Business plan guide opérationnelle

Le guide opéra-onnel du
Business Plan
Patrick Nouaille 2017 1

§  Vous souhaitez créer votre emploi, votre entreprise.
§  La fonc-on et la mission que vous aviez en tant que
salarié ne vous donnez qu’une vue par-elle de
l’entreprise.
§  Vous vous devez de prendre de la hauteur pour
avoir une vue globale de l’entreprise et de la cours
dans laquelle vous allez jouer.
§  Elaborez un Business Plan pour que cela devienne
une belle aventure.
Introduc-on

SOMMAIRE
§  Postulat de base
§  Les étapes de la créa-on
§  Les étapes du Business Plan
§  Le Business plan
§  Présenta-on générale du projet
§  Marché et son environnement
§  Stratégie commerciale
§  Moyens engagés
§  Etudes économiques et ﬁnancières
§  Le statut juridique et régime ﬁscal et social
§  Annexe


Postulat de base
Chef d’entreprise est un mé1er
§  Avoir une vision globale du marché
§  Avec une approche systémique de l’entreprise

•  Les quatre piliers du chef d’entreprise
•  1er pilier
EXPERTISE METIER
Pour produire et obtenir
les ressources ﬁnancières
Postulat de base

•  2e pilier
COMMERCE
Etude de marché
Stratégie commerciale
Postulat de base

•  3e pilier
GESTION
Financière
Comptable
Postulat de base

•  4e pilier
VISION
Ce qui vous fait vivre aujourd’hui
ne sera pas ce
qui vous fera vivre demain
Postulat de base

Comment prendre la bonne décision
SE POSER LES BONNES QUESTIONS AU BON MOMENT
ALLEZ CHERCHER LES BONNES INFORMATIONS
PRENDRE LA / LES BONNE(S) DECISION(S)
Postulat de base

Les étapes de la créa1on
Adéqua-on
Homme
Projet
Etude de
marché
Etude
Technique
Etude
économique
et ﬁnancière
DECISION
Les étapes de la créa-on

DECISION
POURSUITE
COMMENT
POURSUIVRE
REPORT
POURQUOI
REPORTER
ABANDON
POURQUOI
ABANDONNER
CHOIX DU
STATUT JURIDIQUE
REGIME SOCIAL ET FISCAL

Etude de marché

Défini1on du terme étude
§  Applica-on méthodologique de l’esprit essayant de connaître,
d’apprendre, d’approfondir la connaissance de quelque chose

Défini1on économique du terme marché
§  Lieu théorique ou se rencontre l’offre et la demande

Défini1on d’une étude de marché
§  travail d'explora-on en vue de mesurer, analyser et comprendre le
fonc-onnement réel d'un marché

L’étude de marché vérifie que votre idée réponds à un besoin et que le prix proposé
soit accepté par le client et rentable pour vous

Le marché est composé de :
–  Concurrents
•  Directs
•  Indirects
–  Clients
–  Fournisseurs
–  Distributeurs
–  Prescripteurs
–  Environnement
•  Législa1on & règlementa1on
•  Habitude de consomma1on
•  Culture, mœurs

Etude de marché

Les étapes :
§  Recherche documentaire
§  Enquête qualita-ve
§  Enquête quan-ta-ve
§  Collecte de l‘informa-on
§  Traitement de l’informa-on collectée
Les étapes du Business plan

Etude technique
Consiste à évaluer les
§  Moyen humain
§  Moyen matériel
pour me?re en œuvre l’ac1vité

Etude économique et ﬁnancière
Consiste à calculer :
•  Ventes
•  Charges variables
•  Amor-ssements
•  Compte de résultats prévisionnels
•  Bilan
•  Plan de ﬁnancements
•  Trésorerie

BUSINESS PLAN
OBJECTIFS du Business Plan
§  Poser les bonnes ques-ons au bon moment
§  Meire au clair la vision de l’entreprise
§  Etablir des tableaux de bord pour piloter l’entreprise
§  Analyser les écarts et engager les ac1ons correc1ves
§  Communiquer à l’externe et en interne
§  Banques, ﬁnanceurs, collaborateurs, …..
§  Former au mé-er de chef d’entreprise

