Lexiquecompta

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Lexiquecompta

  1. 1. Intencity Mémento des termes abordés lors de la formation Gestion Définition Usage/ ExempleActif Terme qui regroupe tous les éléments Dans l’actif la colonne débit augmente de la partie gauche du Bilan, c’est-à- l’actif dire l’ensemble de ce à quoi La colonne crédit diminue l’actif l’entreprise utilise ses ressources. C’est tout ce que l’entreprise possède à un instant précis, les biens et les droits.Actif circulant C’est la partie de l’actif qui est utilisée dans le cycle d’exploitation de l’entreprise ou qui est consommée par l’entreprise dans l’année. (essentiellement les stocks de matières premières et les encours de production)Amortissement Constatation comptable de l’usure On amortit une machine, ou un bâtiment d’une immobilisation impliquée dans le d’exploitation, pas un terrain. Un cycle de production de l’entreprise. bâtiment acheté à d’autres fins que d’exploitation ne s’amorti pas.Associé Quelqu’un qui à des droits (parts) sur Dans le cas de l’EURL : un seul associé. l’entreprise en contrepartie de l’argent, d’un apport en nature ou en industrie qu’il a apporté pour financer le développement de l’entreprise. L’argent mis ou les biens mis ne pourront être récupérés que par une cession de parts ou à la dissolution de l’entreprise en fonction de sa valeur future. L’associé prend donc un risque important.Bénéfice Voir résultatBesoin en fond de Ensemble des besoins en trésorerie BFR d’exploitationroulement ou BFR nécessaire pour couvrir à instant t le Stocks et Encours + Crédit clients – cycle d’exploitation de l’entreprise Dettes fournisseurs BFR positif : l’exploitation est mobilisatrice de trésorerie BFR négatif : l’exploitation génère de la trésorerieBilan Photographie à un instant t des emplois et des ressources d’une entreprise. Les comptes de Bilan sont des comptes permanents et gardent la mémoire de l’histoire de l’entreprise, ils augmentent ou diminuent période après période mais ne sont pas remis à zéro après chaque période comptable.
  2. 2. Budget prévisionnel Projection dans le futur de l’activité de Insister sur les hypothèses de l’entreprise, le plus souvent sous la construction du budget notamment dans forme d’un compte de résultat simplifié. les parties hautes, CA (volume et prix) et Pas de notion légale. marge (discounts et prix de revient). Articuler l’approche en séparant les coûts fixes des coûts variables et calculer un point mort.Caisse Ensemble des liquidités présentent à Ex : la caisse d’un restaurant. instant t dans l’entreprise et non encore apportées à la banque.Capital ou capital Ensemble de l’argent (ou autressocial ressources en nature) bloqué sous forme de parts par les associés (ou les actionnaires), le plus souvent à la création de l’entreprise, mais pouvant être augmenté par la suite.Capitaux propres C’est le passif de l’entreprise moins C’est en gros les réserves plus le ses dettes. Il est aussi appelé passif bénéfice de l’exercice plu réserves plus interne, c’est l’ensemble des apports initiaux (capital social) ressources qui ne pourront être récupérées qu’à la dissolution de l’entreprise.Cash flow Littéralement Mouvements d’argent Le cash flow opérationnel recouvred’investissement .Récapitulatif des entrées et des uniquement les rentrée et sorties sorties d’argent sur une période dépendantes de l’activité opérationnelle donnée. de l’entreprise Le cash-flow net est le solde sur la Le cash flow financier traduit les période de ces mouvements. mouvements d’argent issus de décisions sur les modes de financement de l’entreprise (par exemple, contraction d’une dette) Le cash-flow d’investissement traduit les mouvements d’argent issus de l’achat d’infrastrutures destinées à soutenir la productionCompte banque Compte de l’entreprise chez sa banque,Compte courant Compte qui récapitule les prêts d’argent des associés à l’entreprise (le capital n’est pas un prêt d’argent mais une mise de fonds)Compte de résultat Récapitulatif sur une période donnée Se lit verticalement en analysant toute de l’activité de l’entreprise et de sa une série de soldes intermédiaires (cfCA, performance économique. Le compte Marge commerciale, valeur ajoutée et les de résultat est un document comptable différents niveaux de résultats) régi par certaines règles concernant notamment les modes d’amortissement et les provisionsCréance Droit dont l’entreprise dispose sur Un loyer prépayé est aussi une créance quelqu’un qui lui doit de l’argent à ou autre chose à un terme donné
  3. 3. Créance client Droit dont dispose l’entreprise de se faire payer à une certaine date ce que lui doivent ses clients.Cycle d’exploitation Temps passé entre le paiement cash La durée du cycle d’exploitation dépend des marchandises et des matières de la durée du cycle de production, des premières nécessaires à la production stocks de matières premières (1 mois-6 et le paiement des ventes. mois ?) et de produits finis et des conditions de règlement fournisseurs et clients de l’entreprise. Elle va conditionner en partie le BFR (l’autre partie étant le volume)Découvert Si le compte banque passe en solde Le découvert autorisé par une banque créditeur on dit que le compte est à permet de passer le compte banque en découvert négatif ponctuellement et dans la mesure d’un montant préalablement autorisé.Dette bancaire Dette contractée par l’entreprise Emprunts négociés avec les banques auprès d’une banque pour un financement moyen ou long terme. Le découvert n’en fait pas partie c’est simplement une facilité qui se traduira éventuellement par un compte banque (d’actif) créditeurDette fournisseur Ce que l’entreprise doit à un Dépend du volume d’achat