieCli
c
COMMANDE_FOURNISSEUR
NumComFourn
DateComFourn
s
CommandeFournValidee
u
1,n 1,1
Réceptionner Correspondre
to
QteLivree 1,n
1,n
1,n
DATE_LIVRAISON_FOURN
DateLivrFourn
FOURNISSEUR
CodeFourn
RaisonSocialeFourn
AdVilleFourn
AdRueFourn
PaysFourn
CondPaiemFourn
CondTranspFourn
a un fournisseur principal est fournisseur principal de
0,1 0,n
Dépendre
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17. Annexe B : Tableau de détermination des dates de livraisons et de commande des clichés PH12
pour le second semestre 2005 (À rendre avec la copie)
Stock Stock rectifié
Sorties (con- avec Entrées en Date de Date de
Périodes
sommation) rupture (livraisons) fonction des commande livraison
éventuelle entrées
J 45
J 20 25
A 60 -35 70
S 40
t
O 40
.n e
N 50
D 40
u r s
Annexe C : Détermination du coût annuel du nouvel entrepôt (À rendre avec la copie)
o
% des
Calculs Montants
achats
c
Charges fixes
u s
to
Charges variables
Total
Total des charges
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18. Annexe D : Mode de financement par emprunt (À rendre avec la copie)
Début 2006 Fin 2006 2007 2008 2009 2010
Encaissements :
Montant de l’emprunt
Économies d’impôt sur
charges d’intérêts
Décaissements :
Charges d’intérêts
Remboursement emprunt
Flux nets
t
VAN de l’emprunt (taux 12%) :
.n e
s
Annexe E : Plan de financement du projet d’acquisition des meubles réfrigérés (À rendre avec
r
la copie)
DÉTERMINATION DE LA CAPACITÉ D’AUTOFINANCEMENT
u
2006 2007 2008
o
CAF du projet
c
- Intérêts nets d’impôt sur les sociétés
s
Capacité d’autofinancement
u
PLAN DE FINANCEMENT
to
Ressources Début 2006 Fin 2006 2007 2008
Total ressources
Emplois 2006 2007 2008
Total emplois
Ressources – emplois
Flux cumulés
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