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TECHNIQUE DE REDACTION
SEANCE 2
8. Le plan financier
Pour que le business plan soit complet, le
premier volet économique doit
s’accompagner d’un dossier financier. Celui-
ci donne la description détaillée des
éléments chiffrés et les projections
financières qui permettent d’évaluer la
rentabilité du projet.
Le dossier financier comporte un certain
nombre de tableaux chiffrés faisant état
des éléments suivants :
2
Le plan d’investissement en immobilisations et le
tableau d’amortissement.
Le besoin en fonds de roulement
Le Coût du projet
Le bilan d’ouverture
Le plan de trésorerie
Le compte d’exploitation
Le plan de financement prévisionnel
Les bilans prévisionnels
Les indices de rentabilité
3
♣ Le Plan d’investissement en
immobilisations
Il s’agit de recenser les équipements et
matériels nécessaires au fonctionnement
de l’entreprise. Il se présente dans le
tableau suivant:
Nature des investissements Coût
d’acquisition
Quantité Montant
CHARGES IMMOBILISEES
-Frais d’établissement
IMMOBILISATION INCORPORELLES
-Frais de recherche
-Brevets, Licences
-Logiciel
TERRAIN
BÂTIMENTS, INSTALLATIONS ET AMENAGEMENT
MATERIEL
-Matériel et outillages
-Matériel et mobiliers de bureau
-Matériel de transport
IMMOBILISATION FINANCIERE
- Dépôts et cautionnements (loyer, eau, élect…)
1 000 000
3 500 000
500 000
1
1
1
1 000 000
3 500 000
500 000
TOTAL 5 000 000
♣ Le Tableau d’amortissement
Il présente, pour chaque immobilisation,
le montant nécessaire pour son
renouvellement en tenant compte de sa
durée de vie.
Rubriques Valeur
d’acquisition
Durée
de vie
Dotation aux amortissements
A1 A2 A3 A4 A5
Frais d’établissement
Immobilisations incorporelles
Terrain
Bâtiments
Installation et aménagement
Matériel et outillage
Matériel et mobilier de bur
Matériel de transport
Dépôt et cautionnement
TOTAL
CUMUL
VALEUR RESIDUELLE
♣ Le Besoin en Fonds de
Roulement (BFR)
Il exprime l’argent nécessaire à l’entreprise pour
fiancer son cycle de production et de
commercialisation, avant de se rembourser sur la
vente de ses produits. Nous avons donc:
• les besoins d'exploitation résultent principalement
des stocks et des crédits consentis à la clientèle;
• les ressources d'exploitation proviennent surtout
des crédits fournisseurs, des délais de paiement
accordés par divers organismes (sécurité sociale,
administration fiscale)...
BFR
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Dettes Fournisseur
IL SE CALCULE DE LA FACON SUIVANTE :
♣ Le Coût du projet
Il prend en compte:
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BFR
Schéma de financement
RUBRIQUES COUT DU PROJET APPORT
PERSONNEL
EMPRUNT
SOLLICITE
Investissement
BFR
5 000 000
2 000 000
2 500 000
-
2 500 000
2 000 000
TOTAL 7 000 000 2 500 000 4 500 000
♣ Le Bilan d’ouverture
ACTIF MONTANT PASSIF MONTANT
CHARGES IMMOBILISEES
IMMOBILISATION INCORPORELLES
TERRAIN
BÂTIMENTS, INSTALLATIONS ET AMENAGEMENT
MATERIEL
IMMOBILISATION FINANCIERE
BFR
1 000 000
3 500 000
500 000
2 000 000
CAPITAL SOCIAL (apport promoteur)
Emprunt
2 500 000
4 500 000
TOTAL
7 000 000 7 000 000
♣ Le plan de trésorerie
Il présente l’argent disponible dans
l’entreprise à partir des ventes et
des dépenses.
Il peut s’établir par mois ou par an.
