Powerpoint Business Plan séquence 2

1. 7. Le plan financier
Pour que le business plan soit complet, le
premier volet économique doit
s’accompagner d’un dossier financier. Celui-
ci donne la description détaillée des
éléments chiffrés et les projections
financières qui permettent d’évaluer la
rentabilité du projet.
Le dossier financier comporte un certain
nombre de tableaux chiffrés faisant état
des éléments suivants :
1

2. Exercice 1
A l’aide d’une feuille de papier A4, Répondez à chacune des
10 questions ci-dessous (3 minutes maxi par question)
1. Qu’est-ce qu’un dossier financier ?
2. Pourquoi préparer un dossier financier ?
3. Quand faut-il rédiger un dossier financier ?
4. Quels sont les différents types de dossiers financiers ?
5. Qui rédige un dossier financier ?
6. Comment s’y prendre pour écrire un dossier financier ?
7. A quoi sert un dossier financier ?
8. A quoi ressemble un dossier financier ?
9. Quelles informations contient un dossier financier ?
10. Quelles sont les rubriques d’un dossier financier ?
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3. 1-Qu’est-ce qu’un dossier financier ?
Un document qui donne la description détaillée des
éléments chiffrés du projet.
Un guide structuré qui présente la projection
financière de votre entreprise.
Un tableau de bord qui permet d’évaluer la rentabilité
du projet.
Un document qui présente le patrimoine de votre
entreprise ainsi que leurs sources de financement.
Un support chiffré qui ressort le chiffre d’affaire,
les dépenses et le résultat de votre entreprise.
Un document qui présente les investissements à
réaliser pour la mise en place du projet.
3

4. 2-Pourquoi préparer un dossier financier ?
Un dossier financier est réalisé pour aider à :
Connaître le coût du projet
Savoir si le projet est rentable
Prendre des décisions quant au financement du projet
Obtenir des financements venant de sources extérieures
Présenter les investissement à réaliser au démarrage du projet
Mieux organiser les ressources de l’entreprise
Communiquer sur les prévisions financières avec les parties
intéressées
Présenter la santé financière que pourrait avoir votre entreprise
Comparer les performances financières de l’entreprise avec
celles qui avaient été prévues
Mieux suivre l’activité financière de votre entreprise
4

5. 3-Quand faut-il rédiger un dossier financier ?
Après le dossier technique et économique d’un
plan d’affaire
Lorsque un nouvel investissement intervient
Lorsqu’on veut évaluer financièrement un
projet
5

6. 4-Quels sont les différents types de dossier
financier ?
Pour des entreprises commerciales
(détaillants, grossistes, ..)
Pour des entreprises de services
Pour des entreprises industrielles
Pour des entreprises agricoles
Pour tout autre type d’entreprise
6

7. 5-Qui rédige le dossier financier ?
Chaque promoteurs d’entreprise écrit un
dossier financier qu’il veut démarrer
Une agence de conseil ou d’appui, ou un
professionnel, comme par exemple un
comptable, peut assister à la rédaction de
certaines parties du dossier financier, afin de
lui donner un aspect professionnel
Un logiciel informatique fournissant un
canevas qui peut être adapté à votre
entreprise.
7

8. 6-Comment s’y prendre pour écrire un dossier
financier ?
En faisant la liste des éléments dont on a besoin pour
réaliser le projet et leur coût
En déterminant les revenus possibles de l’entreprise
En collectant toutes les informations (opérations) qui
pourraient engendrer des dépenses pour l’entreprise
En comparant les différentes chiffres pour sortir un
résultat
En prenant une décision d’agir sur certains chiffres
En projetant ces chiffres sur la durée du projet
8

9. 7-Que fait-on avec un dossier financier ?
Le propriétaire le consulte régulièrement pour
vérifier la pertinence des informations
chiffrées qu’il a fourni
Intégré dans le plan d’affaire, il est la partie
sur laquelle s’appui le promoteur pour négocier
des fonds à la banque
Le promoteur l’utilise pour rechercher des
amis, des frères et autres personnes qui
souhaiteraient investir dans votre entreprise
9