Comment rédiger son business plan

§  Suivre un plan
§  Rédac-on claire et concise
§  Citer les sources d’informa-on
§  Pas de redondance d’informa-on
§  Faire soi même

BUSINESS PLAN

§  Le projet dans ses grandes lignes
§  Présenta-on du créateur
§  Genèse du projet
§  Présenta-on des sou-ens
Présenta-on générale du projet

Le projet dans ses grandes lignes
Vous devez, en quelques lignes, expliquer de façon concise mais
précise et limpide en quoi consiste votre créa-on d’entreprise.
Après avoir lu ce paragraphe, le lecteur doit, sans ambiguïté́,
comprendre de quoi il s’agit. Ceie déﬁni-on de votre projet
doit à la fois vous posi-onner comme un créateur solide et «
meire l’eau à la bouche » »du lecteur : c’est dire si les mots et
la formula-on doivent être bien choisis à cet eﬀet.


Le projet dans ses grandes lignes
Exemple

A éviter :
Mon projet est la suite logique d’une carrière professionnelle et
d’une envie d’indépendance pour ouvrir un restaurant en food truck
pour proposer des sandwichs de qualité.

Préférer :
C’est un projet de restaura1on théma1que fast casual en food
truck


Présenta1on du créateur
Présenter votre parcours professionnel & extra
professionnel en faisant ressor-r les compétences et
points forts sur lesquels vous allez vous appuyer pour
créer votre entreprise


Présenta1on du créateur
Exemple
A éviter :
Actuellement au chômage et compte tenu du marché de l’emploi, je
souhaite me?re à proﬁt mes expériences professionnelles et mon BTS
hôtellerie pour créer mon entreprise

Préférer :
Titulaire d’un BTS hôtellerie restauraAon, je possède une expérience
d’une dizaine d’années dans ce secteur d’acAvité. Il m’a été donné
l’opportunité d’exercer des missions en cuisine, en salle, en hôtellerie et
en gesAon de point de vente. J(ai également passé la formaAon HACCP
(obligatoire) ainsi que le permis d’exploitaAon pour le débit de boissons
aﬁn d’obtenir une licence trois.

Genèse du projet
Expliquer comment vous êtes arrivée à envisager de
monter, puis de développer votre projet de créa-on
d’entreprise. D’où vient l’idée ? Pourquoi celle-ci et pas
une autre? Cherchez vous à proﬁter d’une expérience,
d’un hasard, d’une connaissance ? Et pourquoi vouloir
être chef d’entreprise.


Genèse du projet
Exemple
A éviter :
Mon mari possède un emplacement de premier choix et j’ai donc décidé
de meire à proﬁt ceie belle opportunité pour créer mon entreprise.
Avoir mon propre restaurant a toujours été un rêve que je peux réaliser
maintenant.
Préférer :
Aujourd’hui ouvrir mon food truck correspond à mes aspiraAons
professionnelles et personnelles. Créer mon entreprise correspond à une
volonté d’autonomie, d’indépendance, de diriger selon mes propres
valeurs, d’épanouissement et de capitalisaAon pour moi même.

Présenta1on des sou1ens

Présentez l’organisme ou la personne qui vous
accompagne


Présenta1on des sou1ens
Exemple
A éviter :
§  Un ami expert comptable pour m’aider à faire le dossier économique
§  Mon mari qui me met à disposi-on l’emplacement
§  Le pole emploi
§  La société XXXX qui m’aide dans la réalisa-on du plan d’aﬀaires
Préférer :
§  Mon Mari
§  Cabinet comptable XXXX
§  Structure d’accompagnement à la créaAon d’entreprise XXXX
§  Pôle Emploi
§  Banque XXXXX
§  Etc.

§  Descrip-on du secteur d'ac-vité
§  Etude de la réglementa-on en vigueur
§  Etude de la clientèle poten-elle
§  Etude de la zone de chalandise (commerces)
§  Etude de la concurrence
§  Etude des fournisseurs
§  Etude des prescripteurs
Marché et Environnement

Descrip1on du secteur d'ac1vité

Il s’agit dans ceie par-e d’extraire les principales
conclusions de l’étude de marché que vous avez menée
de manière plus ou moins approfondie (recherche
documentaire, étude qualita-ve, étude quan-ta-ve).
Citer toutes les sources contribu-ves à la rédac-on.