et des fournisseur à un instant t conditions de paiement (comptant, 30j, 90J…)Dettes Ce que l’entreprise doit à divers tiers (fournisseurs, état, banques, salariés…) à un instant tDurée La durée et le rythme d’amortissementd’amortissement d’une immobilisation doivent être calqués dans la mesure du possible sur les recettes générées par leur utilisationEmploi Ce à quoi l’entreprise utilise ses Equivaut à l’actif ressources à un instant tEncours Biens et service en-cours de formation Par exemple : matières premières sorties au travers d’un processus de du stocks de réserves et en train d’être production traitées dans le cycle de productionEncours client Abus de langage qui veut dire somme des créances clientsEquation bilantielle Actif = Dettes + Capitaux Propres C’est l’équation qui doit être respectée pour tout enregistrement comptableFonds Capital + Réserves + résultat net depropres/capitaux l’année en courspropresImmobilisation Infrastructures nécessaires à la réalisation de l’activité opérationnelle de l’entreprise mais non consommées dans l’année ou dans un cycle de production. Les infrastuctures durent plus d’un an et soutiennent plusieurs cycles de production
  4. 4. Inventaire État des stocks à un instant t tel que compté physiquement (par opposition à la valeur calculée qui est celle des livres de comptes)Investissement Somme d’argent que l’entreprise Utilisé surtout dans l’approche plan de décide d’investir à un instant t et qui trésorerie servira à soutenir le cycle d’exploitation Un investissement = sortie d’argent = de cette entreprise. L’investissement cash flow négatif. constitue une sortie immédiate de Pour passer de la vision trésorerie à la trésorerie. Dans l’approche compte de vision compte de résultat, on se pose la résultat, cet investissement pourra question de l’amortissement possible de dans certains cas être réparti sur l’investissement (sur combien de temps) plusieurs exercices (dans le cas d’un via l’enregistrement comme amortissement d’une immobilisation) immobilisationJournal comptable Support d’enregistrement au quotidien des événements et transactions de l’entreprise sous forme comptable. Tout enregistrement doit vérifier l’équation bilantielle.Marge commerciale Différence entre les ventes HT de Est pertinent pour les activité marchandises et le coûts d’achat HT commerciales, beaucoup moins pour les des marchandises vendues sur la activités de transformation (ou la valeur période ajoutée est plus utilisée).Passif Ensemble des ressources disponibles La colonne crédit augmente l’actif pour l’entreprise à un instant t. La colonne débit diminue l’actif Correspond à la somme de la partie droite du Bilan.Plan de trésorerie Prévision sur les besoins futurs en trésorerie de l’entreprisePoint mort Volume de chiffre d’affaires à partir En gros , à partir de quand l’exploitation duquel la marge sur coût variable commence-t-elle à générer du résultat au couvre les coûts fixes. Peut être lieu d’en consommer ? analysé mensuellement.Prix de revient Notion de comptabilité analytique : un prix de revient est toujours calculé. Ce calcul résulte de choix internes à l’entreprise et doit permettre une prise de décision pertinente.Prix de vente Prix auquel on vend un produit. pour Pour le client final ce prix est exprimé l’entreprise qui vend, seul le prix HT TTC, (si c’est une autre entreprise qui entre en compte dans le compte de achète elle , c’est le prix hors taxes qui résultat. importe car elle pourra récupérer la TVA)Report à nouveau Solde d’un compte qui sera repris dans Par abus de langage, est aussi utilisé ce même compte en début de période pour signifier le résultat net de l’année suivante. Les comptes de bilan sont reporté en réserve. des comptes à report alors que les comptes de compte de résultat sont des comptes sans report.
  5. 5. Réserves Partie du bénéfice après impôt et Les réserves sont la principale traduction après versement des dividendes comptable de la capacité de l’entreprise conservée dans le patrimoine de à générer ses propres sources de l’entreprise. C’est l’épargne de financement l’entreprise. Elle vient gonfler les Capitaux propresRessources = passif : récapitulatifs de la Equivaut au passif provenance des moyens dont dispose l’entreprise pour exercer son activitéRésultat Solde sur une période donnée entre Résultat d’exploitation : produits – les produits et les charges consommés charges d’exploitation pour générer ces produits. Résultat financier : produits financiers – charges financières Résultat courant avant impôt: somme algébrique des résultats courants et financiers Résultat exceptionnel : différences entre les produits et les charges exceptionnelles Résultat net de l’exercice : somme algébrique des résultats courants et du résultat exceptionnel moins participation des salariés aux fruits de l’expansion moins impôt sur les bénéficesTiers Ensemble des partenaires extérieurs à Compte de passif : fournisseurs, l’entreprise (associés, salariés, associés, salariés, organismes prêteurs banques, Etat, fournisseurs, clients, long et moyen terme, organismes banque…) paritaires, Etat Comptes d’actif : clientsTrésorerie Disponibilités de l’entreprise (ce qui est Une sortie d’argent diminue le compte décaissable immédiatement par banque (crédit), une rentrée l’augmente l’entreprise sans avoir à vendre des (colonne débit) actifs utiles à son activité)Valeur Ajoutée Différence entre la valeur marchande Peu utilisée dans le commerce, très de la production d’une période et la utilisée dans les industries de consommation des biens et des transformation et les services. services fournis par des tiers pendant cette même période.

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