10. 8-A quoi ressemble un dossier financier ?
Il contient beaucoup de chiffres
Il se présente sous forme de plusieurs tableaux
Il est aéré et contient peu de texte
Il suit un ordre chronologique des tableaux
Chaque tableau suit une évolution des chiffres
allant de 3 à 5 ans et même plus
Il contient des données chiffrées directement
liées aux informations dans les dossiers
techniques et financiers
Le nombre de rubriques ou de tableau dépend de
la nature de l’entreprise
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11. 9-Quelles informations contient un dossier
technique ?
Les équipements et investissements
Le chiffre d’affaire
Les charges
Le coût du projet
Le financement sollicité
Le taux d’intérêt
L’amortissement des équipement
L’amortissement du crédit
Le bilan
Le compte d’exploitation
Le tableau de financement
Les résultats financiers
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12. 10- Quelles sont les rubriques d’un dossier
financier ?
1. Evaluation des investissements
2. Evaluation des besoins en fonds de roulement
3. Tableau de financement
4. Bilan d’ouverture
5. Tableau de remboursement et des intérêts à payer
6. Evaluation du Chiffre d’Affaires (CA) prévisionnel
7. Evaluation des charges d’exploitation
8. Tableau d’amortissement des éléments de l’actif
9. Plan de trésorerie prévisionnel mensuel
10. Compte d’exploitation prévisionnel
11. Plan de financement annuel
12. Rentabilité
12

13. 1. Que signifie Evaluation des investissements et qu’elles
sont les rubriques qui la composent ?
2. Que signifie Besoin en Fonds de Roulement et qu’elles
sont les rubriques qui le composent ?
3. Que signifie Tableau de financement et qu’elles sont les
rubriques qui le composent ?
4. Que signifie Bilan d’ouverture et qu’elles sont les
rubriques qui le composent ?
5. Que signifie Tableau de remboursement et des intérêts
à payer et qu’elles sont les rubriques qui le composent?
6. Que signifie Evaluation du Chiffre d’Affaires prévisionnel
?
7. Que signifie Evaluation des charges d’exploitation et
qu’elles sont les rubriques qui la composent?
8. Que signifie Tableau d’amortissement des éléments de
l’actif et qu’elles sont les rubriques qui le composent?
13
Exercice 2

14. 9. Que signifie Plan de trésorerie prévisionnel
mensuel et qu’elles sont les rubriques qui le
composent ?
10. Que signifie Compte d’exploitation prévisionnel
et qu’elles sont les rubriques qui le composent ?
11. Que signifie Plan de financement annuel et
qu’elles sont les rubriques qui le composent ?
12. Que signifie Rentabilité et qu’elles sont les
rubriques qui la composent?
14
Suite Exercice 2

15. 1- Evaluation des investissements ?
Il sera décrit sous cette rubrique les coûts
d’investissements requis pour le démarrage de l’entreprise.
Les rubriques sont:
- Frais d’établissement
- Construction
- Matériel (exploitation, bureau, informatique, transport,
etc.)
Rubriques Quantité Prix unitaire Coût
Frais de création 1 70 000 70 000
TOTAL
Exemple: Frais d’établissement
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16. 2- Besoin en fonds de roulement ?
Il prend en compte la liquidité nécessaire pour le
démarrage des activités.
Les rubriques sont:
- Charges d’exploitation
Rubriques Unité Quantité Prix
unitaire
Coût
Achat de marchandises kg 10 30 000 300 000
Loyer mois 3 15 000 45 000
TOTAL 345 000
Exemple: Besoin en fonds de roulement
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17. 3- Tableau de financement ?
Le tableau de financement indique le mode de financement du
projet. Il indique par rapport au coût total du projet
quelle est la part de financement qui est susceptible
d’être assurée par un apport personnel ou par un emprunt.
Les rubriques sont:
Rubriques Coût total Apport
personnel
Emprunt
Frais d’établissement
Construction
Matériel
Besoin en Fonds de roulement
TOTAL
100% ……..% ……..%
17