Descrip1on du secteur d'ac1vité
Exemple
•  Selon The NPD Group, cabinet d’études de marché, étudiant les comportements des
convives tous les jours, révèle aujourd’hui que les visites d’établissement « Fast casual » ont
progressé de plus de 15% depuis 2008 en France et cela dans un contexte de crise, alors que
la restaura-on commerciale est en baisse de -3%.NPD déﬁnit le « fast casual » comme le
segment de restaura-on moderne qui intègre la rapidité du service, la décora-on
chaleureuse et conviviale, la fraicheur et la qualité des produits pour un prix posi-onné
entre la restaura-on rapide et la restaura-on à table. Avec plus de 15 millions de visites
addi-onnelles en 2013 comparé à 2012, ces établissements sont très prisés en France et
répondent parfaitement à l’exigence actuelle de qualité et de produits frais à un prix
raisonnable que l’on observe au sein de la restaura-on rapide.
•  La restaura-on rapide est vraiment en pleine muta-on et l’arrivée du fast casual est une
belle opportunité pour le secteur. Grâce à ces nouveaux acteurs, le marché se diversiﬁe et
con-nue à séduire de plus en plus de consommateurs dont les demandes en termes de
qualité, de prix et d’atmosphère se font de plus en plus précises et exigeantes.
•  Le concept de Food trucks comme on le connaît aujourd’hui est né en France en 2011, à
Paris plus précisément, avec l’ouverture du Food truck Le Camion qui fume par Kris-n.
Depuis, les Food trucks ont fait du chemin, et on compte aujourd’hui plus de 300 Food trucks
sur notre territoire.


Etude de la réglementa1on en vigueur

Vériﬁez les normes et règlementa-ons pour exercer
votre ac-vité.

Exemple
Comme pour toutes les acAvités de restauraAon dites classiques, les food trucks sont soumis à des
normes d’hygiène alimentaire que vous vous devez de respecter.

Les contraintes à l’installaAon
§  Depuis le 1er octobre 2012, tous les établissements de restaura-on doivent compter dans
leurs effec-fs au moins une personne pouvant jus-fier d'une forma-on en hygiène
alimentaire (forma-on de 14 heures auprès d'un organisme agréé ou jus-fica-on de trois
ans d'expérience professionnelle dans le secteur alimentaire en qualité de responsable ou
encore, déten-on d'un diplôme de niveau V figurant dans l'arrêté du 25 novembre 2011).
§  Pour obtenir la licence, le professionnel doit effectuer une déclara-on préalable auprès de la
mairie (ou de la Préfecture de Police à Paris) au moins 15 jours avant l'ouverture et obtenir
un permis d'exploita-on délivré par un organisme agréé à l'issu d'une forma-on obligatoire
de 20h. Ce permis est valable 10 ans.
§  Le professionnel doit également effectuer une déclara-on auprès de la Direc-on
Départementale en Charge de la Protec-on des Popula-ons (DDCPP).
§  accepter les -tres restaurants.
§  Aien-on au respect des normes incendie et normes handicapés.24/03/2016

Exemple suite

Les principaux points de la réglementaAon professionnelle
§  Accueillant du public, le local doit répondre aux normes de sécurité rela-ves aux
établissements recevant du public (installa-ons électriques, configura-on des
locaux, appareils de cuisson etc.).
§  Depuis le 15 juillet 2014, la men-on "fait maison" est obligatoire pour tous les
établissements de restaura-on. Le décret 2015-505 du 6 mai 2015 a simplifié ce
disposi-f. La men-on concerne les produits crus transformés sur place. Par
déroga-on, pour les établissements ambulants (food truck par exemple), les plats
peuvent être réalisés en dehors des lieux où ils sont vendus. Le logo ou la men-on
"fait maison" doit être placé en face de chacun des plats concernés (si tous les
plats sont faits maison, le restaurateur peut posi-onner le logo ou la men-on à un
endroit unique de la carte).
§  L’affilia-on à la centrale de règlement des -tres restaurant est nécessaire pour
pouvoir accepter les -tres restaurants.
§  Aien-on au respect des normes incendie et normes handicapés.24/03/2016

Etude de la clientèle poten1elle

Il s’agit de décrire le comportement, les a|tudes, les
mo-va-ons des consommateurs. Précisez, si possible,
ce que chaque type de clientèle représente dans le
marché en % des ventes.


