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    Fonds de Roulement (BFR)
  d’une activité qui se développe

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                                    D                                         C
       Immobilisés                      Fonds propres

                                        Dettes banque LT (> 1an)
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                                 D                                           C
      Immobilisés                        Fonds propres

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BFR4 Evaluer l augmentation du BFR d une activité qui se développe (Besoin en Fonds de Roulement)

  • 1. Comment évaluer l’augmentation du Besoin en Fonds de Roulement (BFR) d’une activité qui se développe Des documents complémentaires sont disponibles sur www.caladris.com/wiki/tresorerie www.caladris.com BFR4 – page 1 © Emmanuel Hachez 2012
  • 2. Calcul du Besoin en Fonds de Roulement (BFR) Besoin en Fonds de Roulement (BFR) = + Stocks = BFR opérationnel + Créances clients - Dettes fournisseurs - Salaires et taxes à payer - Dettes CT (banque, …) www.caladris.com BFR4 – page 2 © Emmanuel Hachez 2012
  • 3. BFR de l’activité actuelle Bilan avant croissance Actif Passif D C Immobilisés Fonds propres Dettes banque LT (> 1an) Stocks 1 000 Créances clients 1 200 Dettes banques LT => CT Fournisseurs 400 Salaires et taxes à payer 300 Banque et caisse Total actif Total passif www.caladris.com BFR4 – page 3 © Emmanuel Hachez 2012
  • 4. BFR de l’activité actuelle Calculons le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) de l’activité actuelle à partir du bilan : + Stocks + 1 000 + Créances clients + 1 200 - Fournisseurs - 400 - Salaires & taxes - 300 = Besoin en Fonds de Roulement = 1 500 www.caladris.com BFR4 – page 4 © Emmanuel Hachez 2012
  • 5. L’évolution du BFR si l’activité double ? Supposons maintenant que : - La trésorerie actuelle de l’entreprise est normale. - La direction prévoit un doublement de l’activité endéans les 2 ans. - Pas de changement majeur dans la clientèle. Comment va évoluer le Besoin en Fonds de Roulement sur cette période ? www.caladris.com BFR4 – page 5 © Emmanuel Hachez 2012
  • 6. L’évolution du BFR si l’activité double ? Conséquences : - Les stocks augmentent mais ne doublent pas. - Les créances clients doublent puisque les ventes doublent. - Les dettes fournisseurs doublent puisque les achats le doublent. - Les salaires et taxes à payer doublent (ou presque). www.caladris.com BFR4 – page 6 © Emmanuel Hachez 2012
  • 7. L’évolution du BFR si l’activité double ? Croissance Actif Passif D C Immobilisés Fonds propres Dettes banque LT (> 1an) Stocks 1 000 + 500 Créances clients 1 200 + 1 200 Dettes banques LT => CT Fournisseurs 400 + 400 Salaires et taxes à payer 300 + 300 Banque et caisse Total actif Total passif www.caladris.com BFR4 – page 7 © Emmanuel Hachez 2012
  • 8. L’évolution du BFR si l’activité double ? Bilan après croissance Actif Passif D C Immobilisés Fonds propres Dettes banque LT (> 1an) Stocks 1 500 Créances clients 2 400 Dettes banques LT => CT Fournisseurs 800 Salaires et taxes à payer 600 Banque et caisse Total actif Total passif www.caladris.com BFR4 – page 8 © Emmanuel Hachez 2012
  • 9. L’évolution du BFR si l’activité double ? Le Besoin en Fonds de Roulement est maintenant : + Stocks + 1 500 + Créances clients + 2 400 - Fournisseurs - 800 - Salaires & taxes - 600 = Besoin en Fonds de Roulement = 2 500 www.caladris.com BFR4 – page 9 © Emmanuel Hachez 2012
  • 10. L’évolution du BFR si l’activité double ? Le Besoin en Fonds de Roulement est maintenant de 2 500 j’ai donc besoin de 1 000 en plus pour financer mon fonds de roulement mon BFR augmente de 1 000 www.caladris.com BFR4 – page 10 © Emmanuel Hachez 2012
  • 11. Vous voulez mettre ceci en pratique dans votre entreprise ? Caladris peut vous aider à aller plus vite plus loin ! www.caladris.com/contact www.caladris.com © Emmanuel Hachez 2012