Mois
J F M A M J
1. Argent disponible en début du mois
2. Argent provenant des ventes
3. Toute autre entrée d’argent
4. TOTAL DES ENTREES (1+2+3)
5. Charge du personnel
6. Charges d’exploitation
7. Dépenses pour investissement en équipement
8. Autres dépenses
9. TOTAL DES DEPENSES (5+6+7+8)
10. ARGENT DISPONIBLE EN FIN DE MOIS (4-9)
ANNEES
1 2 3 4
1. Argent disponible en début du mois
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5. Charge du personnel
6. Charges d’exploitation
7. Dépenses pour investissement en équipement
8. Autres dépenses
9. TOTAL DES DEPENSES (5+6+7+8)
10. ARGENT DISPONIBLE EN FIN D’ANNEE (4-9)
♣ Le compte d’exploitation
Il présente le résultat de
l’entreprise. En somme sa santé
financière.
Détails An1 An2 An3 An4
1. TOTAL DES VENTES
2. Charges du personnel
3. Charges d’exploitation
4. Amortissement
5. Intérêts du crédit
6. TOTAL DES CHARGES (2+3+4+5)
7. RÉSULTAT BRUT (1-6)
8. Taxes, patentes, etc…
9. RESULTAT NET (7-8)
An0 An1 An2
Investissement
Besoin en fonds de roulement
Remboursement Emprunt
TOTAL DES BESOINS
Apport
Emprunt
Autofinancement
TOTAL DES RESSOURCES
ECART
ECART CUMULE
♣ Indices de rentabilité
TRI: Taux de Rentabilité Interne
Condition: TRI > Taux du crédit
TCD: Taux de Couverture de Dette
Condition: TCD > 1
TRC: Taux de Rentabilité Commerciale
TRF: Taux de Rentabilité Financière
Condition: TRC & TRF > 1
Délais de récupération du capital
9. Le calendrier de réalisation et les risques
Cette partie présente le calendrier de
réalisation des opérations qui fera
mention de toutes les étapes lors du
lancement de votre entreprise.
L’investisseur doit pouvoir suivre de
façon chronologique l’évolution de votre
entreprise.
20
a) Calendrier général
Quelles sont toutes les opérations rattachées au
démarrage de l’entreprise et à quelle date doivent-
elles être effectuées ? quelques exemples :
- constitution légale de votre entreprise
- choix de l’emplacement
- achat des équipements
- engagement du personnel
- parution de la publicité
21
b) Les risques
Quels sont les principaux risques et
problèmes que vous prévoyez
rencontrer ? comment comptez-vous les
réduire ?
22

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  • 2. 8. Le plan financier Pour que le business plan soit complet, le premier volet économique doit s’accompagner d’un dossier financier. Celui- ci donne la description détaillée des éléments chiffrés et les projections financières qui permettent d’évaluer la rentabilité du projet. Le dossier financier comporte un certain nombre de tableaux chiffrés faisant état des éléments suivants : 2
  • 3. Le plan d’investissement en immobilisations et le tableau d’amortissement. Le besoin en fonds de roulement Le Coût du projet Le bilan d’ouverture Le plan de trésorerie Le compte d’exploitation Le plan de financement prévisionnel Les bilans prévisionnels Les indices de rentabilité 3
  • 4. ♣ Le Plan d’investissement en immobilisations Il s’agit de recenser les équipements et matériels nécessaires au fonctionnement de l’entreprise. Il se présente dans le tableau suivant:
  • 5. Nature des investissements Coût d’acquisition Quantité Montant CHARGES IMMOBILISEES -Frais d’établissement IMMOBILISATION INCORPORELLES -Frais de recherche -Brevets, Licences -Logiciel TERRAIN BÂTIMENTS, INSTALLATIONS ET AMENAGEMENT MATERIEL -Matériel et outillages -Matériel et mobiliers de bureau -Matériel de transport IMMOBILISATION FINANCIERE - Dépôts et cautionnements (loyer, eau, élect…) 1 000 000 3 500 000 500 000 1 1 1 1 000 000 3 500 000 500 000 TOTAL 5 000 000
  • 6. ♣ Le Tableau d’amortissement Il présente, pour chaque immobilisation, le montant nécessaire pour son renouvellement en tenant compte de sa durée de vie.