Exemple
Macro économique
§  Le budget annuel moyen par ménage, consacré à la restaura-on hors foyer en 2014 est de
1353.4€ soit une croissance de 1% par rapport a 2013.Le nombre de repas pris hors domicile
en 2014 est de 10 milliards.
§  80% correspond à la part des repas hors domicile correspond a un budget de moins de 12€*.
(*source étude xerfi)
§  Selon une étude de Gira conseil 1 repas sur 7 est pris hors domicile en 2011 et en 2020 les
prévisions sont de 1 repas sur 5.
•  Prépondérance accrue de la fonc-on du déjeuner, déstructura-on des repas. En effet
Nomadisme accrue
•  Le temps moyen du déjeuner et de 31 minutes environ.
•  Le consommateur a besoin d’être rassuré sur son assieie, l’origine des produits, les
procédés de fabrica-ons et les normes d’hygiène voire même l’impact sur l’environnement.
•  La vente à emporter explose depuis 2012 selon gira conseil soit 50% du chiffre d’affaire de la
restaura-on rapide est réalisé en vente à emporter.
•  79% de la clientèle consomme 1 repas par mois à emporter, 34%plusieurs fois par semaine.


Exemple suite
La tendance fast casual
•  Les français sont par-culièrement récep-fs à ceie nouvelle tendance, les données NPD
montrent qu’en Europe, Le fast casual est un segment populaire en Angleterre et en
Allemagne où il affiche également des croissances en visite à deux chiffres pour l’année 2013.
•  Le profil classique du fan de Fast casual est un consommateur rela-vement jeune puisque les
18-34 ans représentent la moi-é des visites fast casual contre seulement 38% de la
restaura-on commerciale. Le fast casual compte un peu plus de femmes-60% de visites, mais
aussi des CSP+. Les consommateurs sont plus nombreux à visiter le fast casual pendant la
semaine (76% contre 70% pour la restaura-on commerciale) On trouve la majorité des
enseignes de fast casual en Ile de France, mais progressivement ce phénomène prend de
plus en plus de l’ampleur dans les grandes villes françaises.
« Ce concept colle vraiment bien à la culture culinaire française puisqu’il déculpabilise les
amateurs de restaura-on rapide et de snacking grâce à une offre de produits plus sains et
répond aux critères de confort et de convivialité que l’on aiend de la restaura-on
tradi-onnelle française pour un prix compé--f. (Source Néorestaura-on)

Etude de la zone de chalandise (commerces)

C’est l’analyse de la zone géographique d’où provient
l’essen-el de ses clients, poten-els ou réels.


Etude de la zone de chalandise (commerces)
Exemple
Emplacement :
Parking privé, zone industrielle XXXXX commune de XXXXXX.
•  150 entreprises, 2 830 emplois

•  Zone d’ac1vité XXXXX à 5 minutes en voiture.
•  Représentant 80 entreprises, 1 800 emplois

•  Popula-on de la commune XXXXXX
•  10 000 d’habitants au 1er janvier 2016 est de 9 330
•  Pole d’airac-on un collège, un lycée, un CFA, centre commerciale
de XXXXXXX
(source INSEE)

Etude de la concurrence
Précisez quels sont vos principaux concurrents (directs et
indirects) et indiquez pour chacun :
§  Ancienneté́
§  Taille
§  CA,
§  Part de marché
§  Caractéris-ques de leurs produits ou services
§  Agressivité́ commerciales
§  etc...


Exemple
Concurrents directs et indirects
§  Boulangerie-pâ-sserie
§  Terminal de cuisson
§  Epicerie de proximité
§  Hyper-Supermarché
§  Sta-on service Traiteur / Distributeur automa-que
§  Camion pizza /
§  Friterie ambulante Kiosque presse /
§  Bureau de tabac Gares, aéroports… Café-Bar / Café-restaurant / Brasserie

Exemple (suite)