18. 4- Bilan d’ouverture ?
Le bilan d’ouverture est un tableau à deux (02) colonnes
au moins, présentant la situation de l’entreprise à son
démarrage. Il est composé de deux (02) parties : l’Actif
et le Passif. L’Actif est composé de tout ce que possède
l’entreprise. Le Passif indique les sources de
financement de l’entreprise. On l’appelle Passif parce
qu’il est constitué de l’ensemble des fonds n’appartenant
pas à l’entreprise et qui devront être remboursés si
l’entreprise doit s’arrêter.
Les rubriques sont:
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19. 4- Bilan d’ouverture ?
ACTIF PASSIF
Rubriques Montan Rubriques Montant
Frais d’établissement 50 000 Apport personnel 120 000
Construction 0 Emprunt 155 000
Matériel 150 000
Besoin en Fonds de roulement 75 000
TOTAL 275 000 TOTAL 275 000
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20. 5- Tableau de remboursement et des intérêts à
payer ?
Il indique les conditions de financement de l’emprunt et le calcul des
échéances de remboursement.
Les rubriques sont:
- Durée du remboursement : …… mois/an
- Taux d’intérêt : …… %
- Différé : …… mois
Mois Principal Début du mois Remboursement Intérêt Annuité
1
2
3
4
….
36
TOTAL
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21. 6- Evaluation du chiffre d’affaires ?
Il s’agit d’indiquer ici le prévisionnelle des ventes, et
éventuellement d’expliquer les taux d’accroissement des
ventes.
Ventes
Années
1 2 3
1 ………………
2 ……………..
3 ……………..
TOTAL des ventes
21

22. 7- Evaluation des charges d’exploitation ?
Il sera décrit sous cette rubrique les charges de
fonctionnement de l’entreprise et d’en faire leurs
prévisionnelles. Leurs taux d’accroissement devront être
indiqués et expliqués.
Les rubriques sont:
- Achat de marchandises/intrants/matières premières
- Achat de fournitures
- Transport
- Frais du personnel
- Autres services extérieurs (loyer, entretiens, publicité, etc)
- Charges diverses
- Impôts et taxes
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23. 7- Evaluation des charges d’exploitation ?
Désignation
Années
1 2 3
Achat
Transport
……….
TOTAL
23