  • 7. Rubriques Valeur d’acquisition Durée de vie Dotation aux amortissements A1 A2 A3 A4 A5 Frais d’établissement Immobilisations incorporelles Terrain Bâtiments Installation et aménagement Matériel et outillage Matériel et mobilier de bur Matériel de transport Dépôt et cautionnement TOTAL CUMUL VALEUR RESIDUELLE
  • 8. ♣ Le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) Il exprime l’argent nécessaire à l’entreprise pour fiancer son cycle de production et de commercialisation, avant de se rembourser sur la vente de ses produits. Nous avons donc: • les besoins d'exploitation résultent principalement des stocks et des crédits consentis à la clientèle; • les ressources d'exploitation proviennent surtout des crédits fournisseurs, des délais de paiement accordés par divers organismes (sécurité sociale, administration fiscale)...
  • 10. ♣ Le Coût du projet Il prend en compte: Coût total des investissements + BFR
  • 11. Schéma de financement RUBRIQUES COUT DU PROJET APPORT PERSONNEL EMPRUNT SOLLICITE Investissement BFR 5 000 000 2 000 000 2 500 000 - 2 500 000 2 000 000 TOTAL 7 000 000 2 500 000 4 500 000
  • 12. ♣ Le Bilan d’ouverture ACTIF MONTANT PASSIF MONTANT CHARGES IMMOBILISEES IMMOBILISATION INCORPORELLES TERRAIN BÂTIMENTS, INSTALLATIONS ET AMENAGEMENT MATERIEL IMMOBILISATION FINANCIERE BFR 1 000 000 3 500 000 500 000 2 000 000 CAPITAL SOCIAL (apport promoteur) Emprunt 2 500 000 4 500 000 TOTAL 7 000 000 7 000 000
  • 13. ♣ Le plan de trésorerie Il présente l’argent disponible dans l’entreprise à partir des ventes et des dépenses. Il peut s’établir par mois ou par an.
  • 14. Mois J F M A M J 1. Argent disponible en début du mois 2. Argent provenant des ventes 3. Toute autre entrée d’argent 4. TOTAL DES ENTREES (1+2+3) 5. Charge du personnel 6. Charges d’exploitation 7. Dépenses pour investissement en équipement 8. Autres dépenses 9. TOTAL DES DEPENSES (5+6+7+8) 10. ARGENT DISPONIBLE EN FIN DE MOIS (4-9)
  • 15. ANNEES 1 2 3 4 1. Argent disponible en début du mois 2. Argent provenant des ventes 3. Toute autre entrée d’argent 4. TOTAL DES ENTREES (1+2+3) 5. Charge du personnel 6. Charges d’exploitation 7. Dépenses pour investissement en équipement 8. Autres dépenses 9. TOTAL DES DEPENSES (5+6+7+8) 10. ARGENT DISPONIBLE EN FIN D’ANNEE (4-9)
  • 16. ♣ Le compte d’exploitation Il présente le résultat de l’entreprise. En somme sa santé financière.
  • 17. Détails An1 An2 An3 An4 1. TOTAL DES VENTES 2. Charges du personnel 3. Charges d’exploitation 4. Amortissement 5. Intérêts du crédit 6. TOTAL DES CHARGES (2+3+4+5) 7. RÉSULTAT BRUT (1-6) 8. Taxes, patentes, etc… 9. RESULTAT NET (7-8)
  • 18. An0 An1 An2 Investissement Besoin en fonds de roulement Remboursement Emprunt TOTAL DES BESOINS Apport Emprunt Autofinancement TOTAL DES RESSOURCES ECART ECART CUMULE
  • 19. ♣ Indices de rentabilité TRI: Taux de Rentabilité Interne Condition: TRI > Taux du crédit TCD: Taux de Couverture de Dette Condition: TCD > 1 TRC: Taux de Rentabilité Commerciale TRF: Taux de Rentabilité Financière Condition: TRC & TRF > 1 Délais de récupération du capital
  • 20. 9. Le calendrier de réalisation et les risques Cette partie présente le calendrier de réalisation des opérations qui fera mention de toutes les étapes lors du lancement de votre entreprise. L’investisseur doit pouvoir suivre de façon chronologique l’évolution de votre entreprise. 20
  • 21. a) Calendrier général Quelles sont toutes les opérations rattachées au démarrage de l’entreprise et à quelle date doivent- elles être effectuées ? quelques exemples : - constitution légale de votre entreprise - choix de l’emplacement - achat des équipements - engagement du personnel - parution de la publicité 21
  • 22. b) Les risques Quels sont les principaux risques et problèmes que vous prévoyez rencontrer ? comment comptez-vous les réduire ? 22