Concurrent Localisation Prix Points fort Points faiblesse
cadre
Cuisine de qualité
Terrasse
Service rapide
Cadre agréable
Parking a proximité
Formule sandwich +boisson à partir de 5.8€ Personnel
Formule complète avec dessert à partir de6.6€ jusqu'à 7.2€ Service lent
Dia
hypermarché
Sandwich daunat à partir de 1.69€/3.88€ salade Choix des produits
Une caisse en forte
influence
Formule 10.9€ plat du jour+café 14€ formule 2 choix formule
3 choix 18.4€
parking
Menu proposé au tarif de 49.00 € TTC hors boisson -temps de service
Faible capacité accueilPersonnel agréable
8.4€ plat du jour à emporter13.4 entre plat fromage ou
dessert
Le bar rapporte une
mauvaise clientèle
Formule entre + plat ou plat+dessert 12€ -emplacement
Personnel ne parle pas
bien français
Commande par internet retrait en boulangerieboulangerie
Formule a partir de 9.5€ plat dessert formule complète 12.5€
Cuisine
traditionnel
Cuisine
italienne
Pmu bar
brasserie
Kebbab
Restaurant
asiatique

Etude des fournisseurs

§  Précisez le nom de vos principaux fournisseurs et le
poids (en % des achats).


Etude des fournisseurs
Exemple
§  Le jardin Bio (adresse)
§  La ferme écolo (adresse)
§  Les boissons (adresse)
§  Etc.

Etude des prescripteurs

§  Nommer les professionnels qui peuvent vous
recommander ou envoyer leur clientèle

Etude des prescripteurs
Exemple
§  Hôtesse d’accueil des entreprises de la zone
§  Lycées
§  Ins-tu-ons de forma-on
§  Etc.

§  Choix de la cible
§  Choix du posi-onnement
§  Objec-fs
§  Le Marke-ng Mix
§  Les produits (ou services)
§  Les "plus" des produits (ou services)
§  Les prix
§  La distribu-on
§  Promo-on et communica-on


Choix de la cible

§  Expliquez les raisons de votre ciblage (choix du
couple produit, service / marché). Avez-vous déjà̀
des contacts avec vos clients ? Si oui ou en sont ces
contacts ?


Choix de la cible
Exemple
§  Ouvriers
§  Employés
§  Cadres
§  Lycéens
§  Commerçants
§  Etc.


Choix du posi1onnement

§  Expliquer les choix que vous avez retenu pour vous
diﬀérencier de vos concurrents, ce que vous
apportez de par-culier au consommateur visé,
comment votre produit ou service sera perçu comme
diﬀèrent par vos clients poten-els, quelle «
promesse » vous donnez à l’acheteur.


Choix du posi1onnement
Exemple
§  cuisine théma-que basé sur la viande
§  style fast casual
§  Prix calqués sur le marché local


Objec1fs
Quels sont vos objec-fs chiffrés à court, moyen et long
termes,
§  chiffre d'affaires
§  part de marché
§  rentabilité commerciale
§  Plage horaire et hebdomadaire d’ouverture
§  ….


Objec1fs
Exemple
§  Plage ouverture du lundi au vendredi
§  Plage horaire de 9H à 15H
§  Chiffre affaire 1er année XX XXX €
§  Chiffre d’affaire 2eme année XX XXX €*
§  Chiffre d’affaire 3eme année XX XXX €*
*Progression annuelle de 3.5%


Le Marke1ng Mix
Les produits / services
§  Que proposer-vous en terme de produits ou presta-ons de service
Les "plus" des produits (ou services)
§  Pourquoi les clients vont achetez chez vous
§  Quels sont vos facteurs clés diﬀéren-ateurs
Les prix
§  Tarifs des produits / services vendus
La distribu1on
§  Choix du canal de distribu-on (bou-que, e-commerce, VDI, …)
Promo1on et communica1on
§  Prospec-on
§  Publicité
§  Promo-on des vente
§  …..

Le Marke1ng Mix
Exemple
Les produits / services – Prix = CARTE

Descrip1on Menu 1 Menu 2 Menu3
Burger Burger+frites Burger+frites+boisson
Végétarien 6 € 7,50 € 9 €
Classique 7 € 8,50 € 10 €
Indien 8 € 9,50 € 11 €
Mexicain 9 € 10,50 € 12 €
Spécial 10 € 11,50 € 13 €
Végétarien : Champignon , cheddar, salade, oignon tomate, mayonnaise.
Classique : viande, cheddar, salade, oignons, pickles, tomate, mayonnaise.
Spécial : viande, bacon, avocat, salade, oignons, sauce wasabi.
Mexicain : viande, poivron, oignons, tomate, guacamole.
Indien : viande, oignons, tomate, salade, sauce curry.