24. 8- Tableau d’amortissement des éléments de
l’actif ?
Il retrace les montants prélevés sur la durée de vie du
matériel afin de le renouveler.
Rubrique Montant Durée (an) Amortissement
annuel
Frais d’établissement 50 000 2 25 000
Construction 2 500 000 10 250 000
Matériel d’exploitation
Matériel et Mobilier de
bureau
Matériel roulant
TOTAL
a) Tableau d’amortissement des éléments de l’actif
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25. Suite
Désignation
Années
1 2 3
Frais d’établissement 25 000 25 000
Construction 250 000 250 000 250 000
Matériel d’exploitation
Matériel et Mobilier de
bureau
Matériel roulant
TOTAL
a) Tableau d’amortissement prévisionnel
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26. 9- Plan de trésorerie prévisionnel mensuel ?
Ce document représente les mouvements d’entrées et de
sorties d’argent dans l’entreprise. Il sert à prévoir les besoins
en argent liquide de l’entreprise.
Le plan de trésorerie est un outil de planification et de
contrôle essentiel pour tout dirigeant d’entreprise. Grâce à
celui-ci, il peut prévoir à l’avance ses besoins en argent et
contrôler les encaissements et les décaissements de son
entreprise et apporter des changements à ses opérations si
cela est nécessaire.
• Les encaissements constituent l’ensemble du passif du bilan
et des recettes du compte d’exploitation.
• Les décaissements constituent l’ensemble des actifs du bilan
et des dépenses du compte de résultat.
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27. 9- Plan de trésorerie prévisionnel mensuel ?
Le tableau se présente comme suit:
Mois
1 2 3 4 5 6
1. Solde début mois
Encaissements
Vente
Apport personnel
Emprunt
2. Total encaisse.
Décaissements
Achats matières premières
Achats fournitures
Transport
Personnel
Autres services
Charges financières
Investissement
Remboursement
3. Total décaissement
4. Solde mois = 2 - 3
5. Solde fin du mois =1+-4
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28. 10- Compte d’exploitation prévisionnel ?
C’est le document financier qui retrace la vie de l’entreprise.
Il se compose :
• des dépenses ou les charges de l’entreprise ;
• des recettes ou les produits de l’entreprise.
Vous devez connaître :
• Le montant de vos ventes pour le premier mois ;
• Le montant de vos ventes annuelles ;
• Le montant mensuel de vos achats ;
• Le montant annuel de vos achats ;
• Tous les autres frais (de façon exhaustive) auxquels sera
confrontée votre entreprise.
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29. Suite: Compte d’exploitation prévisionnel ?
Désignation
Années
1 2 3
Chiffre d'affaires 700 000
Total ventes (A) 700 000
Charges d'exploitation 120 000
Amortissements 275 000
Charges financières 50 000
Total Charges (B) 445 000
RESULTAT BRUT (C=A-B) 255 000
Impôt / résultat (D) 30 000
RESULTAT NET (C-D) 225 000
Le tableau se présente comme suit:
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30. 11- La Rentabilité ?
A. Le seuil de rentabilité d'une entreprise est le chiffre d'affaires pour
lequel l'entreprise couvre la totalité de ses charges (sans bénéfice, ni perte).
Ce seuil de rentabilité est encore appelé chiffre d'affaires critique ou point
mort.
Le point mort indique la date à laquelle le chiffre d'affaires critique est
atteint.
Les éléments du calcul
Pour calculer le seuil de rentabilité, il te faut identifier ou calculer :
-Frais variables : charges directement liées à votre exploitation et
proportionnelles à l'activité (prix d'achat des matières premières utilisées et
des marchandises, frais de transport sur achats et sur ventes, commissions sur
les ventes) ;
- Frais fixes : charges supportées même si vous ne produisez rien (salaires,
loyer, primes d'assurance,...)
- Le chiffre d’affaires : l’ensemble des ventes
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31. Suite - La Rentabilité ?
Etapes de calcul
1. Marge sur coût variable = montant des ventes prévues - charges variables.
2. Taux de marge sur coût variable = (marge sur coût variable /montant du chiffre d'affaires)x100.
3. Seuil de rentabilité = Montant des charges fixes / taux de marge
4. Point mort (en nombre de jours) = seuil de rentabilité / chiffres d’affaires x 360
Désignation
Années
1 2 3
CA 500 000
Charges variables 150 000
Charges fixes 100 000
Seuil de rentabilité
CA critique 142 857
Point Mort 102,85
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32. Suite- La Rentabilité ?
B. Ratio de rentabilité
Plus le ratio est élevé mieux se portera le projet
Désignation
Années
1 2 3
Résultat net d’exploitation / CA ….% ….% ….%
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33. Le plan d’investissement en immobilisations et le
tableau d’amortissement.
Le besoin en fonds de roulement
Le Coût du projet
Le bilan d’ouverture
Le plan de trésorerie
Le compte d’exploitation
Le plan de financement prévisionnel
Les bilans prévisionnels
Les indices de rentabilité
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34. 8. Le calendrier de réalisation et les risques
Cette partie présente le calendrier de
réalisation des opérations qui fera
mention de toutes les étapes lors du
lancement de votre entreprise.
L’investisseur doit pouvoir suivre de
façon chronologique l’évolution de votre
entreprise.
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35. a) Calendrier général
Quelles sont toutes les opérations rattachées au
démarrage de l’entreprise et à quelle date doivent-
elles être effectuées ? quelques exemples :
- constitution légale de votre entreprise
- choix de l’emplacement
- achat des équipements
- engagement du personnel
- parution de la publicité
35

36. b) Les risques
Quels sont les principaux risques et
problèmes que vous prévoyez
rencontrer ? comment comptez-vous les
réduire ?
36

37. FIN
MERCI POUR VOTRE
ATTENTION
90

38. QUESTIONS
91