1. ANALYSE DU BILAN
• Passage du bilan comptable au bilan financier
• Les principaux retraitement
• Etude du Fond de roulement
• Analyse et interprétation des ratios de structures financières
2. DIFFÉRENCE ENTRE BILAN COMPTABLE
ET FINANCIER
Le bilan comptable: le bilan comptable est un document de synthèse
établie dans un instant T qui représente la situation patrimoniale de
l'entreprise
Le bilan financier: est un bilan dont les éléments sont évalués a leur
valeur réelle est classé par ordre de liquidité croissante
3. Actif Imm Stock Réalisable Disponib CP DLMT DCT
Actif fictif - -
Plus value + +
Moins value - -
Prêts
Immobilisé <1 ans
- +
TP facilement
négociable,
escomptable ou
cessible)
- +
TP/TVP <1 - +
TP/TVP>1 ans + -
Stock Plus value + +
LES PRINCIPAUX TRAITEMENTS
4. Actif Imm Stock Réalisable Disponib CP DLMT DCT
Stock moins value - -
Stock outil + - +
Créance perdue - -
Créance > 1 ans + -
Dividende - +
PPRC <1 ans - +
PPRC sans objet ou
non justifié ( IS 30%)
70% -100% +30%
PPRC a constitué - +
LES PRINCIPAUX TRAITEMENTS
5. Actif Imm Stock Réalisable Disponib CP DLMT DCT
Prov momentané sans
objet ou non justifié
+ +
Prov momentané a
constitué
- -
LES PRINCIPAUX TRAITEMENTS
6. ETUDE DU FOND DE ROULEMENT
FRF: Capitaux propres-Actif réelle
Ou
FRF Actif -1ans – Passif -1 ans
7. ETUDE DU FOND DE ROULEMENT
FR est positive : L’equilibre financier est respecté
c’est-à-dire l’entreprise est en bonne santé,
FR est négative L’équilibre financier n’est pas
respecté
8. CALCUL DES RATIOS DE STRUCTURE FINANCIÈRE
Ratio autonomie financière = CP/DLMT > 1
Ratio de solvabilité générale = Actif total/ (DLMT+DCT) > 1
Ratio de liquidé générale = Actif -1ans/DCT >1
Ratio de liquidité restreinte = (créance Disponibilité)/DCT =1
Ratio de liquidé immédiate Disponibilité /DCT
9. INTERPRÉTATION DES RATIOS DE STRUCTURE
FINANCIÈRE
Ratio autonomie financière>1: L’entreprise est
autonome financièrement
Ratio de solvabilité générale>1: L’entreprise est
solvable, elle a la capacité a honorer ces engagements
10. INTERPRÉTATION DES RATIOS DE STRUCTURE
FINANCIÈRE
Ratio de liquidé générale>1 :la liquidité générale est
assuré
Ratio de liquidité restreinte=1 :L’entreprise a la capacité
de payer ses dettes à court terme à l'aide de l'encaissement
des créances
Ratio de liquidé immédiate :Mesure la capacité de payer
ses dettes à court terme à l'aide de ces disponibilité
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