Le Marke1ng Mix
Exemple
Les "plus" des produits (ou services)
§  Les aliments sont choisis pour leur goût, leur fraîcheur et leur
qualité nutri-ve. Une nouvelle receie de burger sera
proposée chaque semaine. La souplesse dans le choix des
menus.


Le Marke1ng Mix
Exemple
La distribu1on
§  Food Truck

Promo1on et communica1on
§  Distribu-on de ﬂyers
§  Page Facebook
§  Site internet
§  Signalé-que
§  Carte de visite

Les moyens techniques
§  Etablir la liste des moyens technique pour démarrer l’ac-vité
(matériel, véhicule, logiciel, fond de commerce etc…

Les moyens humains
§  Personnel à embaucher (nombre)
§  Déﬁni-on des postes et proﬁl
§  Type de contrat (CDI, temps par-el, ..)
§  Rémunéra-on
Moyens engagés

Exemple
Les moyens techniques

Les moyens humains
Embauche d’une personne à
temps plein la deuxième
année
Désignation Déjà acheté A acheter
Camion 4500€
Toasteur 200€
Plaque à snacké 700€
Friteuse 220€
Tables+chaises 700€
Bain marie 220€
Chambre froide 1250€
Congélateur 420€
Rôtisserie 2100€
Table rôtisserie 250€
Friteuse 220€
Lave main 145€
Batterie cuisine 1000€
Moyens engagés

Pour réaliser son étude économique et ﬁnancière trois
approches possible :
§  Par les ventes
§  Par les charges
§  Par benchmark ﬁnancier (à par1r de l’analyse des comptes de la
concurrence)

§  Chiffre d'affaires prévisionnel
§  Charges variables (achats ma-ères)
§  Bilan
§  Bilan prévisionnel (sur 3 ans)
§  Compte de résultat prévisionnel
§  Compte de résultat prévisionnel (sur 3 ans)
§  Plan de trésorerie prévisionnelle (sur 12 mois)
§  Plan de financement de démarrage
§  Indices économiques et financiers, commentaires

Tableau des ventes par quan1té et en valeur
Quan1tés vendues
Produits / services Prix
HT
Mois
1
Mois
2
Mois
3
Mois
4
Mois
5
Mois
6
Mois
7
Mois
8
Mois
9
Mois
10
Mois
11
Mois
12
Produits / service 1
Produits /service 2
Etc..
Total
Vente HT
HT
Mois
1
Mois
2
Mois
3
Mois
4
Mois
5
Mois
6
Mois
7
Mois
8
Mois
9
Mois
10
Mois
11
Mois
12
Produits /service 2
Etc..
Total

Tableau des charges variables (exemple pour vendre les sandwichs il faut acheter du pain et de
un tranche de viande)
Quan1tés achetées
HT
Mois
1
Mois
2
Mois
3
Mois
4
Mois
5
Mois
6
Mois
7
Mois
8
Mois
9
Mois
10
Mois
11
Mois
12
Produits /service 2
Etc..
Total
Achats HT
HT
Mois
1
Mois
2
Mois
3
Mois
4
Mois
5
Mois
6
Mois
7
Mois
8
Mois
9
Mois
10
Mois
11
Mois
12
Produits /service 2
Etc..
Total

Compte de résultat prévisionnel (par1e 1)
Année 1
CHARGES EXTERNES
Sous traitance
Emballages
Petit matériel
Fournitures administratives
Carburant
EDF, Chauffage, Eau
Loyer et charges
Autres locations
Entretien, Réparation matériel
Assurances
Documentation
Frais de formation
Honoraires
Publicité, Salons
Transports sur achats & ventes
Déplacements, Missions, Réceptions
Frais postaux, Téléphone, Internet
Services bancaires
Frais divers de gestion
TOTAL des charges externes
COMPTE DE RESULTAT
CHIFFRE D'AFFAIRES
CHARGES VARIABLES
MARGE SUR COUTS VARIABLES
VALEUR AJOUTEE

