Le document traite de la construction d'un budget prévisionnel de projet, défini comme un inventaire évolutif des dépenses et recettes chiffrées sur une période donnée. Il décrit les étapes essentielles pour élaborer ce budget, ainsi que son utilité pour identifier les besoins financiers et piloter les activités. Divers conseils et exemples sont fournis pour adapter le budget aux projets spécifiques, notamment dans les domaines de l'innovation et des projets associatifs.

1. Comment construire le budget prévisionnel
d’un projet ?
- 7 avril 2016 -

2. * Les règles de base

3. * Définition
C’est quoi ?
Budget prévisionnel
=
inventaire des dépenses / recettes
chiffrées de manière détaillée
sur un temps donnée
à l’équilibre

4. * Définition
Ce n’est pas…
Budget prévisionnel
≠
inventaire figé (> évolutif)
un engagement (> prévisionnel)
C’est donc une traduction chiffrée anticipée de
la mise en œuvre du projet.

5. * Pour quoi faire ?
A QUOI sert le budget prévisionnel ?
Identifier
les besoins
financiers
Piloter les
activités
Planifier
Anticiper
dépenses /
recettes

6. * Pour quoi faire ?
A QUI sert le budget prévisionnel ?
Projet viable
Bon gestionnaire
Porteur de
projet, associés
Equipe
Partenaires

7. * Les étapes de construction
1
• Lister les dépenses et les recettes prévues
2
• Les hiérarchiser
3
• Les chiffrer
4
• Les classer par nature (dépenses), par
provenance (recettes)

8. * Exemple

9. * Les modèles

10. * Une grande variété de modèles
… pour des projets
d’innovation

11. * Une grande variété de modèles
… pour des projets
associatifs

12. * Une grande variété de modèles
… pour des projets
collaboratifs

13. * Quelques conseils
• Faire évoluer en continue
• Adapter le modèle de tableau à son projet
• Mettre une colonne de commentaires !!!
• Etre méthodique
• Prévoir une ligne « divers » ou « autres dépenses »
dans les dépenses = imprévus
• Prévoir des enveloppes de dépenses hautes !
• Si frais généraux non connus à ce stade = 10 à 20 %
• Tous les coûts HT !!!

14. * Le contenu par l’exemple

15. * COP Chimie
CONTEXTE
Fabrication et distribution d’appareillage
orthopédique (prothèse, orthèse)
BESOINS
Programme de R&D pour développer une
gamme de prothèse biosourcées
LOCALISATION : Drôme
FINANCEMENTS
Programme INNOV’R (Région)
AMI chimie du végétal (ADEME)
Bourse de thèse ADEME ou CIFRE
Aide au développement de l’innovation
(Oséo)

16. * les dépenses internes

17. * les dépenses externes

18. * Recettes prévisionnelles
Financeurs Montant (€) % Commentaires
Préciser si le financement est acquis ou en attente.
S’il est acquis, préciser la date d’obtention.
Ressources internes (prises en charges sur fonds propres) (*)
Maître d’ouvrage 42 229 50 Financement acquis
Co-traitants
Ressources externes (apport en numéraire)
Maître d’ouvrage
Co-traitants
Entreprises
Autres (préciser)
Concours publics (**)
Union européenne
(FEDER)
Etat
Région 42 000 50 En attente de décision du comité INNOV’R
Autres (préciser)
Autres (préciser)
TOTAL (€) 84 229 100

19. * Tableau récapitulatif
Total des dépenses internes 28 320 € Total des recettes internes 42 229 €
Total des dépenses externes 55 909 € Total des recettes externes 0 €
Total concours publics 42 000 €
TOTAL DEPENSES 84 229 € TOTAL RECETTES 84 229 €

20. * Focus frais de personnel
Salaire brut/ salaire net
Salaire brut = 1,23 x salaire net
Coût d’un salarié pour l’entreprise
• Les charges sociales + charges patronales
(22% salaire brut) (42% salaire brut)
• Total charges = 64% salaire brut
Exemple : salaire net = 1200€ > salaire brut = 1476 €
Coût du salarié : 2420,64 €

21. * Focus investissements
Investissements amortissables
= investissement matériel
• les constructions
• les matériels et outillages industriels,
• les matériels de transport
• matériels de bureau et informatique,
• le mobilier…
+ qq investissements
immatériels
• les brevets d’inventions, les licences,
• les logiciels et coûts de développement,
• les Sites Internet (sous conditions)
• Investissements non
amortissable = immatériel
• les marques,
• les fonds de commerce,
• les droits au bail,
• les terrains,
• les immobilisations financières
(titres de participation, prêts
accordés par l’entreprise,
cautions…).

22. * Exercice en sous groupe

23. * Les autres documents financiers

24. * Les autres documents financiers
Bilan
comptable
Compte de
résultat
Budget
prévisionnel
Flux de
trésorerie

25. * Les autres documents financiers
Bilan
comptable

26. * Les autres documents financiers
Compte de
résultat

27. * Les autres documents financiers
Flux de
trésorerie

28. Merci de votre attention ;)
Contact : Anne-Claire Poirson, ACO2 consulting
contact@aco2consulting.com / 06.13.01.17.65