Compte de résultat prévisionnel (par1e 2)
CHARGES INTERNES
Rémunération du Travailleur Non Salarié
Cotisations sociales du TNS
Salaires bruts
Cotisations sociales Patronales
Impôts et taxes
TOTAL des charges internes
AUTRES CHARGES ET AUTRES PRODUITS
Intérêts déductibles sur emprunts
Dotation aux amortissements
TOTAL Autres charges & Autres produits
Impôts sur les sociétés
RESULTAT (avant impôts)
RESULTAT NET
EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION

BILAN ACTIF

Exercice N Exercice N- 1

Brut Amor-ssements
et provisions
Net Net
ACTIF IMMOBILISÉ
Capital souscrit - non appelé
Immobilisa-ons incorporelles
Immobilisa-ons corporelles
Immobilisa-ons ﬁnancières

Total (I)
ACTIF CIRCULANT Stocks et en-cours
Avances et acomptes versés sur commandes
Créances
Valeurs mobilières de placement
Disponibilités
COMPTES DE RÉGULARISATION
Charges constatées d’avance

Total (II)
Charges à répar-r sur plusieurs exercices (III)
Primes de remboursement des obliga-ons (IV)
Écarts de conversion Ac-f (V)

TOTAL GÉNÉRAL (I+II+III+IV+V) Patrick Nouaille 2017 65

BILAN PASSIF
Passif avant répar11on du Résultat Exercice N Exercice N-1
CAPITAUX PROPRES Capital (dont versé : ... )
Report à nouveau
Résultat de l’exercice (bénéfice ou perte)
Subven-ons d’inves-ssement
Provisions réglementées
Total (I)
PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES
Provisions pour risques
Provisions pour charges
Total (II)

DETTES
Emprunts et deies auprès des établissements de crédit
Emprunts et deies financières divers
Avances et acomptes reçus sur commandes en cours
Deies fournisseurs et Comptes raiachés
Deies fiscales et sociales
Deies sur immobilisa-ons et Comptes raiachés
Autres deies
COMPTES DE RÉGULARISATION
Produits constatés d’avance
Total (III)

Ecarts de conversion passif (IV)
TOTAL GÉNÉRAL (I + II + III + IV)

Plan de trésorerie prévisionnelle entrée (sur 12 mois)

ENTREES Démarrage Mois 1 A Mois 12 Total
Fonds propres
Quasi Fonds Propres
Crédits à moyen et long terme
TVA remboursée (sur immobilisation)
Encaissements Clients TTC
Total

Plan de trésorerie prévisionnelle sor1e (sur 12 mois par1e 1)

SORTIES Démarrage Mois 1 A Mois 12 Total
Immobilisations incorporelles
Immobilisations corporelles
Immobilisations financières
TVA déductible sur Immobilisations
TVA à payer
Charges variables
Fournisseurs Achats M.P. et Marchandises (TTC)


Charges externes
TVA déductible (sur Charges externes)
Sous traitance
Emballages
Petit matériel
Fournitures administratives
Carburant
EDF, Chauffage, Eau
Loyer et charges
Autres locations
Entretien, Réparation matériel
Assurances
Documentation
Frais de formation
Honoraires
Publicité, Salons
Transports sur achats & ventes
Déplacements, Missions, Réceptions
Frais postaux, Téléphone, Internet
Services bancaires
Frais divers de gestion

Charges internes
Prélèvement du TNS
Cotisations sociales du TNS (sans ACCRE)
Salaires bruts
Cotisations sociales patronales et salariales
Impôts et taxes
Impôts sur les sociétés
Charges financières et except.
Remboursement capital et intérêts sur Emprunts
TOTAL DES SORTIES
SOLDE MENSUEL
TRESORERIE CUMULÉE

Plan de ﬁnancement de démarrage
IMMOBILISATIONS DÉJÀ ACQUISES FONDS PROPRES
Matériel/Mobilier/Véhicule/Stocks Apport personnel en nature
Apport personnel en espèces
IMMOBILISATIONS À ACQUERIR Apport des associés en espèces
Apport des associés en nature
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
Frais d'immatriculation Apport en compte courant personnel
Fonds commerce/Droit au bail Apport en compte courant des associés
Frais d'agence immobilière
Frais notaire/Droits mutation QUASI FONDS PROPRES
Autres Prêt d'honneur
Subvention
IMMOBILISATIONS CORPORELLES
Matériel & outillage
Agencements & aménagements
Matériel de transport CREDITS A MOYEN ET LONG TERME
Matériel bureautique & infor. Banque
Mobilier
IMMOBILISATIONS FINANCIERES
Caution loyer
Caution bancaire
TRESORERIE DE DEPART
Créances TVA
BFR
Autres besoins de trésorerie
TOTAL DES BESOINS
BESOINS DE FINANCEMENT HT RESSOURCES DE FINANCEMENT
TOTAL RESSOURCES

Indices économiques et financiers (par1e 1)
Libellé Répond à quel besoin Standard Formule
LA PROFITABILITE
ROS Return on sales
Rendement du CA HT Combien me
rapporte chaque euro vendu
France 2,5 %
USA 5%
Bénéfice net / CA HT
ROE Return on equity Rendement des capitaux propres bénéfice net / capitaux propres
LA STRUCTURE FINANCIERE
FR Fond de roulement
On finance un bien qui dure longtemps
avec des ressources qui durent
longtemps. C'est le résultat qui fait
progresser le FR
Doit être >0 En
% doit être
compris entre
8,33 % et 25 %
du CA
capitaux permanents - ac-f
immobilisé
CAF
Capacité
d'autofinancement
Ressources de financement interne
générées par l'ac-vité de l'entreprise

bénéfice net+DAP-reprise sur
provisions- plus ou moins values
sur cessions d'éléments d'ac-f
TE Taux d'endeiement
Les deies financières devraient être au
minimum >30 % des capitaux propres. En
deçà l'entreprise laisse passer des
opportunités. Deies financières < ou
égales à 50 % des capitaux propres au
maximum
doit être < 1 le
capital doit être
> deies. Deies
financières ne
doivent pas
dépasser 3 X
l'EBE
deies financières LT / capitaux
propres
EBE
Excédent brut
d'exploita-on
Bénéfice que fait l'entreprise après avoir
payé ses fournisseurs et ses salariés.
Meilleur indicateur de mauvaise ou
bonne ges-on du cycle d'exploita-on.
Flux financier pour payer les charges, les
emprunts. Ce ne sont pas les bénéfices
qui paient les emprunts

VA- impôts taxes versement
assimilés-charges personnel

Indices économiques et financiers (par1e 2)
LA LIQUIDITE
BFR
Besoin en fond de
roulement
C'est un besoin d'argent nécessaire à l'entreprise pour
vivre au jour le jour. C'est le chiffre d'affaire qui fait
progresser le BFR
stocks+créances+autres ac-fs
circulants+cptes régul ac-f-deies
d'exploita-on (deies fournisseurs+deies
sociales & fiscales+autres deies +comptes
regul passif)
Trésorerie
neie
= FR-BFR

§  Le statut juridique se choisi une fois le dossier économique
établie car c’est à se moment là qu’il est possible
d’appréhender la dimension que vous souhaitez donner à
votre entreprise

§  Etudiez le régime social TNS (travailleur non salarié) affilié au
RSI ou le régime social AS (assimilé salarié) affilié à la sécurité
sociale.

§  Pour le régime fiscal IR (impôts sur le revenu) ou IS (impôts
société).
Consulter un conseil juridique
Statut juridique et régime fiscal et social

Sources étude de marché
§  Analyse sectorielle XERFi
§  Base de données ﬁnancières DIANE
§  Base de données commerciales Kompass
§  Base de données démographiques INSEE
§  Fédéra-ons
§  Syndicats
§  Salons professionnels
§  Ou-ls d’aide au diagnos-c d’implanta-on local ODIL (insee)
§  Bibliothèque na-onale de France (Espace Prisme)
§  Ou-l d’aide au business plan EBP business plan
§  …..
Annexe

Supports disponibles (sur demande)

§  Atelier étude de marché
§  Atelier réaliser son enquête terrain
§  Atelier ini-a-on à la comptabilité
§  Atelier comptable bilan
§  Atelier comptable compte de résultat
§  Modèle de business plan
§  Exercice cas je sais tout (créa-on d’une société)

Faites relire votre business plan par un professionnel

Contact : patrick.nouaille@gmail.com

Annexe

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